informe de auditoria - Usina Popular Cooperativa de Necochea

Dra. Violeta Paula Tripodi
Contadora Pública Nacional
INFORME DE AUDITORIA
ANEXO I
Información exigida por Resolución 155/80 del I.N.A.C. (Actualmente I.N.A.E.S.) y su modificatoria
Resolución 583/89.
1- Consideraciones Generales:
Denominación:
Usina Popular Cooperativa de Obras, Servicios
Públicos y Sociales Limitada de Necochea “Sebastián
de María”.
Actividad Principal:
Distribución de Energía Eléctrica, Planta de Hormigón
y Pavimento y Servicios Sociales.
Domicilio:
Avenida 59 nro. 1798 - Necochea.
Buenos Aires.
Numero de Asociados:
78511
Capital Suscripto:
$ 45.228.810,82
Capital Realizado:
$ 44.729.759,42
Déficit del Ejercicio:
Operaciones:
a- Distribución de Energía
b- Planta de Hormigón y Pavimento
c- Servicios Sociales
$( 5.278.860,74)
.
Provincia de
$ 30.749.805,04
$
43.976,93
$ 3.355.721,44
2- Organización Administrativa Contable:
2.1.- Administración: el Consejo de Administración es el órgano político que fija los lineamientos
generales y las metas de acción. Para el logro de las mismas, delega en la Gerencia General la
planificación, dirección, coordinación y control de la gestión de la cooperativa con el objetivo de
maximizar la calidad y cantidad de los servicios. Es la Gerencia Administrativa, dependiente de la
Gerencia General, la responsable de planificar y coordinar los estudios y actividades tendientes a la
aplicación de normas administrativas que aseguren un eficaz funcionamiento de la Cooperativa y que
tiendan a producir información correcta y útil en tiempo oportuno. La Gerencia Administrativa es
asistida en su gestión por el Departamento de Contaduría.
2.2- Contabilidad: las operaciones contables se efectúan con un sistema de computación, creado a tal
efecto, complementándose con el sistema de Facturación. Las mismas quedan registradas en los libros
copiadores de la entidad. El Balance General se asienta con su correspondiente Informe de Auditoria.
2.3.- Período Auditado: 1ro de Enero de 2008 al 31 de Diciembre de 2008
2.4.- Ejercicio Económico: Número 70
2.5.- Las registraciones contables se encuentran transcriptas hasta el 31 de Diciembre de 2008
VIOLETA PAULA TRIPODI
Contadora Publica Nacional
Matricula Nº 21188/5
Tº 82 Fº 231
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2.6.- Procedimientos de Auditoria aplicados:
Para reunir los elementos de juicio válidos y suficientes que permiten respaldar el informe de Auditoria,
se aplicaron los siguientes procedimientos:
a) Evaluación de las actividades de control de los sistemas sujetos a revisión.
b) Cotejo de los Estados Contables con los registros de la contabilidad.
c) Revisión de la correlación entre registros y entre éstos y la correspondiente documentación
respaldatoria.
d) Inspecciones oculares (arqueos de caja y documentos, observación de inventarios físicos,
observación de la existencia de Bienes de Uso).
e) Obtención de confirmaciones directas de terceros (Bancos, Proveedores, Asesor Legal).
f) Comprobaciones matemáticas.
g) Revisiones conceptuales.
h) Comprobación de la información relacionada.
i) Comprobaciones globales de razonabilidad.
j) Examen de documentos importantes ( Estatutos, Contratos , Actas )
2.7.- Se auditaron las distintas cuentas integrantes de los Estados Contables aplicando los
procedimientos de auditoria descriptos en el punto anterior, sobre una base selectiva de la
información, evaluando previamente la significatividad de lo que se debe examinar, teniendo en cuenta
la naturaleza de los rubros.
3- Fondo de Acción Asistencial y Laboral para Estímulo del Personal:
No posee.
4- Fondo de Educación y Capacitación Cooperativa:
No posee.
5- Reserva por Prestaciones de Servicios a no Asociados:
No posee.
6- Comentario sobre diversas Cuentas en Particular:
Se han considerado las diversas cuentas integrantes del Estado Patrimonial y del Estado de Resultados,
encontrándose que a criterio de esta auditoria no resulta necesario expresar salvedades, ya que ellas
fueron llevadas en forma técnicamente correcta y de acuerdo a normas y principios generalmente
aceptados. Por todo ello no se incluye al Anexo A, a que se refiere el punto 2.10 del Anexo de la
Resolución 155/80 del I.N.A.C. (Actualmente I.N.A.E.S.) ya que los saldos de las respectivas cuentas
expresan, en mi opinión, con claridad la verdadera situación de la Cooperativa al 31 de diciembre de
2008.
7- Apoyo Financiero del Instituto de Acción Cooperativa:
No posee.
8- Fondo para Educación y Promoción Cooperativa Ley 23.427:
La Cooperativa se encuentra alcanzada por la contribución del rubro, estando inscripta con el número
30-54569405-7 ante la A.F.I.P., habiendo verificado los pagos de los anticipos y la Declaración Jurada
correspondiente.
9- Comentario sobre el Estado de Flujo del Efectivo:
Este estado refleja un aumento del efectivo de $ 437.740,44; expresándose con claridad las distintas
causas de las variaciones.
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10- Análisis Económico Financiero:
A continuación se transcriben indicadores que permiten comparar la situación económica – financiera
del cierre de ejercicio en relación con el año anterior:
2008
2007
0,86
0,82
3,49
2,32
0,29
0,43
4,49
3,32
0,46
0,58
LIQUIDEZ:
Activo Corriente / Pasivo Corriente
ENDEUDAMIENTO:
Pasivo / Patrimonio Neto
SOLVENCIA:
Patrimonio Neto / Pasivo
RECURSOS PROPIOS:
Total Activo / Patrimonio Neto
INMOVILIZACIÓN:
Activo No Corriente / Activo Total
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