la recaudación a julio de 2016

LA RECAUDACIÓN A
JULIO DE 2016
Julio : Recaudación total bruta
Variación a precios corrientes:
Variación a precios constantes:
en millones de pesos
26.000
La recaudación total en julio
10,1%
0,0%
24.940
La recaudación total bruta alcanzó los
24.940 millones de pesos en julio de
2016; esto implica una variación de
10,1% a precios corrientes. Descontado
el efecto inflacionario, la variación
interanual de la recaudación fue nula:
0,0% (variación a precios constantes).
24.933
24.000
22.657
22.000
0,0%
20.000
18.000
10,1%
16.000
jul-16
jul-15
julio-15 a precios
de julio-16
Julio: Devoluciones de impuestos
Variación a precios corrientes:
Variación a precios constantes:
0,5%
-8,7%
0
en millones de pesos
-400
0,5%
-800
-1.200
-1.600
-2.000
-2.400
-2.800
-8,7%
-2.723
-2.711
-3.200
-2.983
jul-16
jul-15
julio-15 a precios de
julio-16
Variación a precios corrientes:
Variación a precios constantes:
11,4%
1,2%
24.000
22.216
21.949
22.000
1,2%
19.946
20.000
Los créditos tributarios se originan por pagos en
exceso, por la aplicación de beneficios tributarios, y
por la devolución de impuestos indirectos en el caso
del sector exportador o sectores asimilados.
11,4%
18.000
¿Qué representa la diferencia entre
la recaudación bruta y la recaudación
neta?
La diferencia entre una y otra magnitud corresponde
a la devolución de impuestos. Esta puede
concretarse mediante el pago de impuestos
realizado con certificados de crédito (previamente
emitidos por DGI) o mediante la devolución en
efectivo, en el caso de contribuyentes de IRPF o de
IASS.
Julio: Recaudación total neta
en millones de pesos
La recaudación total neta, es decir, descontada la devolución de impuestos,
mostró una variación superior: 1,2% fue
la variación interanual a precios
constantes. Esto se debe a que la
devolución de impuestos registró una
variación
de
-8,7%
a
precios
constantes.
16.000
jul-16
jul-15
julio-15 a precios de
julio-16
La recaudación neta corresponde a lo efectivamente
recaudado por la DGI en dinero. No obstante, el
análisis de la recaudación bruta también es
importante, porque muestra el monto total de
impuestos que correspondía pagar en el período.
2
La recaudación total del sector privado en
julio
Julio: Recaudación total bruta Sector privado
Variación a precios corrientes:
Variación a precios constantes:
en millones de pesos
23.000
7,0%
-2,8%
Excluyendo a las empresas públicas, la
recaudación total bruta alcanzó los 21.424
millones de pesos en julio de 2016, lo que
implica una variación de 7,0% a precios
corrientes.
Descontado
el
efecto
inflacionario, la variación interanual de la
recaudación fue -2,8% (variación a precios
constantes).
22.041
21.424
20.029
21.000
19.000
-2,8%
17.000
15.000
7,0%
13.000
jul-16
jul-15
julio-15 a precios de
julio-16
Julio: Devoluciones de impuestos Sector privado
Variación a precios corrientes:
Variación a precios constantes:
0,6%
-8,6%
tuvo una variación de 0,6%.
en millones de pesos
-200
0,6%
-700
-1.200
-1.700
-8,6%
-9,5%
-2.200
-2.700
¿Por qué es importante observar la
evolución de la recaudación excluyendo a
las empresas públicas?
-2.649
-2.665
-2.915
-3.200
jul-16
jul-15
julio-15 a precios de
julio-16
Julio: Recaudación total neta Sector privado
Variación a precios corrientes:
Variación a precios constantes:
20.000
7,9%
-1,9%
18.000
17.380
-1,9%
16.000
14.000
7,9%
12.000
jul-16
jul-15
La recaudación proveniente de las empresas públicas
suele tener una evolución más volátil que el total de la
recaudación, y además, la incidencia de la gestión de la
Administración Tributaria en los resultados es menor,
ya ¿Qué
que por
definición la
sondiferencia
institucionesentre
con niveles
representa
la
máximos de cumplimiento tributario.
recaudación bruta y la recaudación
neta?
