UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA ESCUELA DE AUDITORIA CONTABILIDAD III, 2011 LABORATORIO 1 En noviembre 2010 la empresa AVATAR, perdió una porción significativa de su inventario derivado de las inundaciones provocadas por la tormenta tropical Agatha. Se determino que el costo del inventario en existencia, asciende a Q. 45,046.00. La siguiente información se obtuvo de los libros de la compañía. Compras Devoluciones y Reb. En compras Ventas Devol. Y Reb. En ventas Salarios Alquileres Seguros Luz y agua Publicidad Depreciaciones Inventario inicial 1 enero de 2010 Hasta fecha del Desastre Año 2009 Q. 154,854 7,225 236,012 2,882 9,600 6,480 1,160 1,361 5,100 1,506 57,456 Q. 161,320 8,420 243,980 2,600 10,800 6,480 1,178 1,525 3,216 1,536 59,040 Se pide: Determinar el costo del inventario peridido. NOTA IMPORTANTE: Use para el año 2010, el mismo % de ganancia bruta en ventas del año 2009. UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA ESCUELA DE AUDITORIA CONTABILIDAD III, 2011 EJERCICIO 1 La empresa El Triángulo Cía Ltda. Tiene una tienda de ventas al por menor, a continuación se presenta un Balance General de la sociedad al 31 de diciembre de 2010 Empresa el Triángulo Cía Ltda. Balance General Al 31 de diciembre de 2009 Banco Un Doctos por Cobrar Cuentas pro Cobrar Interese por cobrar Inventarios Gtos Pag. Por Adelantado mobiliario y equipo Totales 130 750 3.250 20 3.500 130 1.600 9.380 Cuentas por pagar Gtos Acum. Por pagar López Capital Fernandez Capital 2.450 130 4.450 2.350 9.380 El libro de bancos refleja el movimiento siguiente DEPOSITOS Inversion de Lopez Ventas en efectivo Cobros de Ctas Q.15,000 (-)Descto. Q. 200 Intereses s/Doctos. Prestamo del Banco, emitió un pagaré el 01/10/2010 por Q.1,250 al 8% en un año total ingresos CHEQUES EMITIDOS 400 Retiro de Lopez 2.225 Retiro de Fernández Ctas por pagar 11,150 14.800 (-)Descto Q. 750 40 Compra Mobiliario y equipo tienda Gastos Generales 1.250 18.715 Total egresos 1.350 1.350 10.400 1.100 4.745 18.945 Los saldos conocidos de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2010 son los siguientes: Documentos por Cobrar Cuentas por Cobrar Inventarios Gastos pagados por adelantado Documentos por pagar Cuentas por pagar Gastos Acumulados por pagar Interese po pagar s/Doctos. Por pagar 750 3,825 5,000 150 1,250 6,050 75 25 Los documentos por cobrar no se relacionan con las ventas al crédito. La depreciación del Mobiliario se aplica por el Método Directo y ascendió en el año a Q. 200. Los Documentos por Cobrar devengan un interés del 6% anual. Durante el Año se eliminaron Q. 150.00 de cuentas incobrables. Las rebajas y devoluciones sobre ventas durante el año fueron de Q. 300.00. Los descuentos obtenidos y concedidos fueron por pronto pago. SE PIDE: Elaborar Estado de Resultados y Balance General al 31 de diciembre de 2010, debidamente Clasificado. UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA ESCUELA DE AUDITORIA CONTABILIDAD III, 2011 EJERCICIO 2 Distribuidora TOYCONTENTO es un negocio dedicado a la venta de mercadería en general. Su propietario Gumersindo Melgarejo, solicita sus servicios profesionales para que le prepare sus estados financieros básicos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, el cual le servirá para acompañarlo a su declaración de ISR. Lo anterior se debe a que el negocio sufrió un incendio en sus oficinas administrativas y varios documentos importantes se destruyeron. De acuerdo a la información rescatada e indagaciones efectuadas, usted cuenta con la siguiente información: 1. 2. De conformidad con el registro de cheques, Ud. Pudo constatar que durante el período fiscal 2010 el señor Melgarejo realizó las siguientes transacciones: Depósitos Monetarios Q. (La cifra anterior incluye un depósito por Q. 2,600 efectuado por segunda vez, por haber sido rechazado por firma incorrecta el cheque inicialmente Depositado) 735,480 Cheques extendidos durante el período Q. 671,920 Cheques de clientes rechazados por el banco Q. 2,600 El balance General al 1 de enero de 2010, con que se dispone, reporta los siguientes saldos: Banco del Agricultor Clientes Estimación cuentas Malas Mercaderías Solares Gastos varios pagados por anticipado Mobiliario y equipo Depreciación Acumulada Cuentas por pagar Prestamos por pagar Gastos Varios Acumulados Documentos por pagar Capital 3. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. 56,000 84,400 6,400 130,400 50,000 2,400 32,000 12,000 34,000 50,000 3,200 40,000 209,600 Q. Q. Q. 6,480 344,640 95,360 Mercaderías compradas al crédito en el período Q. 462,320 Compras de mercaderías devueltas a cuentas por pagar de los Vendedores. Q. 11,280 Pago de Cuentas por Pagar con Cheques Q. 443,680 En lo referente a la cuentas por cobrar se dispone de los datos siguientes: Cuentas dadas de baja en libros Cuentas cobradas Saldo de cuentas por cobrar al 31 diciembre de 2010 (de este saldo Q. 5,600 son incobrables) 4. Se dispone de la información siguiente de Cuentas por pagar: ...............Continuación Las siguientes erogaciones están incluidas entre los cheques emitidos durante el año Documentos por pagar Gastos varios Mercaderías compradas al contado Compra bonos del tesoro recompra inmediata Prestamos por pagar Retiros efectuado por el señor Melgarejo Impuestos varios Suministros Agua, luz y Teléfono Renta Sueldos Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. Q. 24,000 6,160 16,640 10,000 10,000 29,120 8,160 4,960 3,200 28,800 87,200 5. El mobiliario y equipo del negocio ha de depreciarse a la tasa que establece la Ley del ISR en vigor. 6. Las ventas de contado efectuadas del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, se supone que representan todo el dinero en efectivo recibido, exceptuando las cuentas por cobrar y la venta de solares por Q.70,000. 7. Al 31 de diciembre de 2010, se tenían los siguientes saldos: Gastos Acumulados Q. 2,320; Inventario de suministros Q. 1,880 e inventario de mercaderías Q. 143,200. OBSERVACIONES: Elaborar los Estados de Resultados, Balance General. Deje evidencia analítica de la forma como obtuvo sus respuestas.