1. tecnología administrativa y dirección de empresa

TECNOLOGÍA ADMINISTRATIVA Y DE ADMINISTRACIÓN DE
EMPRESAS
1. OBJETIVOS:
Conocer las principales operaciones administrativas de la empresa comercial
y bancaria.
Interpretar y aplicar documentos básicos de operaciones comerciales.
Resolver supuestos de operaciones administrativas de la empresa comercial.
2. LOS ALUMNOS SERÁN CAPACES AL FINAL DE ESTE TEMA DE…
Identificar y completar los siguientes documentos de compraventa: pedido,
albarán, factura, cheque bancario, letra de cambio y recibo.
Manejar los documentos fiscales relacionados con la compra-venta: libro de
facturas recibidas, libro de facturas emitidas, Declaración trimestral del
I.V.A.
Gestionar una cuenta corriente y de ahorros en sus modalidades de pago.
3. CONTENIDOS:
CONCEPTUALES:
Concepto de empresa. Clasificación de las empresas. Características de la
empresa comercial. La actividad económica de la empresa comercial.
Operaciones realizadas en las empresas comerciales. Documentos
administrativos relacionados con la compra-venta. Documentos relacionados
con el pago y el cobro. Documentos internos de compraventa. Documentos
fiscales relacionados con la compra-venta.
La banca privada y otras instituciones financieras. Principales
operaciones bancarias. Operaciones pasivas, activas y de servicios. Cuentas
corrientes. Cuentas de ahorro. Imposiciones a plazo fijo. Cuentas en
moneda extranjera. Descuentos de efectos comerciales. Efectos en gestión
de cobro. Cuentas de crédito. Préstamos.
PROCEDIMENTALES:
Realización de hojas de pedido, albaranes, facturas, cheque bancario,
letra de cambio y recibo.
Resolución de un supuesto práctico de liquidación trimestral de I.V.A.
Resolución de supuestos de operaciones bancarias.
ACTITUDINALES:
Interés por conocer la aplicación práctica de los contenidos estudiados
en la vida diaria.
Valorar la repercusión social y económica de las empresas comerciales y
crediticias.
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4. PROCEDIMIENTOS:
DOCUMENTACIÓN: A continuación se ofrece una documentación teórica y
resumida de los principales contenidos a estudiar.
4.1 CONCEPTO DE EMPRESA: Podemos definir a la empresa como “ la
unidad económica de producción cuya función es crear o aumentar la
utilidad de los bienes para satisfacer las necesidades humanas”. También
podemos definirla como “el conjunto ordenado de factores de producción
(tierra, trabajo y capital) bajo la dirección, responsabilidad y control del
empresario.
4.2 TIPOS DE EMPRESAS: según el sector económico las empresas se
clasifican como empresas pertenecientes al SECTOR PRIMARIO que son
aquellas relacionadas con la extracción y obtención de productos
directamente de la naturaleza: agrícolas, pesqueras, ganaderas, mineras.
Empresas del SECTOR SECUNDARIO que son las empresas transformadoras
y constructoras.
Empresas del SECTOR TERCIARIO que son las empresas de servicios
y comerciales.
Según la forma jurídica las empresas se clasifican en individuales y
sociales. Las primeras son aquellas en la que el propietario es una
sola persona. Las empresas sociales o sociedades, son aquellas cuyo
propietario corresponde a varias personas. Ejemplo de estas últimas
son las sociedades limitadas, anónimas, anónima laboral,
cooperativas, civil, comanditaria, colectivas…
Según su tamaño se suelen clasificar entre pequeñas ( menos de 50
trabajadores,), medianas ( entre 50 y 500 ) y grandes (más de 500).
4.3 LA EMPRESA COMERCIAL: Es aquella cuya finalidad es la adquisición de
mercancías para su venta posterior, obteniendo en dicha operación un
beneficio consistente en la diferencia entre el precio de compra y el de
venta.
Por tanto, adquieren los productos a un precio menor al de venta,
almacenan los productos hasta su venta en optimas condiciones de
conservación y por último venden los productos y los distribuyen.