Esto
no significa que su control no demande recursos a
19.126
18.759
en millones de pesos
La recaudación total neta, es decir, descontada la devolución de impuestos, disminuyó
1,9% a precios constantes respecto a igual
mes del año anterior. La devolución de
impuestos, medida a precios constantes
julio-15 a precios de
julio-16
1
1
Explore otros gráficos interactivos de nuestro portal
de Educación Tributaria: www.dgi.gub.uy/educa.
3
la DGI: algunas de las empresas públicas están entre
las más grandes del Uruguay, el volumen y la complejidad de sus negocios exige la ejecución de procesos
de asistencia y control tributarios en forma permanente. Pero por su naturaleza (son empresas del Estado) la
voluntad de cumplimiento es total. Las principales
ganancias de eficiencia recaudatoria son resultado de
acciones de la DGI orientadas a elevar el cumplimiento
voluntario (por ejemplo, disminuyendo los costos de
cumplimiento a través de mejores servicios de asistencia, o desincentivando a través de distintos mecanismos el incumplimiento) y a combatir la evasión y el
fraude fiscal. Este tipo de acciones generan resultados
en su mayoría en contribuyentes del sector privado.
Incidencia de cada impuesto en la variación de la recaudación de julio
Julio 2016: variación absoluta a precios constantes
respecto a Julio 2015
Julio: descomposición de la variación interanual por categoría de impuesto
Renta: 751
Consumo: -727
Propiedad: 5
Resto: -22
Variación total: 7
-1.000
-800
-600
-400
-200
0
200
400
600
800
1.000
Millones de pesos
Julio 2016: variación absoluta a precios constantes
respecto a Julio 2015
Julio: descomposición de la variación interanual por impuesto
ITP: -21
IP: 26
IRNR: -30
IASS: 6
IMEBA: 7
IRPF: 88
IRAE: 680
IVA: -775
IMESI: 48
Resto: -22
Variación total: 7
-1.000
-800
-600
-400
-200
0
Millones de pesos
4
200
400
600
800
Evolución de la recaudación total bruta
Evolución de la re caudación Total Bruta
últimas 12 variaciones inte ranuales a precios constantes
10,00
8,0
4,6
5,00
1,6
1,0
0,00
1,8
0,5
0,8
1,1
0,7
1,2
2,8
1,8
1,7
2,1
1,0
-2,7
-5,00
1,0
1,6
0,5
0,0
0,5
-2,8
-4,7
-5,2
-10,00
ago-15 sep-15
oct-15 nov-15 dic-15
del mes
ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 may-16 jun-16
jul-16
del año móvil cerrado en el m es
Evolución de la recaudación Total Bruta - Sector Privado
últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes
25,00
20,2
20,00
15,00
10,00
6,3
5,00
0,00
-5,00
1,9
0,1
1,2
0,1
-2,0
0,1
0,4
-3,7
-2,8
0,2
2,1
0,5
-0,7
1,5
1,6
2,2
2,2
1,5
1,1
-0,7
-4,3
-2,8
-10,00
ago-15 sep-15
oct-15 nov-15
dic-15 ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 may-16
del mes
del año móvil cerrado en el mes
5
jun-16
jul-16
Evolución de la recaudación total neta
Evolución de la recaudación Total Neta
últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes
10,00
7,9
4,3
5,00
1,7
1,7
1,0
1,3
1,0
0,00
0,9
0,1
0,9
1,7
1,5
1,4
1,2
1,2
0,5
0,5
1,1
0,2
0,4
-2,0
-5,00
-4,1
-3,3
-5,6
-10,00
ago-15 sep-15
oct-15 nov-15
dic-15 ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 may-16
del mes
jun-16
jul-16
del año móvil cerrado en el mes
Evolución de la recaudación Total Neta - Sector Privado
últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes
10,00
6,3
5,00
1,6
1,8
0,1
0,00
0,8
0,1
-0,1
0,1
-0,1
1,3
0,6
0,0
-0,1
-0,6
-0,4
0,3
-0,3
-1,2
-5,00
-3,3
-3,1
-0,6
-1,9
-3,7
-4,9
-10,00
ago-15 sep-15
oct-15
nov-15
dic-15
del mes
ene-16 feb-16
mar-16 abr-16 may-16 jun-16
del año móvil cerrado en el mes
6
jul-16
Evolución de la recaudación por categoría de impuestos
Evolución de la recaudación de impuestos al consumo
últimas 12 v ariaciones interanuales a precios constantes
4,1
5,00
2,0
1,9
0,00
-0,3
-0,8
-0,2
-1,2
-0,3
-0,6
-0,4
-2,1
-0,3
0,4
-1,2
-1,8
-1,5
-2,9
-2,3
-5,00
-4,8
-5,4
-6,6
-2,8
-7,1
-10,00
-11,4
-15,00
ago-15 sep-15
oct-15 nov-15
dic-15
del mes
ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 may-16 jun-16
jul-16
del año móvil cerrado en el mes
Evolución de la recaudación de impuestos a la renta
últimas 12 variaciones interanuales a precios constante s
33,2
35,00
30,00
25,00
20,00
15,00
11,7
10,4
10,00
5,00
8,4
4,0
2,5
3,8
3,8
0,1
4,5
5,5
2,5
6,7
8,0
7,8
9,7
6,8
7,9
9,2
6,9
8,5
8,3
1,1
0,00
-1,4
-5,00
ago-15 sep-15
oct-15 nov-15
dic-15
del mes
ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 may-16 jun-16
jul-16
del año móvil cerrado en el mes
La estructura de la recaudación de la DGI
En el año móvil cerrado en julio 2016 la recaudación por impuestos al consumo y por impuestos a las rentas
fue 92,0% de la recaudación total; 58,6% correspondió a impuestos al consumo y 33,3% a impuestos a las
rentas.
