ENTE AUDITADO - Contraloria del Municipio Sucre

ENTE AUDITADO
Dirección
de
físicas establecidas. Al respecto el
Infraestructura
y
artículo
38
segundo
aparte
Servicios de la Alcaldía Bolivariana
numerales 1 y 4 de la (LCGRSNCF)
del
el cual tipifica: “…Que antes de
municipio
Sucre
estado
Portuguesa.
proceder
a
realizar
responsables
se
pagos,
los
aseguren
del
ALCANCE Y OBJETIVO DE LA
cumplimiento de las disposiciones
ACTUACIÓN
legales y reglamentarias aplicables
Evaluar la legalidad y sinceridad de
para cumplir compromisos ciertos y
la
debidamente
contratación,
supervisión
“Ampliación
ejecución
del
y
y
proyecto
Mejoras
comprobados.
(…)”
Asimismo el artículo 116 numeral 1
del
y 3 de la Ley de Reforma Parcial de
Acueducto de la Parroquia Palo
la Ley de Contrataciones Públicas
Alzado municipio Sucre del estado
establece:
Portuguesa”
al
contratante procederá a pagar las
ejercicio económico y financiero
obligaciones contraídas con motivo
2010,
del contrato. (...) Tal situación se
correspondiente
financiado
provenientes
con
del
recursos
FIDES
órgano
o
ente
la
genero por falta de controles en
Gobernación del estado Portuguesa
cuanto a una efectiva supervisión y
transferidos a la Alcaldía Bolivariana
fiscalización “in situ” por parte del
del
estado
Ingeniero Inspector así como del
Portuguesa, con la finalidad de
ente contratante, ocasionando un
verificar si se adaptaron a las
presunto daño al patrimonio público
políticas, procedimientos, técnicas,
de Bs. 1.006.113,27 por relacionar y
métodos y normas establecidas,
cancelar
para
vedando la transparencia en el
municipio
de
“El
Sucre
salvaguardar
los
recursos
obras
no
ejecutadas,
públicos.
manejo de los recursos asignados.
OBSERVACIONES RELEVANTES
Carencia de soportes que avalen el
Cancelación
cobro de las cláusulas penales en
“Ampliación
del
y
proyecto
Mejoras
del
cuanto a la culminación de la obra
Acueducto de la Parroquia Palo
por el atraso de 297 días al
Alzado”, por un monto de Bs.
momento de la Actuación Fiscal. Al
1.999.421,12, sin lograr las metas
respecto
el
artículo
181
del
Reglamento
de
Contrataciones
la
Ley
de
el
cual
Públicas
ente contratante debido a la omisión
de
estipular
la
cláusula
penal
establece: “Si el Contratista no
correspondiente en el contrato de
inicia o termina los trabajos en el
ejecución afectando los principios
plazo estipulado en el contrato,
de honestidad, celeridad, eficacia,
pagará al órgano o ente contratante,
eficiencia,
sin
responsabilidad en el ejercicio de la
necesidad
de
requerimiento
alguno, una cantidad cuyo monto
transparencia,
función pública.
será fijado en el contrato, por cada
día continuo de retraso en la
terminación de la obra. (…)” Tal
hecho
se
omisión
genero debido
por
parte
a
del
la
ente
contratante de estipular la cláusula
penal correspondiente en el contrato
de ejecución, lo que
consecuencia,
trajo como
que
el
ente
RECOMENDACIONES:
Establecer
mecanismos
de
inspección y supervisión periódicos
con miras a ejercer una estricta
vigilancia y fiscalización por parte
del
Ing.
Inspector
y/o
ente
contratante en la ejecución de obras
contratante dejara de percibir una
Incorporar en los Contratos de
indemnización de Bs. 593.828,08
Ejecución, la cláusula penal por
por concepto de cláusula penal.
retardo en la culminación de la obra,
a objeto de su aplicación en caso de
ser necesario.
