informe de control interno

MUNICIPALIDAD
DE TEMUCO
INFORME 3
A LA ADMINISTRACIÓN
DE CONTROL INTERNO
1
MUNICIPALIDAD
DE TEMUCO Y SIG
Informe N° 3
A LA ADMINISTRACIÓN
CONTROL INTERNO
Versión 1.0
Temuco de Chile
15 de julio de 2009
2
Señor
Miguel Becker Alvear, Alcalde
y Concejo Municipal
Municipalidad de Temuco
Presente.
De nuestra consideración:
Como parte del proceso de planificación y ejecución de nuestra auditoría a los estados
financieros y presupuestarios de la municipalidad de Temuco y departamentos de
educación, salud y cementerio, por los períodos comprendidos entre el 01 de enero y
31 de diciembre de 2007 y 2008, consideramos su estructura de control interno para
determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros procedimientos de
auditoría, con el propósito de expresar una opinión sobre los mencionados estados
financieros. Por lo tanto, en este contexto, nuestra consideración de la estructura de
control interno no necesariamente cubre la totalidad de las debilidades eventualmente
existentes en las áreas bajo revisión, ni se indican aquellos numerosos procedimientos
correctamente establecidos. Si el objetivo de la revisión hubiese sido expresar una
opinión sobre el sistema de control interno, los procedimientos de evaluación habrían
sido más extensos y específicos que los practicados. Por lo anterior, no se ha probado
el cumplimiento y continuidad de todos los controles en uso y nuestras observaciones
no incluyen necesariamente todas las posibles sugerencias que podrían ponerse de
manifiesto, mediante un estudio especial sobre la materia.
En el estudio y evaluación efectuado con el limitado propósito descrito, notamos ciertos
asuntos sobre el funcionamiento del control interno del Municipio y departamentos de
educación, salud y cementerio, que consideramos deben ser incluidos en este informe,
tanto para cumplir con las normas de auditoría generalmente aceptadas, como para
aportar a la administración elementos que puedan contribuir a salvaguardar en forma
más efectiva sus activos, mejorar la calidad de la información, optimizar la eficiencia
administrativa, propender al mejoramiento continuo de sus operaciones y lograr una
mejor adhesión a las políticas establecidas por la corporación. Por otra parte debe
considerarse que ningún sistema de control interno puede lograr eliminar totalmente el
riesgo de que errores o irregularidades ocurran y sean detectados oportunamente.
Este informe es para conocimiento de autoridades del Municipio, Alcaldía, Concejo
Municipal, Dirección de Control Interno y Dirección de Administración y Finanzas, y
demás reparticiones que la Alcaldía determine.
.
Agradecemos a las autoridades, ejecutivos, profesionales, técnicos y a todo el personal
de la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educación, salud y cementerio, la
excelente colaboración que nos prestaron para el desarrollo de las evaluaciones y
análisis que hicieron posible la emisión de este informe.
Enrique García S.
Consaudit International Auditores Consultores
Santiago, 15 de julio de 2009.
3
MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
INFORME DE CONTROL INTERNO
TABLA DE CONTENIDOS
I
II
III
IV
Materia
Pág.
PROPÓSITO Y ALCANCE
RESTRICCIONES Y LIMITACIONES
DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO
OBSERVACIONES
05
1. INGRESOS PERCIBIDOS
2. GASTOS PAGADOS
3. ACTIVO FIJO
4. CONCILIACIONES BANCARIAS Y SALDOS DIARIOS DISPONIBLES
5. FONDO COMÚN MUNICIPAL
6. DEUDORES POR INGRESOS PRESUPUESTADOS
7. ANÁLISIS DE CUENTAS
8. SITUACIÓN DE LOS JUICIOS EN CURSO
9. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
10. MANUAL DE FUNCIONES - DESCRIPCIÓN DE CARGOS
11. INFORMÁTICA
12. PLADECO 2006-2010 Y ACTUALIZACIÓN 2009 – PADEM Y PASAM
13. PROCESO PRESUPUESTARIO
14. CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA PRESUPUESTARIA
15. EXPOSICIÓN TRIMESTRAL - ANUAL - DEUDA EXIGIBLE - DICOM
16. CAPACITACIÓN, EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO, CONTROL INTERNO
Y DE GESTIÓN
17. COBERTURA, RIESGOS, SINIESTROS Y SEGUROS
18. DEUDA DEL MUNICIPIO Y SECTORES
19. EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO EN FUNCIONES CLAVES
20. EXTERNALIZACIÓN DE PROCESOS CLAVES (INFORMÁTICA-ASEO Y ORNATOLUMINARIAS)
21. DICOM Y CONTROL DEL PAGO A PROVEEDORES
22. PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA - MODELO INTEGRADO DE GESTIÓN –
Y SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN.
23. CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN
24. SEGURIDAD DE ARCHIVOS DE DOCUMENTACIÓN EN PAPEL FÍSICO
25. FONDOS A RENDIR O EN ADMINISTRACIÓN (DIDECO)
26. DISPERSIÓN DE SEDES Y DE LUGARES DE TRABAJO
27. SISTEMA DE SEGURIDAD VULNERADO
28. REMUNERACIONES
1.
2.
3.
4.
V
07
08
10
16
22
25
30
31
34
35
37
38
39
45
50
52
54
55
57
58
59
61
52
63
64
66
67
68
72
73
ASIGNACIÓN FAMILIAR
HONORARIOS CONTRATADOS
FUN Y FORMULARIO DE INCORPORACIÓN A ISAPRES
LIQUIDACIÓN Y PAGO HORAS EXTRAORDINARIAS
ANEXOS
1.- JUICIOS
a) MUNICIPIO
b) JUICIOS FONDOS (FONDEVE)
c) JUICIOS CHEQUES PROTESTADOS
2.- DEUDORES POR INGRESOS PRESUPUESTARIOS
3.- RENDICIONES PENDIENTES DIDECO
4
76
INFORME DE CONTROL INTERNO
MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
I
PROPÓSITO Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA:
Dentro del proceso de planificación y ejecución de nuestra auditoría a los
estados financieros y presupuestarios de la Municipalidad de Temuco, y
Departamentos de educación, salud y cementerio por el período comprendido
entre el 01 de enero y 31 de diciembre de 2007 y 2008, respectivamente,
consideramos su estructura de control interno para determinar la naturaleza,
oportunidad y el alcance de nuestros procedimientos de auditoría, con el
propósito de expresar una opinión sobre ellos.
Nuestro examen asociado a la estructura de control interno contable y
presupuestario, contempla los procesos relevantes y aquellos procedimientos
administrativos contables, presupuestarios y de gestión operacional en uso, en
consecuencia, no necesariamente cubren la totalidad de las debilidades y
riesgos eventualmente existentes en las áreas bajo revisión, ni se indican
todos aquellos procedimientos adecuadamente establecidos y ejecutados.
II
RESTRICCIONES Y LIMITACIONES:
En la planificación y ejecución de nuestro trabajo de auditoría, nos
encontramos con diversos hechos que limitaron el alcance de dicho trabajo
restringiendo la aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría, estos
hechos se detallan como sigue:
a. Devengar ingresos sin haberlos percibido efectivamente, postergar
compromisos o gastos de los últimos meses de un año obligándolos,
devengándolos y pagándolos en los primeros meses del año siguiente.
b. Cambio en la codificación de las cuentas contables y presupuestarias entre
el cierre del año 2007 y la apertura año 2008 de acuerdo a instrucciones de
la Contraloría General de la República, sin poder reconstruir o reestructurar
la información histórica ante este cambio de funcionalidad.
c. A la fecha de emisión de este informe 15.07.2009 no se contó con parte de
la documentación e información solicitada y/o por algunas situaciones
especiales a considerar:
Inexistencia de un Comité Informático (Plan Informático).
Inexistencia de algunos Manuales de Procedimientos Administrativos
Manuales del Usuario de los sistemas SMC desactualizados y en
desconocimiento del usuario.
5
Carencia de análisis de cuentas: activos, pasivos y patrimonio
(financieros) ingresos y gastos (presupuestarios).
Carencia de evaluación técnica, operacional y/o económica de los
programas sociales gestionados por la DIDECO.
Carencia de información centralizada en cada Dirección del personal
a contrata (calificaciones) y honorarios (funciones y actividades
desarrolladas por mes para su pago) respecto de las actividades y
funciones de cada uno de ellos.
Auditoría en curso a los Programas Sociales DIDECO por parte de la
Dirección de Control Interno durante el mismo período de la auditoría
externa. Toma de declaración y/o entrevista al Director de la
DIDECO, a la jefatura de Programas Sociales y al Jefe del Centro de
Gestión Empresarial.
a) Programas con financiamiento presupuestario:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Asistencia social a personas
Adulto mayor
Deporte y recreación
Fomento productivo
Desarrollo rural
Infancia–OPD.
b) Programas con financiamiento extrapresupuestario:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Habitabilidad
Autoconsumo
Centro de la mujer
Adulto mayor – vínculo
Prodesal – unidad Mahuida-Mapu
Previene.
c) Programa con financiamiento compartido:
1. Puente.
6
III
DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO:
En nuestro examen evaluamos el sistema de control interno, con la
profundidad y extensión que consideramos necesario en las circunstancias, de
acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y restricciones
señaladas en el punto II anterior.
El propósito de la evaluación y estudio es adquirir la comprensión del sistema
de contabilidad gubernamental, presupuestaria y de las operaciones que se
realizan, para establecer las fortalezas y debilidades de los sistemas, además,
establecer la base de confianza en aquellos controles sobre los que se desea
apoyar para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos y técnicas de auditoría aplicables al examen a los estados
financieros y presupuestarios.
La responsabilidad de elaborar los informes financieros y presupuestarios para
uso público corresponde a la Dirección de Administración y Finanzas de la
Municipalidad de Temuco, debido a esto y a su dependencia del sistema
contable gubernamental y presupuestario, para recopilar la información
necesaria en la elaboración de los señalados estados e informes financieros, es
imprescindible considerar si los controles proporcionan o no una seguridad
razonable de que estará disponible la información requerida para la elaboración
de estados que reflejen adecuadamente la realidad económico, financiera y
presupuestaria de la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educación,
salud y cementerio, y la de sus operaciones, así como también, estén de
acuerdo con las normas exigidas que fueran emitidas por los Boletines Técnicos
del Colegio de Contadores de Chile A.G., con leyes que regulan la
Administración del Estado de Chile, Leyes específicas que norman a las
Municipalidadees e instrucciones de la Contraloría General de la República.
Estos exámenes han incluido pruebas selectivas de la documentación y de los
registros del área contable, presupuestaria, de finanzas y de las operaciones
de la Municipalidad de Temuco y Departamentos de educación, salud y
cementerio, también, de los registros contables, de tesorería y de
presupuestos y otros procedimientos de auditoría, en la medida que se
consideraron necesarios aplicar en las circunstancias.
Debido a las limitaciones inherentes a todo sistema de control interno, pueden
ocurrir errores o irregularidades sin que ellos sean detectados. Asimismo,
proyectar cualquier evaluación del sistema para períodos futuros, tiene el
riesgo de que los procedimientos se conviertan en inadecuados, debido a
cambios del ambiente o de las condiciones imperantes.
7
IV.
OBSERVACIONES:
Como parte del proceso de planificación y ejecución del trabajo
contratado por la Municipalidad de Temuco, se emitirán los siguientes
informes los que forman parte integrante del presente Informe de
Control Interno:
1. Levantamiento de Procesos e Informático - Diagnóstico de su
Situación Actual.
2. Análisis y evaluación del Comportamiento Presupuestario.
3. Control Interno imperante.
4. Informe por Partidas:
N° 2 “Programas sociales DIDECO”.
N° 3 “Convenios extrapresupuestarios”.
N° 4 “Cumplimiento funciones personal a contrata y honorarios”.
N° 5 “Contratos”.
5. Estados Financieros 2007 y 2008 y Dictamen
6.
Resumen de observaciones y recomendaciones
7.
Plan de contingencias, sugerencias y solución recomendaciones.
Nuestra evaluación y estudio, efectuado con el propósito limitado
descrito en los puntos y párrafos anteriores, no necesariamente revelan
todas las debilidades materiales del sistema.
Sin embargo, nuestro estudio y evaluación determinó situaciones que
pudieran constituir debilidades importantes para la Municipalidad de
Temuco relacionadas con las siguientes materias:
8
1. Normativa:
a. Contable de general aceptación.
b. Presupuestaria que regula a los Municipios.
2. Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades.
3. Organigrama expuesto en la página WEB del Municipio.
4. Reglamento Interno Municipal expuesto en la página WEB del
Municipio.
5. Manuales del usuario sistemas SMC contratados por el Municipio.
6. Contabilización con base devengada de los ingresos Municipales.
7. Capacitación del personal.
8. Normativas que afectan al sector educación, salud y cementerio.
A continuación señalamos nuestras observaciones, las que para una
mejor exposición, son presentadas de acuerdo al siguiente esquema:
1. Materia
2. Descripción de la situación
3. Riesgo e impacto
4. Recomendación
9
INFORME DE CONTROL INTERNO
MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
MATERIA: INGRESOS percibidos:
-
OBJETIVO - TRABAJO EFECTUADO - HALLAZGOS
Los objetivos para ejecutar el trabajo de auditoría de revisión de ingresos fueron los
siguientes:
a) Verificar los registros de los ingresos percibidos durante los años 2007 y 2008 en
los cuatro sectores (Municipal, Educación, Salud y Cementerio).
b) Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que rige a la administración
presupuestaria financiera.
c) Asegurar la obtención de evidencia suficiente en el trabajo realizado que soporte la
opinión de auditoría
d) Aplicar procedimientos de auditoría tales como; revisión de antecedentes,
operaciones de re-cálculo, observación, examen físico y entrevistas.
De acuerdo con la propuesta técnica se revisaron cuatro meses (enero marzo, junio y
diciembre) aplicados a los cuatro sectores para los dos años en revisión.
Para llevar a cabo nuestro trabajo realizamos lo siguiente:
a) Solicitamos al departamento de tesorería los ingresos de los meses mencionados
anteriormente que se aplicó a los dos años en revisión.
b) Junto a lo anterior solicitamos al departamento de contabilidad la impresión de los
mayores contables, en los meses en los cuales abocamos nuestro trabajo de
acuerdo a la muestra seleccionada.
c) Se solicito que el programa contable fuera instalado en dos computadores del
equipo de trabajo.
d) Solicitamos al departamento de contabilidad las planillas que resumen los ingresos
percibidos en educación y salud. y cementerio, estas planillas sirven de base para
la contabilización, de los ingresos percibidos, en forma mensual.
e) Con los antecedentes antes descritos y a nuestra disposición procedimos a la
revisión de los antecedentes según el siguiente detalle:
- Verificamos que los montos detallados en las órdenes de ingresos coincidan con
las cuentas y montos registrados en contabilidad.
- Verificamos que las ordenes de ingresos contaran con las firmas y timbres los que
indicaban la fecha en que fue realizada la transacción y en el cual ingresó el dinero
a las arcas municipales.
- Con las planillas correspondientes a los ingresos de salud, educación y cementerio
a nuestra disposición procedimos a realizar el re-cálculo de ellas y a verificar los
valores con las planillas de las subvenciones recibidas.
10
f) Prueba de caja de diciembre de 2008 sector Municipal. Verificación de los ingresos
diarios respecto de los depósitos registrados en la cuenta de mayor que sirve de base
para la conciliación de banco.
Los ingresos se encuentran agrupados en tomos, los que representan en su mayoría la
transacción de un día y cada tomo concentra las transacciones de los cuatro sectores.
De acuerdo a los meses seleccionados en nuestra muestra la totalidad de ingresos
representados en tomos es la siguiente para cada año;
Ingresos
Mes
2007
2008
Enero
Marzo
26
50
22
23
Junio
Diciembre
20
21
-
-
HALLAZGOS
Como resultado de nuestra revisión observamos lo siguiente en los distintos sectores:
1.- Observaciones correspondientes a los ingresos del año 2007.
Sector
Folio
Nº
Monto
Monto
en
realmente
nomina imputado
de pagos
en la
recibidos
cuenta
$
$
2652344
50.000
5.749
2643770
88.699
54.640
2641638 3.525.095
3.494.655
Municipio
2641693
56.006
24.394
11
Observaciones
En la revisión de los giros del día 18 de
enero, se detalla el monto por $5.749
que
corresponde
a
la
cuenta
Propagandas Comerciales Patentes y en
la nomina de los giros pagados emitido
por tesorería el monto para la misma
cuenta es por $50.000, en el folio nº
2652344.
El giro del día 18 de enero, se detalla un
monto por $88.699 correspondiente a la
cuenta
Propagandas
Comerciales
Patentes y en la nomina de los giros
pagados emitido por tesorería el monto
para la misma cuenta es por $54.640.
El giro del día 24 de enero, se desglosa
el monto por $3.494.655 de la cuenta
patentes industriales, y en la nomina de
los giros pagados emitido por tesorería el
monto es por $3.525.095.
En el detalle del giro, la cuenta patentes
industriales se carga con un monto de
$24.394 y en la nomina de los giros
pagados del día en análisis la misma
cuenta es cargada por $56.006.
2641568
298.751
267.139
2645228
225.665
218.219
2645009 1.177.909
1.139.045
2645527
16.487
15.943
2643306
37.877
36.627
12
En el detalle del giro del día 25 de enero,
la cuenta patentes industriales se carga
con un monto de $267.139 y en la
nomina de los giros pagados del día en
análisis la cuenta es cargada por
$298.751.
En la revisión de las Patentes comerciales
del día 27 de Marzo, El contribuyente
cancela un monto superior al girado, esto
es debido a que el pago fue realizado
fuera
de
plazo
por
parte
del
contribuyente. El cajero registra el monto
total que debe cancelar el contribuyente,
no
desglosa
los
montos
que
corresponden a IPC, Multas e Intereses;
estos últimos son dados por sistema
computacional.
En la revisión de las Patentes comerciales
del día 27 de Marzo, El contribuyente
cancela un monto superior al girado, esto
se debe aquí el pago fue realizado fuera
de plazo por parte del contribuyente. El
cajero registra el monto total que debe
cancelar el contribuyente, no desglosa
los montos que corresponden a IPC,
Multas e Intereses; estos últimos son
dados por sistema computacional.
En la revisión de las Patentes comerciales
del día 06 de Marzo, El contribuyente
cancela un monto superior al girado, esto
se debe aquí el pago fue realizado fuera
de plazo por parte del contribuyente. El
cajero registra el monto total que debe
cancelar el contribuyente, no desglosa
los montos que corresponden a IPC,
Multas e Intereses; estos últimos son
dados por sistema computacional.
En la revisión de las Patentes comerciales
del día 06 de Marzo, El contribuyente
cancela un monto superior al girado, esto
se debe aquí el pago fue realizado fuera
de plazo por parte del contribuyente. El
cajero registra el monto total que debe
cancelar el contribuyente, no desglosa
los montos que corresponden a IPC,
Multas e Intereses; estos últimos son
dados por sistema computacional.
2644470
Cementerio
57.415
NA
NA
NA
NA
En la revisión de las Patentes comerciales
del día 06 de Marzo, El contribuyente
cancela un monto superior al girado, esto
se debe aquí el pago fue realizado fuera
de plazo por parte del contribuyente. El
55.521
cajero registra el monto total que debe
cancelar el contribuyente, no desglosa
los montos que corresponden a IPC,
Multas e Intereses; estos últimos son
dados por sistema computacional.
1. Los Ingresos del día 9 de Enero, no
están estipulados en el mayor del mes,
estos ingresos fueron informados de
Tesorería a Contabilidad, el día 6 de
febrero donde fueron contabilizados,
junto con los ingresos de ese día. Los
NA
que fueron depositados el día siguiente a
la fecha de ingreso, es decir, el día 10 de
Enero. El monto depositado y que
corresponde a los ingresos del 9 de enero
es de $893.242, de dinero en efectivo.
Este ingreso lo verificamos con la cartola
bancaria.
2.- En la revisión de las cajas diarias de
los
funcionarios
a
cargo
de
la
recaudación del cementerio, los Srs.
Poblete y Quezada, observamos que los
NA
dineros recaudados diariamente no son
depositados en el mismo día, sino que
estos se acumulan y se juntan por un
periodo de 3 ó 4 días y ahí recién son
depositados.
