ASISTENTE ADMINISTRATIVO CONTABLE: GUIA 10 ARQUEO DE CAJA Profesor Víctor Campos Cooperativa CIEASEDEN 467 R.L Universidad Internacional Negro Primero AAC… GUIA 10: ARQUEO DE CAJA… 1 CONTROL DEL EFECTIVO CAJA CHICA: Es un apartado de dinero que hace la empresa para realizar todas aquellas erogaciones en menor cuantía, pero no menos importantes, las cuales se hace difícil cancelarlas con cheques; por ejemplo: el pago del periódico, algún flete que hay que cancelar rápidamente. Todo ello trae como consecuencia que debe existir algún dinero en efectivo dentro de la empresa, que permita cumplir en un momento determinado con algunas obligaciones; y para ello se crea un fondo fijo, el cual se conoce como fondo de caja chica. EL ARQUEO DE CAJA: Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”. En ocasiones se suelen practicar ARQUEOS A LA CAJA CHICA, en los cuales se suma efectivo (en monedas y billetes) del cierre de caja, mas los pagos y / o compras, (comprobantes y / o facturas), menos las ventas. Este total se compara con el fondo fijo caja chica (apertura); 1. Si este total es mayor al fondo fijo caja chica, hay sobrante; 2. Si por el contrario este total es menor al fondo fijo caja, se dice que existe un faltante, el cual debe pagar el custodio; 3. Y si no hay diferencia, la caja cuadra perfectamente y todo esta bien AAC… GUIA 10: ARQUEO DE CAJA… 2 PASO UNO APERTURA: FONDO FIJO AUTORIZADO (A): __________ TOTAL CIERRE DE CAJA (B): __________ DIFERENCIA (A-B): __________ ECUACIONES: FALTANTE DIFERENCIA MENOS TOTAL FACTURA IGUAL FALTANTE ECUACIONES: SOBRANTE DIFERENCIA MÁS TOTAL FACTURA IGUAL VENTAS ARQUEO DE CAJA APERTURA = CIERRE + FACTURAS AAC… GUIA 10: ARQUEO DE CAJA… + FALTANTE -- VENTAS 3 EJERCICIOS 1.- El 08-07-XX, se realizó arqueo a la caja chica de la empresa X.Y.Z., C.A., cuyo fondo fijo es de Bs. 250,oo; resultando lo siguiente: APERTUA: FONDO FIJO: Bs. 250,oo CIERRE DE CAJA: Efectivo en Monedas y Billetes: 1 Billete de Bs. 50,oo 5 Billetes de Bs. 20,oo 1 Billete de Bs. 10,oo 9 Billetes de Bs. 5,oo 2 Billetes de Bs. 2,oo FACTURAS SIN R.I.F.., NI N°. DE CONTROL: #9876, del 16-06-XX; Colegio de Ingenieros, Ley - Reglamento Bs. 14,oo. #007, del 21-06-XX; Variedades Ismar, Fotocopias Bs. 3,oo. #107456, 30-06-XX, Libros N y F, C.A., Código Orgánico Tributario. Bs.23,40. SE PIDE: -Escriba los datos necesarios en el formato de caja chica. -Determine si hay faltante o sobrante. -Realice los asientos contables necesarios. -¿Cuáles son los deberes del custodio al respecto?. -Haga las observaciones y recomendaciones necesarias. -Firme el Acta de Arqueo. AAC… GUIA 10: ARQUEO DE CAJA… 4 ARQUEO DE CAJA CHICA EGRESOS DE CAJA Fecha: de de_____________ APERTURA: FONDO FIJO AUTORIZADO (A): 250,oo CIERRE DE CAJA. EFECTIVO EN MONEDAS Y BILLETES: CANTIDAD 0 De Bs. 100,oo 1 De Bs. 50,oo 5 De Bs. 20,oo 1 De Bs. 10,oo 9 De Bs. 5,oo 2 De Bs. 2,oo 0 De Bs. 1,oo 0 De Bs. 0,5 0 De Bs. 0,1 0 De Bs. 0,05 TOTAL CIERRE (B): PAGOS / COMPRAS / VENTAS: Nº FACTURA / NOMBRE FECHA BENEFICIARIO MONTO CONCEPTO 0 50,oo 100,oo 10,oo 45,oo 4,oo 0 0 0 0 209,oo MONTO (Bs.) TOTAL FACTURAS O VENTAS APERTURA = CIERRE DE CAJA = DIFERENCIA = 250,oo 209,oo 41,oo 14,oo 3,oo 23,40 0 0 0 40,40 DIFERENCIA: (A-B) = 41,00 MENOS TOTAL FACTURA = 40,00 IGUAL FALTANTE = 00,60 OBSERVACIONES: Se encontró un Defecto de 00,60 céntimos CUSTODIO PRESENCIADO REALIZADO POR AAC… GUIA 10: ARQUEO DE CAJA… REVISADO POR 5 2.