LA RECAUDACIÓN A JULIO DE 2016 Julio : Recaudación total bruta Variación a precios corrientes: Variación a precios constantes: en millones de pesos 26.000 La recaudación total en julio 10,1% 0,0% 24.940 La recaudación total bruta alcanzó los 24.940 millones de pesos en julio de 2016; esto implica una variación de 10,1% a precios corrientes. Descontado el efecto inflacionario, la variación interanual de la recaudación fue nula: 0,0% (variación a precios constantes). 24.933 24.000 22.657 22.000 0,0% 20.000 18.000 10,1% 16.000 jul-16 jul-15 julio-15 a precios de julio-16 Julio: Devoluciones de impuestos Variación a precios corrientes: Variación a precios constantes: 0,5% -8,7% 0 en millones de pesos -400 0,5% -800 -1.200 -1.600 -2.000 -2.400 -2.800 -8,7% -2.723 -2.711 -3.200 -2.983 jul-16 jul-15 julio-15 a precios de julio-16 Variación a precios corrientes: Variación a precios constantes: 11,4% 1,2% 24.000 22.216 21.949 22.000 1,2% 19.946 20.000 Los créditos tributarios se originan por pagos en exceso, por la aplicación de beneficios tributarios, y por la devolución de impuestos indirectos en el caso del sector exportador o sectores asimilados. 11,4% 18.000 ¿Qué representa la diferencia entre la recaudación bruta y la recaudación neta? La diferencia entre una y otra magnitud corresponde a la devolución de impuestos. Esta puede concretarse mediante el pago de impuestos realizado con certificados de crédito (previamente emitidos por DGI) o mediante la devolución en efectivo, en el caso de contribuyentes de IRPF o de IASS. Julio: Recaudación total neta en millones de pesos La recaudación total neta, es decir, descontada la devolución de impuestos, mostró una variación superior: 1,2% fue la variación interanual a precios constantes. Esto se debe a que la devolución de impuestos registró una variación de -8,7% a precios constantes. 16.000 jul-16 jul-15 julio-15 a precios de julio-16 La recaudación neta corresponde a lo efectivamente recaudado por la DGI en dinero. No obstante, el análisis de la recaudación bruta también es importante, porque muestra el monto total de impuestos que correspondía pagar en el período. 2 La recaudación total del sector privado en julio Julio: Recaudación total bruta Sector privado Variación a precios corrientes: Variación a precios constantes: en millones de pesos 23.000 7,0% -2,8% Excluyendo a las empresas públicas, la recaudación total bruta alcanzó los 21.424 millones de pesos en julio de 2016, lo que implica una variación de 7,0% a precios corrientes. Descontado el efecto inflacionario, la variación interanual de la recaudación fue -2,8% (variación a precios constantes). 22.041 21.424 20.029 21.000 19.000 -2,8% 17.000 15.000 7,0% 13.000 jul-16 jul-15 julio-15 a precios de julio-16 Julio: Devoluciones de impuestos Sector privado Variación a precios corrientes: Variación a precios constantes: 0,6% -8,6% tuvo una variación de 0,6%. en millones de pesos -200 0,6% -700 -1.200 -1.700 -8,6% -9,5% -2.200 -2.700 ¿Por qué es importante observar la evolución de la recaudación excluyendo a las empresas públicas? -2.649 -2.665 -2.915 -3.200 jul-16 jul-15 julio-15 a precios de julio-16 Julio: Recaudación total neta Sector privado Variación a precios corrientes: Variación a precios constantes: 20.000 7,9% -1,9% 18.000 17.380 -1,9% 16.000 14.000 7,9% 12.000 jul-16 jul-15 La recaudación proveniente de