NA: No aplica
2.- Observaciones correspondientes a los ingresos del año 2008
SECTOR
Municipio
OBSERVACIÓN
1.- La nomina correspondiente al día 17 de marzo, emitida por el
cajero V. Martin no se encuentra firmada por la jefa de ingresos,
como tampoco se encuentra con el respectivo timbre del banco que
indica que fue ingresado.
2.- Existe una orden de ingreso según folio nº 2901273 del día 17 de
marzo, la que registra un ingreso por $252.565.000, donde
$250.000.000, corresponden a la recuperación de dineros invertidos
en el mercado de capitales, en el Banco del Desarrollo, y $2.565.000
que corresponden a intereses generados y ganados en la inversión,
el periodo de inversión es desde el 23 de enero al 17 de marzo de
2008.
13
Cementerio
1.- En los Días 7 y 8 de Junio no se encuentran archivados los
documentos y asientos que registren los Ingresos diarios propios del
Cementerio, como ningún tipo de respaldo de ello. Sin embargo
estos montos se encuentran registrados en los mayores contables.
2.- El día 30 de Junio se encuentra el asiento contable que registra
en ingreso del día, mostrando la cifra que coincide con el mayor de
la Cuenta, pero no se encuentra ningún tipo de respaldo, como
tampoco la orden de ingreso respectiva.
Salud
La remesa per cápita: no está informada de forma correcta dado
que el monto por persona es inferior al remesado, no obstante se
contabilizo en base a la remesa entregada por el ministerio, dando
un factor per cápita mensual de $2.263,35 por lo informado que
asciende a $1.575.
Salud
La remesa per cápita: no está informada de forma correcta dado
que el monto por persona es inferior al remesado, no obstante se
contabilizo en base a la remesa entregada por el ministerio, dando
un factor per cápita mensual de $2.263,35 por lo informado que
asciende a $1.575.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN DE INGRESOS:
-
SECTOR MUNICIPAL:
Algunos giros de ingresos municipales (enero y marzo de 2007) de patentes
comerciales, industriales y/o propaganda comercial difieren del pagado efectivamente
por el contribuyente del que se encuentra contabilizado al incorporar directamente el
sistema computacional el cálculo y determinación de multas, intereses y reajustes.
La nómina del 17.03.08 de ingresos emitida por el Cajero VMartin no se encuentra
debidamente firmada por la Jefa de Unidad de Ingresos y sin timbre del banco que
indicaría que fue ingresada.
-
SECTOR EDUCACIÓN:
No reportó hallazgos.
-
SECTOR SALUD:
En el año 2008, en uno de los meses se recibió y registró una remesa al valor (per
cápita) de $ 2.263,35 en circunstancias que dicho valor informado es de $ 1.575.
-
SECTOR CEMENTERIO:
En el año 2007 los ingresos del 09.01.07 depositados el 10.01.07 por $ 893.242
fueron informados por la tesorería y contabilizados el 06.02.07.
En el año 2007 los dineros recibidos diariamente por los señores Poblete y Quezada no
se depositan el mismo día o al siguiente de su percepción sino que se acumulan por
varios días para su depósito.
El día 07 y 08.06.2008 a pesar de estar contabilizados no se encuentran físicamente
en archivos dichos documentos y su documentación de soporte, puede provocar que
los valores ingresados a caja por el contribuyente no estén debidamente depositado en
banco.
14
RIESGO E IMPLICANCIA:
Mantener desactualizados los sistemas computacionales en aplicación respecto de las
transacciones reales que los contribuyentes (Municipio) cancelan impide a la jefatura
ejercer un control eficiente sobre los giros municipales, el pago del contribuyente y el
registro y control administrativo contable de la operación que incluye: reajustes,
multas e intereses, y del ingreso efectivo al banco.
La nómina de ingresos (Municipio) que no se encuentra debidamente autorizada por la
Jefa competente de Ingresos y sin el timbre del respectivo banco muestra una falla en
el control operacional y en la respectiva supervisión la que debe ser mejorada, los
valores ingresados a caja por el contribuyente puede que no se encuentren
debidamente depositados en banco.
Considerar en el cálculo de los ingresos (salud) un valor per cápita menor que el
vigente implica informar una menor subvención que la real. Esta situación se debe
analizar y en la eventualidad de su existencia y recibir un mayor valor este debiera ser
devuelto o aplicado a una próxima subvención.
Contabilizar ingresos (Cementerio) en fechas distintas a las de su percepción o
depositarlos incluso sumando valores de distintas fechas podría poner en riesgo a la
estructura y los procedimientos de control, los que podrían ser vulnerados, mas aún si
los archivos de documentación no se encuentra al alcance del fiscalizador.
RECOMENDACIÓN:
Solicitar al proveedor de los
considere que en los giros al
multas, intereses y reajustes
respectivas cuentas contables y
sistemas computacionales actualice la aplicación y
contribuyente se incorpore la determinación de las
y que ellas se contabilicen automáticamente a las
presupuestarias.
Verificar que una aplicación computacional calcule y determine tanto para educación y
salud los valores per cápita y de subvención a ser aplicados.
Depositar en banco al día siguiente de la transacción (Cementerio) los valores intactos
recibidos el día anterior, a pesar que ellos se puedan registrar contablemente con
retraso..
15
MATERIA: GASTOS PAGADOS:
-
OBJETIVO - TRABAJO EFECTUADO – HALLAZGOS:
Los objetivos del trabajo de auditoría aplicados a los gastos fueron;
a) Verificar el cumplimiento de la normativa legal que rige para el caso de los gastos
incurridos por la Municipalidad.
b) Verificar el oportuno registro de las transacciones en la contabilidad de los sectores
municipal, educación, salud y cementerio, durante los años 2007 y 2008.
c) Evaluar el cumplimiento de la normativa legal que rige la administración
presupuestaria y financiera municipal.
d) Asegurar la obtención de evidencia suficiente desde el
soporte la opinión de auditoría.
trabajo realizado que
e) Aplicar procedimientos de auditoría tales como: revisión de documentación, recálculos, examen físico, entrevista y observación.
f) Verificar el sistema de autorizaciones y vistos buenos.
La muestra consistió en la selección de cuatro meses; enero, marzo, julio y diciembre
aplicados en los cuatro sectores (municipio, educación, salud y cementerio) y a dos
años en revisión 2007 y 2008.
a) Obtenida la muestra solicitamos al Departamento de Tesorería los egresos
correspondientes a los meses seleccionados en la muestra.
b) Obtenidos los egresos procedimos a diseñar una planilla Excel, donde se chequeo y
registro cada partida detallada en los egresos, considerando para el registro en la
planilla sólo aquellos montos superiores a $10.000.000 aplicados al sector
municipal, y $ 500.000 para los sectores de educación, salud y cementerio.
c) Los egresos fueron revisados en su totalidad de acuerdo a la muestra seleccionada,
en la que verificamos que contaran con las autorizaciones respectivas y con los
respaldos necesarios tales como:
-
Solicitud de adquisiciones, cotizaciones, publicación en el portal chile compra
cuando correspondiese, inscripción en chile proveedores, guía de recepción del
bien o servicio, facturas, boletas de honorarios. .
-
Verificamos que los decretos de pago y egresos contaran con las firmas de
autorizaciones correspondientes, como también la recepción conforme del
documento por parte del proveedor.
-
Junto a lo anterior verificamos el correlativo físico de los egresos.
16
El número de egresos revisados en cada sector y en los meses seleccionados de
acuerdo a la muestra para la revisión es la siguiente, aplicado a los dos años en
revisión:
1.- Número de egresos correspondientes al año 2007
Egresos 2007
Mes
Enero
Marzo
Junio
Diciembre
Municipio
126
528
715
1005
Educación
Salud
39
127
130
142
Total egresos
revisados
Cementerio
14
91
167
326
2
20
77
17
181
766
1089
1490
2.- Número de egresos correspondientes al año 2008
Egresos 2008
Mes
Enero
Marzo
Junio
Diciembre
Municipio
33
469
484
866
Educación
Salud
6
89
109
281
2
100
120
305
Total egresos
revisados
Cementerio
4
16
11
32
45
674
724
1484
La planilla Excel diseñada para el registro de los montos considerados relevantes en la
revisión es la siguiente:
17
Nº
Cta.
Nº
Egr.
Fecha
Monto
$
0
NC
18
NC
Bases Especiales
Especificaciones Técnicas
Bases Administrativas
Boleta de Garantía
Propuesta Publica
Monto Superior a 100 UTM
Decreto de Pago, Firmas Adm. Finanzas, Control,
Secretario Municipal, Alcalde o por Orden del Alcalde,
Tesorero
Guía de Recepción Conforme, Firma del Receptor
Orden de Compra, Firmas de Abastecimiento, Adm.
Finanzas, Adquisiciones
Decreto de Adjudicación de propuesta
Publicación en Chile Compra
Inscripción Chile Proveedores
Mas de Tres Cotizaciones
Solicitud de Compra
Monto menor a 100 UTM
Menor a 500 ML.
UTM
Detalle
Montos (-) a 100 UTM
Montos (+) a 100 UTM
Observaciones
-
HALLAZGOS
1.- Observamos que en el detalle de la contabilización el decreto es distinto a lo
registrado en contabilidad, a modo de ejemplo mencionamos el siguiente caso:
Mes
mar-07
Egreso Decreto de
Nº
Pago Nº
Monto $
Observación
898
1101 57.416.406
Encontramos que en el detalle del
decreto
de
pago
se
cargan
$57.416.406
a
la
cuenta
Giro
obligaciones financieras, y cuando
fuimos a verificar al mayor de cuenta,
este se presenta sin movimientos
durante el año 2007, por lo que los
$57.416.406 fueron registrados en otra
cuenta
denominada
depósitos
en
cuenta corriente.
2.- En la revisión de los egresos encontramos algunos que no se presentaban con la
firma de recepción conforme del documento por parte del proveedor, a su vez tampoco
se indicaba si el documento había sido depositado o enviado por correo certificado,
solo encontrando en el recuadro destinado para ello una letra "T" al costado izquierdo
del señalado recuadro.
A modo de ejemplo mencionamos los siguientes casos que corresponden al sector
municipal 2008. En todos los sectores se repite el mismo hallazgo, como se muestra a
continuación:
Mes
Marzo
Marzo
Marzo
Marzo
Marzo
Marzo
Marzo
Julio
Julio
Julio
Egreso Nº
443
444
452
453
457
537
896
2835
2844
2880
Decreto de Pago Nº
532
530
545
544
560
705
1095
3435
3430
3479
Monto $
55.300
245.180
322.350
253.550
203.097
855.324
640.000
15.426
1.015.070
7.031.518
3.- Junto a lo anterior observamos que algunos egresos del sector municipio 2008, no
contaban con los respaldos necesarios y que se debiera encontrar archivado en el
expediente de cada gasto.
Estos casos se repiten en los otros sectores en ambos años:
Mes
Marzo
2008
Marzo
2008
Egreso Nº
498
802
Decreto de
Pago Nº
581
Monto $
Observación
1.209.078 No tiene respaldo sobre la compra
realizada a través del portal Chile
compra, como tampoco se adjunta
el decreto de adjudicación, y el
registro de inscripción en chile
proveedores.
1.630.070
Egreso no presenta ningún tipo de
Respaldo del gasto, solo se
encuentra la factura del proveedor.
907
4.- Observamos que algunos decretos de pago no cuentan con la totalidad de las
firmas que deben tener al momento de ser emitidas, a modo de ejemplo se presenta el
siguiente caso, aplicado al sector cementerio 2007.
Mes
Marzo
Egreso Nº
87
Decreto de
Pago Nº
79
Monto $
Observación
40.001 Observamos que el decreto de
pago no registra la firma del Sr.
Carlos Millar Ettori, Administrador
Municipal, quien firma por orden
del alcalde.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN:
Se efectúan giros ($57.416.406) sobre cuentas que no registran movimientos (Giro
obligaciones financieras) dicho valor se encuentra registrado en la cuenta depósitos en
cuenta corriente.
Algunos egresos no presentaban la firma de recepción conforme del documento por
parte del proveedor, tampoco se indicaba si el documento fue depositado en cuenta
corriente bancaria o fue enviado por correo certificado, solo se identifica encontrándose
en el recuadro destinado para ello una letra ("T") al costado izquierdo del señalado
recuadro. Esta situación se repite en todos los sectores.
Observamos que algunos egresos del sector municipio 2008, no cuentan con los
respaldos necesarios y sin estar archivados en el expediente de cada gasto. En marzo
2008 el egreso 498, DP 581 por $ 1.209.078 no tiene respaldo sobre la compra
realizada a través del portal Chile compra, como tampoco se adjunta el decreto de
adjudicación y el registro de inscripción en chile proveedores y el egreso 802, DP 907
por $ 1.630.070 el egreso no presenta ningún tipo de Respaldo del gasto, solo se
encuentra la factura del proveedor.
Algunos decretos de pago no cuentan con la totalidad de las firmas que deben tener al
momento de ser emitidas. En marzo 2007 (cementerio) el egreso 87, DP 79 por $
40.001 no registra la firma del Sr. Carlos Millar Ettori, Administrador Municipal, quien
firma por orden del alcalde.
20
RIESGO E IMPLICANCIA:
Las situaciones como las descritas vulneran
procedimientos de control interno vigentes.
el
sistema,
estructura
y
los
RECOMENDACIÓN:
Instruir a las áreas respectivas para que se adopten las medidas conducentes a que la
supervisión en estas materias actúe con más rigurosidad.
21
3.- ACTIVO FIJO.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
Los rubros que componen el Activo Fijo cuyas cifras se encuentran
actualizadas a diciembre de 2008 son los siguientes:
Rubros
Terrenos
Edificación
Instalaciones
Vehículos
Maquinarias y Equipos
Otros Activos
Otros Bienes (Estadio)
Depreciación acumulada
Municipio
M$
6.264.910
4.200.518
0
746.244
380.816
99.344
17.522.138
(1.519.436)
Educación
M$
8.275.780
6.035.233
0
30.366
14.791
0
0
(1.773.144)
Salud
M$
55.120
264.341
19.469
118.497
91.867
0
0
(122.453)
Cementerio
M$
1.633.254
0
0
0
0
3.297
0
(530.625)
El Sistema de Activo Fijo SMC permite efectuar el control físico de los
bienes muebles. En el Municipio este control es sólo administrativo en
cuanto a colocar un cuadro con el stock físico en las distintas oficinas de
cada repartición.
El Artículo N° 24 de la Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades
obliga a la unidad encargada de la asesoría jurídica informar y mantener
al día los títulos de los bienes raíces municipales, situación que se
encuentra actualizada.
Los inventarios (parque) de vehículos en cuanto al año de procedencia
determina que la flota se encuentra obsoleta.
Los bienes muebles (menores) de acuerdo a instrucciones de la
Contraloría General de la República no se registran ni se controlan
contablemente.
Los bienes provenientes de las adquisiciones de los programas sociales
DIDECO a ser custodiados por el Municipio no son controlados mediante
el respectivo Sistema SMC, que provee dicha habilidad.
22
En el área de salud municipal las existencias son controladas mediante
el sistema computacional RAYEN que permite el control por permanencia
de inventario.
El sistema RAYEN no integra a todas las reparticiones del área de la
salud municipal (CESFAM-CECOF, Bodega Municipal). La bodega central
ubicada en un colegio que se encuentra no habitado se controla por
tarjetas VINCARD ajustadas a las normas vigentes del Ministerio de
Salud.
Los códigos que identifican a los productos tienen distinta denominación
en los consultorios, motivo por el cual no se puede llevar un control
integrado de entradas, salidas y saldos de las existencias físicas.
Dado lo anterior, la existencias físicas versus las controladas por el
sistema, que fueran revisadas por la auditoría mostraron diferencias
relevantes.
Por ejemplo: Consultorio Santa Rosa: Producto ÁCIDO VALPROICO en
sistema 120 unidades y en conteo físico 85, diferencia de 35 unidades.
En el área de educación no existe un sistema de control de inventarios a
nivel de Dirección Central, en los Colegios existe parcialmente el control
de bienes.
RIESGO E IMPLICANCIA.
La situación anteriormente descrita expone a la Municipalidad a incurrir
costos excesivos de mantención y reparación de vehículos y costos
mayores en la contratación de seguro por dicho concepto.
Entre las principales obligaciones que la Administración debe atender se
encuentra la de mantener salvaguardados los bienes físicos de la
entidad, muebles y/o inmuebles. Para tal objeto la Administración debe
exigir a las áreas de su dependencia el registro permanente y el control
físico y valorado de estos bienes. Dejar fuera de control a los bienes
muebles menores expone al Municipio y sus dependencias al riesgo de
pérdidas permanentes de ellos.
No tener integrado los sistemas de control de existencias en bodega,
inhibe un adecuado control mediante permanencia de inventario.
23
RECOMENDACIÓN.
Efectuar los estudios técnicos y económicos a fin de provocar un cambio
de flota de vehículos menores y de impacto de un cambio de maquinaria
pesada y/o de ambulancias.
Efectuar un levantamiento de Activo Fijo por parte de una entidad
externa para que el sistema SMC actualice las unidades físicas y
monetarias de los bienes inventariados. Se este bajo régimen de
registro y control, radicando dicho registro y control de valores físicos y
monetarios en la DAF, para la actualización y mantención permanente
del sistema.
Integrar en todas las reparticiones del área de salud el sistema de
control de existencias RAYEN.
En educación implementar un sistema que controle las existencias.
24
4.- CONCILIACIONES BANCARIAS Y SALDOS DIARIOS DE CAJA:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
Al 31.12.2007 y 31.12.2008 el saldo de la cuenta complementaria
disponible, Banco BCI de Temuco, obtenidos desde la certificación
bancaria correspondiente, se componía como sigue:
N°
Repartición
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Municipal
Municipal
Municipal
Municipal
Municipal
Municipal
Salud
Cementerio
Educación
Educación
Educación
F/Bid
N° Cta. Cte.
66066948
66067049
66070279
66091951
66067573
66103312
66067081
66067057
66067065
66067359
66077061
62909142577
Banco
BCI
BCI
BCI
BCI
BCI
BCI
BCI
BCI
BCI
BCI
BCI
BCI
M$
31.12.2007
2.106.641
5.350.718
13.314
145.726
77.074
0
884.852
2.556
600.370
0
80.858
0
M$
31.12.2008
2.998.214
1.417.511
6.058
29.756
83.548
16.965
1.221.152
8.519
1.531.574
0
87.832
0
En la actualidad las conciliaciones bancarias en la Municipalidad de
Temuco y Departamentos de educación, salud y cementerio son
efectuadas por la Tesorería Municipal en forma computacional mediante
un Software contratado a la Empresa SMC.
El procedimiento computacional de conciliación bancaria Sistema SMC
contempla la interacción entre el registro computacional contable de
cada cuenta banco y el registro computacional del movimiento de la
cartola del banco respecto de la señalada cuenta contable.
El sistema contempla el pareo de datos respecto de los depósitos (debe
contabilidad versus haber cartola) y giro de cheques (haber contabilidad
versus debe cartola) que comprende también las transferencias de
valores de pago a proveedores, estableciendo y analizando las partidas
pendientes de la contabilidad (depósitos y cheques) y de la cartola
bancaria (cheques y depósitos) para establecer el saldo real de caja
disponible según conciliación.
Al cierre mensual de cada conciliación de Banco la Tesorería del
Municipio solicita al Banco la emisión de un certificado que confirme el
saldo disponible al último día hábil de ese mes.
25
Las cartolas bancarias se reciben alternativamente de la siguiente
forma:
a) Directamente del banco las que son retiradas por un funcionario
destinado al efecto.
b) En la eventualidad que el banco no las entrega al funcionario
competente las envía por correo certificado.
c) Se pueden descargar por Internet desde la página WEB del banco,
las que son capturadas por el sistema.
Las alternativas indicadas a) y b) involucran una captura de datos para
efectos de la conciliación, las que deben ser digitadas para conformar la
base de datos a conciliar respecto de la contabilidad.
La alternativa indicada en c) permite una transferencia directa desde el
banco a los archivos del sistema que efectúa el proceso automático de
captura y conciliación.
El legajo o empaste con la documentación de la conciliación se
encuentra en adecuado estado de conservación permitiendo un buen
acceso a ella.
La estructura y el procedimiento establecido de conciliación bancaria
permite que diariamente se establezca el saldo disponible de cualquier
cuenta de banco con la que se opera.