En este período, la recaudación por impuestos a la propiedad (Impuesto al Patrimonio e Impuesto a las
Transmisiones Patrimoniales) representó 6,2% de la recaudación total.
El resto de la recaudación (1,8%) corresponde a impuestos menores e ingresos por multas, recargos y
convenios de financiación de deudas tributarias.
7
Evolución de la recaudación: impuestos al consumo
Evolución de la recaudación del IVA
últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes
10,00
6,6
5,00
0,3
0,00
-1,8
-0,3
-2,5
-0,5
-1,8
-1,6
-2,6
-5,00
-4,6
-2,0
-2,3
-1,7
-2,1
-1,8
-1,7
-2,1
-2,6
-2,9
-3,5
-4,6
-5,9
-7,1
-7,4
-10,00
ago-15 sep-15
oct-15 nov-15 dic-15
del mes
ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 may-16 jun-16
jul-16
del año móvil cerrado en el mes
La estructura de la recaudación de impuestos al consumo
En el año móvil cerrado en julio de 2016, la recaudación por impuestos al consumo fue el 58,6% de la
recaudación total; 48,6% correspondió al Impuesto al Valor Agregado (IVA), y 10,0% al Impuesto Específico
Interno (IMESI).
Evolución de la recaudación del IM ESI
últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes
25,00
19,4
13,0
15,00
11,6
7,7
5,00
7,9
7,6
8,1
6,5
1,0
6,4
6,6
2,3
4,7
1,5
-5,00
-0,2
-4,2
-3,2
-6,2
-15,00
-0,5
-2,4
-6,8
-14,5
-17,0
-25,00
-28,9
-35,00
ago-15 sep-15 oct-15 nov-15
dic-15 ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 may-16 jun-16
del m es
jul-16
del año m óvil cerrado en el mes
La estructura de la recaudación del IMESI
En el año móvil cerrado en julio de 2016, la recaudación proveniente de los distintos rubros de IMESI se
descompone de la siguiente manera:
Combustibles:
50,4%
Tabacos y Cigarrillos:
20,6%
Automotores:
12,9%
Resto:
16,2%
8
Evolución de la recaudación: impuestos a la renta
Evolución de la recaudación del IRAE
últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes
50,00
46,2
40,00
30,8
30,00
23,3
20,00
17,2
15,8
10,00
3,8
4,1
3,5
-5,6
-6,0
6,4
4,6
7,3
8,8
13,6
7,8
10,0
10,2
15,2
11,9
15,2
14,8
15,0
0,00
-1,4
-10,00
ago-15 sep-15 oct-15 nov-15
dic-15 ene-16 f eb-16 mar-16 abr-16 may-16 jun-16
del mes
jul-16
del año móvil cerrado en el mes
La estructura de la recaudación de impuestos a la renta
En el año móvil cerrado en julio de 2016, la recaudación por impuestos a las rentas fue el 33,3% de la
recaudación total; 14,2% correspondió al Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE), 15,0%
al Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas (IRPF), y el resto correspondió al IASS, al IRNR y al IMEBA (en
ese orden).
