Informe Regla de Gasto 2016 - Ayuntamiento de Alcázar de San Juan

INFORME DE CUMPLIMIENTO DE LA REGLA DE GASTO EN EL PRESUPUESTO GENERAL 2.016
Con motivo de la aprobación del presupuesto del ejercicio 2.016 y en cumplimiento de lo
previsto en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y
Sostenibilidad Financiera, emito el siguiente:
INFORME
La regla de gasto a la que hace referencia el artículo 12 de la Ley Orgánica de
Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LO 2/2012, de 27 de abril) establece que
“la variación del gasto computable de la Administración Central, las Comunidades Autónomas y
de las Corporaciones Locales, no podrá superar la tasa de referencia de crecimiento del
Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española”.
El mismo artículo continúa diciendo que “se entenderá por gasto computable a los
efectos previstos en el apartado anterior, los empleos no financieros definidos en términos del
Sistema Europeo de Cuentas, excluidos los intereses de la deuda, el gasto no discrecional en
prestaciones por desempleo, la parte del gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la
Unión Europea o de otras Administraciones públicas y las transferencias a las Comunidades
Autónomas y a las Corporaciones Locales vinculadas a los sistemas de financiación”.
En primer lugar, debe entenderse que cuando se habla de variación del gasto
computable de
las Corporaciones Locales, se está haciendo referencia al gasto de los
subsectores a los que hace referencia el artículo 2.1 c) de la LO 2/2012. Por tanto, a efectos de
calcular la variación del gasto de cada Corporación Local deberán tenerse en cuenta las
unidades que integran la misma y que se incluyen en el citado apartado c).
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A efectos prácticos, las entidades a considerar serán las unidades que hayan sido
clasificadas como Administraciones públicas en la última clasificación disponible para cada
ejercicio.
En nuestro Ayuntamiento están clasificadas como Administraciones Públicas:
a) El propio Ayuntamiento de Alcázar de San Juan
b) El Organismo Autónomo Local “Patronato Municipal de Cultura”
c) El Organismo Autónomo Local “Instituto Municipal de Deportes”
La tasa de variación del gasto computable de un ejercicio se calcula de acuerdo con la
siguiente fórmula:
T.V. Gasto computable (%) = ( Gasto computable año n
Gasto computable año n-1
-1 ) * 100
El cálculo del gasto computable del año n-1 se realizará a partir de la liquidación del
Presupuesto de dicho ejercicio. En caso de no disponerse de la misma se realizará una
estimación de ésta.
El gasto computable del año n se obtendrá tomando como base la información
disponible en el momento de su cálculo: en este caso con motivo de la aprobación del
presupuesto.
La regla de gasto debe cumplirse para el gasto de la Corporación Local una vez
consolidadas y eliminadas las transferencias dadas entre las unidades que integran la
Corporación Local y que se incluyen en el artículo 2.1 de la Ley 2/2012.
En las Corporaciones Locales, para la determinación del gasto computable, se parte de
los empleos no financieros en términos del Sistema Europeo de Cuentas excluidos los intereses
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de la deuda. Una vez determinado este importe, se deducirá la parte del gasto financiado con
fondos de la Unión Europea y de otras Administraciones públicas.
Por tanto, habrá que detallar en primer lugar, los pasos a seguir para calcular los
empleos no financieros. Para ello, se distinguirán dos casos, según que las unidades incluidas
en el subsector Corporaciones Locales estén sometidas a un Plan General de Contabilidad
Pública o al Plan General de Contabilidad de la empresa española. Estos empleos no financieros
se calcularán sin incluir intereses de la deuda.
Para las unidades sometidas a un Plan General de Contabilidad Pública y que presentan
liquidación del Presupuesto, una aproximación inicial al concepto de “empleos no financieros
excluidos los intereses de la deuda” es la suma de los gastos de los capítulos 1 a 7 del
Presupuesto de gastos, teniendo en cuenta que, en el caso del capítulo 3 Gastos Financieros,
únicamente se incluirán los gastos de emisión, formalización, modificación y cancelación de
préstamos, deudas y otras operaciones financieras, así como los gastos por ejecución de avales
debido a que estos gastos no se consideran intereses según el Sistema Europeo de Cuentas.
Sobre este importe habrá que realizar una serie de ajustes para adecuar los gastos
presupuestarios del Ayuntamiento al concepto de empleos no financieros según los criterios del
Sistema Europeo de Cuentas (SEC-10). Estos ajustes son (sólo se indican los que son
aplicables a nuestro Ayuntamiento:
-
Enajenación de inversiones:
Ajuste negativo (-): por el importe de los derechos reconocidos por enajenación de
terrenos e inversiones reales recogidos en el capítulo 6 del Presupuesto de Ingresos.