CONCLUSIONES:
Del análisis a las observaciones
precedentes relacionadas con la
contratación,
ejecución
supervisión
del
“Ampliación
y
y
proyecto
Mejoras
del
Acueducto de la Parroquia Palo
Alzado,
no
se
ejecutó
en
su
totalidad ocasionando un presunto
daño al patrimonio publico de Bs.
1.006.113,27,
detectaron
así
mismo,
deficiencias
en
se
los
sistemas de control por parte del
Se
exhorta
municipio
a
la
Sucre
Alcaldía
del
del
estado
Portuguesa a la aplicación de los
mecanismos
administrativos
idóneos para que se culmine la
obra;
y
notificar
de
manera
inmediata de los hechos descritos
en
el
presente
informe
a
la
compañía aseguradora para solicitar
la indemnización correspondiente
establecida en la fianza de fiel
cumplimiento.
ENTE AUDITADO
Coordinación
fecha
de
Presupuesto
y
Planificación,
Finanzas
de
15/09/2009,
manteniéndose
(derogados)
vigente
dicha
la
normativa en los artículos 35 primer
Alcaldía Bolivariana del municipio
aparte, 39 y 128 de la LOPPM, G.O
Sucre del estado Portuguesa.
Extraordinaria N° 6015 de fecha
28/12/2010,
“Las
establecen:
parroquias
tendrá
facultades
ALCANCE Y OBJETIVO DE LA
consultivas y de articulación entre el
ACTUACIÓN
poder popular y los órganos del
Evaluar
los
administrativos,
aspectos
financieros
cada
técnicos de la Junta Parroquial La
ejercicio fiscal incorporará
los
Concepción del municipio Sucre del
planes,
estado
actividades
durante
el
presupuesto
municipal
“El
de
Portuguesa;
y
Poder Público Municipal (...)”.
programas,
proyectos
encomendados
a
y
la
ejercicio económico y financiero
parroquia o a la entidad local
2009. Con la finalidad de verificar si
territorial.
se
políticas,
alcaldesa es el o la responsable de
procedimientos, técnicas, métodos y
la Hacienda Pública Municipal y le
normas
corresponde la dirección de su
adaptaron
a
las
establecidas,
para
salvaguardar los recursos públicos.
(…)”.
“El
alcalde
o
administración financiera, (…)”. Los
hechos planteados obedecen a una
mala interpretación de las normas
OBSERVACIONES RELEVANTES
legales que rigen la materia en
Órdenes de Pagos por la cantidad
cuanto a las facultades legalmente
de Bs.108.851,87 emitidas por la
establecidas
Alcaldía Bolivariana del Municipio
Parroquiales, circunstancia esta que
Sucre;
de
puede ocasionar un presunto daño
transferencia de recursos y créditos
al patrimonio público del municipio
adicionales asignados a la Junta
por la cantidad de Bs. 108.851,87.
Parroquial
Los
por
La
concepto
Concepción.
Al
a
las
miembros
la
Junta
respecto los artículos 35, 39 y 127
Parroquial
de la Ley Orgánica del Poder
presentaron la respectiva rendición
Público
de
Municipal
publicada en G.O
(LOPPM),
N° 39264 de
La
de
Juntas
cuentas
asignados
Concepción,
de
durante
no
los
recursos
el
ejercicio
económico financiero 2009; tanto a
Concepción, por parte de la Alcaldía
la Alcaldía Bolivariana del Municipio
Bolivariana del municipio Sucre del
Sucre, como a sus electores; de
estado
igual manera no se constato la
ocasionar un presunto daño al
solicitud por parte del ente ejecutivo
patrimonio
de la concerniente rendición de
transparencia en el manejo de los
cuentas. El artículo 51 de la
Leo
recursos asignados, no apegado a
Orgánica de la Contraloría General
lo fundamentado en los principios
de la República y del Sistema
de
Nacional
responsabilidad
de
Control
Fiscal
Portuguesa,
pudiendo
público,
honestidad,
vedando
la
transparencia,
y
rendición
de
(LOCGRYSNCF), publicada en G.