- El 15-08-XX, se realizó arqueo a la caja chica de la empresa L.M.N., C.A., cuyo fondo fijo es de Bs. 350,oo; resultando lo siguiente: APERTUA: FONDO FIJO: Bs. 350,oo EFECTIVO EN MONEDAS Y BILLETES, CIERRE DE CAJA: 4 Billetes de Bs. 20,oo 2 Billetes de Bs. 10,oo 11 Billetes de Bs. 5,oo 4 Billetes de Bs. 2,oo 5 Billetes de Bs. 1,oo 22 Monedas de Bs. 0,1 8 Monedas de Bs. 0,05 -FACTURAS CON R.I.F., N°. DE CONTROL: #7689, del 01-08-XX; Colegio de Contadores Públicos: Visado de Balance Bs. 10,50. #131, del 02-08-XX; Copy Mary: Fotocopias Bs. 5,oo. #108654, del 03-08-XX; Libros M y F, C.A.: Compra de Código de Comercio, Bs. 22,50. S/N, del 11-08-XX; Variedades Ana, S.R.L.: Compra de periódico del 04 al 11-08-XX (Bs. 2,80 diarios). #5016 del 12-08-XX; Cerrajería La Llave de Oro, C.A.: 10 copias de llave, Bs. 120,oo (Precio Total). NOTA: La empresa tiene como política reponer la caja chica cuando ésta se halla consumido en un 50%. SE PIDE: -Escriba los datos necesarios en el formato de caja chica. -Determine si hay faltante o sobrante. -Realice los asientos contables necesarios. -¿Cuál es el deber del custodio en este caso?. -Haga las observaciones y recomendaciones necesarias. -Firme el Acta de Arqueo. AAC… GUIA 10: ARQUEO DE CAJA… 6 ARQUEO DE CAJA CHICA EGRESOS DE CAJA Fecha: de de _____________ APERTURA: FONDO FIJO AUTORIZADO (A): _______________ CIERRE DE CAJA. EFECTIVO EN MONEDAS Y BILLETES: CANTIDAD De Bs. 100,oo De Bs. 50,oo De Bs. 20,oo De Bs. 10,oo De Bs. 5,oo De Bs. 2,oo De Bs. 1,oo De Bs. 0,5 De Bs. 0,1 De Bs. 0,05 TOTAL CIERRE (B): PAGOS / COMPRAS / VENTAS: Nº FACTURA / NOMBRE FECHA BENEFICIARIO MONTO CONCEPTO MONTO (Bs.) TOTAL FACTURAS O VENTAS APERTURA: FONDO FIJO AUTORIZADO (A): __________ TOTAL CIERRE DE CAJA (B): __________ DIFERENCIA (A-B):__________ OBSERVACIONES: _______________________________________ CUSTODIO PRESENCIADO AAC… GUIA 10: ARQUEO DE CAJA… REALIZADO POR REVISADO POR 7 REGISTROS PARA REGISTRAR LA CREACIÓN DEL FONDO DE CAJA CHICA, SEGÚN CHEQUE N°. YYY. Creación del Fondo Caja Chica Bancos XXXX XXXX La persona de la caja chica presenta los siguientes comprobantes para hacer la reposición: Comprobante n°. 1 por fletes Bs. 18,oo Comprobante n°. 2 por compra de prensa 01-01 2,oo Comprobante n°. 3 por Fletes (03/01) 24,oo Comprobante n°. 4 por prensa día 02-01 2,oo Los asientos correspondientes son: ------------------------------------------------------------------X-----------------------------------Para registrar los gastos de caja chica Fletes en compras Bs. 42,oo Gastos Varios (prensa) 4,oo Caja chica 46,oo ------------------------------------------------------------------X-----------------------------------Para registrar la reposición de la caja chica Caja Chica 46,oo Banco 46,oo ------------------------------------------------------------------X-----------------------------------Para registrar el faltante en caja chica Faltante en Caja Chica 2,oo Caja Chica 2,oo ------------------------------------------------------------------X-----------------------------------Para registrar el sobrante en caja chica Caja Chica 3,oo Sobrante en Caja Chica 3,oo ------------------------------------------------------------------------------------X------------------------------------ AAC… GUIA 10: ARQUEO DE CAJA… 8