Evolución de la recaudación del IRPF
últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes
25,00
21,7
20,00
15,00
10,00
5,00
6,2
0,4
4,7
4,8
5,1
4,2
3,3
4,3
4,1
4,5
4,9
2,3
2,9
3,4
3,4
0,1
2,2
2,5
2,1
0,00
-0,5
-5,00
-1,0
-3,7
-10,00
-10,7
-15,00
ago-15 sep-15 oct-15 nov-15
dic-15 ene-16 f eb-16 mar-16 abr-16 may-16 jun-16
del mes
jul-16
del año móvil cerrado en el mes
La estructura de la recaudación del IRPF
En el año móvil cerrado en julio de 2016, la recaudación proveniente de las distintas categorías del IRPF se
descompone de la siguiente manera:
Categoría I:
14,0%
Categoría II:
86,0%
La Categoría I corresponde a rendimientos del capital e incrementos patrimoniales. La Categoría II a rentas
del trabajo, tanto dentro como fuera de relaciones de dependencia.
9
Detalle de la recaudación en julio 2016
(comparación con igual mes del año anterior)
Cuadro 1. Impuestos administrados por la DGI: recaudación en JULIO de 2016
Cuadro comparativo con la recaudación de julio de 2015. Valores en millones de pesos.
Recaudación de JULIO de 2015
Impuestos
1) Impuestos al consumo
IVA
Interno
Importaciones
IVA Mínimo (Pequeña Empresa)
IMESI
Combustibles
Tabacos y cigarrillos
Automotores
Resto IMESI
a precios
corrientes
a precios de
julio 2016
Recaudación de JULIO de 2016
Participación
(en %)
a precios
corrientes
Participación
(en %)
Variación (en %)
a precios
corrientes
a precios
constantes
13.765
11.905
6.995
4.843
67
1.859
891
409
314
245
15.147
13.101
7.698
5.330
74
2.046
981
451
345
269
69,0%
59,7%
35,1%
24,3%
0,3%
9,3%
4,5%
2,1%
1,6%
1,2%
14.421
12.326
8.459
3.797
70
2.094
1.124
471
222
276
64,9%
55,5%
38,1%
17,1%
0,3%
9,4%
5,1%
2,1%
1,0%
1,2%
4,8%
3,5%
20,9%
-21,6%
5,1%
12,6%
26,1%
15,1%
-29,2%
12,8%
-4,8%
-5,9%
9,9%
-28,8%
-4,5%
2,3%
14,6%
4,6%
-35,6%
2,5%
2) Impuestos a la renta
IRAE
IMEBA
IRPF
Categoría I
Categoría II
IASS
IRNR
7.010
2.651
119
3.268
537
2.731
465
507
7.714
2.917
131
3.597
591
3.005
512
558
35,1%
13,3%
0,6%
16,4%
2,7%
13,7%
2,3%
2,5%
8.466
3.598
138
3.685
579
3.106
518
528
38,1%
16,2%
0,6%
16,6%
2,6%
14,0%
2,3%
2,4%
20,8%
35,7%
15,7%
12,8%
7,8%
13,7%
11,4%
4,1%
9,7%
23,3%
5,1%
2,5%
-2,1%
3,4%
1,2%
-5,4%
3) Impuestos a la propiedad
Impuesto al Patrimonio
Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales
1.424
1.273
151
1.567
1.401
166
7,1%
6,4%
0,8%
1.572
1.427
145
7,1%
6,4%
0,7%
10,4%
12,1%
-4,0%
0,3%
1,9%
-12,8%
43
47
0,2%
45
0,2%
4,0%
-5,5%
194
213
1,0%
203
0,9%
5,1%
-4,5%
4) Impuestos de control (a)
5) Otros impuestos (b)
6) Impuestos derogados
2
2
0,0%
1
0,0%
-70,1%
-72,8%
219
241
1,1%
232
1,0%
6,2%
-3,5%
8) Total Bruto (suma de (1) a (7))
22.657
24.933
100,0%
24.940
100,0%
10,1%
0,0%
9) Devolución de impuestos
-2.711
-2.983
-12,0%
-2.723
-10,9%
0,5%
-8,7%
10) Total Neto
19.946
21.949
88,0%
22.216
89,1%
11,4%
1,2%
7) Multas, recargos y convenios (c)
(a) Corresponde a ICOSA
(b) Incluye a los restantes impuestos administrados por la DGI comprendidos en el sistema tributario vigente: adicionales del IMEBA,
Impuesto a los Ingresos de las Entidades Aseguradoras, ISAFI, FIS, Detracción a la Exportación
(c) Convenios de financiación de deudas tributarias
10
Detalle de la recaudación acumulada a julio 2016
(comparación con igual período del año anterior)
Cuadro 2. Impuestos administrados por la DGI: recaudación del año 2016 al cierre del mes JULIO
Cuadro comparativo con la recaudación del año 2015 al cierre del mismo mes. Valores en millones de pesos.