las empresas públicas suele tener una evolución más volátil que el total de la recaudación, y además, la incidencia de la gestión de la Administración Tributaria en los resultados es menor, ya ¿Qué que por definición la sondiferencia institucionesentre con niveles representa la máximos de cumplimiento tributario. recaudación bruta y la recaudación neta? Esto no significa que su control no demande recursos a 19.126 18.759 en millones de pesos La recaudación total neta, es decir, descontada la devolución de impuestos, disminuyó 1,9% a precios constantes respecto a igual mes del año anterior. La devolución de impuestos, medida a precios constantes julio-15 a precios de julio-16 1 1 Explore otros gráficos interactivos de nuestro portal de Educación Tributaria: www.dgi.gub.uy/educa. 3 la DGI: algunas de las empresas públicas están entre las más grandes del Uruguay, el volumen y la complejidad de sus negocios exige la ejecución de procesos de asistencia y control tributarios en forma permanente. Pero por su naturaleza (son empresas del Estado) la voluntad de cumplimiento es total. Las principales ganancias de eficiencia recaudatoria son resultado de acciones de la DGI orientadas a elevar el cumplimiento voluntario (por ejemplo, disminuyendo los costos de cumplimiento a través de mejores servicios de asistencia, o desincentivando a través de distintos mecanismos el incumplimiento) y a combatir la evasión y el fraude fiscal. Este tipo de acciones generan resultados en su mayoría en contribuyentes del sector privado. Incidencia de cada impuesto en la variación de la recaudación de julio Julio 2016: variación absoluta a precios constantes respecto a Julio 2015 Julio: descomposición de la variación interanual por categoría de impuesto Renta: 751 Consumo: -727 Propiedad: 5 Resto: -22 Variación total: 7 -1.000 -800 -600 -400 -200 0 200 400 600 800 1.000 Millones de pesos Julio 2016: variación absoluta a precios constantes respecto a Julio 2015 Julio: descomposición de la variación interanual por impuesto ITP: -21 IP: 26 IRNR: -30 IASS: 6 IMEBA: 7 IRPF: 88 IRAE: 680 IVA: -775 IMESI: 48 Resto: -22 Variación total: 7 -1.000 -800 -600 -400 -200 0 Millones de pesos 4 200 400 600 800 Evolución de la recaudación total bruta Evolución de la re caudación Total Bruta últimas 12 variaciones inte ranuales a precios constantes 10,00 8,0 4,6 5,00 1,6 1,0 0,00 1,8 0,5 0,8 1,1 0,7 1,2 2,8 1,8 1,7 2,1 1,0 -2,7 -5,00 1,0 1,6 0,5 0,0 0,5 -2,8 -4,7 -5,2 -10,00 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 del mes ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 may-16 jun-16 jul-16 del año móvil cerrado en el m es Evolución de la recaudación Total Bruta - Sector Privado últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes 25,00 20,2 20,00 15,00 10,00 6,3 5,00 0,00 -5,00 1,9 0,1 1,2 0,1 -2,0 0,1 0,4 -3,7 -2,8 0,2 2,1 0,5 -0,7 1,5 1,6 2,2 2,2 1,5 1,1 -0,7 -4,3 -2,8 -10,00 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 may-16 del mes del año móvil cerrado en el mes 5 jun-16 jul-16 Evolución de la recaudación total neta Evolución de la recaudación Total Neta últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes 10,00 7,9 4,3 5,00 1,7 1,7 1,0 1,3 1,0 0,00 0,9 0,1 0,9 1,7 1,5 1,4 1,2 1,2 0,5 0,5 1,1 0,2 0,4 -2,0 -5,00 -4,1 -3,3 -5,6 -10,00 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 may-16 del mes jun-16 