Observamos las siguientes situaciones:
a.- Las cuentas corrientes bancos presentan los siguientes saldos,
obtenidos desde la certificación bancaria correspondiente:
Repartición
Municipal
Municipal
Municipal
Municipal
Municipal
Municipal
Salud
Cementerio
Educación
Educación
Educación
N° Cta.
Cte.
66066948
66067049
66070279
66091951
66072573
66103312
66067081
66067057
66067065
66067359
66077061
Banco
BCI
BCI
BCI
BCI
BCI
BCI
BCI
BCI
BCI
BCI
BCI
M$
Octubre 08
3.413.293
1.064.386
5.508
34.989
44.436
0
866.854
7.240
1.395.911
0
94.057
26
M$
Noviembre 08
2.922.495
2.948.242
5.853
30.970
85.663
0
1.281.217
6.193
1.368.444
0
95.541
M$
Diciembre 08
2.998.215
1.417.511
6.058
29.756
83.548
16.965
1.221.154
8.519
1.531.574
0
87.832
b.- La siguiente matriz presenta los poderes de firma para las cuentas
corrientes que son los siguientes:
27
La Tesorería del Municipio ha adoptado la política de mantener altos
saldos en las cuentas corrientes bancarias con las que se opera.
Los poderes para girar contra las cuentas corrientes no se encuentran
debidamente desagregados, algunos de ellos son los mismos que
autorizan los decretos pagos y conforman además el comité que
autoriza las compras.
La prueba de caja del mes de diciembre de 2008, efectuada entre la
operación diaria de cajeros (Gómez, Prat, Juzgados, Tránsito, Servipag,
Transbank, Reeplazos y M. Coronado-Jefe de Ingresos) y la cuenta de
mayor de banco (depósitos) base para la conciliación bancaria
computacional: pareo entre depósitos según cartola bancaria y haber
cuenta contable de banco, resultó ser satisfactoria.
El sistema SMC permite codificar los depósitos por tipo de cajero, día de
operación y monto y registrarlos de igual forma en el sistema contable,
por lo que las operaciones de depósito en banco estarán igualmente
registradas de dicha forma al retiro de los depósitos que hace la
empresa de seguridad.
RIESGO E IMPLICANCIA.
Mantener montos disponibles significativamente altos en las cuentas
bancarias con las que se opera inhibe el oportuno pago a los acreedores
o proveedores deteriorando la imagen de solvencia del Municipio
(solvencia de capacidad y puntualidad).
Mantener poderes bancarios concentrados en pocos ejecutivos para la
firma de cheques y/o transferencia electrónica de saldos en las distintas
cuentas bancarias con que se opera, aumenta el riesgo de que errores
significativos no sean detectados dado que alguna de dichas firmas son
las mismas que actúan en la generación de las compras y en la emisión
de los decretos pagos.
Registrar los depósitos contablemente de forma distinta a la señalada
precedentemente aumenta el riesgo de que errores no sean detectados
en forma oportuna.
28
RECOMENDACIÓN.
Adoptar adecuadas políticas en relación con los saldos disponibles de
caja (bancos).
Mantener una adecuada segregación de poderes bancarios otorgados.
Registrar de forma intacta (depósitos) los ingresos de las operaciones
del Municipio, Educación, Salud y Cementerio usando la habilidad de
registro que el sistema SMC otorga para las operaciones de ingresos:
por cajero, día de recepción y monto de la operación (depósito).
29
5.- FONDO COMÚN MUNICIPAL
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN ACTUAL
Se impone a los Municipios la transferencia al FNDR de parte de los
Fondos que percibe por Permisos de Circulación de Vehículos,
Transferencias de Vehículos e Impuesto Territorial. De acuerdo con la
Ley se debe remesar el 62,5 % por Permisos de Circulación, el 50 % por
Transferencia de Vehículos y el 60 % por Impuesto Territorial. Por otra
parte, el Municipio recibe del FNDR La remesa que de acuerdo con la Ley
le corresponde.
El siguiente cuadro muestra el resultado de la aplicación:
Naturaleza
%
Impuesto Territorial
Permisos de circulación
Transferencia Vehículos
Totales
M$ Aportados
M$ percibido Municipio
Recibido del FNDR
Total recibido Municipio
60,0
62,5
50,0
M$
Recaudado
8.626.280
2.558.885
758.190
11.943.355
-7.154.166
4.789.189
4.664.012
9.453.201
M$
Percibido
3.450.512
959.582
379.095
4.789.189
M$
Aportado
5.175.768
1.599.303
379.095
7.154.166
Se observa que durante el año 2008 el Municipio aporta en términos
reales al FNDR M$ 2.490.154.
Diferencia entre el total recibido M$ 9.453.201 provenientes de la
percepción de Permisos de circulación, impuesto territorial e impuesto
transferencias por M$ 4.789.189 mas recibido del FNDR M$ 4.664.012
respecto del total recaudado por los mismos conceptos M$ 11.943.355.
RIESGO E IMPLICANCIA
Alta dependencia de los recursos provenientes del FCM y de la
recaudación de: Permisos de circulación, impuesto territorial y impuesto
transferencias.
RECOMENDACIÓN
Obtener del FNDR que los recursos provenientes del FCM se remecen
armónicamente en los meses del año de operación.
30
6.- DEUDORES POR INGRESOS PRESUPUESTARIOS:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
El siguiente cuadro muestra las cuentas por cobrar del Municipio al
31.12.2008 que ascienden a M$ 2.827.565 los que con reajustes,
multas e intereses alcanzan la suma de M$ 4.429.873.
RESUMEN DE GIROS MOROSOS AL 31/12/2008
Impuesto
Concepto
2
PERMISOS DE CIRCULACION
7
8
Saldo
Reajuste
Multa
Total
760.729.840
115.832.124
351.121.021
1.227.682.985
MULTAS RMNP TAG OTRAS COMUNAS (2008)
4.385.769
230.517
441.297
5.057.583
JARDIN INFANTIL CARITA DE LUNA
1.816.000
44.272
105.232
1.965.504
10
ArriendoTeatro Municipal
2.176.569
15.236
65.754
2.257.559
18
Arriendo Locatarios Portal Araucania
5.243.469
476.470
1.054.002
6.773.941
30
Microempresas familiares
67.674.856
7.724.655
21.734.804
97.134.315
31
Patentes Industriales
14.110.699
1.939.092
6.868.508
22.918.299
32
Patentes Comerciales
314.839.278
45.997.738
162.848.277
523.685.293
33
Patentes Profesionales
42.242.980
5.381.523
14.624.196
62.248.699
34
Patentes de Alcoholes
11.218.961
1.495.790
3.936.876
16.651.627
35
Patentes de Kioscos
12.856.466
2.626.666
9.514.791
24.997.923
37
Patente de Servicio
19.643
38
Patente Pergola Cementerio
46
Aseo Domic. - Municipal
47
50
19.643
3.559.573
561.833
1.840.188
5.961.594
692.632.340
74.844.865
231.182.577
998.659.782
Derechos de Aseo Extraordinario
5.290.360
723.827
2.003.963
8.018.150
Residuos Depositados por Terceros en Vertedero
5.665.862
847.526
1.914.559
8.427.947
52
Derechos Dir.Tránsito
2.406.480
363.200
1.131.728
3.901.408
55
Permisos Varios de Comercio
4.263.324
283.020
773.655
5.319.999
56
Propaganda Comercial
6.071.838
62
Otros Derechos de Adm. y Finanzas
68
CASETAS TELEFONICAS
70
6.071.838
12.391.515
12.391.515
107.948.501
12.065.216
26.468.111
146.481.828
Especies Valoradas Tesoreria
397.420
61.850
150.004
609.274
85
Devoluciones y Reintegros
308.709
47.811
113.709
470.229
86
Multas e Interes
87
Multas Primer Juzgado P.Local
88
Multas Segundo Juzgado
89
Otros
8.910.332
1.224.645
3.126.956
13.261.933
90
Transrencia del Sector Privado
1.200.000
33.600
74.016
1.307.616
91
Multas P. las Casas 1* JPL
93
Registro Multas Trans no Pagadas
94
Multas P. las Casas 2* JPL
98
Multas Tercer Juzgado P.Local
31
34.145
34.145
1.777.874
1.777.874
751.149
751.149
150.900
150.900
2.247
2.247
135.100
135.100
6.404.345
6.404.345
101
Explotacion Mercados
107.311.792
15.153.733
102
121
Explotacion Piscina
563.000
30.846
71.700
665.546
Servicios varios de Licencias
724.493
86.065
214.805
1.025.363
122
Otros de Tránsito
85.336
8.648
20.444
114.428
130
Convenios (Industriales-comerciales-prof)
131
Multas Alcoholes 1er.Juzgado
15.987.951
167.378
5.575.706
29.508.243
51.071.900
167.378
132
Multas Alcoholes 2do.Juzgado
48.581
48.581
133
Multas Alcoholes 3er. Juzgado
50.472
50.472
156
Propag. Comerc. F.Rol
162
Bodegaje Recinto Municpal
164
Derechos Construc. Regularizacion.
201
241.544.401
49.482.764
171.948.289
34.262.879
100.369.679
376.176.959
227.101
51.336
185.125
463.562
Convenio Mercado
17.591.125
4.630.416
12.677.630
34.899.171
202
Residuos Depositados por Terceros en Vertedero
19.233.887
199.233
793.205
20.226.325
264
Derechos Construc. Obra Nueva
157.225
15.252
33.631
206.108
267
Otros (Obras)
12.734.100
4.202.253
22.355.986
39.292.339
355
Permisos Estacionados
3.016.673
50
90.486
3.107.209
380
FERIA PINTO CALZADA ORIENTE.
1.588.206
1.118.328
6.182.560
8.889.094
381
FERIA PINTO BANDEJON N* 01
9.772.371
3.148.374
15.386.262
28.307.007
382
FERIA PINTO BANDEJON N* 02
13.017.236
2.380.694
9.482.384
24.880.314
383
FERIA PINTO BANDEJON N*03
21.883.583
4.572.746
18.391.221
44.847.550
384
FERIA PINTO BANDEJON N* 04
1.407.292
1.022.747
5.596.704
8.026.743
389
FERIA MILLAHUE
1.969.067
383.636
1.364.216
3.716.919
390
FERIA LABRANZA
6.974.066
1.356.996
5.054.922
13.385.984
498
Registro Nac. Multas_Otras Comunas
6.157.691
535.276
1.124.183
7.817.150
499
Registro Nac. Multas No Pagadas_Municipal
8.183.953
717.446
1.597.255
10.498.654
500
Multas RMNP TAG
1.075.095
271.415
1.116.365
2.462.875
565
Certificados de Antecedentes
4.210
724
2.011
6.945
600
ANTICIPOS A TERCEROS
325.380
62.167
194.295
581.842
602
ADMINISTRACION DE FONDOS
1.319.575
127.775
287.310
1.734.660
603
OTRAS OBLIG. FINANCIERAS
7.809.084
1.520.375
5.027.301
14.356.760
604
OBLIG. FAVOR DEL FISCO
9.698.932
941.377
2.274.682
12.914.991
605
GASTOS EN PERSONAL
86.667
4.767
8.229
99.663
606
OTROS GASTOS
620
Derechos de Urbanismo-Avaluo Fiscal
234.920
2.101.564
29.079
448.296
59.663
1.548.062
323.662
4.097.922
621
Derechos de Construcción-Ppto.Obra
198.055.396
28.167.628
79.543.017
305.766.041
623
Aprobaciones-Revisiones y Otras
148.323
36.109
125.566
309.998
624
Concesiones y Permisos de BNUP
10.445.136
266.284
713.546
11.424.966
625
Otros de Obras
15.300
2.938
8.754
26.992
630
Ventas de Abonos Teatro Municipal
632
Bodegaje de Vehiculos
634
Ingresos Varios de Rentas
29.288
32
29.288
831.034
104.277
306.745
1.242.056
2.925.562
504.099
1.324.654
4.754.315
31.312
1.764
3.698
36.774
650
Propaganda Comercial Patentes
3.214.250
752.052
2.710.258
6.676.560
651
Certificados de Obras
67.195
1.596
3.872
72.663
652
Certificado de Numero y Linea
168.854
17.452
43.786
230.092
667
MULTAS RMNP TAG
964.821
123.059
271.076
1.358.956
2.827.565.422
385.657.369
1.216.650.519
4.429.873.310
TOTAL GENERAL
En anexo N° 2 se presenta la información clasificada por año y
repartición.
El Departamento de Rentas Municipales dependiente de la Dirección de
Administración y Finanzas considera dentro de sus funciones la cobranza
administrativa de los giros no cancelados por el contribuyente. Esta
cobranza la realiza por medio del área de Fiscalización que la entrega al
contribuyente, devolviendo después de 10 días la que no entrega. Se
debe enviar a cobranza judicial aquella entregada que no ha sido
resuelta por el contribuyente (convenio o pago total). Rentas
Municipales debe mantener actualizada la cobranza correspondiente y
enviar prontamente a cobranza judicial aquellos cobros no cancelados
por el contribuyente. El saldo de la respectiva cuenta contable al
31.12.2008 ascendía a M$ 2.707.875.RIESGO E IMPLICANCIA.
La inobservancia del cobro judicial de la cobranza después de haber
tramitado totalmente el expediente administrativo incumple la Ley y
coloca al Municipio en la imposibilidad de recuperar derechos y
contribuciones adeudados por el contribuyente, también, en situación de
menoscabo para el desarrollo económico, social y cultural de la comuna.
RECOMENDACIÓN.
Cumplir la Ley y las disposiciones contables y presupuestarias vigentes.
Habilitar una oficina de cobranza administrativa/pre cobranza judicial
dependiente de la Dirección Jurídica del Municipio para que se encargue
de efectuar la cobranza judicial cuando se requiera.
Integrar los sistemas de cobranza administrativa, distribución de la
cobranza al contribuyente por fiscalización y la de cobranza pre-judicial
y judicial (juzgados), conociendo la instancia de trazabilidad del proceso
o externalizar el servicio de cobranza administrativa y judicial.
33
7.- ANÁLISIS DE CUENTAS:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
Solicitados los análisis de cuentas, solamente fueron entregadas las
conciliaciones bancarias, el resto de las partidas no cuenta con un
análisis que permitan conocer en detalle la composición de las cuentas
por cobrar año en año, de los deudores y/o de fondos por rendir
(programas sociales DIDECO) y desde cuando se adeudan las partidas
(2007 y/o 2008) y los compromisos con proveedores, acreedores, etc.,
se trabaja sólo con los mayores contables respectivos.
RIESGO E IMPLICANCIA.
El no contar con herramientas de evaluación como los análisis de
cuentas, que permiten un control efectivo respecto de las distintas
partidas que componen los Estados de Ejecución Presupuestaria y de la
Contabilidad, puede provocar sobregiros en algunos ítems o rendiciones
de fondos con retraso e incluso sin rendir, que pueden ser reparados por
las fiscalizaciones en curso.
El no contar con información detallada de los compromisos financieros
debilita el proceso de toma de decisiones.
RECOMENDACIÓN.
Se recomienda implementar un proceso de análisis de cuentas como
herramienta fundamental para el control e interpretación de los Estados
de Ejecución Presupuestaria y Contabilidad, cuentas complementarias,
visualizar el comportamiento de los diferentes rubros que componen
estos estados mostrando aspectos importantes, como la composición de
los compromisos o la maduración de los cobros.
Permitir el acceso para que el sistema contable pueda ser consultado
por los funcionarios que deban controlar contratos, convenios y/o
programas sociales en cuanto a remesas, DP, fondos a rendir, control de
activos, etc.
34
8.- SITUACIÓN DE LOS JUICIOS EN CURSO:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
En esta materia La Dirección Jurídica informó el estado de los juicios al
mes de junio de 2009 lo que se presenta en Anexo N° 1.
La nómina
ilegalidad,
incidentes,
tramitación
de juicios civiles y laborales comprende: 5 reclamos por
8 recursos de protección, 10 sentencias definitivas, 4
25 causas en tramitación 1er Juzgado Civil, 15 causas en
2° Juzgado Civil, 9 causas en tramitación 3er Juzgado Civil.
En nóminas separadas se presentan los Juicios respecto de los fondos a
rendir FONDEVE y de los cheques protestados.
En los juicios informados por la Dirección Jurídica se encuentra el
Caratulado como Procedimiento: juicio ordinario laboral. Materia:
Indemnizaciones. Demandante: Norma Pino Manríquez y Otros. Rut:
5.459.299-K. Abogado y apoderado: Carlos Gustavo Muñoz sanhueza.
Rut: 7.241.955-3. Demandado: Ilustre Municipalidad de Temuco. Rut
69.190.700-7. Rep. Legal: Miguel Ángel Becker Alvear. Rut: S/I.
El grupo de profesores (118) acompañan a la acción legal el Dictamen
de la Contraloría General de la República N° 44.766 de 25.09.2008
mediante el cual, los profesores determinan la procedencia y
compatibilidad del pago de la indemnización del artículo 2° transitorio de
la Ley N° 19.070, con el beneficio contemplado en el artículo 2°
transitorio de la ley n° 20.158 ascendente en total a M$ 941.854.La nómina de cheques protestados que esta tramitando la Dirección
Jurídica del Municipio asciende a M$ 14.485.- que corresponden a 74
documentos. El saldo contable de la cuenta documentos protestados es
de M$ 104.365.RIESGO E IMPLICANCIA.
Determinado por la Dirección Jurídica causa a causa.
35
RECOMENDACIÓN.
Instruir a la Dirección Jurídica que trimestralmente informe al Concejo
Municipal constando en el acta respectiva sobre el estado de las causas
bajo su competencia y responsabilidad (juicios civiles y/o criminales,
cheques protestados y laborales, cobranza administrativa (judicial)
incluyendo su apreciación sobre un posible resultado del mismo.
Estudiar la estrategia legal, financiera y económica que en virtud de la
demanda pudiere corresponder.
Instruir a la Dirección de Control Interno verifique la diferencia entre los
documentos protestados en poder de la Dirección Jurídica respecto del
saldo de la cuenta contable cheques protestados.
36
9.- MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
La mayoría de las reparticiones del Municipio no cuenta con manuales de
procedimientos administrativos.
Solicitados los manuales de procedimientos administrativos sólo se
recibió: Rediciones de cuentas, conciliaciones bancarias, gastos
menores, boletas de garantía y de caja, todos pertenecientes a la
Dirección de Administración y Finanzas.
Esta situación se manifiesta en la obsolescencia del reglamento Interno.
RIESGO E IMPLICANCIA.
Mantener desactualizado el reglamento Interno no sólo incumple la Ley
sino que también pone en riesgo a la gestión Municipal para instruir y
formalizar sumarios administrativos.
RECOMENDACIÓN.
El Departamento de Control debe velar por el cumplimiento efectivo de
todos y de cada uno de los procesos de control implementados en las
distintas áreas del Municipio, lo que debiera estar reflejado en manuales
de procedimientos administrativos o en el Reglamento Interno (de
Estructura y funcionalidad).
Mantener y actualizar periódicamente los instructivos o manuales.
En la eventualidad de no adoptar la mecánica de actualización de
manuales, se recomienda que se preparen instructivos específicos de
procedimientos críticos (rendiciones de cuentas, fondos por programas a
rendir, custodia de bienes, etc).
37
10.- MANUAL DE FUNCIONES Y DESCRIPCIÓN DE CARGOS.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
El Municipio cuenta con un Reglamento Interno el que esta publicado de
acuerdo con la Ley de Trasparencia en el respectivo sitio WEB. El
Reglamento Interno publicado es de muy antigua data y se encuentra
obsoleto.
Las funciones expuestas respecto de las Direcciones, Jefaturas de
Departamentos y/o Secciones u Oficinas no se encuentran alineadas con
la estructura organizacional actual.
RIESGO E IMPLICANCIA.
Mantener la descripción de cargos y de funciones en forma no
actualizada, puede generar conflictos al interior de la organización y no
adherir a las políticas de control interno y de gestión de la entidad.
RECOMENDACIÓN.
Se recomienda que a pesar que las funciones en gran medida se
encuentran incluidas en el Reglamento Interno del Municipio, se genere
o actualice el manual de funciones y descripción de cargos, para contar
con una herramienta eficaz de control administrativo.
38
11.- INFORMÁTICA: Hardware,
Seguridad.