cuenta en el ejercicio de la función
O. N° 39138 de fecha 13/05/2009;
pública.
reza: “(…) tienen igual obligación
quienes administren o custodien,
por cuenta y orden de los referidos
CONCLUSIONES:
entes
recursos
Del análisis a las observaciones
pertenecientes a terceros (…)”. Así
precedentes relacionadas con los
mismo (para la ocurrencia de los
aspectos
hechos) el artículo 35, tercer aparte
financieros y técnicos de la Junta
de la vigente LOPPM, publicada en
Parroquial La Concepción; llevada a
G.O.
y
N°
organismos,
39264
15/09/2009,
administrativos,
de
fecha
cabo por la Alcaldía Bolivariana del
establece:
“Los
municipio Sucre estado Portuguesa,
miembros
de
las
Parroquiales
están
Juntas
pudo
constatar
una
mala
a
interpretación de las normas legales
presentar dentro del primer trimestre
que rigen la materia en cuanto a las
del ejercicio fiscal respectivo, de
facultades legalmente establecidas
manera organizada y publica a sus
a
electores, la rendición de cuentas
circunstancia
de su gestión del año anterior. (…)”
ocasionar un presunto daño al
Tal situación obedece a la carencia
patrimonio público del municipio por
de controles internos en cuanto a
la cantidad de Bs. 108.851,87.
una efectiva supervisión, monitoreo
Así mismo, los miembros de las
y
recursos
Juntas Parroquiales no presentaron
asignados a la Junta Parroquial La
la respectiva rendición de cuentas
seguimiento
de
obligados
se
los
las
Juntas
esta
Parroquiales,
que
puede
durante
el
ejercicio
económico

Establecer mecanismos de
financiero 2009, de igual forma no
control orientados a la supervisión,
se constato solicitud por parte del
monitoreo y seguimiento de las
ente ejecutivo de la concerniente
operaciones financieras realizadas
rendición. Tal situación obedece a la
por
carencia de controles internos en
Concepción. Solicitando de manera
cuanto a una efectiva supervisión,
inmediata la respectiva rendición de
monitoreo y seguimiento de los
cuentas por parte de los miembros
recursos
de la Junta Parroquial.
asignados
Parroquial,
a
la
Junta
vedando
la
transparencia en los principios de
honestidad,
transparencia
y
responsabilidad.
RECOMENDACIONES:
En virtud de la importancia de las
observaciones señaladas y con el
firme propósito de que éstas sean
subsanadas en beneficio de una
gestión administrativa eficiente y
eficaz, este Organismo Contralor
recomienda a la Alcaldía Bolivariana
del municipio Sucre del estado
Portuguesa lo siguiente:

Realizar acciones correctivas
en cuanto a la interpretación de las
normas legales que rigen la materia
y
que
regulan
establecidas
a
las
atribuciones
las
Juntas
Parroquiales, puesto que a las
mismas no les ha sido conferida la
potestad
ejecución
de
de
administración
los
y
recursos
asignados para su funcionamiento.
la
Junta
Parroquial
La
ENTE AUDITADO
de adjudicación el cual indicará la oferta
Alcaldía Bolivariana del municipio Sucre
que resulte con la primera opción, según
estado Portuguesa.
los criterios y mecanismos previstos en el
pliego de condiciones y debe otorgarse la
ALCANCE
Y
OBJETIVO
DE
LA
ACTUACIÓN
Evaluar
adjudicación a la oferta que resulte con la
primera opción. Situación esta que se
los
procedimientos
administrativos,
presupuestarios,
deriva por la ausencia de lineamientos
internos
y
Manual
Normas
y
financieros y técnicos, relacionados con
Procedimientos
la adquisición, registro, uso y estado de
distintos
conservación
muebles
responsables
de
las
(vehículos), así como la adquisición,
relacionadas
para
la
registro y control de bienes inmuebles
contratación de proveedores de bienes,
(compra
de
a los fines de garantizar que el contrato
inmueble terminados, construidos por el
se suscribiera en los términos más
organismo o constituidos a través de un
favorables
contratista),
municipalidad,
de
de
bienes
terrenos,
con
correspondientes
compra
excepción
al
sector
de
los
Salud
y
que
de
pasos,
a
los
establezcan
los
condiciones
y
operaciones,
selección
intereses
ocasionando
de
que
y
esta
se
vulneren los principios de economía,
Educación, efectuadas por el Ejecutivo
transparencia,
honestidad,
Municipal durante el periodo 2005-2009.