jul-16 del año móvil cerrado en el mes Evolución de la recaudación Total Neta - Sector Privado últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes 10,00 6,3 5,00 1,6 1,8 0,1 0,00 0,8 0,1 -0,1 0,1 -0,1 1,3 0,6 0,0 -0,1 -0,6 -0,4 0,3 -0,3 -1,2 -5,00 -3,3 -3,1 -0,6 -1,9 -3,7 -4,9 -10,00 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 del mes ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 may-16 jun-16 del año móvil cerrado en el mes 6 jul-16 Evolución de la recaudación por categoría de impuestos Evolución de la recaudación de impuestos al consumo últimas 12 v ariaciones interanuales a precios constantes 4,1 5,00 2,0 1,9 0,00 -0,3 -0,8 -0,2 -1,2 -0,3 -0,6 -0,4 -2,1 -0,3 0,4 -1,2 -1,8 -1,5 -2,9 -2,3 -5,00 -4,8 -5,4 -6,6 -2,8 -7,1 -10,00 -11,4 -15,00 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 del mes ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 may-16 jun-16 jul-16 del año móvil cerrado en el mes Evolución de la recaudación de impuestos a la renta últimas 12 variaciones interanuales a precios constante s 33,2 35,00 30,00 25,00 20,00 15,00 11,7 10,4 10,00 5,00 8,4 4,0 2,5 3,8 3,8 0,1 4,5 5,5 2,5 6,7 8,0 7,8 9,7 6,8 7,9 9,2 6,9 8,5 8,3 1,1 0,00 -1,4 -5,00 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 del mes ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 may-16 jun-16 jul-16 del año móvil cerrado en el mes La estructura de la recaudación de la DGI En el año móvil cerrado en julio 2016 la recaudación por impuestos al consumo y por impuestos a las rentas fue 92,0% de la recaudación total; 58,6% correspondió a impuestos al consumo y 33,3% a impuestos a las rentas. En este período, la recaudación por impuestos a la propiedad (Impuesto al Patrimonio e Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales) representó 6,2% de la recaudación total. El resto de la recaudación (1,8%) corresponde a impuestos menores e ingresos por multas, recargos y convenios de financiación de deudas tributarias. 7 Evolución de la recaudación: impuestos al consumo Evolución de la recaudación del IVA últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes 10,00 6,6 5,00 0,3 0,00 -1,8 -0,3 -2,5 -0,5 -1,8 -1,6 -2,6 -5,00 -4,6 -2,0 -2,3 -1,7 -2,1 -1,8 -1,7 -2,1 -2,6 -2,9 -3,5 -4,6 -5,9 -7,1 -7,4 -10,00 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 del mes ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 may-16 jun-16 jul-16 del año móvil cerrado en el mes La estructura de la recaudación de impuestos al consumo En el año móvil cerrado en julio de 2016, la recaudación por impuestos al consumo fue el 58,6% de la recaudación total; 48,6% correspondió al Impuesto al Valor Agregado (IVA), y 10,0% al Impuesto Específico Interno (IMESI). Evolución de la recaudación del IM ESI últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes 25,00 19,4 13,0 15,00 11,6 7,7 5,00 7,9 7,6 8,1 6,5 1,0 6,4 6,6 2,3 4,7 1,5 -5,00 -0,2 -4,2 -3,2 -6,2 -15,00 -0,5 -2,4 -6,8 -14,5 -17,0 -25,00 -28,9 -35,00 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 may-16 jun-16 del m es jul-16 del año m óvil cerrado en el mes La estructura de la recaudación del IMESI En el año móvil cerrado en julio de 2016, la recaudación proveniente de los distintos rubros de IMESI se descompone de la siguiente manera: Combustibles: 50,4% Tabacos y Cigarrillos: 20,6% Automotores: 12,9% Resto: 16,2% 8 Evolución de la