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-
Año
Importe Cap. 6 Presupuesto Ingresos
2.016
691.261,50
Gastos realizados en el ejercicio y pendientes de aplicar al presupuesto de
gastos de la Corporación Local:
Diferencia entre el saldo inicial y saldo final de la cuenta 413 «Acreedores por
operaciones pendientes de aplicar a presupuesto»
Año
2015
«Cuenta 413»
Saldo inicial Saldo final
158.722,21
Negativo
727.817,84
AJUSTES
Positivo
TOTAL
569.095,63
569.095,63
Ajuste positivo (+): saldo final de la cuenta 413 es mayor que el saldo inicial.
Ajuste negativo (-): saldo final de la cuenta 413 es menor que el saldo inicial.
-
Arrendamiento financiero:
Año
2.016
Contabilidad presupuestaria
Cap. 6
Cap. 3
TOTAL
Ppto
Ppto
Gastos
Gastos
2.750,37
32,01
2.782,38
Ajuste
TOTAL
Negativo Positivo
2.782,38
2.782,38
Ajuste negativo (-): importe de la amortización del activo, por las obligaciones
reconocidas e imputadas en los Capítulos III y VI del Presupuesto de Gastos
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(ejercicios siguientes incluido el último año como consecuencia de la opción de
compra).
-
Grado de ejecución del Gasto:
Presupuesto de Gastos
∑ Capítulo 1 a 7 Créditos iniciales
∑ Capítulo 1 a 7 Obligaciones reconocidas netas
% DE EJECUCIÓN
Ejercicio 2015
Ejercicio 2014
Ejercicio 2013 (1)
25.942.307,92
24.541.217,41
27.129.110,13
26.897.292,78
29.527.277,64
24.407.971,71
-5,40%
% MEDIO DE EJECUCIÓN
(1)
-0,85%
-17,34%
-7,86%
Considerados valores atípicos por importe de 4.786.470,44 €, correspondientes al siguiente desglose:
- 241.41002 A OO.AA. Fundación: Comercio y Ocio:
- 422.470
-
886.470,44 €
3.900.000,00 €
Ajustes por consolidación:
2016
-
Subvenciones desarrollo industrial:
P.M.C.
I.M.D.
TOTAL
1.040.000,00
490.299,79
1.539.299,79
Gastos financiados con fondos finalistas de la Unión Europea y de otras
Administraciones Públicas:
Son gastos que tienen su contrapartida en ingresos, no se limita su crecimiento
al no suponer un crecimiento del gasto en términos estructurales. Se computan los
siguientes:
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4500200
SANIDAD Y ASUNTOS SOC.: PLAN CONCERTADO
90.539,52
4500201
SANIDAD Y ASUNTOS SOC.: AYUDA A DOMICILIO
508.004,17
4500202
SANIDAD Y ASUNTOS SOC.: VIVIENDA TUTELADA
24.000,00
4500203
SANIDAD Y B.SOCIAL: PROGRAMA ENVEJECIMIENTO ACTIVO
16.000,00
4500204
SANIDAD Y ASUNTOS SOC.:PROG. ATENCIÓN DISCAPACITAD
358.630,40
4500206
SANIDAD Y ASUNTOS SOC.. PLAN LOCAL INTEGRACIÓN SOC
180.000,00
4500209
SANIDAD Y ASUNTOS SOC.: PROG.ARBITRAJE MAT.CONSUMO
1.000,00
4503002
CONSEJ.EDUCACIÓN: MANTENIMIENTO ESCUELAS INFANTILES
14.569,13
4505000
ECON. EMPRESAS Y EMPLEO: PLAN DE EMPLEO JJ.CC. 2016
850.500,00
45100
INSTITUTO MUJER CLM: FUNCIONAMIENTO CENTRO MUJER
107.249,28
45101
INSTITUTO MUJER CLM: FUNCIONAMIENTO C.U.R.
219.687,00
46100
DIPUTACIÓN: JORNADA VEN Y VINO
2.000,00
46101
DIPUTACIÓN: PLAN DE EMPLEO 2016
200.000,00
46102
DIPUTACIÓN: OTRAS TRANSFERENCIAS
3.000,00
7508000
ECONOMÍA, EMPRESAS Y EMPLEO: EFICIENCIA ENERGÉTICA
18.000,00
75100
AGENCIA DEL AGUA CLM: EVACUACIÓN DE PLUVIALES
1.000.000,00
76100
DIPUTACIÓN: PAVIMENTACIONES
110.000,00
76101
DIPUTACIÓN: MEJORA DE CAMINOS RURALES PÚBLICOS
140.000,00
76102
DIPUTACIÓN: PLAN PROVINCIAL 2016
277.987,27
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76103
DIPUTACIÓN: ACONDICIONAMIENTO EXTERIORES PABELLÓN MULTIUSOS
71.500,00
76104
DIPUTACIÓN: MEJORAS URBANAS
100.000,00
TOTAL
-
4.292.666,77
Aumentos permanentes de recaudación:
En este ejercicio 2.016, el Ayuntamiento ha aprobado modificación de Ordenanzas
Fiscales de Impuestos y va a aprobar la modificación de Ordenanzas de Tasas, que
según las estimaciones realizadas en el Plan de Saneamiento, podrán suponer un
aumento permanente en la recaudación, por lo que el nivel de gasto computable debe
disminuir como consecuencia del cambio normativo.