Software,
Comunicaciones
y
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
- EQUIPAMIENTO:
De acuerdo con los contratos vigentes entre el Municipio y la empresa
de computación SMC, además del arriendo de equipos, se cuenta con:
- SOFTWARE EN USO:
El Decreto N° 298 de 31.01.2007 aprobó el Contrato de Arrendamiento
Servicios de 15.01.2007 entre la Municipalidad de Temuco y la Sociedad
SMC mediante escritura pública ante Notario público de Temuco don
Jorge Tadres Hales. La vigencia del Contrato es de 36 meses y su precio
mensual es de 122,46 U. F., designando supervisor del contrato al
Departamento de Informática Municipal por medio del ITO que se
designe.
39
Los sistemas arrendados involucran lo siguiente:
N°
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
N°
1
2
3
4
5
6
Sistemas Críticos
Tesorería
Contabilidad y Presupuesto
Patentes Municipales
Adquisiciones
Conciliación bancaria
Permisos de circulación
Aseo Domiciliario
Remuneraciones
Administración de Personal
Control de Licencias Médicas
Licencias de Conducir
Seguridad de acceso
Total
DAF
DAF - SIG
DAF
DAF - SIG
DAF
TRANSITO
DAF
DAF - SIG
DAF - SIG
DAF - SIG
TRANSITO
DAF
Sistemas en evaluación
Inventario (interno)
Obras (en uso sin recepción)
Correspondencia
Causas Juzgados (en uso sin recepción)
Organizaciones Comunitarias (en uso
sin recepción)
Control de Bodega (no funciona)
Total
DAF
DOM
SECRETARÍA
JUZGADOS
DIDECO
U. F. Iva incluido
17,85
17,85
4.76
4,17
4,76
6,90
6,90
11,66
74,85
U. F. Iva incluido
3,57
5,95
4,76
4,76
2,38
DAF
2,38
23,80
Cuadro Resumen adjudicado:
N°
1
2
3
4
Resumen adjudicación
Sistemas evaluados
Sistemas a incorporar
Sistemas On Line a incorporar
Día asesoría Jefe Desarrollo
Total proyecto
U. F. Iva incluido
74,85
23,80
7,74
16,07
122,46
Cuadro resumen aplicaciones contratadas:
Repartición
DAF - SIG
DAF
Tránsito y Juzgados
Aseo
Secretaría
DOM y DIDECO
Total
N° Aplicaciones
% del total
5
6
4
1
1
2
19
40
26,30
31,58
21.04
5,27
5,27
10,54
100.00
- COMUNICACIONES:
La topologia de la red es de estrella en el edificio central y abarca
también a toda la ciudad, parte importante de ella sale al exterior y su
mantenimiento lo provee la empresa Entel Chile que presta el servicio.
Los contratos suscritos reflejan que la gestión informática en el
Municipio ha sido externalizada por lo que no se cuenta con un Comité
de Informática a pesar que el PLADECO lo expone como uno de sus
lineamientos estratégicos.
11.1.- COMITÉ Y PLAN INFORMÁTICO:
La Municipalidad de Temuco en la práctica no cuenta con un Comité
Informático vigente y en operación. Esto significa que no existe un plan
de trabajo orientado al cumplimiento de objetivos precisos. Tampoco
hay una correcta racionalización y uso del recurso: físicos y/o humanos,
y de inversiones en el corto, mediano y largo plazo.
11.2.- LOS SISTEMAS Y SU CONCEPCIÓN:
La municipalidad resuelve sus requerimientos de procesamiento de
datos e informática por medio de los servicios de Sistemas Modulares
Computacionales Limitada: SMC, sistemas que están disponibles en
estructura cliente – servidor sobre una red TC/IPlA por lo que sus
aplicaciones solo pueden correr en la municipalidad y al interior de sus
dependencias, tienen dominio público para efectuar trámites a través de
Internet: patentes comerciales, renovación de patentes y recepción de
capital propio, permisos de circulación, renovación de permisos de
circulación, consulta de ficha personal de funcionarios. El sistema corre
sobre servidores arrendados y sobre bases de datos que mantiene el
proveedor y que residen en el Municipio, servicios que incluyen la
mantención de programas para responder efectivamente a las
necesidades de las Direcciones del Municipio.
11.3.- APLICACIONES COMPUTACIONALES:
Los sistemas tienen variados grados de implementación, por lo que
existen algunas funcionalidades desconocidas o no aplicadas por los
usuarios. Reflejo de esto son los sistemas de inventarios, obras,
bodegas, organizaciones comunitarias y control de bodega.
41
En general, se percibe un adecuado conocimiento de los sistemas, sin
embargo en algunas funciones de integración entre sistemas se percibe
un bajo conocimiento de la aplicación.
Un aspecto importante a cosiderar es el respaldo de los datos, el que se
hace dia por medio con un procedimiento o normativa impuesta por SMC
a petición de Informática del Municipio, los datos respaldados se
almacenan en un servidor de la página WEB del Municipio en el Data
Center de Entel Chile. Se han efectuado pruebas de recuperación de
datos.
El cambio de codificación contable y presupuestaria a partir del 2008 no
permite representar cuentas comparativas hacia los años anteriores.
11.4.- SALA DE SERVIDORES:
Se cuenta con servidores (uno principal y tres obsoletos ubicados en la
sala del Departamento de Informática del Municipio y dos en arriendo y
ubicados en Entel Chile como servidores de página WEB y de correos
electrónicos). Los medios de comuncación son proveídos y mantenidos
por el proveedor Entel Chile. El soporte de este servicio se concreta a
través de dos profesionales que provee el proveedor. El jefe del soporte
se localiza en las oficinas del proveedor.
Los equipos de la sala de servidores se encuentran bien montados, sin
embargo la sala de computación es inapropiada técnicamente, el
personal se encuentra bajo condiciones de hhacinamiento.
11.5.- PLAN DE CONTINGENCIA ANTE CATASTROFES:
No existe un plan formal de contingencia ante catástrofes o cortes de
energía eléctrica. Esto significa que ante un problema mayor, como un
incendio o robo, Informática deja de prestar servicios a toda o parte la
Municipalidad y de la Comunidad.
11.6.- RESPALDOS:
Los sistemas computacionales municipales y su administración se
encuentran externalizados, por lo tanto, cada cierto tiempo el inspector
técnico del servicio revisa los respaldos de seguridad y los
procedimientos ante catástrofes con dicho proveedor.
42
11.7.- DEPENDENCIA:
La dependencia de la actividad informática municipal de servicios de
terceros para las funciones básicas, como de apoyo administrativo,
equipamiento, hardware, software y comunicaciones, puede ser una
ventaja desde el punto de vista del costo, pero genera una contingencia
por la eventual discontinuidad del proveedor, que puede representar un
riesgo. En efecto, la Municipalidad tiene que confiar en que el tercero
tenga las medidas de seguridad necesarias y planes de contingencia
ante catástrofes, pero si por alguna razón este falla, entonces nadie
queda como responsable final de la situación.
Por otra parte, la seguridad y el manejo de contraseñas para el acceso a
los sistemas, también los maneja el inspector técnico del servicio.
11.8.- VULNERABILIDAD DE LA RED:
La topologia de la red es de estrella en el edificio central, y abarca
también a toda la ciudad, parte importante de ella sale al exterior y su
mantenimiento lo provee la empresa Entel Chile que presta el servicio.
RIESGO E IMPLICANCIA.
La inobservancia de control informático que deba ejercer el Comité
Informático aumenta en el Municipio los riesgos inherentes informáticos.
Si no se constituye un Comité Informático e incorpora al Reglamento
Interno, mediante Decreto se aumentan los riesgos y las consecuencias
podrían tornarse invaluables. Al comité le correspondería fijar un
Sistema de Objetivos y Políticas Informáticas para el Municipio y
dependencias, en el corto, mediano y largo plazo, objetivos y políticas
fundamentales para la formulación del Plan Informático con su
correspondiente asignación de recursos. La creación del Comité
Informático y su Plan Informático forma parte integral del PLADECO en
curso.
RECOMENDACIÓN.
Crear formalmente el Comité Informático, incluirlo en el Reglamento
Interno, idear y concretar un Plan Informático, asignar recursos
financieros y humanos y dar solución integral a las debilidades
señaladas.
43
Al vencimiento de los actuales contratos con SMC, Entel Chile etc., que
tienen relación con arriendo de equipos, solución de software y
hardware, de comunicaciones, de respaldos y soporte técnico, se
recomienda efectuar una licitación pública para que un proveedor
tecnológico de solución integral respecto de la adquisición de hardware
(equipamiento), de software (sistemas) y de las comunicaciones (red,
respaldos y soporte técnico).
44
12.- PLADECO – PLAN DE DESARROLLO COMUNAL
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN
El Municipio cuenta formalmente además del PLADECO con el PADEM
(Plan Anual de Educación Municipal) y PASAM ((Plan Anual de Salud
Municipal).
La gestión municipal se rige en Chile por la Ley Nº 18.695. El Plan de
Desarrollo Comunal (PLADECO) es una herramienta de planificación que
debe emitirse cada cuatro años, período coincidente al del ejercicio del
Alcalde como autoridad máxima del Municipio.
El plan es una herramienta de planificación, coordinación de visiones y
esfuerzos para mejorar el bienestar de la comunidad, incorpora la
participación ciudadana en su formulación.
El Artículo 5° de la Ley N° 18.695 señala que para el cumplimiento de
sus funciones las Municipalidades tendrán las siguientes atribuciones
esenciales:
1. Ejecutar el Plan Comunal de Desarrollo y los programas necesarios
para su cumplimiento.
2. Elaborar, aprobar, modificar y ejecutar el presupuesto municipal.
3. Administrar los bienes municipales y nacionales de uso público
existentes en la comuna.
El Alcalde requiere del Concejo la aprobación del PLADECO y de los
programas de inversión.
El Artículo N° 18 de la Ley N° 18.695 señala que a la Secretaría
Comunal de Planificación y Coordinación le corresponde:
1. Servir de secretaría técnica permanente del Alcalde y del Concejo
en la preparación y coordinación de las políticas, planes,
programas y proyectos de desarrollo de la comuna.
2. Asesorar al Alcalde en la elaboración de los proyectos de plan de
desarrollo y de presupuesto municipal.
3. Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, proyectos y del
presupuesto municipal e informar sobre estas materias al Alcalde
y Concejo.
45
El Municipio de Temuco cuenta con un Plan de Desarrollo Comunal para
los años 2006 a 2010 y su actualización año 2009.
La actualización del PLADECO año 2009 señala:
Breve descripción del PLADECO vigente (2006-2010).
El Plan de Inversiones y sus orientaciones generales surgen en el marco
regulatorio que establece la Ley Orgánica Constitucional de
Municipalidades en la definición de un programa anual de acciones en
concordancia y estrecha relación con lineamientos y objetivos
presentados en el Plan de Desarrollo Comunal - PLADECO, con el único
propósito de operacionalizar la planificación estratégica del desarrollo de
la comuna conforme a los requerimientos actuales y/o priorizaciones,
tanto en la inversión como el desarrollo de programas y gestión
municipal a destacar en el corto plazo.
A modo de resumen, a continuación se describe los principales enfoques
de la planificación comunal contenidas en el PLADECO 2006-2010.
VISIÓN COMUNAL:
TEMUCO UNA GRAN CIUDAD…
Una ciudad social y ambientalmente sustentable, democrática, que
garantice calidad de vida, que valora su patrimonio cultural y natural,
integra su diversidad y fortalece su identidad, una ciudad, que dignifique
y potencie el desarrollo a escala humana de sus habitantes.
Que se proyecta con una gestión innovadora y participativa para su
desarrollo, reconociéndose dentro de un sistema mayor de
interrelaciones.
MISIÓN INSTITUCIONAL:
Liderar los procesos de desarrollo integral en la comuna, siendo un
municipio que otorga satisfacción en la calidad de sus servicios, que
estimula la participación de todos los actores locales públicos y privados
y promueve la participación de sus habitantes.
46
DEFINICIÓN DE LOS EJES DE DESARROLLO SEGÚN LAS ÁREAS
ESTRATÉGICAS
Las Áreas Estratégicas de Desarrollo establecidas son:
1. Área Gestión Estratégica Territorial
1.1
1.2
1.3
1.4
Eje
Eje
Eje
Eje
Desarrollo
Desarrollo
Desarrollo
Desarrollo
Territorial
Social
Económico
Ambiental
2. Área Gestión Estratégica Municipal
2.1
2.2
2.3
2.4
Eje Gestión División Territorial
Eje Gestión Participación ciudadana
Eje Gestión Descentralización
Eje Gestión Modernización de los Servicios
Municipales
La actualización del PLADECO año 2009 focaliza:
ÉNFASIS DE LA GESTIÓN MUNICIPAL AÑO 2009
1.
Marco General
La municipalidad de Temuco, se sitúa frente a los desafíos para el
desarrollo integral del territorio bajo ejes estratégicos de desarrollo.
En primer lugar, desde la definición de proyecciones de acuerdo a los
requerimientos de infraestructura y equipamientos para permitir un
desarrollo armónico y equilibrado entre la relación habitante y ciudad,
asociada al eje de desarrollo de la Gestión en el Territorio Urbano y
Rural por otro lado, desde la mirada de la prestación de servicios
asociada al desarrollo de capacidades en las personas para un Desarrollo
Social, Económico y Ambiental.
En este sentido, la política de inversión considera ambas miradas de la
inversión, entendiendo que incluso la gestión es el principal recurso
del municipio para permitir la inversión en la comuna.
47
La planificación comunal, busca la metodología para hacer operativa las
acciones en escenarios a corto plazo. De esta forma cada año, junto al
presupuesto municipal, se presenta este documento denominado: “Plan
de Desarrollo Comunal – Orientaciones Globales 2009”, el cual
determina las prioridades de gestión para el año. Plantea una relación
con el presupuesto y el análisis de los escenarios comunales, políticos y
económicos determina su aplicabilidad en el territorio local.
Para un mayor globalidad de las acciones se identificaron énfasis en
relación a la inversión en la comuna sea esta en infraestructura o
servicios que marcan la pauta para la gestión municipal del año 2009 y
que derivan directamente de los ejes de desarrollo planteadas en el
PLADECO. Su formulación responde principalmente a criterios técnicos
y por supuesto, a las oportunidades que el contexto histórico y político
presenta para este nuevo año.
A continuación se presentan los énfasis de la gestión municipal para el
año 2009 según el siguiente esquema:
2.1 Promoción Social en Grupos
Prioritarios
2.2 Fomento a la Cultura
1. Desarrollo
Territorial
1.1 Infraestructura Comunal
1.2 Servicios Comunitarios
2.3 Fortalecimiento al Servicio de
Salud Municipal.
2.4 Fortalecimiento al Servicio de
Educación Municipal.
2. Desarrollo
Social
Modernización
de los Servicios
Municipales
3.1. Atención a las necesidades del
Mundo Rural
3.2 Fortalecimiento a la capacidad
emprendedora, microempresarial y
articulación de la oferta y la demanda
del empleo.
4. Desarrollo
Ambiental
4.1 Promoción de Medidas
Innovadoras para el Manejo
de Residuos Sólidos
3. Desarrollo
Económico
4.2 Recuperación de Áreas
Degradadas
Como se aprecia la actualización del PLADECO - 2009 ha considerado en
los puntos 2.3 y 2.4 a la Educación y Salud Municipal, ejes y
lineamientos distantes de la planificación entregada por el PADEN y
PASAM que vienen gestionándose desde varios años atrás.
48
RECOMENDACIÓN:
No obstante que el PLADECO en curso y su actualización y el PADEM y
PASAM se encuentran adecuadamente elaborados se debe formalizar un
nuevo PLADECO tal como lo indica la Ley para un período de cuatro años
(2010-2014) el que podría ser elaborado de acuerdo a los siguientes
lineamientos:
a. Establecer un marco conceptual que considere las siguientes visiones:
i. De planificación y programación.
ii. Comunal actualizada que incluya:
1.
2.
3.
4.
iii.
Plan de Desarrollo Comunal.
PADEM
PASAM
Principios Orientadores.
De objetivos del proceso.
b. Aplicar una probada metodología que comprenda a lo menos:
i. Conformación de un equipo gestor
ii. Diagnóstico técnico desde el interior del Municipio.
iii. Diagnóstico participativo de la comunidad, que
componentes:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
incluya
los
siguientes
Consulta ciudadana.
Taller institucional participativo.
Talleres territoriales
Talleres temáticos
Congreso Comunal
Análisis Estratégico
c. Formulación del Análisis Estratégico, bajo los siguientes considerandos:
i.Contexto y directivas del Gobierno Regional
ii.Debilidades y amenazas (restricciones) para el desarrollo social y económico de la
comuna.
iii.Fortalezas y oportunidades de la comuna para el desarrollo económico y social y
bienestar de los residentes y contribuyentes de la comuna.
iv.Objetivos Comunales
v.Planes de Acción anual y planes de inversión indicativa.
vi.Sistema de seguimiento de planes de acción, inversión proyectada y control de
gestión con base en un panel de indicadores.
49
13.- PROCESO PRESUPUESTARIO:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
Las atribuciones esenciales de acuerdo con la Ley le permiten al
Municipio la elaboración, aprobación, modificación, ejecución y control
del presupuesto anual.
A la secretaría comunal de planificación y coordinación le corresponde
asesorar al Alcalde en la elaboración de los proyectos de plan comunal
de desarrollo y de presupuesto municipal y evaluar el cumplimiento de
los planes, programas, proyectos y del presupuesto Municipal e informar
sobre estas materias al Alcalde y Concejo. También las modificaciones
presupuestarias.
A la unidad encargada del control le corresponde controlar la ejecución
financiera y presupuestaria municipal, al respecto es una de las firmas
que debe contemplar todo Decreto Pago.
El presupuesto anual debe ser presentado por el señor Alcalde al
Concejo Municipal quien lo aprueba.
La dirección actual del Municipio incorporó en la organización una unidad
que controla ex antes la gestión y/o ejecución presupuestaria. Esta área
deberá ser rigurosa en la elaboración de los próximos presupuestos
anuales: cada Dirección, Departamento, Sección u Oficina efectuará
pronósticos presupuestarios mensuales y anuales basado en sus propios
planes y programas de operación, correspondiendo al departamento de
recursos humanos determinar el presupuesto de las remuneraciones por
mes y al año para todos los sectores: municipal, educación, salud y
cementerio.
RIESGO E IMPLICANCIA.
La inobservancia de parte de los elementos del proceso presupuestario o
de la utilización incorrecta de los sistemas, los actualizarían con cifras
erróneas estableciendo posiciones económicas y/o financieras
equivocadas.
50
RECOMENDACIONES.
Inducir a los Directores y Jefaturas de Departamentos para que todas
las fases de gestión presupuestarias se verifiquen con delicadeza y
acuciosidad.
51
14.- CUMPLIMIENTO DE LA NORMA PRESUPUESTARIA
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN
En los balances el Municipio registra económicamente ingresos que no
ha percibido financieramente para ingresarlos a la caja.
El Municipio no registra los hechos económicos en las fechas de
ocurrencia, difiere al año siguiente obligaciones que debiera devengar
oportunamente.
Al 31.12.2008 ha registrado deudores presupuestarios
2.707.875 y acreedores presupuestarios por M$ 482.515.-
por
M$
Los deudores presupuestarios corresponden a:
Cuenta
115.12.10.001.001
115.12.10.001.002
115.12.10.002
115.12.10.003
115.12.10.004
115.12.10.005
115.12.10.006
115.12.10.007
115.12.10.008
115.12.10.009
115.12.10.099
Nombre
P. C. V. A. 37,5 % Munic.
P. C. V. A. 62,5 % FCM.
Aseo Domiciliario
Patentes Municipales
Derechos de Obras
Juzg. De Policía Local
Derechos de Tránsito
Explotación Mercado
Propaganda Comercial
Derechos de Feria
Otros
Total
M$
274.114
456.615
800.434
334.123
217.225
9.306
2.269
114.003
268.399
54.332
177.055
2.707.875
Tal como se indica en el Punto 18 del Informe de Control Interno, en
enero, febrero y marzo de 2009 se cancelaron deudas con proveedores
provenientes del año anterior según lo siguiente: Municipio M$ 800.649,
Educación M$ 98.528, Salud M$ 70.511 y Cementerio M$ 6.583.