recaudación: impuestos a la renta Evolución de la recaudación del IRAE últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes 50,00 46,2 40,00 30,8 30,00 23,3 20,00 17,2 15,8 10,00 3,8 4,1 3,5 -5,6 -6,0 6,4 4,6 7,3 8,8 13,6 7,8 10,0 10,2 15,2 11,9 15,2 14,8 15,0 0,00 -1,4 -10,00 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 ene-16 f eb-16 mar-16 abr-16 may-16 jun-16 del mes jul-16 del año móvil cerrado en el mes La estructura de la recaudación de impuestos a la renta En el año móvil cerrado en julio de 2016, la recaudación por impuestos a las rentas fue el 33,3% de la recaudación total; 14,2% correspondió al Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE), 15,0% al Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas (IRPF), y el resto correspondió al IASS, al IRNR y al IMEBA (en ese orden). Evolución de la recaudación del IRPF últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes 25,00 21,7 20,00 15,00 10,00 5,00 6,2 0,4 4,7 4,8 5,1 4,2 3,3 4,3 4,1 4,5 4,9 2,3 2,9 3,4 3,4 0,1 2,2 2,5 2,1 0,00 -0,5 -5,00 -1,0 -3,7 -10,00 -10,7 -15,00 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 ene-16 f eb-16 mar-16 abr-16 may-16 jun-16 del mes jul-16 del año móvil cerrado en el mes La estructura de la recaudación del IRPF En el año móvil cerrado en julio de 2016, la recaudación proveniente de las distintas categorías del IRPF se descompone de la siguiente manera: Categoría I: 14,0% Categoría II: 86,0% La Categoría I corresponde a rendimientos del capital e incrementos patrimoniales. La Categoría II a rentas del trabajo, tanto dentro como fuera de relaciones de dependencia. 9 Detalle de la recaudación en julio 2016 (comparación con igual mes del año anterior) Cuadro 1. Impuestos administrados por la DGI: recaudación en JULIO de 2016 Cuadro comparativo con la recaudación de julio de 2015. Valores en millones de pesos. Recaudación de JULIO de 2015 Impuestos 1) Impuestos al consumo IVA Interno Importaciones IVA Mínimo (Pequeña Empresa) IMESI Combustibles Tabacos y cigarrillos Automotores Resto IMESI a precios corrientes a precios de julio 2016 Recaudación de JULIO de 2016 Participación (en %) a precios corrientes Participación (en %) Variación (en %) a precios corrientes a precios constantes 13.765 11.905 6.995 4.843 67 1.859 891 409 314 245 15.147 13.101 7.698 5.330 74 2.046 981 451 345 269 69,0% 59,7% 35,1% 24,3% 0,3% 9,3% 4,5% 2,1% 1,6% 1,2% 14.421 12.326 8.459 3.797 70 2.094 1.124 471 222 276 64,9% 55,5% 38,1% 17,1% 0,3% 9,4% 5,1% 2,1% 1,0% 1,2% 4,8% 3,5% 20,9% -21,6% 5,1% 12,6% 26,1% 15,1% -29,2% 12,8% -4,8% -5,9% 9,9% -28,8% -4,5% 2,3% 14,6% 4,6% -35,6% 2,5% 2) Impuestos a la renta IRAE IMEBA IRPF Categoría I Categoría II IASS IRNR 7.010 2.651 119 3.268 537 2.731 465 507 7.714 2.917 131 3.597 591 3.005 512 558 35,1% 13,3% 0,6% 16,4% 2,7% 13,7% 2,3% 2,5% 8.466 3.598 138 3.685 579 3.106 518 528 38,1% 16,2% 0,6% 16,6% 2,6% 14,0% 2,3% 2,4% 20,8% 35,7% 15,7% 12,8% 7,8% 13,7% 11,4% 4,1% 9,7% 23,3% 5,1% 2,5% -2,1% 3,4% 1,2% -5,4% 3) Impuestos a la propiedad Impuesto al Patrimonio Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales 1.424 1.273 151 1.567 1.401 166 7,1% 6,4% 0,8% 1.572 1.427 145 7,1% 6,4% 0,7% 10,4% 12,1% -4,0% 0,3% 1,9% -12,8% 43 47 0,2% 45 0,2% 4,0% -5,5% 194 213 1,0% 203 0,9% 5,1% -4,5% 4) Impuestos de control (a) 5) Otros impuestos (b) 6) Impuestos derogados 2 2 0,0% 1 