La empresa comercial suele clasificarse en mayorista, si venden a los
comerciantes minoristas (Cash) y minoristas si venden a los usuarios
finales.
Están organizadas de manera que su principal departamento es el
comercial, con secciones de compra, venta y almacen.
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Además del departamento comercial, están los departamentos
financieros, administrativos y de personal.
4.4 OPERACIONES ADMINISTRATIVAS GENERALES: Para poner en marcha
una empresa comercial se han de realizar las siguientes actividades:




Licencia de apertura e inscripción en el Registro Mercantil
Alta en el Impuesto de Actividades Económicas
Inscripción en la Seguridad Social
Alta en el I.V.A.
Además de lo anterior, durante el ejercicio de la actividad comercial,
estas
empresas
realizan
las
siguientes
operaciones
administrativas:




Pago de los impuestos según calendario
Afiliación de los trabajadores a la Seguridad Social
Abono de la nómina a los empleados
Seguimiento de los libros contables y fiscales.
4.5 OPERACIONES ADMINISTRATIVAS RELACIONADAS CON LA
COMPRAVENTA
A) COMPRAS: solicitud de la mercancía, recepción de la misma,
almacenamiento del producto, recepción y registro de la factura,
pago de la misma y contabilización de la operación
B) VENTAS: recepción del pedido, envío de la mercancía, confección
de la factura, cobro de la misma, contabilización de la operación.
4.6 PRINCIPALES DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS USADOS EN
LA EMPRESA COMERCIAL
a. PEDIDO:
Es un modelo que refleja los artículos
solicitados a la empresa.
b. ALBARÁN: Es el documento que acompaña a las
mercancías cuando éstas son entregadas. Este
documento debe devolverse firmado al vendedor con el
fin de que éste emita la factura correspondiente.
c. FACTURA: es un documento que acredita legalmente la
operación de compraventa. En ella se debe incluir todos
los datos relativos al comprador, al vendedor, los
artículos añadiendo los descuentos e impuestos, así
como el número de factura.
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d. EL CHEQUE: este documento lo facilitan los bancos para
que sus clientes puedan efectuar los pagos con cargo a
sus cuentas corrientes.
e. LA LETRA DE CAMBIO: es un documento expedido por
una persona llamada librador, mandando a otra
persona, llamada librado que, en la fecha que se indica,
pague cierta cantidad de dinero a la persona indicada
que éste designe, llamada tomador. Se usa sobre todo
cuando hay aplazamiento de pago. Debe ser expedida
en un impreso oficial.
f. EL RECIBO: es un documento emitido por la persona
que cobra una cantidad de dinero y que entrega al que
paga como justificante de que se ha recibido dicho
importe.
4.7
DOCUMENTOS
COMPRAVENTA.
FISCALES
RELACIONADOS
CON
LA
 Libro de facturas recibidas: en este libro deben registrarse
en orden cronológico y numerados correlativamente, todas
las facturas por las compras realizadas. Debe indicarse el
nombre del proveedor y el importe de la factura deberá
presentarse separadamente lo que corresponde a precio de
la mercancía y lo que corresponde al I.V.A.
 Libro de facturas emitidas: en este libro se registran
obligatoriamente las facturas originadas con motivo de una
venta. También deberán ir por orden cronológico y
correlativament.
 Declaración trimestral del I.V.A.: dentro de las obligaciones
fiscales inherentes al Impuesto del Valor Añadido está el
documento de declaración trimestral que afectan a aquellas
empresas que no hayan superado al año un cierto volumen
de ventas. En el mismo, se calculan las cuotas a ingresar o
devolver en función del volumen de ventas y de compras
del trimestre correspondiente.