De los señalados M$ 976.271 sólo la cifra de M$ 407.136 estaba
devengada en el año 2008.
RIESGO E IMPLICANCIA
Manejar de la forma señalada el registro de la contabilidad y del
presupuesto altera la información de manera tal que se muestran déficit
o superávit inexistentes.
52
RECOMENDACIONES
Registrar y controlar adecuadamente y de acuerdo con los principios de
una contabilidad administrativa (presupuestaria) los ingresos en la
medida de su percepción y los gastos en la oportunidad de su
obligación, devengamiento y/o pago, sin diferirlos.
53
15.- EXPOSICIÓN TRIMESTRAL Y ANUAL Y DEUDA EXIGIBLE:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
Los informes que la Municipalidad emite y envía mensual o anualmente
a la Contraloría General de la República, no incluyen los reales saldos
por pagar a los proveedores de acuerdo con los compromisos obligados
y devengados del Municipio.
La política del Municipio en los años que comprenden la auditoría ha sido
la de diferir gastos comprometidos desde los últimos meses hacia el año
siguiente, por lo que no existen cuentas por pagar a proveedores, con
ello la deuda obligada prácticamente se iguala a la devengada y pagada.
RIESGO E IMPLICANCIA.
Los informes requeridos por la Contraloría General de la República,
deben reflejar la real situación financiera, económica y presupuestaria
de la Municipalidad, en especial los informes que cumplan con dicho
objetivo deben ser confeccionados de forma acuciosa ya que un error
trae como consecuencia que se podrían incluir en ellos cifras que no
reflejan la realidad.
RECOMENDACIÓN.
Se recomienda que para regularizar esta situación la Dirección de
Control, el Concejo y la Alcaldía tomen conocimiento de la postergación
del registro de los compromisos obligados y devengados a partir de
octubre, noviembre y diciembre de un año a los meses de enero, febrero
o marzo del año siguiente, especialmente cuando se producen cambios
en la Dirección de la Alcaldía.
54
16.- CAPACITACIÓN, EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO, CONTROL
INTERNO Y DE GESTIÓN.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
Se tuvo acceso al organigrama actual del Municipio que proporcionara la
Dirección de Administración y Finanzas representativo de la estructura
organizacional alineada con las actividades, procesos y sistemas en uso.
El señalado organigrama es diferente respecto del publicado en el portal
que diera cumplimiento con la ley de transparencia, dicha estructura no
representa la estructura funcional expresada en el Reglamento Interno
publicado en dicho portal.
La adopción de alguna de las organizaciones: a) funcional, b) por
unidades de negocio o c) matricial, no son necesariamente una debilidad
de control, por el contrario, podría señalar una organización con un alto
grado de empoderamiento del recurso.
La planificación estrategia efectuada por el Municipio y su consecuente
presupuestación, debiera tener una influencia fundamental en la
estructura de control.
El tipo de estructura influye fuertemente en el diseño del sistema de
control interno y de gestión en las respectivas reparticiones o áreas de
la organización.
El Municipio no cuenta con programas formales de capacitación en
ejecución, a pesar que no es una materia legal, es conveniente tener
suscritos convenios públicos o privados que adhieran a los fines
señalados en la Ley N° 18.695, Artículo N° 39.
De acuerdo con el proceso de encuestas y entrevistas se constató que
en general, las Direcciones y Departamentos no cuentan con un
adecuado control de gestión, sólo agrupan cifras y estipulan medidores
para que se pueda emitir la cuenta pública anual del señor Alcalde.
No obstante lo anterior, existen Programas de Mejoramiento de la
Gestión.
55
No se tiene una base de datos con la evaluación del desempeño del
personal de planta, a contrata y/o de honorarios y del cumplimiento de
sus funciones.
RIESGO E IMPLICANCIA.
Mantener una inadecuada estructura afecta la funcionalidad y operación
de los funcionarios en los sectores y el ambiente y procedimientos de
control interno, los perfiles y las competencias de los funcionarios.
No contar con adecuados programas y convenios de capacitación
incumple lo exigido por la Ley e imposibilita que la capacitación sea
considerada por los funcionarios ante la eventualidad de ascensos y
concursos.
RECOMENDACIÓN.
Implementar en lo posible programas de capacitación por medio de
efectivos convenios públicos o privados para asegurar una adecuada
capacitación.
Actualizar los respectivos organigramas y conocer el real número de
funcionarios por repartición y cargo: planta, contrata y honorarios,
evaluación del desempeño, y dar comienzo a la administrar con base en
el riesgo.
Se actualice el reglamento de funcionalidad interno (manual de
funciones y descripción de cargos).
56
17.- COBERTURAS, RIESGOS, SINIESTROS Y SEGUROS.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
El Municipio ha contratado seguros para cubrir los riesgos de sus bienes
en la eventualidad de siniestros.
Ha cancelado oportuna y adecuadamente las primas que cubren los
riesgos contratados.
No hubo un estudio técnico sobres los mejores términos para determinar
el condicionado de cada la póliza en cuanto a su cobertura (contenido de
los bienes en los edificios sin su valor de compra mas revalorizaciones).
RIESGO E IMPLICANCIA.
Mantener bienes sin cobertura o con coberturas menores, expone al
Municipio a pérdidas parciales o totales ante la ocurrencia de algún tipo
de siniestros.
RECOMENDACIÓN.
Se recomienda al Municipio que para asegurar y renovar las pólizas o
contratar nuevos seguros, se efectúen los estudios técnicos que
permitan minimizar los riesgos ante la ocurrencia de posibles siniestros.
57
18. DEUDA DEL MUNICIPIO Y DEMÁS SECTORES:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
Existe endeudamiento (obligado o devengado) por parte del Municipio y
demás sectores que no esta registrado oportunamente en los estados
financieros gubernamentales y/o presupuestarios a la fecha de cierre de
cada año, puesto que parte de los gastos se registran al año siguiente
en circunstancia que el hecho económico sucede en el año anterior.
El sistema de registro y control Municipal no mantiene actualizada las
obligaciones respecto de los proveedores o acreedores de forma tal que
se pueda cuantificar el nivel real de endeudamiento o deuda devengada.
Entre enero y marzo de 2009 se cancelaron deudas con proveedores
provenientes del año anterior según lo siguiente: Municipio M$ 800.649,
Educación M$ 98.528, Salud M$ 70.511 y Cementerio M$ 6.583. De los
M$ 976.271 la cifra de M$ 407.136 se encontraba devengada en el año
2008.
RIESGO E IMPLICANCIA.
La inobservancia del registro oportuno de las obligaciones, sus
devengamientos y pagos coloca al sistema de control en riesgo de
exponer cifras que no son las reales.
RECOMENDACIÓN.
Es necesario tomar decisiones que permitan registrar oportunamente las
obligaciones, su devengamiento y posterior pago.
58
19.- EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO EN FUNCIONES CLAVES:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
En el Municipio, el rol de los funcionarios responsables de cada área se
aboca sólo a esa área en particular.
A pesar que existe una misión y visión estratégica, lineamientos y ejes
por área de acción estratégica (PLADECO-PADEM-PASAM), no todos los
Directivos del Municipio la adhieren en pos de un objetivo común, que
podría estar dado en el reconocimiento formal de actividades críticas y
de aquellas que agregan valor.
Se evidencia que a pesar que existen canales de comunicación que
permiten a los Directivos compartir información sobre sus quehaceres,
reuniones periódicas de intercambio de información y/o experiencias,
algunas importantes materias como: cuentas por cobrar (deudores) de
años anteriores (integración de la cobranza administrativa con el área
de fiscalización y su cobranza judicial – trazabilidad del proceso), fondos
por rendir de los programas sociales DIDECO, control (bienes menores)
del activo fijo, Comité Informático (plan informático), entre otros, no
han sido solucionadas.
Es recomendable la existencia de evaluación de perfiles y competencias
en cargos de Dirección, las que por cierto se podrían incluir en el
Reglamento Interno.
Asimismo, un elemento de gestión importante en las organizaciones
modernas, tanto privadas como públicas, dice relación con la definición
de roles de los miembros de la entidad. Junto con declarar la misión y
visión se deben establecer los factores críticos de éxito y el tablero de
mando de medidores claves (evaluación del desempeño).
En el Municipio no se pudo detectar con claridad que los funcionarios
posean la información necesaria respecto de los objetivos y metas de
cada rol.
59
RIESGO E IMPLICANCIA.
La falta de planificación estratégica para un horizonte de mediano plazo,
y su actualización anual, conduce a que las unidades de la organización
funcionen de forma separada del resto de ella.
Con el tiempo se convierten en islas que no permiten dar a conocer sus
quehaceres ni se interesen en conocer lo que realizan los demás.
Si los Directivos se comunican entre sí, deberían actuar en equipo para
que los esfuerzos individuales den solución a los problemas que
técnicamente se han incluido en este Informe de Control Interno.
RECOMENDACIÓN.
Se recomienda que la revisión sobre el cumplimiento del PLADECO o
lineamientos estratégicos actualizados y del cumplimiento de las metas
programadas en los presupuestos, permitan orientar los esfuerzos en
función de objetivos mayores, definiendo competencias para cada rol de
la estructura organizacional.
Lo anterior permite evaluar el desempeño de cada uno de ellos y
realizar los ajustes que sean necesarios para ir adecuando los diferentes
cambios organizacionales a las readecuaciones que el Municipio
requiere, en relación con el orden administrativo contable y
presupuestario vigente.
Se utilice la herramienta de administración de “presupuesto de caja”
para el planeamiento de corto y mediano plazo.
60
20.- EXTERNALIZACIÓN DE PROCESOS CLAVES:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
El municipio ha externalizado importantes actividades de gestión
interna: sistemas computacionales y solución informática.
En nuestra revisión se detectaron debilidades de gestión administrativa,
financiera, contable y presupuestaria, detallada en la mayoría de los
puntos del presente informe.
RIESGO E IMPLICANCIA.
No tomar decisiones oportunas que permitan fortalecer la gestión
municipal repercute en:
a)
b)
c)
d)
Faltas a la normativa vigente.
Precaria información de apoyo a la toma de decisiones.
Poca claridad respecto de los procesos.
Carencia de control de gestión.
RECOMENDACIÓN.
Es recomendable que el municipio recurra a herramientas existentes en
el mercado para optimizar sus procesos, dentro de estas herramientas
se encuentra la posibilidad de contratar un outsoursing, para fortalecer
algunas Direcciones o Departamentos, especialmente en las señaladas
materias.
Efectuar una reingeniería de procesos en la DIDECO y área Informática.
La Dirección de Control debería evaluar las recomendaciones de los
informes de esta auditoría y asegurar que el Plan de Acción y de
contingencia (carta de navegación) de solución a los problemas
planteados.
Es conveniente estructurar una jefatura de convenios, programas y/o
contratos en cada repartición, con el objeto de implementar el control de
gestión de los mismos, perfeccionando el modelo de plantillas expuesto
en el Informe relacionado con la auditoría de partidas números 2 a 5.
61
21. DICOM Y CONTROL DEL PAGO A PROVEEDORES
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
Se solicitó una nómina de proveedores con su RUT, nombre y
transacciones operacionales efectuadas, no se pudo obtener excepto
aquellos RUT de las empresas contratadas por medio del Portal.
Algunas situaciones de no pago a proveedores se encuentran publicadas
en el DICOM.
RIESGO E IMPLICANCIA
No cumplir con la Ley Orgánica Constitucional que entrega las Bases
Generales de la Administración del Estado constituye una inobservancia
que debe ser corregida de inmediato.
Mantener desactualizada la cuenta corriente de pagos a proveedores
impide ejercer un adecuado control sobre los productos o servicios
contratados.
RECOMENDACIONES
Establecer y coordinar las acciones administrativas, de sistemas,
financieras, económicas y legales que correspondan, para subsanar esta
situación.
62
22. PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA - MODELO INTEGRADO DE
GESTIÓN Y SISTEMAS DE CONTROL DE GESTIÓN.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
El levantamiento de procesos efectuado como procedimiento de apoyo a
esta auditoría permite señalar que existe un PLADECO que al año 2010
cumplirá sus cuatro años de gestión. Posteriormente dicho PLADECO se
actualizó internamente para un horizonte y año 2009.
Estas herramientas, entre otras, alimentan el presupuesto ordinario
anual y de inversiones que es aprobado por el Concejo.
No se observa una planificación que se encuentre adecuadamente
alimentada por un modelo integrado de gestión orientado a las
necesidades de la comunidad y del contribuyente.
El modelo debería considerar las mejores prácticas para este tipo de
organización. Debe ser de toda la organización e incluir al Municipio,
Educación, Salud, Cementerio y a todas sus dependencias.
La trazabilidad del proceso debe concluir con la satisfacción integral del
contribuyente. Las Direcciones y Dependencias del Municipio se
encuentra diseminadas en un amplio radio de la Comuna situación que
dificulta la productividad de la gestión Municipal.
RIESGO E IMPLICANCIA
No contar con un PLADECO tal como lo exige la Ley y alineado con una
Planificación Estratégica actualizada y con un Modelo Integrado de
Gestión conocido por todos, podría poner al Municipio en riesgo de
incumplir los proyectos, su control de ejecución presupuestaria y el
control de gestión mediante indicadores críticos de éxito (Administración
con base en el riesgo).
RECOMENDACIONES
Contratar los estudios pertinentes para que la planificación estratégica
incluya esta metodología.
63
23. CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN
En el análisis de la partida 2 del Informe N° 4 Partidas 2 a 5 se expone
el control interno versus el de gestión.
Una de las definiciones aceptada internacionalmente sobre la materia
señala que el Control Interno es un proceso efectuado por la Alta
Dirección de la Organización, la Gerencia o Directivos principales y/u
otros miembros del Personal, diseñado para entregar una seguridad
razonable respecto al logro de objetivos en los siguientes aspectos:
a.
b.
c.
Confiabilidad de la información financiera y presupuestaria
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Cumplimiento de leyes y regulaciones
Así concebido, el Control Interno debe comprender la interrelación de
objetivos respecto de a lo menos cinco componentes fundamentales:
N°
1
2
3
4
5
Componentes
El ambiente de control: Debe reflejar el estilo de la
organización, e influir en la conciencia de control de sus
miembros. Es la base de todos los componentes del control
interno, aportando disciplina y estructura.
La evaluación de riesgo: Proceso de identificación y análisis
que hace la entidad sobre sus riesgos relevantes para lograr los
objetivos, estableciendo las bases para determinar como se
deben administrar los riesgos.
Las actividades de control: Están constituidas por las
políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se estén
ejecutando las directrices de la Administración.
Los sistemas de información y las comunicaciones:
Soportan la identificación, captura e intercambio de
información de una forma y en un plazo determinado que
permiten a las personas desarrollar sus responsabilidades.
El monitoreo: Proceso que permite evaluar la calidad de la
gestión del control interno a lo largo del tiempo. Que los
controles existan, sean útiles y se practiquen.
64
De acuerdo a lo señalado, en los puntos anteriores, el presente Informe
de Control Interno, permite señalar que en la organización existe una
disciplina y una estructura para el control interno, sin embargo, se
puede consignar que no se administra con base en los riesgos, la
estructura formal y funciones (obsoletas) no orientan las actividades de
control, los sistemas de información y de comunicaciones no soportan
una adecuada captura e intercambio de información que ayude a lograr
una eficiente toma de decisiones, la supervisión no presenta un
adecuado monitoreo que evalúe la calidad del control interno en el
tiempo.
En general se pude aseverar que el control interno a pesar de ejercerse
adecuadamente puede ser perfeccionado y orientado hacia un adecuado
control de gestión.
RIESGO E IMPLICANCIA
La inobservancia de un adecuado control de gestión mediante
indicadores y metas, incrementa los riesgos de debilitamiento en el
registro y control económico, financiero y operacional.
RECOMEDACIÓN
Efectuar a los Directores capacitación sobre el adecuado manejo del
control interno y de gestión.
Efectuar una planificación estratégica que permita incluir en el PLADECO
y proceso presupuestario factores críticos de éxito, medidores e índices
para el control de gestión de las metas preestablecidas por medio de un
tablero de mando.
65
24. SEGURIDAD DE ARCHIVOS DE DOCUMENTACIÓN EN PAPEL:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN
Los archivos financiero contables (ingresos, decretos pagos y egresos,
egresos extrapresupuestarios) se encuentran en bodegas en buen
estado de conservación, en orden correlativo, suficiente documentación
soportante y con empastes que pueden ser mas rústicos,
Los archivos de movimiento que soportan la documentación de gestión
se encuentran dispersos en las áreas respectivas y los de movimientos
con la documentación histórica se encuentran en bodegas.
En algunos casos el correlativo de la documentación contable se altera
(falta) por la necesidad de empastar anticipadamente el legajo dada la
necesidad para ser utilizados. Por los faltantes se confecciona un solo
empaste al final del año.
RIESGO E IMPLICANCIA
Mantener los archivos permanentes en distintos lugares coloca al
Municipio en riesgo de pérdida o deterioro.
RECOMEDACIÓN
Habilitar bodegas en recintos seguros ante probables siniestros.
66
25. FONDOS A RENDIR PROGRAMAS SOCIALES DIDECO:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN
El Municipio entrega recursos a rendir por los programas sociales que la
DIDECO administra y gestiona. Al 02 de junio de 2009 existen fondos
entregados a rendir por $ 57.310.215 provenientes de los años 1999 a
2008 que a la fecha no han sido rendidos por la unidad competente.
El siguiente cuadro muestra las rendiciones pendientes:
AÑO
$ POR AÑO
SALDOS ACUMULADOS
1999
107.153
107.153
2000
1.963.000
2.070.153
2001
3.535.549
5.605.702
2002
156.582
5.762.284
2003
1.779.600
7.541.884
2004
5.660.000
13.201.884
2005
8.547.262
21.749.146
2006
17.345.030
39.094.176
2007
9.311.124
48.405.300
2008
8.904.915
57.310.215
En anexo N° 1 Juicios, se presentan las rendiciones pendientes por
programa y un análisis desde el punto de vista jurídico.
RIESGO E IMPLICANCIA
Mantener en cuentas contables rendiciones pendientes provenientes de
tan antigua data evidencia una despreocupación de las Direcciones
Municipales que intervienen en el proceso de otorgamiento, custodia de
los valores, operación, gestión de los programas sociales, análisis y
evaluación final, lo que coloca al Municipio en riesgo que dichos valores
no se imputen adecuada y oportunamente en las cuentas contables y
presupuestarias y se desconozca su uso y destino.
RECOMENDACIÓN
Exigir que la Dirección de la DIDECO se responsabilice por los montos a
rendir cuenta puestos a disposición de los programas sociales e instruir
que se realicen los sumarios administrativos que correspondan.
67
26. REPARTICIONES DISPERSAS EN SEDES DE LUGARES DE
TRABAJO DISTINTAS.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN
El siguiente cuadro muestra el Organigrama actual de la Organización
proporcionado por la DAF:
Organigrama
Municipalidad de Temuco
CONCEJO
MUNICIPAL
ALCALDE
Administración
Municipal
Concejo
Económico Social
Juzgados
Policía Local
Secretaria
Planificación
Estadios y
Gimnasios
Estudios
Museo y Sala
Exposiciones
Proyectos
Teatro
Urbanismo
Parque
automotriz
Secretaria
Municipal
Dirección de
Control
Oficina de Partes
Informaciones
Desarrollo
Comunitario
Dirección
Jurídica
Dirección de
Fiscalización
Gabinete
Alcaldía
Dirección de
Presupuesto
Dirección
Obras
Bibliotecas
Dirección
Aseo y Ornato
Catastro
Deportes
Edificación
Gestión
Empresarial
Ejecución
obras
Dirección
Transito
Administración
y Finanzas
Servicios
Incorporados
Aseo
Estudios
Rentas
Educación
Ornato
Permisos
circulación
Tesorería
Salud
Alumbrado
Licencias
conducir
Abastecimiento
Cementerio
Atención
Menores
Programas
sociales
Inspección
Recursos
Humanos
Promoción
comunitaria
Operaciones
Contabilidad
Seguridad
ciudadana
Bienestar
Social
Informática
El siguiente cuadro muestra la situación actual de las distintas sedes, su
ubicación física (direcciones) y las reparticiones que cobija.
