normas complementarias de caracter transitorio para la evaluacion

Normas Complementarias de Carácter Transitorio
para Evaluación y Clasificación de Cartera Crediticia
1 de junio de 1999
Categoría Especial:
CIRCULAR
CNBS No.018/99
CIRCULAR ENVIADA
ASEGURADOR
AL
SISTEMA
FINANCIERO
Y
Estimados señores:
Nos permitimos transcribir a usted, la Resolución adoptada
por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, que
literalmente dice:
1. Para la clasificación de la cartera de créditos que
deberán efectuar las instituciones financieras, se autoriza
la creación de una categoría especial, que comprenderá
exclusivamente los créditos cuya recuperación normal
resulte afectada por los daños ocasionados por el
Huracán “Mitch”. Para efectos de la determinación de
reservas, contempla a su vez dos subcategorías:
Créditos Refinanciados y Créditos de Pérdida.
2. Previa evaluación podrá incluirse dentro de esta
categoría, sólo aquellos créditos cuya falta de
recuperación sea consecuencia del fenómeno natural, y
deberán reunir las condiciones mínimas siguientes:
“RESOLUCION No.230/01-06-99.- La Comisión Nacional
Bancos y Seguros,
 Fecha original de otorgamiento anterior a la época en
que se produjo el Huracán “Mitch”, esto es, no posterior al
31 de octubre de 1998.
CONSIDERANDO: Que el territorio nacional fue azotado
recientemente por el fenómeno climatológico denominado
Huracán “Mitch”, ocasionando severos daños a la
infraestructura pública, así como al desarrollo y la actividad
económica del país.
 El destino original de los préstamos tiene estrecha
relación con los daños a la actividad que constituye la
fuente de repago del prestatario. Son válidas las razones
siguientes:
CONSIDERANDO: Que como resultado del desastre
natural, es previsible que las carteras de crédito de las
entidades del Sistema Financiero resultarán afectadas, al
producirse atrasos en la recuperación normal de aquellos
financiamientos de unidades productivas con perjuicios
directos o indirectos, y en los casos extremos se registrarán
pérdidas, atribuibles a la lógica incapacidad de pago
derivada de los daños.
CONSIDERANDO: Que en el contexto de las normas
prudenciales en materia de evaluación y clasificación de
créditos emitidas por la Comisión; y tomando en
consideración la propuesta formulada sobre el particular por
la Asociación Hondureña de Instituciones Bancarias
(AHIBA),
resulta
conveniente
adoptar
medidas
extraordinarias que contribuyan a identificar y a facilitar el
manejo de los créditos afectados por los destrozos
producidos por el Huracán, de tal manera que dichas
medidas propicien la razonabilidad de las cifras en los
estados financieros de las instituciones sujetas a la
supervisión de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros.
 Pérdidas de inventarios ubicados en lugares o locales
perjudicados.
 Daños a edificios o mejoras, equipo y maquinaria,
vehículos, instalaciones propias, etc.

Destrucción de cultivos agrícolas por las tormentas.
 Ubicación de unidades productoras en zonas de
desastre.
 Saqueos de bienes sufridos en la unidad productiva
financiada.
 Otras causas demostrables que dificulten el normal
desarrollo de la actividad económica del prestatario.
POR TANTO: Con fundamento en los Artículos 32 y 33 de
la Ley de Instituciones del Sistema Financiero y 13
numerales 1), 2) y 10) de su Ley Orgánica, en sesión
celebrada el 01 de junio de 1999, resolvió establecer las
siguientes:
 Falta de cobertura parcial o total de garantías o de
seguros sobre los saldos adeudados. En todo caso, el
prestatario estará imposibilitado de acuerdo con la
evaluación, para efectuar el pago del descubierto. Es
válida también la inclusión de aquellos créditos que aun
con una cobertura suficiente, la eventual ejecución de
garantías origine atrasos en la recuperación de los
créditos, o que los bienes que la constituyen resulten
imprescindibles para el prestatario en la rehabilitación de
los créditos.
"NORMAS COMPLEMENTARIAS DE CARACTER
TRANSITORIO PARA LA EVALUACION Y
CLASIFICACION DE LA CARTERA CREDITICIA"
3. Las instituciones financieras están obligadas a
documentar, las circunstancias que justifican la
clasificación especial, debiendo agregarse dicha
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1 de junio de 1999
documentación a los expedientes crediticios.
4. Plazos y Reservas
Con el propósito de identificar los créditos susceptibles de
incluirse dentro de esta categoría y efectuar las evaluaciones
correspondientes, las instituciones del Sistema Financiero
tienen un plazo máximo de hasta 10 meses contados a partir
de la fecha de entrada en vigencia de la presente
Resolución. En la medida en que se cumplan las
condiciones acordadas por la rehabilitación, estos créditos
deberán ser reclasificados en función de su comportamiento
crediticio, de acuerdo a los criterios definidos en las Normas
contenidas en la Circular CNBS 005/96, creándoles las
reservas conforme la clasificación efectuada.
Normas Complementarias de Carácter Transitorio
para Evaluación y Clasificación de Cartera Crediticia
8. Para la identificación contable de los créditos incluidos
dentro de la categoría especial, y los saldos de créditos
considerados como pérdida cancelados de conformidad
al numeral 5), se autorizan las siguientes cuentas dentro
del Manual Contable para instituciones del Sistema
Financiero:
703101.06
Categoría Especial
CRÉDITOS COMERCIALES.
703102.06
Categoría Especial
CRÉDITOS DE CONSUMO .
703103.06
Categoría Especial
CRÉDITOS DE VIVIENDA.
5. Créditos de Pérdida
708102.01
Los créditos que sean considerados pérdidas como
resultados de las evaluaciones efectuadas, podrán ser objeto
del tratamiento siguiente:
708102.99
a) La institución financiera procederá a crear las reservas
de valuación correspondientes; o,
b) Amortizar los créditos de pérdida resultantes del
fenómeno Mitch en un plazo de 10 años mediante
amortizaciones anuales en una proporción mínima de un
10% del total; y, o
c) Suscribir convenios que permitan mejorar la condición de
pérdida del activo que agrupa los préstamos que han sido
evaluados como créditos de pérdida y que forman parte de la
Categoría Especial a que se refiere el numeral 1) anterior.
Estos convenios permitirán que las instituciones financieras
puedan cambiar estos activos por otro que ofrezca
condiciones de constituir un activo sano.
CUENTAS
INCOBRABLES
CASTIGADAS . Créditos de Pérdida Huracán Mitch
Otros
9. Derogar las Resoluciones No. 455/24-11-98 y 202/1105-99, comunicadas al Sistema Financiero y Asegurador,
mediante Circulares CNBS No. 026/98 y 015/99,
respectivamente.
10. Esta resolución entrará en vigencia a partir del 1 de
junio de 1999.”
Atentamente,
GONZALO CARIAS PINEDA
Presidente
6. Es entendido que todas las medidas anteriores son sin
perjuicio del cumplimiento de las “Normas de Adecuación de
Capital” emitidas por la Comisión Nacional de bancos y
Seguros.
7. La clasificación especial de créditos se acompañará con
un detalle suscrito por el Gerente de la Institución, y cuyos
datos mínimos serán los siguientes:

JUAN CARLOS PEREZ CADALSO A.
Comisionado Suplente y Secretario a.i.
Identificación del deudor
 Identificación de la operación original: número, tipo de
crédito, etc.
 Monto original y saldo adecuado: capital, intereses,
valores en suspenso, etc.

Categoría según clasificación anterior.
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