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4.8 PRÁCTICAS:
4.8.1 D. Manuel Medina Díaz, N.I.F. 125255252K, con domicilio en
Huelva (21004), calle Estudiante 25, realizó mediante pedido una compra
a MAYORISTAS DE ALIMENTACIÓN, también de Huelva (21003) calle
Bellavista 5. Esta consistió en lo siguiente:



20 cajas de galletas de 2k c/u
30 paquetes de pan tostado de ½ Kg c/u
40 tarrinas de mantequilla de ¼ kg c/u
Los precios fijados por el proveedor son:
 1 kg de galletas: 1,40 Euros
 1 kg de pan tostado de ½ kg: 2,10 Euros
 1 kg de mantequilla: 3,50 Euros
Dto: 10% y gastos de portes: 50 euros
I.V.A. 6%
Se pide:
a)
b)
c)
d)
Realizar el pedido número 1 de fecha 1 de octubre
Realizar el albarán número 1 de fecha 7 de octubre
Realizar la factura número 1 de fecha 15 de octubre del presente
Realizar los documentos con los que se efectuó el pago de la
compra anterior sabiendo lo siguiente:

La mitad del importe se hizo efectivo al contado mediante
cheque nominativo del Banco Ibérico, de fecha 20 de
octubre. La empresa vendedora entregó el recibo
correspondiente como justificante de dicho pago.

La otra mitad quedó aplazada a un mes y se emitió una
letra de cambio emitida el día 20 en Huelva. Dicha letra fue
negociada en el Banco Santander y domiciliada al cobro en
Caja España. El librado la aceptó dos días después de la
fecha de emisión. D Manuel Medina fue avalado por Emilio
Martín. El Banco Santander la endosó el día 30 de octubre
al banco de Zaragoza.
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4.8.2
La empresa TRAVEL S.A. de Madrid (28080), calle Los
Sauces 8, vendió al minorista don José Luis Sánchez Díez, de Madrid
(28001), calle Alcalá 27, la siguiente mercancía:
 25 paraguas mod. S-3 a 5 euros c/u
 30 paraguas mod C-10 a 7,5 euros c/u
Los demás gastos fueron:
 Embalajes: 30 euros
 Dto: 10 %
 IVA 15%
Se pide:
a) Realizar el albarán de fecha 1-12-08
b) Realizar la factura nº3 de fecha 15-12-08
c) Sabiendo que la factura anterior se pagó al contado, realizar el
recibo que extendió la empresa TRAVEL el día 20-12-08
d) Realizar el cheque bancario nominativo de compra.
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4.9 ANEXOS DE DOCUMENTOS:
4.9.1 PROPUESTA DE PEDIDO:
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4.9.2 ALBARÁN
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4.9.3. MODELO DE IMPRESO DE FACTURA:
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4.9.4 MODELO DE CHEQUE BANCARIO
4.9.5 MODELO DE LETRA DE CAMBIO:
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4.9.6 MODELO DE RECIBO
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4.9.7 DECLARACIÓN FISCAL DEL I.V.A.
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5. LA BANCA PRIVADA.
5.1 INTRODUCCIÓN:
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La banca se considera como un intermediario entre quienes poseen
capital y desean invertirlo, y aquellos que lo solicitan para financiar sus
actividades. Banquero privado puede ser cualquier persona natural o
jurídica que habitualmente reciba fondos del público, teniendo como
destino el crédito con ánimo de lucro. En nuestro país el sistema
crediticio esta constituido por el Banco de España como órgano rector
del cual dependen, la banca
privada, las cajas de ahorro, las
cooperativas de crédito y las entidades financieras. Estas instituciones
proporcionan la financiación del sistema crediticio al sector privado.
De acuerdo con su finalidad, los bancos pueden clasificarse en :
comerciales, industriales y mixtos. Los bancos comerciales son los
destinados a la financiación de operaciones comerciales a corto y largo
plazo. Los bancos industriales tiene por finalidad la financiación de
empresas industriales a largo plazo y los bancos mixtos financian tanto
operaciones comerciales como industriales.