68
DIRECCION
1.-
DEPARTAMENTO/ UNIDAD
DIRECCION FISICA
ALCALDIA
Alcaldía
Prat Nº 650
2.-
JURIDICO
Jurídico
Prat Nº 650
3.-
CONTROL
Control
Prat Nº 650
4.-
5.-
6.-
7.-
8.-
9.-
10.-
11.-
12.-
13.14.-
ADMINISTRACION MUNICIPAL Unidad de Deporte
(DAM)
Museo Ferroviario
DIDECO
ADMINISTRACION FINANZAS
(DAF)
OBRAS MUNICIPALES
ASEO Y ORNATO
PLANIFICACIÓN
SECRETARIA MUNICIPAL
TRANSITO
GABINETE
FISCALIZACIÓN
Avda. Pablo Neruda, Parque estadio
Avenida Barros Arana, entre Valparaíso y Bascuñán.
Seguridad Publica
Vicuña Mackenna esquina Claro solar
Teatro Municipal
Avda. Pablo Neruda, Parque estadio
Biblioteca
Avda. Balmaceda esquina Caupolicán
Mayordomía
Avda. Balmaceda Esquina Caupolicán
Depto. Atención Social
Bulnes Nº 345, 1º piso
Depto. Promoción Comunitaria
Bulnes Nº 345, 3º piso
Depto. Centro de gestión empresariales
Vicuña Mackenna esquina Claro solar
Depto. Deporte y Recreación
Bulnes esquina Lautaro (Gimnasio O"Higgnnis)
Depto. Programas Sociales
Bulnes Nº 345, 2º piso
Depto. Biblioteca Municipales
Avda. Balmaceda Esquina Caupolicán
Depto. Seguridad Ciudadana
Vicuña Mackenna esquina Claro solar
Gestión Administrativa
Bulnes Nº 345, 3º piso
Bienestar
Prat Nº 650
Contabilidad
Prat Nº 650
Abastecimiento y Adquisiciones
Prat Nº 650
Informática
Prat Nº 650
Recursos Humanos
Prat Nº 650
Rentas Municipales
Prat Nº 650
Tesorería municipal
Prat Nº 650
Catastro
Prat Nº 650
Edificación
Prat Nº 650
Ejecución de Obras
Prat Nº 650
Inspección
Prat Nº 650
Operaciones
Freire Nº 1270
Alumbrado Publico
Freire Nº 1270
Aseo
Freire Nº 1270
Ornato
Freire Nº 1270
Estudios
Prat Nº 650
Proyectos
Prat Nº 650
Urbanismos
Prat Nº 650
Dirección
Prat Nº 650
Consejo Municipal
Prat Nº 650
Oficina de partes
Prat Nº 650
Dirección
Varas Nº 972
Estudios de Inspección
Varas Nº 972
Licencia de Conducir
Varas Nº 973
Permisos de Circulación
Varas esquina Lagos
Gabinete
Prat Nº 650
Relaciones Publicas
Prat Nº 650
Fiscalización
Vicuña Mackenna esquina Claro solar
SERVICIOS INCORPORADOS A LA Depto. Educación
GESTION
Depto. Salud
Varas Nº 880, 2º piso
Varas Nº 880, 3º piso
69
El siguiente cuadro muestra la topología de la red de comunicaciones
informáticas:
70
Se observa que:
1. DIDECO efectúa sus labores en sedes distintas.
2. Aseo y Ornato, Juzgados, Tránsito, DIDECO, Fiscalización,
Servicios Incorporados, funcionan en un lugar distinto al de la
sede central.
Es evidente que no es posible compatibilizar el lugar físico de las
reparticiones respecto del Organigrama de funcionamiento de la
Organización y la topología de red informática en uso.
RIESGO E IMPLICANCIA
Mantener lugares de trabajo (sedes) tan dispersos minimiza el
Mejoramiento de la Gestión Municipal y la debida y oportuna atención al
contribuyente.
RECOMEDACIÓN
Reevaluar el cronograma “Proyecto de Edificio Municipal (Consistorial)”.
71
27. SISTEMA DE SEGURIDAD:
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
El equipo de trabajo inició sus trabajos de auditoría el 11 de mayo de
2009 de acuerdo al Acta de Inicio de la Auditoría. En primer término
fueron habilitadas oficinas ubicadas físicamente en el Estadio Germán
Becker que cumplían ampliamente las condiciones para una excelente
gestión de la auditoría, excepto que se encuentra muy distante del lugar
físico de las dependencias a auditar y de la documentación sustentante.
En consecuencia, se habilitaron en dos recintos las oficinas que debían
cobijar al equipo de auditores compuesto por nueve profesionales: sede
Central de Calle PRAT en el tercer piso y sede DIDECO en calle BULNES
tercer piso. La oficina de calle PRAT tercer piso fue entregada
oportunamente el 15 de julio de 2009. La oficina de calle BULNES tercer
piso se entregaría el 31 de julio de 2009 fecha de término y
levantamiento de los trabajos en terreno de la auditoría.
El miércoles 22 de julio de 2009 alrededor de las 13 horas la oficina
dispuesta para la auditoría fue violentada por un sujeto que se disponía
a robar el computador del auditor que ejercía funciones de auditoría
junto con otras especies y papeles de trabajo, al ser sorprendido
retirándose del piso con las señaladas especies, el auditor en el pasillo al
bajar las escaleras le quitó las especies recuperándolas para sí, el sujeto
huyó del lugar desde el tercer piso hasta el primer piso, pasando por
debajo de la puerta habilitada para personas discapacitadas, sin que
algún guardia de seguridad pudiera detenerlo. De esta situación se dio
cuenta de inmediato al Director de DIDECO e ITO del Proyecto de
Auditoría.
RIESGO E IMPLICANCIA
El robo, hurto o sabotaje a las oficinas destinadas a la gestión de una
auditoría externa implica que los sistemas de seguridad del edificio
DIDECO en este caso, han sido vulnerados en su totalidad.
RECOMENDACIONES
Estudiar nuevas medidas de seguridad para que no se repita la situación
precedentemente descrita.
72
28. REMUNERACIONES:
a) ASIGNACIÓN FAMILIAR.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
En esta materia, para cancelar asignaciones familiares a los funcionarios
y tener derecho a su compensación en la Institución correspondiente, el
Municipio debe contar con una declaración jurada del funcionario que
indique que no recibe otros estipendios que alteren la afectación al
tramo determinado.
El Municipio no cuenta con esta declaración jurada.
RIESGO E IMPLICANCIA
Compensar inadecuadamente las asignaciones familiares.
RECOMENDACIONES
Aplicar el mecanismo vigente para su determinación.
b) HONORARIOS CONTRATADOS.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN:
Se contratan servicios de honorarios con personal que tiene un vínculo
de subordinación y dependencia con el Municipio, lo que puede ser legal
en cuanto a que el servicio contratado es un producto específico.
Se contratan y pagan honorarios que en muchos casos por el tiempo de
la prestación del servicio califican con subordinación y dependencia
(DIDECO mas de dos años).
RIESGO E IMPLICANCIA.
La información declarada por el empleador (Municipio) podría inducir al
SII a solicitar una re-liquidación de impuestos de acuerdo con los
involucrados.
73
En la eventualidad de reclamaciones o probables juicios hasta las 60 UF
imponibles y sobre el total tributable el Municipio se encuentra en riesgo
de tener que reconocer y pagar: leyes de previsión, AFP, ISAPRES,
seguros,
horas
extraordinarias,
indemnizaciones,
vacaciones
proporcionales, etc.
RECOMENDACIÓN.
El Artículo 24 de la Ley Orgánica Constitucional de Municipalidades
indica que corresponde a la unidad encargada de la asesoría jurídica
pronunciarse e informar en derecho sobre todos los asuntos legales que
las unidades municipales le planteen.
Se recomienda que la unidad competente se pronuncie sobre la
legalidad de cancelar a un mismo funcionario en forma conjunta
honorarios afectos a retención de impuestos y remuneraciones afectas a
impuesto único a la renta, en la eventualidad que se determine que ello
no es factible, efectuar las reliquidaciones pertinentes.
Cumplir la norma tributaria al respecto.
c) FUN Y FORMULARIO DE INCORPORACIÓN A LA AFP.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN.
No se cuenta con un archivo único para los FUN y/o formularios
recibidos de la AFP. Los procedimientos en uso no contemplan un
archivo como el planteado.
En la actualidad este tipo de documentación se pre archiva en una
carpeta mensual del proceso.
Como se observa es imposible acceder oportunamente al documente en
la eventualidad de requerirlo.
RIESGO E IMPLICANCIA
No contar con este tipo de documentación archivada convenientemente
impide a la jefatura efectuar una efectiva supervisión y control sobre la
materia en cuanto a procedencia, veracidad y exactitud de la
información.
74
RECOMENDACIONES
Habilitar un archivo ordenado alfabéticamente o en su defecto archivarlo
en la carpeta personal del funcionario.
d. LIQUIDACIÓN Y PAGO DE HORAS EXTRAORDINARIAS.
DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN:
Las horas extraordinarias se determinan mediante registro biométrico de
reloj control, registro de reloj control no biométrico (tarjeta de timbraje)
y registro manual de asistencia (libro).
Posteriormente y de acuerdo con la asignación presupuestaria cada
Dirección y Departamento autoriza el número de horas extraordinarias a
pagar de cada funcionario.
En nuestra evaluación se constató que el funcionario Fernando Aguilera
Jana (Planificación) accede a 120 horas extras a pago.
La jornada de trabajo es de 44 horas a la semana, 176 horas al mes. El
mencionado funcionario trabaja en horas extraordinarias el equivalente
al 68,2 % de su jornada habitual.
RIESGO E IMPLICANCIA
Mantener en el tiempo esta situación horaria impide al funcionario su
adecuado descanso, situación que para el y el Municipio debe ser
irrenunciable.
RECOMENDACIONES
Impedir el trabajo extraordinario en esta circunstancia.
75
ANEXO N° 1
JUICIOS
NÓMINA JUICIOS CIVILES Y LABORALES
l.- CORTE DE APELACIONES DE TEMUCO
RECLAMOS ILEGALIDAD
1.- J. TUMA EN REPRESENTACIÓN DE JET LUNCH LTDA. C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Relamo Ilegalidad
Rol Corte de Apelaciones: 2421-2003
Estado: Contesta reclamo (11/5/04)
Comentario: Clausura de local por no cumplir con los requerimientos de la nueva ley de alcoholes. La
clausura no paso por el Concejo.- 26/04/07 Archivada por Retardada.2.- HÉCTOR SANTANA CARMONA C/ ALCALDE M. DE TEMUCO
Materia: Reclamo de Ilegalidad
Rol Corte Apelaciones
N°:1097-2004
Estado: Rechazado por extemporáneo el25/08/06 por Corte de Apelaciones de Valdivia.3.- EMPRESA DE SERVICIOS SANITARIOS ESSAR C/ MUN. DE TEMUCO
Materia: Reclamo de Ilegalidad en contra de la orden de ingresos municipales que cobra derechos
municipales por rotura de pavimentos de vereda y calzadas varias direcciones por obras según proyecto Nº
CO 308-01, CO 302-01 Empresa Guillermo Siles, ascendente a la cantidad de $70.842.864.Rol Corte Apelaciones
N° 228-2002
Estado: 24/09/08 se rechaza reclamo de ilegalidad. 09/10/08 ESSAR interpone recurso de casación,
pendiente en Corte Suprema. Rol 6567-2008
4.- FABRICA DE AZUL DE ULTRAMAR
Rol: 340-2006
Materia: Reclamo Ilegalidad en contra de Decreto Alcaldicio que ordena el cierre de la Empresa AZUL,
fijándole un plazo de un año para el cierre de la misma, fundado en el hecho de ser considerada molesta y
transgredir lo dispuesto en el plan regulador comunal.
Estado: 30.04.08 Se acoge Reclamo de ilegalidad en contra de la Municipalidad. 22/05/08 se interpone
recurso de casación, pendiente en Corte Suprema. Rol Nº 3359-2008
5.- INTERGAS S.A.
ROL: 1794-2008
MATERIA: Solicita se deje sin efecto multa impuesta por haber presentado la declaración de capital propio
fuera de plazo. En subsidio, se rebaje el monto de la multa a lo dispuesto en el art. 56 del D.L. 3.063, Ley de
rentas Municipales. Monto: $22.423.920.
76
ESTADO: 07/10/08 Se concede Orden de No Innovar. Pendiente notificación para proceder a responder
reclamo.
RECURSOS DE PROTECCION
1.- CARDENAS TORRES JAVIER con GOBERNACION PROVINCIAL Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 789-2009
MATERIA: Recurre a favor de familia que vive en Bien Nacional de uso publico (Barros Arana).
ESTADO: Evacuado informe 06/07/09 SENTENCIAS DEFINITIVAS
1.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO CON CID SOLAR MARLON
Materia: Juicio Ordinario
Rol Corte de Apelaciones: 1494-2000
Estado: Rechazada demanda de indemnización de perjuicios. Para tabla desde 13/10/2000
2.-AMBIADO ROJAS CLAUDIO C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Apelación sentencia definitiva
Rol Corte Apelaciones N° 2238-05
Estado: En relación (22/05/07)
Comentario: Accidente se presumiblemente se produjo en una escuela, al saltar el niño una reja y quedar
enredada su muñeca en un fierro del cerco. Demanda la suma de $75.000.000.-, mas interese, reajustes y
costas. Sentencia ordena pagar solamente $3.500.000 (22/8/05) Apelación de ambas partes. 25/03/08
Corte confirma la sentencia de 1º instancia, y eleva el monto de la indemnización a $50.000.000.- 15/04/08
Se interpone Recurso de casación en el fondo. Admisible
Pendiente para su vista y fallo en la Corte
Suprema. Rol Nº 2495-2008
3.- ACEVEDO CHAVEZ SAMUEL CON SILES MANRIQUEZ GUILLERMO Y MUNICIPALIDAD DE
TEMUCO
MATERIA: laboral, trabajadores de Guillermo Siles, demandan subsidiariamente a la Municipalidad
ROL: 441-2008
ESTADO: Sentencia desfavorable a la Municipalidad. Confirmada por Corte de Apelaciones, hay Recurso de
casación pendiente en Corte Suprema. Rechazado por Corte Suprema (Marzo 2009) Cumplimiento con
citación notificado 24/06/09. Oposición al cumplimiento 25/06/09.-
77
4.- OLIVA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 2085-2008
MATERIA: Laboral, profesora a contrata renovada anualmente, alega que su contrato paso a ser indefinido.
Reclama despido injustificado.
ESTADO: Sentencia desfavorable a la Municipalidad. Confirmada por Corte de Apelaciones, hay Recurso de
casación pendiente en Corte Suprema. Rechazado por Corte Suprema (Marzo 2009).- Cumplimiento con
citación 27/05/09 sin notificar.5.- BERTOLOTTO BERSEZIO BERNARDO Y OTRO con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.
ROL: 2186-2008.
MATERIA: Juicio de Precario, solicitan restitución Plaza Dreves.
ESTADO: Rechazada demanda, confirmada la sentencia 10 de marzo de 2009. Hay Recurso de Casación en
Fondo, deducido por la parte demandante.-Rol Nº 2309-2009
6.- CRUCES SANZANA JOSE y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 94-2009
MATERIA: Juicio Laboral: Trabajadores de los baños del marcado, demanda despido injustificado.
ESTADO: Sentencia de primera instancia acoge demanda y condena a la Municipalidad al pago de las
prestaciones indicadas, fallo confirmado por Corte de Apelaciones 25 de marzo de 2009. Recurso de
Casación en el Fondo en Corte Suprema.- Rechazado por Corte Suprema 18/06/809 Rol Nº 2.727-09.7.- PINTO CLARISA DEL CARMEN Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL 2336-2008
MATERIA: Juicio civil de nulidad de derechos público de recepciones municipales de Villa Los Cóndores.ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda,
confirmada por Corte de Apelaciones (14 de
abril de 2008). Parte demandante deduce Casación en el Fondo (Mayo 2009).-Rol Nº 3167-2009
8.- AEDO SEPULVEDA DAGOBERTO Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 4789-2004
MATERIA: Juicio civil de indemnización de perjuicios $58.264.000 por mala construcción de viviendas de Villa
Cristóbal Colon
ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, noviembre 2007, notificada sentencia 08 de
enero de 2009, hay recurso de apelación.-
78
9.- STEVENSON ACUÑA YULI Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 23-2006
MATERIA: Juicio civil de indemnización de perjuicios $5.750.720 por mala construcción de viviendas de Villa
Los Cóndores II
ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, enero 2009, notificada sentencia 07 abril, hay
recurso de apelación.- Confirmada por Corte de Apelaciones 23/06/09. Rol 598-2009
-10.- .GONZALEZ TORRES MARIA Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 1 249-2007
MATERIA: Juicio civil de indemnización de perjuicios $79.530.838 por mala construcción de viviendas de Villa
Cristóbal Colon
ESTADO: Sentencia de primera instancia rechaza demanda, septiembre 2007, notificada sentencia 07 de
abril de 2009, hay recurso de apelación.- Para tabla día jueves 09/07/
INCIDENTES
1.- AMBIADO ROJAS CLAUDIO C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Apelación costas personales
Rol Corte Apelaciones N° 695-2009
Estado: En relación día jueves.CAUSAS JUZGADOS CIVILES:
PRIMERO CIVIL
1.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ CID SOLAR MARLON
Materia: juicio ordinario indemnización perjuicios
Rol N°: 89.394
Estado: Estado: Rechazada demanda de indemnización de perjuicios. 24/7/000, apelada 14/09/00 Para tabla
desde 13/10/2000 apelado el 14.09.2000). En relación.
Comentario: Funcionario del Departamento de Operaciones que fue culpable del desperfecto de una maquina
retroexcavadora. Contraloría ordenó iniciar cobro de la reparación de la máquina.
79
2.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ ZÚBER Y BARRIENTOS
Materia: Cobro de Patentes. Juicio ejecutivo. $39.504.271
Rol N°: 98.139
Estado: Acogida demanda con costas 29/10/01. Embargado derechos litigiosos causa 3ª Jdo. Civil.
Comentario. Empresa no cumplió con pago de patentes por publicidad. Embargados $1.000.000
3.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ TEATRO CAMINO (HÉCTOR NOGUERA)
Materia: juicio ordinario incumplimiento de contrato
Rol Nº: 17.464
Estado: Sentencia se acoge demanda (17/1/05) y se ordena pagar la suma de $1.982.400, Apelada por la
demandada, declarado inadmisible recurso de apelación. En etapa de cumplimiento de la sentencia.
Comentario: Héctor Noguera no cumplió con el contrato de presentar la obra, demanda acogida y notificada.
Se demandó la suma de $2.5000.000.4.- CLAUDIO AMBIADO ROJAS C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: juicio sumario Indemnización Perjuicios
Rol N°: 104.858
Estado: Acogida demandada Indemnización $3.500.00.- Apelada. Por ambas partes (25/8/05). Corte de
Apelaciones aumenta monto de indemnización a $50.000.000.- Cancelado monto demandado, rechazado
objeción de costa, apelada. Interpuesto Recurso de Casación ante la Corte Suprema, pendiente su vista y
fallo. Se
pidió cumplimiento de la sentencia, fue consignada en el Tribunal, $50.000.000, para evitar
apremio al Sr. Alcalde.-Se consigna $3.000.000, correspondiente a costas del juicio 06/07/09.Comentario: Accidente que presumiblemente se produjo en una escuela, al saltar el niño una reja y quedar
enredada su muñeca en un fierro del cerco. Demanda la suma de $75.000.000.-, mas interese, reajustes y
costas.
5.- VERÓNICA MOLINA VALENZUELA C/ M. DE TEMUCO
Materia: Juicio ordinario indemnización perjuicio (alcantarilla)
Rol N°: 110.353
Estado: Presentado abandono del procedimiento, para notificar el traslado.- ARCHIVADA 28/02/06
Comentario: Profesora que al bajarse de un colectivo y al cruzar la calle se cayó a una alcantarilla que
estaba destapada y no señalizada. Demanda la suma de $200.000.000, más intereses y reajustes.6.- XIMENA REYES BRIONES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Citación a confesar deuda.
Rol N°: 321-2004
Estado: Apelado mandamiento. Acogida sólo en forma parcial.
80
Cometario: Empresaria que vendió a la Municipalidad de Temuco mobiliario escolar para el liceo Gabriela
Mistral en el marco de la entrada en vigencia de la JEC. El ministerio por diversos motivos atrasó el pago,
cancelándose en el intertanto la totalidad de la deuda. Quedando pendiente intereses reajustes y costas.