Los importes previstos son los siguientes:
Año
Capítulo
Previsión aumento recaudación
2.016
I
360.000,00
2.016
III
96.000,00
TOTAL
456.000,00
Una vez cuantificados los ajustes SEC-10, la evaluación del cumplimiento de la Regla de
gasto con motivo de la aprobación del Presupuesto 2.016, presenta los siguientes resultados:
INFORME DE CUMPLIMIENTO DE LA REGLA DE GASTO EN EL PRESUPUESTO GENERAL 2.016
=
(-)
=
(-)
(+/-)
(-)
(+)
(+)
(+)
(+/-)
(+)
(+/-)
(+/-)
(+)
(+/-)
(-)
(-)
(-)
=
(-)
(+)
=
a
b
CÁLCULO DE LA REGLA DE GASTO (art. 12 Ley Orgánica 2/2012)
A) EMPLEOS NO FINANCIEROS (SUMA DE CAPÍTULOS 1 A 7)
Intereses de la deuda
B) EMPLEOS NO FINANCIEROS (excepto intereses de la deuda)
Enajenación
Inversiones realizadas por cuenta de la Corporación Local
Inversiones realizadas por la Corporación Local por cuenta de otras AAPP
Ejecución de Avales
Aportaciones de capital
Asunción y cancelación de deudas
Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto
Pagos a socios privados en el marco de Asociaciones público privadas
Adquisiciones con pago aplazado
Arrendamiento financiero
Préstamos fallidos
Grado de ejecución del Gasto
Ajustes Consolidación presupuestaria
Gastos financiados con fondos finalistas UE / AAPP
Inversiones Financieramente Sostenibles
D) GASTO COMPUTABLE
Aumentos permanentes de recaudación (art. 12.4)
Reduccciones permanentes de recaudación (art. 12.4)
E) GASTO COMPUTABLE AJUSTADO año n = Gº computable +/Aumento/reducción permanente recaudación
2.015
2.016
28.639.066,65
86.853,85
28.789.222,56
78.708,77
28.552.212,80
28.710.513,79
-691.261,50
158.722,21
569.095,63
-8.082,56
-2.782,38
-1.823.499,74
-2.158.139,77
2.066.788,51
-1.539.299,79
-4.292.666,77
24.721.212,94
24.820.387,49
456.000,00
24.364.387,49
Variación del gasto computable
Tasa de referencia crecimiento PIB m/p
-1,44%
1,80%
CUMPLE CON LA REGLA DE GASTO b > a
801.807,28
INFORME DE CUMPLIMIENTO DE LA REGLA DE GASTO EN EL PRESUPUESTO GENERAL 2.016
=
(+)
(-)
(+)
(+)
(+)
(+/-)
(+)
=
CÁLCULO DEL LÍMITE DE GASTO NO FINANCIERO
D) GASTO COMPUTABLE
24.820.387,49
456.000,00
0,00
78.708,77
4.292.666,77
0,00
-1.941.840,26
801.807,28
Aumentos permanentes de recaudación
Reducciónes permanentes de recaudación
Intereses de la deuda
Gastos financiados con fondos finalistas UE / AAPP
Disminución gasto computable por inversiones financieramente sostenibles
Ajustes SEC 10
Margen de aumento hasta límite de la tasa de referencia
LIMITE DE GASTO NO FINANCIERO
28.507.730,05
En base a los cálculos precedentes y a los datos presentados, resultando necesario
realizar los ajustes detallados, se observa que el gasto computable de este Ayuntamiento, en
términos consolidados, es de 24.721.212,94 € en el año 2.015, y de 24.364.387,49 € en el año
2.016.
Por tanto, la variación del gasto computable es del -1,44%, menor a la tasa de
referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo de la economía española,
situada en el 1,80% para el ejercicio 2.016.
Se observa igualmente que el límite de gasto no financiero para el ejercicio 2.016 se
sitúa en 28.507.730,05 €.
A este respecto cabe informar del siguiente resultado obtenido:
Con base en los cálculos detallados en el expediente motivo del informe, se cumple
objetivo de la regla de gasto, de acuerdo con el artículo 12 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27
de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.
INFORME DE CUMPLIMIENTO DE LA REGLA DE GASTO EN EL PRESUPUESTO GENERAL 2.016
Alcázar de San Juan, 12 de abril 2.016.
EL INTERVENTOR ACCTAL.
Fdo. Carlos-Javier Mora Castro
SRA. ALCALDESA-PRESIDENTA DE ESTE EXCMO. AYUNTAMIENTO