Además de los bancos privados, existen otros organismos como
las cajas de ahorro, cooperativas de crédito y cajas rurales. Las
sociedades financieras de leasing que forman un mercado paralelo al de
los bancos y cajas de ahorro. Todas estas instituciones y empresas
forman parte del sistema financiero y dependen directamente del Banco
de España
5.2 PRINCIPALES OPERACIONES BANCARIAS.
Las operaciones más importantes que realiza la banca se pueden
dividir en tres grandes grupos: pasivas, activas y de servicios.
Las operaciones pasivas son aquellas que permiten a los bancos captar
recursos ajenos, es decir, el banco recibe depósitos de sus clientes para
financiar sus inversiones, pagando por ello unos intereses.
5.2.1 Las principales operaciones pasivas de un banco son las cuentas
corrientes, cuentas de ahorro, imposiciones a plazo fijo y redescuento en
el banco de España.
5.2.1.1 Cuentas corrientes: se definen como un contrato entre el banco y
una persona física o jurídica, en virtud del cual su titular puede ingresar
fondos o disponer de lo que hay depositado en la cuenta, obligándose el
bando a pagar el tipo de intereses convenido. El saldo de la cuenta suele
ser acreedor ( a favor del cliente) pero a veces se produce el
denominado descubierto en cuenta, cuando el titular ha dispuesto más
fondos de los que tenía depositado en el banco; ello implica la concesión
de un crédito de una cuantía igual al saldo descubierto po los días que
ha durado dicho descubierto. Las cantidades de los descubiertos no
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suelen ser muy grandes y los períodos de tiempo de los mismos corto,
siendo los intereses aplicados muy superiores a los aplicados cuando el
saldo es acreedor.
Las cuentas corrientes, por tanto, suelen ser de interés no recíproco, lo
que implica que para el cálculo de los intereses se han de realizar por los
saldos acreedores que a los deudores.
Las cuentas corrientes pueden ser individuales ( de un solo individuo),
indistintas ( de dos o mas personas) y mancomunadas (de dos o más
titulares, precisándose para disponer de los fondos las firmas
mancomunadas de los titulares que se dispongan).
La liquidación de una cuenta corriente es el cálculo de los intereses
acreedores y deudores, siendo el más importante el denominado método
hamburgués.
Para abrir una cuenta corriente, se necesita el siguiente proceso:
 Solicitud de apertura: se realiza cumplimentando el impreso que
tienen los bancos para este fin y en el que figuran los siguientes
datos: NIF, domicilio, fecha y firma del cliente.
 Ficha de registro de firmas: es un impreso en el cual queda
constancia de los datos personales y de la firma de la persona o
personas que pueden disponer de los fondos de la cuenta: el
objeto de esta cartulina es poder contrastar y comprobar por
parte del banco, la firma de los titulares con las que figuren en los
cheques que emiten.
 Ingreso inicial en cuenta: que es la cantidad necesaria para poder
activar la cuenta corriente.
 Solicitud y entrega de talonarios de cheques: cuando el cliente ha
depositado fondos en la cuente corriente, podrá solicitar,
mediante el impreso establecido para tal fin, los talonarios de
cheques que le permitan disponer de la cuenta.
En cuanto a la titularidad de la cuenta corriente, ésta puede estar a
nombre de personas físicas o jurídicas, de comunidades de bienes o de
menores de edad siempre que sus padres o tutores figuren también
como titulares.
Para disponer de los fondos de las cuentas corrientes se suelen usar los
cheques que contienen una orden intencionada de pago dirigida a un
banco. Los cheques pueden ser:
 Al portador: que son los que llevan esta indicación y deberán
pagarse a la persona que lo presenta al cobro.
 A persona determinada (nominativo): que se han de pagar a la
persona cuyo nombre figure escrito en dicho documento.
 Cruzado: se caracteriza porque está atravesado por dos líneas
paralelas y diagonales. Estas líneas indican que solo puede ser
cobrado el cheque mediante el abono en la cuenta del tomador.
 Cheque conformado: es aquel en el que el banco librado ha
manifestado que todos los datos reseñados en él son conformes y
que en ese momento puede ser satisfecho.