7.- XIMENA REYES BRIONES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Cumplimiento Obligación de dar.
Rol N°: 2753-2004
Estado: Opuestas excepciones. Apelado mandamiento. Pendiente.
Cometario: Empresaria que vendió a la Municipalidad de Temuco mobiliario escolar para el liceo Gabriela
Mistral en el marco de la entrada en vigencia de la JEC. El ministerio por diversos motivos atrasó el pago,
cancelándose en el intertanto la totalidad de la deuda. Quedando pendiente intereses reajustes y costas.
8.-MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ XIMENA REYES BRIONES
Materia: Pago por consignación.
Rol N°: 3221-2004
Estado: Aceptado pago. Se reserva acciones.
Comentario: Empresaria que vendió a la Municipalidad de Temuco mobiliario escolar para el liceo Gabriela
Mistral en el marco de la entrada en vigencia de la JEC. El ministerio por diversos motivos atrasó el pago,
cancelándose en el intertanto la totalidad de la deuda. Quedando pendiente intereses reajustes y costas
9.- CARLOS WEINBERGER Y OTROS C/ MARÍA ESPARZA Y OTROS.
Materia: juicio laboral. Demandado Subsidiario art. 64 Código del Trabajo.
Rol N°: 19.737
Estado: Para Fallo.(revisado 25/12/08
Comentario: Los trabajadores alegan que fueron contratados para la reposición de la fachada del Mercado
Municipal por doña María Esparza quien los despidió al cabo de dos Días. Se demanda la suma de total de
$2.210.000.- mas interese, reajustes y costas.10.- SILES MANRIQUEZ GUILLERMO C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.
Materia: juicio Indemnización Perjuicios
Rol N°: 19.737
Estado: Se remitió exhorto al Santiago, para notificar demanda al Síndico de Quiebra y citar comparendo de
conciliación.-Acompañado exhorto con
notificación. 2/5/06 Contesta demanda reconvencional, opone
excepciones dilatorias ddo. reconvencional, contestadas.-Rechazadas excepciones, contesta derechamente
demanda reconvencional, replicamos en dda. reconvencional, duplica en dda. Reconvencional. Expediente en
Santiago
Comentario: Guillermo Siles nos demanda por incumplimiento de contrato por un monto de 7.000.000.000mas interese, reajustes y costas.-
81
11.- AEDO Y OTROS C/ M. DE TEMUCO
Materia: Nulidad de Nulidad De Derecho Público Recepciones
Rol N°: 5300-2004
Estado: Se dicta fallo favorable y se rechaza la demanda, Recurso de Apelación.
Comentario: Los pobladores demandan a la Municipalidad por la responsabilidad que le puede caber al haber
recepcionado una obra que según ellos no cumplía con todos los requisitos.
12.- PINTO Y OTROS C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.
Materia: Nulidad de Derecho Público
Rol Corte Nº 5300
Estado: Rechazada demanda, confirmada por Corte de Apelaciones, recurrieron de casación.Comentario: Nulidad de derecho público de permiso de construcción. Villa los Cóndores (70 personas).
Conciliación 23/10/06 (No realizada). Nueva fecha de conciliación 30/11/06) Realizada- se recibe causa a
prueba. Absolución de Alcalde.
13.- VIVALLO YÁNEZ HAROLDO CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCOMateria: Indemnización de perjuicios Juicio Ordinario
Rol: 3908-06
Estado: Demanda notificada 5/4/06. Opone excepciones dilatorias. Contesta excepciones dilatorias.Rechazadas, (16/5/06) Recurso de apelación (22/5/06). Contesta demanda (26/5/06). Réplica (7/6/06).
Dúplica (30/06/06). Se recibe la causa a prueba (4/8/06). Se dicta auto de prueba (07/09/06). Sin notificar.
Abogado demandante renuncia patrocinio. Notificado auto de prueba (05/03/07). Prueba rendida. (Sin
movimiento). CAUSA ARCHIVADA.
14.- ZAPATA ZAPATA MANUEL ANTONIO CON SILES Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.Materia: Juicio Laboral. Trabajadores de Guillermo Siles.
Rol: 962-05
Estado: Sentencia condenatoria 07/09/06. Recurso de Apelación 12/09/07. Confirmada en Corte de
Apelaciones (21/08/08), limitando la responsabilidad de la Municipalidad a los años que el trabajador se
desempeñó para la demandada principal, desde que éste suscribió con la Municipalidad de Temuco el
contrato de prestación de servicios de aseo.
15.- ACEVEDO CHAVEZ CON SILES MANRIQUEZ GUILLERMO Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Juicio Laboral. Trabajadores de Guillermo Siles.
Rol Nº 962-2005
Estado: Sentencia Condenatoria 21/07/07. Recurso de Apelación rechazado se recurrió de casación para la
Corte Suprema, rechazada la casación, se solicito el cumplimiento, hay oposición 23/06/09.-
82
16.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO CON JUNTA DE VECINOS
Materia: Rendición de cuentas.Rol: 1334-06
Estado: Sentencia definitiva favorable a la Municipalidad. En etapa de cumplimiento de la sentencia.
17.- ALARCÓN CORTES ERWIN CON SILES MANRIQUEZ GUILLERMO Y MUNICIPALIDAD DE
TEMUCO.Materia: Juicio Laboral. Trabajadores de Guillermo Siles.
Rol: 1195-06
Estado: Notificada demanda 7/6/06. Contestada demanda 20/6/06. Síndico opone excepción dilatoria. (sin
movimiento).
18.- GONZALEZ TORRES MARIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO (y SERVIU IX REGION).Materia: Indemnización de perjuicios, por recepciones definitivas a loteos otorgadas por la DOM (VILLA LOS
CONDORES)
Rol: 1249-2007
Estado: Rechazada demanda hay recurso de apelación. Para Tabla día jueves
19.- OLIVA TRONCOSO SONIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Laboral. Profesora a contrata renovada anualmente, alega que su contrato paso a ser indefinido.
Rol: 1261-2007
Estado: Sentencia desfavorable a la Municipalidad. Apelada, confirmada por la Corte de Apelaciones hay
recurso de casación en Corte Suprema. Rechazada casación Junio 2009.20.- CONSEJO DE DEFENSA DEL ESTADO CON SILES Y OTROS
Materia: Daño ambiental causado por Vertedero Boyeco.
Rol: Nº 2.260-2007
Estado; Sin notificar.- Pendiente realización de comparendo de contestación.
21.- OKETOS HENRIQUEZ, VICTOR con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO y EFE
ROL: 5493-2007
MATERIA: Demanda en juicio ordinario de indemnización de perjuicios, por accidente ocurrido en cruce
ferroviario Río Marañón con Barros Arana, producto de falta de señalización. Monto demandado:
$816.000.000.ESTADO: Notificada audiencia de conciliación para día 27/11/08.- Pendiente se dicte auto de prueba.
Notificado auto de prueba 16/06/09 Se alega abandono del procedimiento.-
83
22/06/09.- Demandante se
allana a la solicitud de abandono.- 15.05.09.- Se decreta abandono del procedimiento.- CAUSA
TERMINADA.22.-HUAIQUIN Y OTROS CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL:
3441-2008
MATERIA: Juicio Ejecutivo. Cobran costas por $2.500.000, por participación de la Municipalidad en juicio
criminal en su contra (Coordinadora Arauco Malleco).
ESTADO: Presentadas excepciones a la ejecución. Se declaran admisibles, y se rinde prueba. Pendiente
absolución de posiciones de los demandantes.
23.- BARRA RIQUELME, JEANNETTE CON MOLINA LOBOS, ALEJANDRO Y MUNICIPALIDAD DE
TEMUCO
ROL: 2320-2008
MATERIA: indemnización de perjuicios, por accidente de tránsito provocado por vehículo municipal, camión
recolector de basura. Monto: $93.700.000.ESTADO: contestada la demanda. Notificado de auto de prueba 040 de junio de 2009.
Rendida prueba
testimonial del demandante 30/06/09
24.- OCARES MUÑOZ, PATRICIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 1870-2008
MATERIA: Laboral, trabajadora a contrata reclama que fue despedida injustificadamente.
ESTADO: contestada la demanda, pendiente se fije fecha de audiencia de contestación y prueba.
25.- FIERRO CAMPOS, RAQUEL CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 987-2008
MATERIA: Laboral, trabajadora despedida por falta a la probidad reclama despido injustificado.
ESTADO: Contestada la demanda, realizado comparendo de conciliación y prueba. A la espera se cite a oír
sentencia.
26.- ALARCON MEDINA LAURA CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL 2176-09
MATERIA: Indemnización de perjuicios por caída en acera. Contestada demanda 09 de junio de 2009-06-10
84
SEGUNDO CIVIL
1.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO C/ INOSTROZA ERCIRA
Materia: Restitución de inmueble, precario.
Rol N°: 58.137
Estado: Avenimiento. Lanzamiento pendiente.
2.- Carlos Henriquez Montecinos c/ Municipalidad Temuco
Materia: Juicio ordinario indemnización de perjuicios, contractual (patente).
Rol N°: 61.229
Estado: Ultima gestión 14/7/03. Presentado abandono. Enero 2004, para notificar. ARCHIVADA 08/11/04.Comentario: Contribuyente compró patente de alcoholes que no ha podido ocupar pues la Municipalidad le
niega la autorización porque el local no tiene recepción definitiva. Demanda la suma de $4.500.000.- por
daño emergente y $14.400.000.- por lucro cesante.
3.- MÓNICA PÉREZ RODRÍGUEZ C/ M. DE
TEMUCO
Materia: Indemnización de perjuicios. Negativa Patente
Rol N°: 64.515
Estado: Para Fallo, citadas partes oír sentencia. (se reviso el 10/11/08).
Comentario: Demanda a la Municipalidad por clausura de local por no contar con la patente respectiva.
Demanda la suma de $110.000.000.- por daño moral.
4.- DANIEL PADILLA VEGA Y OTROS C/ MUNICIPALIDAD TEMUCO
Materia: Indemnización de perjuicios. Tumba cementerio
Rol N°: 3814-2004
Comentario: Demanda al Municipio por falta de servicio en el Cementerio ya que al ir a enterrar al deudo la
tumba estaba llena de agua. Se demandan “200.000.000.- por daño moral.
Estado: Sentencia favorable a la Municipalidad de Temuco (29/12/07). Sentencia confirmada por Corte de
Apelaciones (11/11/08). CAUSA TERMINADA
5.- RAMÓN URZÚA CALDERÓN / MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Retrocesión. Reclama devolución de terreno expropiado por prolongación calle Varas, esquina
Thiers, obra que nunca se realizó.
Rol N°: 2275-2004
Estado: Evacuada Dúplica. Auto de prueba 6/10/05. en tramitación 28-06-06. Sentencia definitiva favorable
a la Municipalidad de Temuco. Confirmada por la Corte de Apelaciones (28/11/08). CAUSA TERMINADA
85
6.- MANOSALVA CHARLES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Y OTROS
Materia: Indemnización de perjuicios accidente
Rol N°: 34-2005
Estado: Contestada excepciones por el fisco y contestada demandada por Municipalidad. Acogida excepción
corrección del procedimiento. Para notificar nuevamente. Dúplica 20/12/05. Auto de prueba. Presentado
abandono 19/10/06. Decretado abandono del procedimiento (23/11/06).- Apelación del actor. Para tabla
abandono del procedimiento- Confirmado abandono del procedimiento, causa TERMINADA.Cometario: demanda por accidente saltando en garrocha en campeonato escolar de atletismo. Joven quedó
inválido, se solicita indemnización de $1.000.000.000.7.- PEREZ ARAVENA HÉCTOR CON ACEVEDO CUEVAS HÉCTOR Y MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.Materia: Laboral despido injustificado.Rol N° 1894-05
Estado: Contestada demanda 17/12/05 (Se alega caducidad, despido justificado, y beneficio de excusión).
Rinde prueba 13/6/06. Citación a oír sentencia 19/6/06. Sentencia definitiva condena a Municipalidad en
forma subsidiaria 14/012/07. Confirmada 22/05/08. Embargado deudor principal 27/0808
Comentario: Barrido de calle, despido justificado, demanda $439.500.-Auto de prueba.8.- STEVENSON ACUÑA Y CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO Y SERVIU
MATERIA: INDEMNIZACIÓN DE PERJUICIOS (VILLA LOS CONDORES)
Rol: 23-06
Estado: Rechazada la demanda, hay recurso de apelación.- Confirmada por Corte de Apelaciones junio
2009.Comentario: Se demanda la suma de $2.406.709.915, por perjuicios en el otorgamiento de permisos y
recepción definitiva en Villa Los Cóndores.- Demandante se desiste del recurso. CAUSA TERMINADA
9.- BERTOLOTTO BERSEZIO BRUNO Y OTROS CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Medida Prejudicial Precautoria (ahora Precario) Solicita devolución de plaza Dreves, que alegan es
de su propiedad.
Rol: 2269-2006
Estado: Notificación de medida 7 de agosto de 2006. Exhibición de documentos 28/8/06- Presentada
demanda de Precario. Contestada 13/10/06. Auto de prueba 01/12/06. Inspección personal, testimonial y
documental. Sentencia favorable para la Municipalidad de Temuco, apelación por ambas partes. Confirmada
por Corte de Apelaciones hay recurso de casación.
86
10.- SANTANA CARMONA HECTOR OCTAVIO con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: indemnización de perjuicios, por parte de funcionario despedido por falta de probidad.
Rol: 2760-2006
Estado: para contestar demanda (hasta 31/10/06). Oponemos excepciones. Evacuado traslado de
excepciones- Contestada la demanda. Apelado rechazo a excepciones dilatorias.- Para fallo.-Junio 2008
11.- MUÑOZ BARRIGA EDITH CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Laboral
Rol Nº 2242/2006
Estado: Contestada demanda 13/07/07. Comparendo de prueba 17/07/07 sin notificar.- Comparendo aún
sin realizar.
12.- SOTO GOMEZ, SILVIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
MATERIA: indemnización de perjuicios,
por responsabilidad contractual, debido a pérdida de restos en
cementerio. Monto: $200.000.000.ROL: 496-2008.ESTADO: Contestada demanda. Duplica. Se corrigió el procedimiento, comparendo de contestación (Juicio
sumario) para recibir la causa a prueba (abril 2009) Notificado auto de prueba 18/06/09
13.- TORRES con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
MATERIA: Indemnización de perjuicios, daños sufridos por vehículo debido a mala señalización de la calle.
Monto: $592.000.ROL: 4631-2008
ESTADO: Presentada reposición, proceso se está tramitando como juicio ordinario, cuando debe ser
tramitado de acuerdo a las normas del juicio sumario según el art. 174 de la Ley de Tránsito. 01/12/08.
Contestada demanda.(MAYO 2009)
14.- RIVEROS PASTENE; MARCELINA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
MATERIA: impugnación de acto Administrativo, participante de concurso que fue dejado sin efecto por
adolecer de vicios de legalidad.
ROL: 1966-2008
ESTADO: Presentadas excepciones dilatorias. Acogidas. Revocada sentencia en corte de Apelaciones, se
sigue con tramitación del juicio. Contestada demanda en Juicio Sumario (mayo 2009). Solicita se reciba la
causa a prueba.-
87
15.- COHEN MARINAO MARIA ANDREA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL398-2009
MATERIA: Juicio laboral, despido injustificado (honorarios) y fuero maternal
ESTADO: Notificada demanda 13 de mayo de 2009.- Contestada demanda 26/05/09. Falta resolución por
error de la receptora en fecha de notificación.16. ALVAREZ SILVA ROSA Y OTROS CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL 1102-2009
MATERIA. Juicio ordinario laboral (Profesores y incentivo retiro)
ESTADO: Notificada demanda 28/05/09. Contestada
09/06/09 Comparendo fijado para el 15/10/09 9,00
horas
17.- PEREZ PEREZ ANA ANGELICA CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 1064-2009
MATERIA: Juicio ordinario laboral (Profesores y bono incentivo)
ESTADO: Notificada demanda 10 de junio de 2009 Contestada 22/06/09. Fecha comparendo 08/09/09 8,30
horas.TERCERO CIVIL
1.- UNIVERSIDAD DIEGO PORTALES C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
MATERIA: JUICIO SUMARIO RECLAMO DEMOLICIÓN. LEY GENERAL DE URBANISMO Y CONSTRUCCIONES.
Rol N° 9714
Estado:
Sentencia definitiva favorable. 19/3/04.(revisada 9/8/06)
Comentario: La universidad Diego Portales construyó parte de su edificio sobre el camino antiguo a Cajón
por lo que no se le otorga la recepción definitiva.
2.- MARIA ESPINOZA Y OTROS C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
MATERIA: NULIDAD DERECHO PÚBLICO (RECEPCIÓN VILLA ANDINA).
Rol N°: 1681
Estado: Rechazado abandono, posible nulidad de notificación.- Suspendido procedimiento por incidente.
Acogida excepción dilatoria por CAP, 11 de Julio solicitan Notificación por avisos.- Sin movimiento.
3.- VERÓNICA JARA CATALÁN C/ MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Retrocesión
Rol N°: 2400-2004
Estado: Sentencia favorable Septiembre 2007.-
88
4.- FIGUEROA INZUNZA MARIA con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO.Materia: Indemnización de perjuicios, por accidente sufrido por culpa del mal estado de acera.
Rol: 1790-2007
Estado: Contestada demanda. Auto de prueba 22/08/07.- Sentencia desfavorable a Municipalidad de
Temuco. Apelada, confirmada por Corte de Apelaciones, hay recurso de casación en Corte Suprema.
Rechazado recurso, se pidió cumplimiento con citación, se presento oposición 07/03/09. Auto de prueba
06/05/095.- BANCO BICE CON MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
Materia: Ordinario cobro de pesos, por deuda cedida al banco por parte de Guillermo Siles.
Rol Nº 2378-2007
Estado: Opone excepciones dilatorias 09/07/07. Medida para mejor resolver 12/09/07. Se dicta auto de
prueba, etapa de prueba. Absolución de posiciones abril 2009.6.- CRUCES SANZANA JOSE Y MERCADO Y MUNICIPALIDAD
Materia: Laboral
Rol Nº 557-2007
Estado; Sentencia condenatoria, confirmada por Corte de Apelaciones, recurrimos de casación. Junio 2009,
rechazado recurso de casación.7.- ANTINAO MELIVILU, CIRILO con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
MATERIA: reclama indemnización de perjuicios por escombro caído desde edificio de propiedad municipal.
Demanda $15.000.000 por daño moral.
ROL: 3637-2008
ESTADO: Se rechazaron excepciones dilatorias. Contestada la demanda. Audiencia de conciliación
05/12/08.- Auto de prueba 30/04/09. reposición 12/05/09 Ha lugar reposición 19*/06/09
8.- MUNICIPALIDAD DE TEMUCO con ITURRIETA PONCE, LUIS
MATERIA: cobro de rentas de arrendamiento por puesto en el Mercado Municipal.
ROL: 3727-2008
ESTADO: notificada la demanda por art. 44. A la espera de comparendo de contestación y prueba.
