Asientos de diario y ajuste
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LA EMPRESA NOVEDADES COMERCIALES, S.A. DE C.V. INICIA EL PERIODO FISCAL EN AGOSTO DE 2009 CON LOS SIGUIENTES SALDOS EN SUS RESPECTIVAS CUENTAS.  CAJA BANCOS BBVA BANCOMER BANAMEX BANORTE SANTANDER MERCANCIAS (Inventario Inicial) CLIENTES ALMACENES COMERCIALES TIENDA LA PEQUEÑA CARLOS LÓPEZ EDIFICIOS MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE REPARTO EQUIPO DE COMPUTO GASTOS DE INSTALACION GASTOS DE ORGANIZACIÓN PROPAGANDA Y PUBLICIDAD RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO PAPELERIA Y UTILES DE ESCRITORIO PROVEEDORES ALMACENES EL SOL COPPEL, S.A. DE C.V. CAPITAL SOCIAL  PARCIAL   $50,820.00 $60,300.00 1,235,440.00 $1,408,440.00 DEBE $4,500.00 $2,755,000.00     HABER        $640,000.00   $75,000.00 $60,000.00 $55,000.00  $190,000.00    $520,000.00       $200,000.00       $120,000.00 $230,000.00 $60,000.00 $30,000.00 $150,000.00       $48,000.00   $80,000.00   $140,000.00 $64,320.00       $5,027,500.00 $204,320.00   $4,823,180.00 $5,027,500.00 DURANTE EL MES DE AGOSTO LA EMPRESA LLEVA A CABO LAS SIGUIENTES OPERACIONES: • 3 DE AGOSTO: SE COMPRAN MERCANCÃAS CON VALOR DE $ 300,000.00 MÃS IVA A NUESTRO PROVEEDOR ALMACÉN EL SOL • 4 DE AGOSTO: SE CONTRATA UN SEGURO PARA PROTEGER LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA CON UN TOTAL DE $24,000.00 MAS IVA, PAGANDO EL 80% CON UN CHEQUE A CARGO DEL BANCO BANORTE Y POR EL RESTO FIRMAMOS UN PAGARÉ CON VENCIMIENTO A 60 DÃAS. • 6 DE AGOSTO: VENDIMOS MERCANCÃAS A UN PRECIO DE VENTA DE $340,000.00 MÃS IVA A NUESTRO CLIENTE TIENDA LA PEQUEÑA. 1 • 11 DE AGOSTO: SE SOLICITA UN PRÉSTAMO POR $200,000.00 AL BANCO AZTECA, DE LOS CUALES NOS DESCUENTAN POR CONCEPTO DE INTERESES ANTICIPADOS EL 6% DEL TOTAL DEL PRÉSTAMO. EL PRÉSTAMO SE GARANTIZA CON LA FIRMA DE DOS PAGARÉS DE $100,000.00 CADA UNO CONVENCIMIENTO A 90 Y 120 DÃAS RESPECTIVAMENTE, DINERO QUE DEPOSITAMOS A NUESTRA CUENTA EN EL BANCO BBVA BANCOMER • 13 DE AGOSTO: SE VENDE MERCANCÃA A UN PRECIO DE VENTA DE $320,000.00 MÃS IVA A NUESTRO CLIENTE ALMACENES COMERCIALES DE LOS CUALES EL CLIENTE NOS PAGA EL 40% CON UN CHEQUE, MISMO QUE DEPOSITAMOS AL BANCO BANAMEX; Y EL RESTO LE CONCEDIMOS CRÉDITO • 14 DE AGOSTO: SE PAGAN COMISIONES A LOS AGENTES DE VENTAS UN EQUIVALENTE AL 4% DEL TOTAL DE VENTAS REALIZADAS A LA FECHA CON CHEQUE A CARGO DE BANORTE. • 15 DE AGOSTO: SE PAGAN SUELDOS Y SALARIOS AL PERSONAL POR UN TOTAL DE $24,000.00 CON CHEQUE A CARGO DEL BANCO SANTANDER, CORRESPONDIENDO EL 50% AL PERSONAL DE VENTAS Y EL OTRO 50% AL ÃREA ADMINISTRATIVA. • 16 DE AGOSTO: SE COMPRAN MERCANCÃAS CON VALOR DE $ 200,000.00 MÃS IVA, PAGANDO CON UN CHEQUE A CARGO DEL BANCO BANORTE EL 40% Y POR EL RESTO NOS CONCEDE CRÉDITO NUESTRO PROVEEDOR COPPEL, S.A. DE C.V. • 17 DE AGOSTO: LA COMPRA ANTERIOR OCASIONÓ GASTOS EQUIVALENTES AL 1% DEL TOTAL DE LA COMPRA, CANTIDAD QUE SE PAGA EN EFECTIVO. • 18 DE ENERO: SE VENDEN MERCANCÃAS A UN PRECIO DE VENTA DE $340,000.00 MÃS IVA, A NUESTRO CLIENTE HECTOR CARLOS LÓPEZ LE CONCEDEMOS CRÉDITO. • 22 DE AGOSTO: SE PAGA CON UN CHEQUE A CARGO DEL BANCO BBVA BANCOMER UN PAGARÉ CON VALOR DE $100,000.00 • 24 DE ENERO: RECIBIMOS DE NUESTRO CLIENTE CARLOS LÓPEZ $340,000.00 MAS IVA UN CHEQUE POR LO QUE LE CONCEDIMOS UN DESCUENTO POR PRONTO PAGO