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5.2.1.2 Cuentas de ahorro: son contratos entre los particulares y las
cajas de ahorros y bancos en virtud del los cuales los depositantes
ingresan dinero, reintregándoselo las entidades financieras con unos
intereses más altos que en las cuentas corrientes.
5.2.1.3 Imposiciones a plazo fijo: son depósitos de dinero a plazo que
admiten las entidades financieras como bancos, cajas de ahorro y
entidades de crédito. Las imposiciones a plazo son un tipo de contrato
documentado en una libreta mediante el cual el cliente se compromete a
mantener en el banco o caja de ahorros, hasta una fecha determinada,
el importe de la cantidad depositada a cambio de un interés que suele
ser más alto que en otro tipo de cuentas.
5.2.1.4 Cuenta corriente financiera: consiste en cuentas corrientes que
aplican un interés muy superior al habitual, con la condición de que se
mantenga un determinado saldo medio. El interés que se aplica sobre
este saldo diariamente y los abonos del mismo pueden ser mensuales,
trimestrales o anuales.
5.2.2. OPERACIONES ACTIVAS: permiten a los bancos suministrar fondos
a personas físicas o jurídicas. Entre las más importantes cabe destacar:
el descuento bancario, los créditos y los préstamos.
5.2.2.1 El descuento bancario: es una operación que suelen realizar los
bancos sobre las letras que las empresas que venden a crédito tratan de
cobrar anticipadamente.
5.2.2.2 Créditos bancarios: es una operación económica en la que el
banco presta su confianza en una persona física o jurídica de acuerdo
con su solvencia. Suele hablarse de dos tipos de garantías : personal y
real.
En los créditos de garantía personal, el cumplimiento de la
confianza está avalado por la solvencia de la persona que recibe el
crédito, existiendo tres modalidades principales, que son: créditos
documentados en póliza, créditos documentados en letras de cambio y
los descubiertos en cuentas corrientes.
En los créditos de garantía real, la garantía personal no es
suficiente, incluso con avalistas, y los bancos exigen garantía de tipo
hipotecario, de valores o acciones e incluso de mercancías.
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5.2.2.3 Préstamos: son operaciones en las que una entidad o un
particular presta a una persona física o jurídica, una determinada
cantidad de dinero que ha de devolver con amortizaciones periódicas.
Estas amortizaciones pueden ser mensuales, trimestrales etc.
Percibiendo los intereses pactados e incrementándose con los gastos de
la operación, que suele ir en el primer periodo. El importe del préstamo
se ingresa en la cuenta corriente o de ahorro que el solicitante tenga en
la entidad de crédito.
Las diferencias esenciales entre crédito y préstamo son las siguientes:
 En el crédito se pagan intereses por la cantidad dispuesta.
 En el préstamo se pagan intereses por la totalidad del capital
prestado.
 El crédito puede ser renovado una o varias veces a su
vencimiento.
 El préstamo hay que pagarlo en el plazo establecido
 El crédito tiene un límite de disposición que recibe el nombre de
principal o línea de crédito.
5.2.3 OPERACIONES DE SERVICIOS: son aquellas que realizan los
bancos y en las cuales, mediante el cobro de una comisión, realizan un
conjunto de servicios entre los que se encuentran los cobros y pagos por
cuenta ajena ( domiciliaciones), operaciones bursátiles, custodia de
valores, adquisición de divisas, cajas de seguridad, tarjetas de crédito,
cheques de viajes etc.
Tanto en las cuentas corrientes como en las de ahorros, se suele realizar
la operación denominada TRANSFERENCIA BANCARIA que consiste en el
traspaso de fondos de una cuenta a otra, tanto dentro de la misma
ciudad como fuera de ella. Los titulares de las cuentas corrientes y
libretas de ahorro pueden disponer de las mismas dando órdenes al
banco para que se efectúen, pagando la comisión correspondiente.
Los valores mobiliarios ( acciones, obligaciones del Estado, bonos del
Estado, letras del Tesoro, pagarés del Estado), pueden ser gestionados a
través de las entidades bancarias por medio de su servicio de valores.
Este servicio se realiza a cambio de una comisión.
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