igualdad y competencia.
eficiencia,
En el expediente del Vehículo Toyota,
OBSERVACIONES RELEVANTES
Placa: PAL16I,
Carencia del pliego de condiciones,
certificado de origen se encuentra a
informe de la comisión de licitaciones y
nombre de la empresa proveedora y a la
otorgamiento de la buena pro, en la
fecha de la actuación fiscal no se ha
adquisición
Muebles
realizado el traspaso del mencionado
(vehículos), al respecto los art. 45, 85 y
bien. Al respecto el art. 38 segundo
90 de la Ley de Licitaciones (LL),
aparte
publicada en G.O.E Nº 5.556 de fecha
establece: “…Que antes de proceder a
13-11-2001, vigente en el art. 43, 72 y
realizar pagos, los responsables se
85 de la Ley de Reforma Parcial de la
aseguren
Ley de Contrataciones Públicas (LCP),
disposiciones legales y reglamentarias
publicada en la G.O de la República
aplicables”. Así como lo establecido en
Bolivariana de Venezuela N° 39.503 de
el Instructivo para la Formación de
fecha 06-09-2010 el cual establece: Las
Inventarios y Cuentas de los Bienes
reglas, condiciones y criterios aplicables
Muebles é Inmuebles de los Estados y
a cada contratación deben ser objetivos,
Municipios de la República, Punto Nº 1
así como el informe de recomendación
“Objetivos”.
de
Bienes
se observa que el
numeral 1 de la (LCGRSNCF)
del
cumplimiento
Titulo
Los
de
la
Patrimonios
Estadales
y
la
medidas de seguridad necesarias para la
la
contratación, pólizas de seguro de los
Contraloría General de la República de
vehículos, lo que pudiera generar un
Venezuela,
posible daño al patrimonio público.
Publicación
Municipales
21
de
emanada
publicada
en
de
la
Gaceta
Oficial Nº 2.681 extraordinaria de fecha
Los inventarios correspondientes a los
31/10/80, el cual establece que: todos los
periodos 2005-2009, no poseen los
bienes
formularios destinados a la formulación
que
cualquier
se
hayan
titulo
correspondan
o
que
por
Ley
de
inventarios,
registros
de
las
operaciones y rendición de cuentas de
pertenencia del Estado o del Municipio….
los bienes muebles (vehículos) BM-1,
Esta situación es motivada a la no
BM-2, BM-3 y BM-4; según lo tipificado
aplicación de
en el
que
consideran
a
como
interno
se
adquirido
mecanismos de control
regulen
adquisición,
Inventarios y Cuentas de los Bienes
registro, control y rendición de cuentas
Muebles é Inmuebles de los Estados y
de los bienes muebles. Lo que ocasiona
Municipios de la República, Punto N° IV
que dicho proceso no cumpla con los
“Registros Contables” de la Publicación
principios de legalidad y transparencia
21 emanada de la C.G.R.V, publicada en
para su debida tramitación, situación esta
la G.O N° 2.681 extraordinaria de fecha
que puede generar la inexistencia de
31/10/80. Con respecto a los Inventarios
garantías de responsabilidad así como la
de los Bienes Inmuebles carecen de la
salvaguarda
ficha resumen de cada propiedad, según
de
conforman
la
Instructivo para la Formación de
los
el
bienes
patrimonio
que
público
lo
establecido en el Instructivo Nº 4
municipal.