DEL 1%. IMPORTE QUE DEPOSITAMOS AL BANCO BANORTE. • 26 DE AGOSTO: VENDIMOS MERCANCÃA AL CONTADO POR VALOR DE $120,000.00 MÃS IVA IMPORTE QUE DEPOSITAMOS AL BANCO SANTANDER. • 29 DE AGOSTO: EL CLIENTE DE LA OPERACIÓN ANTERIOR NOS DEVUELVE MERCANCÃAS POR VALOR DE $12,000.00 MÃS IVA, IMPORTE QUE LE DEVOLVEMOS A TRAVÉS DE UN CHEQUE A CARGO DEL BANCO BANORTE. • 31 DE AGOSTO: SE PAGAN SUELDOS Y SALARIOS, IGUAL QUE LA QUINCENA ANTERIOR CON CHEQUE A CARGO DE SANTANDER. CON MOTIVO DE LA ÚLTIMA OPERACIÓN AL 31 DE AGOSTO DE 2009 Y CONSIDERANDO ESTA FECHA COMO CIERRE DE NUESTRO EJERCICIO FISCAL, DEBEMOS ELABORAR NUESTRA BALANZA DE COMPROBACIÓN PRESENTANDO LOS SALDOS DE TODAS LAS CUENTAS EN FORMA VERÃDICA Y REAL DE ACUERDO CON LAS SIGUIENTES CIRCUNSTANCIAS: • EL SALDO QUE PRESENTA LA CUENTA DE CAJA COMPARADO CON EL ARQUEO DE LA MISMA PRESENTA UN FALTANDO DE $200.00, SE ESTABLECE EL CRITERIO, POR PARTE DE LA EMPRESA DE CONSIDERO CARGARLO AL CAJERO JUAN LUIS PÉREZ HERNÃNDEZ (DEUDORES DIVERSOS) • EL SALDO DE LA CUENTA DE EDIFICIOS NOS DA UN TOTAL DE $520,000.00 DEBIENDO DETERMINAR LA DEPRECIACIÓN EN BASE A LA TASA AUTORIZADA POR LA LEY Y TOMANDO EN CONSIDERACIÓN QUE EL 70% DEL EDIFICIO SON ÃREAS DESTINADAS A LAS VENTAS Y EL 30% DEL MISMO PARA LAS ÃREAS DE ADMINISTRACIÓN. • EL SALDO QUE APARECE EN LA CUENTA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA ES DE $200,000.00 DEBIENDO CALCULAR LA DEPRECIACIÓN MENSUAL DE ACUERDO CON LA TASA AUTORIZADA POR LA LEY Y TOMANDO EN CUENTA QUE EL 50% DEL MOBILIARIO 2 SE ENCUENTRA EN LAS ÃREAS DE VENTAS Y EL 50% RESTANTE EN ADMINISTRACIÓN • EL SALDO DE LA CUENTA DE EQUIPO DE REPARTO ES DE $120,000.00, CALCULAR LA DEPRECIACIÓN MENSUAL CORRESPONDIENTE. • EL EQUIPO DE COMPUTO TIENE UN SALDO DE $230,000, CALCULAR LA DEPRECIACIÓN RESPECTIVA. TENIENDO EN CUENTA QUE EL 40% DEL EQUIPO SE ENCUENTRA INSTALADO EN LAS ÃREAS DE VENTAS Y EL 60% EN LAS ÃREAS ADMINISTRATIVAS. • EL SALDO DE LA CUENTA DE GASTOS DE INSTALACIÓN, QUE ES DE $60,000.00 DEBE AJUSTARSE, YA QUE AL CIERRE DEL EJERCICIO SE DEVENGARON EL 30%, DE LOS CUALES EL 20% PERTENECE AL ÃREA DE VENTAS Y EL 80% RESTANTE AL ÃREA DE ADMINISTRACIÓN • DEL SALDO DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN QUE ES DE $30,000.00, CALCULAR LA AMORTIZACIÓN ANUAL CONSIDERANDO QUE AL CIERRE SE HAN DEVENGADO EN UN 20% • PROPAGANDA Y PUBLICIDAD TIENE UN SALDO DE $150,000.00 Y DEBEMOS AJUSTARLO, YA QUE AL CIERRE SE DEVENGÓ EN UN 15% • DEL SALDO DE LA CUENTA DE RENTAS PAGADAS POR ADELANTADO, EN EL AÑO DEVENGÓ EN UN 60%, SABIENDO QUE EL 70% ES OCUPADO POR EL ÃREA DE VENTAS Y EL RESTO POR EL ÃREA ADMINISTRATIVA • DEL SALDO DE LA CUENTA INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO A LA FECHA DEL CIERRE DE NUESTRO EJERCICIO SE HAN DEVENGADO EL 20% • DEL SALDO DE LA CUENTA DE PRIMAS DE SEGUROS PAGADAS POR ADELANTADO, DEBEMOS HACER EL AJUSTE POR EL 30% QUE YA SE DEVENGÓ, CONSIDERANDO QUE LOS SEGUROS SOLO CUBREN EL EQUIPO DE REPARTO. • DEL SALDO DE PAPELERÃA Y ÚTILES DE ESCRITORIO, A LA FECHA DE NUESTRO CIERRE HUBO UN CONSUMO DEL 20%, ESTABLECIENDO QUE AL ÃREA DE VENTAS LE CORRESPONDE EL 90% Y EL RESTO AL ÃREA ADMINISTRATIVA. SE PIDE: • REALIZAR LOS ASIENTOS DE DIARIO (ASIENTO DE APERTURA Y LAS OPERACIONES DEL MES) • REALIZAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE. 3