0,0% -70,1% -72,8% 219 241 1,1% 232 1,0% 6,2% -3,5% 8) Total Bruto (suma de (1) a (7)) 22.657 24.933 100,0% 24.940 100,0% 10,1% 0,0% 9) Devolución de impuestos -2.711 -2.983 -12,0% -2.723 -10,9% 0,5% -8,7% 10) Total Neto 19.946 21.949 88,0% 22.216 89,1% 11,4% 1,2% 7) Multas, recargos y convenios (c) (a) Corresponde a ICOSA (b) Incluye a los restantes impuestos administrados por la DGI comprendidos en el sistema tributario vigente: adicionales del IMEBA, Impuesto a los Ingresos de las Entidades Aseguradoras, ISAFI, FIS, Detracción a la Exportación (c) Convenios de financiación de deudas tributarias 10 Detalle de la recaudación acumulada a julio 2016 (comparación con igual período del año anterior) Cuadro 2. Impuestos administrados por la DGI: recaudación del año 2016 al cierre del mes JULIO Cuadro comparativo con la recaudación del año 2015 al cierre del mismo mes. Valores en millones de pesos. Impuestos Recaudación acumulada en el año 2015 al cierre del mes JULIO a precios corrientes a precios de julio 2016 Recaudación acumulada en el año 2016 al cierre del mes JULIO Variación (en %) Participación a precios de julio Participación (en a precios a precios corrientes (en %) 2016 %) corrientes a precios constantes 1) Impuestos al consumo IVA Interno Importaciones IVA Mínimo (Pequeña Empresa) IMESI Combustibles Tabacos y cigarrillos Automotores Resto IMESI 95.462 78.830 47.926 30.443 461 16.632 8.096 3.324 2.436 2.776 107.441 88.712 53.960 34.233 519 18.729 9.109 3.745 2.743 3.133 60,3% 49,8% 30,3% 19,2% 0,3% 10,5% 5,1% 2,1% 1,5% 1,8% 101.567 84.527 54.291 29.743 493 17.040 8.522 3.590 2.209 2.719 103.559 86.181 55.360 30.319 502 17.378 8.684 3.660 2.255 2.779 57,4% 47,7% 30,7% 16,8% 0,3% 9,6% 4,8% 2,0% 1,2% 1,5% 6,4% 7,2% 13,3% -2,3% 6,9% 2,5% 5,3% 8,0% -9,3% -2,1% -3,6% -2,9% 2,6% -11,4% -3,2% -7,2% -4,7% -2,3% -17,8% -11,3% 2) Impuestos a la renta IRAE IMEBA IRPF Categoría I Categoría II IASS IRNR 49.643 20.133 806 23.476 3.306 20.170 3.040 2.187 55.869 22.655 907 26.431 3.718 22.713 3.418 2.458 31,4% 12,7% 0,5% 14,8% 2,1% 12,8% 1,9% 1,4% 61.660 27.639 835 26.838 3.656 23.182 3.467 2.882 62.845 28.152 851 27.369 3.725 23.644 3.530 2.942 34,8% 15,6% 0,5% 15,2% 2,1% 13,1% 2,0% 1,6% 24,2% 37,3% 3,6% 14,3% 10,6% 14,9% 14,0% 31,8% 12,5% 24,3% -6,2% 3,5% 0,2% 4,1% 3,3% 19,7% 3) Impuestos a la propiedad Impuesto al Patrimonio Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales 10.334 9.432 902 11.622 10.608 1.014 6,5% 6,0% 0,6% 10.777 9.920 857 10.970 10.099 872 6,1% 5,6% 0,5% 4,3% 5,2% -5,0% -5,6% -4,8% -14,1% -9,7% 4) Impuestos de control (a) 5) Otros impuestos (b) 6) Impuestos derogados 7) Multas, recargos y convenios (c) 312 351 0,2% 311 317 0,2% -0,3% 1.174 1.319 0,7% 1.281 1.305 0,7% 9,1% -1,1% 23 26 0,0% 21 21 0,0% -10,1% -18,9% 2,1% 1.325 1.490 0,8% 1.493 1.521 0,8% 12,6% 8) Total Bruto (suma de (1) a (7)) 158.274 178.119 100,0% 177.111 180.539 100,0% 11,9% 1,4% 9) Devolución de impuestos -13.701 -15.376 -8,6% -15.324 -15.581 -8,6% 11,8% 1,3% 10) Total Neto 144.573 162.743 91,4% 161.787 164.958 91,4% 11,9% 1,4% (a) Corresponde a ICOSA (b) Incluye a los restantes impuestos administrados por la DGI comprendidos en el sistema tributario vigente: adicionales del IMEBA, Impuesto a los Ingresos de las Entidades Aseguradoras, ISAFI, FIS, Detracción a la Exportación (c) Convenios de financiación de deudas tributarias 11