Impuestos
Recaudación acumulada en el año 2015 al cierre del
mes JULIO
a precios
corrientes
a precios de julio
2016
Recaudación acumulada en el año 2016 al cierre del mes
JULIO
Variación (en %)
Participación
a precios de julio Participación (en a precios
a precios corrientes
(en %)
2016
%)
corrientes
a precios
constantes
1) Impuestos al consumo
IVA
Interno
Importaciones
IVA Mínimo (Pequeña Empresa)
IMESI
Combustibles
Tabacos y cigarrillos
Automotores
Resto IMESI
95.462
78.830
47.926
30.443
461
16.632
8.096
3.324
2.436
2.776
107.441
88.712
53.960
34.233
519
18.729
9.109
3.745
2.743
3.133
60,3%
49,8%
30,3%
19,2%
0,3%
10,5%
5,1%
2,1%
1,5%
1,8%
101.567
84.527
54.291
29.743
493
17.040
8.522
3.590
2.209
2.719
103.559
86.181
55.360
30.319
502
17.378
8.684
3.660
2.255
2.779
57,4%
47,7%
30,7%
16,8%
0,3%
9,6%
4,8%
2,0%
1,2%
1,5%
6,4%
7,2%
13,3%
-2,3%
6,9%
2,5%
5,3%
8,0%
-9,3%
-2,1%
-3,6%
-2,9%
2,6%
-11,4%
-3,2%
-7,2%
-4,7%
-2,3%
-17,8%
-11,3%
2) Impuestos a la renta
IRAE
IMEBA
IRPF
Categoría I
Categoría II
IASS
IRNR
49.643
20.133
806
23.476
3.306
20.170
3.040
2.187
55.869
22.655
907
26.431
3.718
22.713
3.418
2.458
31,4%
12,7%
0,5%
14,8%
2,1%
12,8%
1,9%
1,4%
61.660
27.639
835
26.838
3.656
23.182
3.467
2.882
62.845
28.152
851
27.369
3.725
23.644
3.530
2.942
34,8%
15,6%
0,5%
15,2%
2,1%
13,1%
2,0%
1,6%
24,2%
37,3%
3,6%
14,3%
10,6%
14,9%
14,0%
31,8%
12,5%
24,3%
-6,2%
3,5%
0,2%
4,1%
3,3%
19,7%
3) Impuestos a la propiedad
Impuesto al Patrimonio
Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales
10.334
9.432
902
11.622
10.608
1.014
6,5%
6,0%
0,6%
10.777
9.920
857
10.970
10.099
872
6,1%
5,6%
0,5%
4,3%
5,2%
-5,0%
-5,6%
-4,8%
-14,1%
-9,7%
4) Impuestos de control (a)
5) Otros impuestos (b)
6) Impuestos derogados
7) Multas, recargos y convenios (c)
312
351
0,2%
311
317
0,2%
-0,3%
1.174
1.319
0,7%
1.281
1.305
0,7%
9,1%
-1,1%
23
26
0,0%
21
21
0,0%
-10,1%
-18,9%
2,1%
1.325
1.490
0,8%
1.493
1.521
0,8%
12,6%
8) Total Bruto (suma de (1) a (7))
158.274
178.119
100,0%
177.111
180.539
100,0%
11,9%
1,4%
9) Devolución de impuestos
-13.701
-15.376
-8,6%
-15.324
-15.581
-8,6%
11,8%
1,3%
10) Total Neto
144.573
162.743
91,4%
161.787
164.958
91,4%
11,9%
1,4%
(a) Corresponde a ICOSA
(b) Incluye a los restantes impuestos administrados por la DGI comprendidos en el sistema tributario vigente: adicionales del IMEBA,
Impuesto a los Ingresos de las Entidades Aseguradoras, ISAFI, FIS, Detracción a la Exportación
(c) Convenios de financiación de deudas tributarias
11