punto Nº VII Formación de Inventarios,
Carencia de la póliza de seguro de los
Registro del Movimiento y Rendición de
vehículos adquiridos por la Alcaldía,
Cuentas
durante los años 2005-2009, al respecto
Inmuebles, Sub-titulo Nº 1 aparte 6 de
el art. 35 de la Ley de Tránsito Terrestre
las Hojas de trabajo para la Formación
publicada en G.O 38.985, de fecha 01-
de Expedientes de las Propiedades
08-2008. “Todo vehículo a motor debe
Inmuebles
estar amparado por una póliza de seguro
publicada en Gaceta
de responsabilidad civil para responder
Extraordinario de fecha 31-10-80. Estas
suficientemente
situaciones
de
los
daños
que
de
los
de
Bienes
la
son
Muebles e
Publicación
21,
Oficial No. 2.681
originadas
por
la
ocasione al estado o a los particulares”.
ausencia de una oficina de bienes así
Situación que se origina por la falta de
como lineamientos internos y manual de
planificación en la asignación de los
normas y procedimientos, que regulen
recursos
las diferentes funciones a cargo de las
presupuestarios
Ordenanza
consecuencia,
de
no
en
Presupuesto.
se
adoptan
la
En
unidades
de
trabajo
o
dependencia
las
designadas para llevar el control de los
bienes muebles.
consecuencia
Lo que trae como
la
falta de
veracidad,
los intereses de esta municipalidad,
ocasionando
que
se
vulneren
los
exactitud en las operaciones, generando
principios de economía, transparencia,
incongruencia entre el saldo de la
honestidad, eficiencia y legalidad.
contabilidad patrimonial y la contabilidad
presupuestaria, base fundamental para
RECOMENDACIONES:
que la contabilidad muestre cifras ciertas
En virtud de la importancia de las
y actualizadas.
observaciones señaladas y con el firme
propósito de que éstas sean subsanadas
CONCLUSIONES:
Del
análisis
en
a
de
una
gestión
observaciones
administrativa eficiente y eficaz, este
proceso de
Organismo Contralor recomienda a la
selección de proveedores o contratistas,
Alcaldía Bolivariana del municipio Sucre
llevados a cabo por la Alcaldía, para la
del estado Portuguesa lo siguiente:
adquisición
y
- Implementar lineamientos internos y
de cuentas de los bienes
Manual de Normas y Procedimientos que
muebles se constato inobservancias de
regulen la contratación de bienes y
lineamientos o
Manual de Normas y
servicios para la selección y contratación
Procedimientos que regulen los procesos
de proveedores, a fin de garantizar los
de contratación de bienes y servicios,
precios justos y razonables, y cumplir con
carencia de de pólizas de seguros de
los
vehículos
normativas legales.
precedentes
rendición
las
beneficio
referente al
de
registro,
que
suficientemente
control
respondan
establecidos
en
las
que
- Se exhorta a la máxima autoridad a
pudieran ocasionar en el municipio y a
gestionar los tramites administrativos y
los particulares, así como deficiencias de
legales para la obtención del certificado
control interno referente a los inventarios
de origen de los vehículos adquiridos por
correspondientes a los periodos 2005-
la Alcaldía, a los fines de acreditar la
2009, debido a que no cuentan con un
propiedad y salvaguardar los bienes que
departamento,
unidad o funcionario
conforman
encargado de las operaciones de bienes
municipal.
y por ende los saldos de la cuenta de
- La máxima autoridad deberá realizar las
bienes muebles, no muestran cifras
acciones pertinentes en cuanto a los
ciertas
la
recursos financieros para la contratación
conformación de la Cuenta 214 “Bienes
de pólizas de seguros, con el propósito
Muebles” del Balance General de la
de proteger y resguardar los bienes del
Hacienda Pública Municipal; impidiendo
patrimonio público municipal de cualquier
que las operaciones y actividades
eventualidad que se pueda presentar.
y
por los daños
principios
actualizadas,
para
se
realicen en los términos más favorables a
el
patrimonio
público