9.- PINO MANRIQUEZ NORMA Y OTROS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 1066-2009
MATERIA: Laboral, profesores demandan pago de bonos.ESTADO: Notificada demanda 14 de mayo 2009. Contestada demanda 2705/09
89
Comparendo de prueba fijado para el 10 de julio de 2009.10.- SALAZAR FUENTES IRIS con MUNICIPALIDAD DE TEMUCO
ROL: 1097-2009
MATERIA: Laboral, profesores demandan pago de bonos.ESTADO: Notificada demanda 14 de mayo 2009. Contestada demanda 2705/09
fijado para el 27/07/09 9,30 horas.-
90
Comparendo de prueba
JUICIOS FONDOS (FONDEVE):
Nombre
Rut
Monto
Juzgado
Rol
Año FONDEVE
Junta de Vecinos Tromén Bajo
73.850.400-3
93.000
1º Civil
3360-2007
2001
Club Deportivo 21 de Mayo Sur
65.007.970-1
400.000
2º Civil
3365-2007
2001
Comité de Electrificación Rural Melilov II
75.963.670-8
62.660
2º Civil
3366-2007
2001
Comité de Adelanto Las Estrellas de Quilacoya
75.998.800-0
1.779.889
3º Civil
3379-2007
2001
Comité de Acción Social El Buen Samaritano
65.007.220-0
1.200.000
3º Civil
3380-2007
2001
Club Deportivo Centenario
10.075.733-8
10.000
1º Civil
3122-2007
2002
Asociación Regional de Sordos Mudos
72.464.300-0
80.003
1º Civil
3185-2007
2002
Agrupación Cultural Liwenco
65.121.230-8
35.000
2º Civil
3185-2007
2002
Junta de Vecinos Nº 44 Botrolhue
75.279.500-8
41.579
3º Civil
3210-2007
2002
Club de Capoeira Angola
65.190.150-0
278.600
3º Civil
3144-2007
2003
Club de Ancianos Cardenal Samore
73.908-800-3
1.500.000
3º Civil
3139-2007
2003
Comunidad Indígena Pedro Millanao
73.914.300-4
600.000
1º Civil
3120-2007
2004
Club Deportivo Pomona
73.949.400-1
1.500.000
1º Civil
3186-2007
2004
Asociación de Mujeres Emprendedoras Vista
Verde
Club de Rayuela Abraham Lincoln
65.329.830-7
1.800.000
2º Civil
3123-2007
2004
72.227.500-4
1.500.000
2º Civil
3186-2007
2004
Club de Adulto Mayor Alegría de Vivir
75.105.600-1
300.000
3º Civil
3143-2007
2004
Centro de Investigación y Promoción de
Derechos Humanos
Junta de Vecinos San Eugenio
65.536.760-8
750.000
1º Civil
3107-2007
2005
74.739.000-2
1.000.000
1º Civil
3108-2007
2005
Comunidad Indígena Nahuelhuen
65.484.180-2
500.000
1º Civil
3121-200/
2005
Asociación de Acción Social Carmas
65.541.710-9
800.000
1º Civil
3108-2007
2005
Club Capoeira Soul da Bahía Temuco
65.319.030-1
450.000
1º Civil
3359-2007
2005
Comité de Mujeres Indígenas We Rayen
65.116.580-6
500.000
2º Civil
3110-2007
2005
Comité de Adelanto San Andrés Nº2
65.546.730-0
700.000
2º Civil
3109-2007
2005
Junta de Vecinos Nº 40 Villa Sur
75.219.300-2
1.400.000
2º Civil
3108-2007
2005
Asociación Futbol Amateur Ñielol
75.578.500-3
1.085.000
2º Civil
3124-2007
2005
Comité Benefactores Cementerio Lircay
65.507.820-7
300.000
3º Civil
3127-2007
2005
Agrupación Cultural Club de Cueca Los Trigales
75.266.600-8
394.598
3º Civil
3128-2007
2005
Junta de Vecinos Villa Florencia
65.000.880-4
1.200.000
1º Civil
3184-2007
2006
Taller Laboral Luz de Esperanza
65.484.050-4
405.000
2º Civil
3183-2007
2006
Comité de Pequeños Agricultores Rengalil Alto
75.867.000-7
900.000
2º Civil
3184-2007
2006
Junta de Vecinos Nº 15 Las Quilas
72.283.300-7
3.100.000
3º Civil
3209-2007
2006
Club de Rayuela Cultural Unión Santa Elena
75.707.600-4
2.992.878
3º Civil
3211-2007
2005-2006
Total
27.658.207
91
CHEQUES PROTESTADOS
Fecha
24-09-2007
28-11-2007
28-11-2007
28-12-2007
Total
23-01-2008
23-01-2008
18-02-2008
18-02-2008
18-02-2008
21-02-2008
21-02-2008
20-03-2008
20-03-2008
21-03-2008
22-04-2008
22-04-2008
22-04-2008
22-04-2008
22-04-2008
22-04-2008
12-05-2008
12-05-2008
22-05-2008
22-05-2008
22-05-2008
22-05-2008
02-06-2008
02-06-2008
16-06-2008
16-06-2008
16-06-2008
03-07-2008
03-07-2008
14-07-2008
20-08-2008
03-09-2008
03-09-2008
03-09-2008
24-09-2008
24-09-2008
24-09-2008
24-09-2008
20-10-2008
20-10-2008
Banco
Santander
Santander
Bice
Santander
Chile
Santander
Santander
Santander
Security
Santander
Estado
Santander
Santander
Estado
Santander
Esrado
Bice
Santander
Falabella
Chile
Santander
Santander
Bice
Santander
Chile
Chile
Chile
Chile
Santander
Santander
Santander
Santander
Chile
Chile
Chile
Santander
Chile
Desarrollo
Santander
Santander
Chile
Santander
Estado
Santander
N°
2808635
105
284064
76
4452461
761
421
41
3529908
242
43695
294486
243
5426239
269
806435
1314121
871
2875272
3566956
161
909
1320802
872431
4814272
4452465
4149287
4774112
386515
39654694
816130
387539
4452466
627493
4942845
1190
4774115
2354732
10400
777
2019504
343
2213028
215
$
Nombre
526.913 Impacto FM Producciones
148.878 Claudio Navarro
23.624 Sonia Hein Cernoch
128.635 Bruno Hetz Fonseca
828.050
375.147 Pablo Baeza Troncoso
626.761 San Vicente Ltda
25.000 Erwin del Valle Lopez
72.167 Patricia Navarrete Pino
200.000 Sergio Diaz Jaramillo
324.857 Jose Prado Riquelme
194.182 Susana Pino Perez
144.521 Blanca Pacheco Obrequer
331.539 Jose Prado Riquelme
17.324 Hugo Illanes Padilla
700.000 Eduardo Manuel Luna Meza
46.630 Foch Metayer Rivas
356.332 Karla Morales Reinike
91.227 Luis Vasquez Zbinder
57.783 Rene Taladriz Mendez
192.260 Servicios Integrales Frontera
17.777 Amdrea Venega Riquelme
250.313 Mabel Oriana Sarta Rodriguez Chacon
17.577 Isabel Alister Biscar
93.016 Luis Vasquez Zbinder
191.988 Pablo Baeza Troncoso
375.147 Pablo Baeza Troncoso
79.533 Guillermo Menz sanhueza
490.433 Pablo Baeza Troncoso
71.460 Doris Gazaly Sieman
74.109 Eduardo Antonio Millan Millan
26.785 Marco Oyarzun Triniñoz
65.795 Doris Gazaly Sieman
375.147 Pablo Baeza Troncoso
61.587 Hugo Morales Diaz
235.981 Ricardo Antonio Vasquez Cisternas
158.782 Gastronomía del Sur
532.512 Pablo Baeza Troncoso
17.543 Rodolfo Torres Miranda
354.713 Cecinas don Amancio
182.905 Daniel Beratto Soto
63.899 Juñliette Ibañez Puga
98.514 Marccelo Reyes
57.750 Augusto Roberto Garrido Concha
213.888 Claudio Andres Navarro Gonzalez
92
20-10-2008
06-11-2008
09-11-2008
09-11-2008
09-11-2008
09-11-2008
19-12-2008
Total
02-02-2009
02-02-2009
17-02-2009
17-02-2009
16-03-2009
25-03-2009
25-03-2009
25-03-2009
30-03-2009
24-04-2009
24-04-2009
24-04-2009
29-04-2009
29-04-2009
05-05-2009
08-05-2009
08-05-2009
08-05-2009
15-05-2009
15-05-2009
15-05-2009
15-05-2009
15-05-2009
Total
Bice
Chile
Chile
Chile
Bice
Santander
Chile
611715
3803123
514806
514806
1417483
180108
2627519
Santander
Security
Santander
Santander
Security
Santander
Chile
Santander
Chile
Santander
Santander
Santander
Estado
Chile
Santander
BCI
Chile
Chile
Edwards
Santander
Santander
Chile
Desarrollo
5097476
7935936
5097477
501
7422757
50974780
4631065
502
4631067
1047
5097479
1046
8344649
4631064
51088
7399410
5573798
5573799
4906783
553
5097480
4631063
77271920
2.121.056 Emp Transporte Juan Silee Ltda
54.762 Carlos Edecio Osses Pincheira
55.175 Christian Weibel Danello
168.878 Hugo Morales Diaz
158.252 Jorge Eduardo Garrido Suazo
55.974 Juan Pacheco Figueroa
625.900 Hugo Morales Diaz
11.102.881
53.006 Maria Angelica Rios Meza
54.316 Maria Angelica Rios Meza
500.000 Jorge Sigisfredo Labraña Yevenes
791.972 Sergio Eduardo Diaz Jaramillo
55.626 Maria Angelica Rios Meza
154.571 Gabriela Catherine Agnes Pulgar
500.000 Jorge Labraña Yevenes
66.586 Gabriela Catherine Agnes Pulgar
41.148 Soc Publicitaria Imagen del Sur Ltda
56.936 Maria Angelica Rios Mesa
165.130 Soc Publicitaria Imagen del Sur Ltda
9.404 David Andres Ramirez Torres
153.655 Gabriela Agnes Pulgar
110.157 Cristian Alberto Bachler Vienne
460 Sociedad Forestal Santa Maria Ltda.
21.245 Multiservicios a Empresas GRK S.A.
21.245 Multiservicios a Empresas GRK S.A.
43.382 Claudia Andrea Rapaz Candia
59.323 Rene Barra Gutierrez
59.556 Maria Angelica Rios Mesa
149.429 Gabriela Agnes Pulgar
315.460 Serv Agricola y forestas Olivares
3.382.607
93
ANEXO N° 2
DEUDORES DE INGRESOS OPERACIONALES
RESUMEN DE GIROS MOROSOS POR AÑOS AL
31/12/2008
Concepto
Impuesto Años Giros
Saldo
PERMISOS DE CIRCULACION
2 1992
1
PERMISOS DE CIRCULACION
2 1993
2
PERMISOS DE CIRCULACION
2 1994
2
PERMISOS DE CIRCULACION
2 1995
3
PERMISOS DE CIRCULACION
2 1996
3
PERMISOS DE CIRCULACION
2 1997
4
PERMISOS DE CIRCULACION
2 1998
7
PERMISOS DE CIRCULACION
2 1999
8
PERMISOS DE CIRCULACION
2 2000
9
PERMISOS DE CIRCULACION
2 2001
14
PERMISOS DE CIRCULACION
2 2002
21
PERMISOS DE CIRCULACION
2 2003
526
PERMISOS DE CIRCULACION
2 2004
2561
PERMISOS DE CIRCULACION
2 2005
2798
PERMISOS DE CIRCULACION
2 2006
3251
PERMISOS DE CIRCULACION
2 2007
5006
PERMISOS DE CIRCULACION
2 2008
7337
TOTAL PERMISOS DE CIRCULACION
Reajuste
JARDIN INFANTIL CARITA DE LUNA
10.919
54.566
73.126
16.948
20.512
105.085
142.545
19.065
18.303
98.091
135.459
30.727
25.294
137.820
193.841
33.253
23.016
128.296
184.565
59.186
34.256
193.986
287.428
150.303
73.788
421.848
645.939
169.104
74.813
416.539
660.456
229.086
89.713
484.945
803.744
459.572
159.360
843.862
1.462.794
568.639
179.163
884.919
1.632.721
20.693.653
5.533.376
25.304.694
51.531.723
81.686.572
21.954.606
87.795.910
191.437.088
89.770.718
21.489.714
74.582.664
185.843.096
99.954.620
19.072.338
58.151.526
177.178.484
168.769.036
26.956.415
62.109.906
257.835.357
298.111.717
20.116.538
39.406.364
357.634.619
21553
7 2008
351.121.021 1.227.682.985
101
4.385.769
230.517
441.297
5.057.583
4.385.769
230.517
441.297
5.057.583
1.816.000
44.272
105.232
1.965.504
1.816.000
44.272
105.232
1.965.504
2.176.569
15.236
65.754
2.257.559
2.176.569
15.236
65.754
2.257.559
101
8 2008
TOTAL JARDIN INFANTIL CARITA DE LUNA
ArriendoTeatro Municipal
Total
7.641
760.729.840 115.832.124
MULTAS RMNP TAG OTRAS COMUNAS
(2008)
TOTAL MULTAS RMNP TAG OTRAS COMUNAS (2008)
Multa
128
128
10 2008
1
TOTAL ArriendoTeatro Municipal
1
94
Arriendo Locatarios Portal Araucania
18 2007
95
Arriendo Locatarios Portal Araucania
18 2008
286
TOTAL Arriendo Locatarios Portal
Araucania
230.110
520.915
3.094.222
2.900.272
246.360
533.087
3.679.719
5.243.469
476.470
1.054.002
6.773.941
1.499.081
399.067
1.865.391
3.763.539
3.443.223
827.350
3.406.918
7.677.491
5.737.015
1.185.677
4.139.521
11.062.213
8.208.345
1.316.907
3.979.508
13.504.760
17.360.574
2.247.142
5.029.023
24.636.739
31.426.618
1.748.512
3.314.443
36.489.573
67.674.856
7.724.655
21.734.804
97.134.315
1.962.443
522.428
2.444.160
4.929.031
2.334.604
587.784
2.526.639
5.449.027
632.107
142.989
525.948
1.301.044
742.314
113.866
354.577
1.210.757
1.040.746
141.841
320.387
1.502.974
7.398.485
430.184
696.797
8.525.466
14.110.699
1.939.092
6.868.508
22.918.299
20.308.283
6.884.508
36.710.268
63.903.059
620.815
193.073
952.249
1.766.137
16.435.191
4.018.443
19.113.203
39.566.837
28.418.185
7.165.704
29.895.091
65.478.980
25.718.474
5.640.877
20.316.544
51.675.895
49.096.138
8.210.070
25.420.559
82.726.767
62.504.110
8.703.792
20.247.868
91.455.770
111.738.082
5.181.271
10.192.495
127.111.848
314.839.278
45.997.738
162.848.277
523.685.293
516.397
137.293
640.017
1.293.707
381
Microempresas familiares
30 2003
71
Microempresas familiares
30 2004
133
Microempresas familiares
30 2005
247
Microempresas familiares
30 2006
308
Microempresas familiares
30 2007
599
Microempresas familiares
30 2008
1008
TOTAL Microempresas familiares
2366
Patentes Industriales
31 2003
4
Patentes Industriales
31 2004
31
Patentes Industriales
31 2005
22
Patentes Industriales
31 2006
19
Patentes Industriales
31 2007
28
Patentes Industriales
31 2008
83
TOTAL Patentes Industriales
187
Patentes Comerciales
32 2001
1
Patentes Comerciales
32 2002
1
Patentes Comerciales
32 2003
251
Patentes Comerciales
32 2004
461
Patentes Comerciales
32 2005
547
Patentes Comerciales
32 2006
863
Patentes Comerciales
32 2007
1226
Patentes Comerciales
32 2008
1960
TOTAL Patentes Comerciales
Patentes Profesionales
2.343.197
5310
33 2003
23
95
Patentes Profesionales
33 2004
99
Patentes Profesionales
33 2005
133
Patentes Profesionales
33 2006
275
Patentes Profesionales
33 2007
476
Patentes Profesionales
33 2008
939
TOTAL Patentes Profesionales
34 2002
1
Patentes de Alcoholes
34 2003
1
Patentes de Alcoholes
34 2004
3
Patentes de Alcoholes
34 2006
29
Patentes de Alcoholes
34 2007
43
Patentes de Alcoholes
34 2008
53
TOTAL Patentes de Alcoholes
2.234.901
4.779.642
2.663.894
616.437
2.194.410
5.474.741
5.645.955
1.053.784
3.259.530
9.959.269
9.948.461
1.562.235
3.536.372
15.047.068
21.458.282
1.477.024
2.758.966
25.694.272
42.242.980
5.381.523
14.624.196
62.248.699
68.837
21.408
105.587
195.832
63.839
16.981
80.012
160.832
194.726
52.381
222.397
469.504
2.394.153
438.144
1.348.782
4.181.079
4.464.700
699.351
1.630.882
6.794.933
4.032.706
267.525
549.216
4.849.447
11.218.961
1.495.790
3.936.876
16.651.627
1.120.177
297.968
1.409.606
2.827.751
2.808.779
745.962
2.927.476
6.482.217
3.955.163
950.685
3.551.986
8.457.834
1.395.842
262.070
814.972
2.472.884
1.437.871
228.850
529.499
2.196.220
2.138.634
141.131
281.252
2.561.017
12.856.466
2.626.666
9.514.791
24.997.923
19.643
-
-
19.643
19.643
-
-
19.643
65.829
20.473
100.973
187.275
135.161
36.960
178.142
350.263
207.369
54.284
235.689
497.342
727.669
174.664
653.011
1.555.344
331.653
62.063
192.783
586.499
819.530
130.737
311.659
1.261.926
130
Patentes de Kioscos
35 2003
21
Patentes de Kioscos
35 2004
52
Patentes de Kioscos
35 2005
99
Patentes de Kioscos
35 2006
28
Patentes de Kioscos
35 2007
31
Patentes de Kioscos
35 2008
42
TOTAL Patentes de Kioscos
TOTAL Patente de Servicio
534.750
1945
Patentes de Alcoholes
Patente de Servicio
2.009.991
273
37 1999
1
1999
1
Patente Pergola Cementerio
38 2002
1
Patente Pergola Cementerio
38 2003
2
Patente Pergola Cementerio
38 2004
4
Patente Pergola Cementerio
38 2005
15
Patente Pergola Cementerio
38 2006
4
Patente Pergola Cementerio
38 2007
20
96
Patente Pergola Cementerio
38 2008
22
TOTAL Patente Pergola Cementerio
Aseo Domic. - Municipal
46 2001
1
Aseo Domic. - Municipal
46 2003
1785
Aseo Domic. - Municipal
46 2004
1904
Aseo Domic. - Municipal
46 2005
3434
Aseo Domic. - Municipal
46 2006
8757
Aseo Domic. - Municipal
46 2007
9720
Aseo Domic. - Municipal
46 2008
11601
TOTAL Aseo Domic. - Municipal
82.652
167.931
1.522.945
3.559.573
561.833
1.840.188
5.961.594
4.171
1.410
7.451
13.032
30.513.380
8.025.345
35.980.228
74.518.953
32.382.636
7.942.039
30.461.961
70.786.636
57.961.082
11.481.920
39.903.755
109.346.757
163.969.621
27.058.359
75.049.786
266.077.766
184.967.977
18.714.259
42.975.749
246.657.985
222.833.473
1.621.533
6.803.647
231.258.653
692.632.340
74.844.865
231.182.577
998.659.782
239.096
61.687
243.634
544.417
122.808
27.755
94.855
245.418
1.646.744
310.411
975.602
2.932.757
1.168.872
184.308
419.513
1.772.693
2.112.840
139.666
270.359
2.522.865
5.290.360
723.827
2.003.963
8.018.150
40.702
6.714
19.206
66.622
5.389.037
821.336
1.853.661
8.064.034
236.123
19.476
41.692
297.291
5.665.862
847.526
1.914.559
8.427.947
129.237
34.371
163.314
326.922
218.082
57.614
238.903
514.599
306.684
69.699
247.849
624.232
403.989
75.875
237.116
716.980
381.165
60.482
138.712
580.359
967.323
65.159
105.834
1.138.316
2.406.480
363.200
1.131.728
3.901.408
37202
Derechos de Aseo Extraordinario
47 2004
1
Derechos de Aseo Extraordinario
47 2005
1
Derechos de Aseo Extraordinario
47 2006
8
Derechos de Aseo Extraordinario
47 2007
7
Derechos de Aseo Extraordinario
47 2008
10
TOTAL Derechos de Aseo Extraordinario
27
Residuos Depositados por Terceros en
50 2006
Vertedero
Residuos Depositados por Terceros en
50 2007
Vertedero
Residuos Depositados por Terceros en
50 2008
Vertedero
TOTAL Residuos Depositados por Terceros en Vertedero
7
166
16
189
Derechos Dir.Tránsito
52 2003
11
Derechos Dir.Tránsito
52 2004
17
Derechos Dir.Tránsito
52 2005
24
Derechos Dir.Tránsito
52 2006
33
Derechos Dir.Tránsito
52 2007
34
Derechos Dir.Tránsito
52 2008
73
TOTAL Derechos Dir.Tránsito
1.272.362
68
192
97
Permisos Varios de Comercio
55 2005
50
Permisos Varios de Comercio
55 2006
23
Permisos Varios de Comercio
55 2007
36
Permisos Varios de Comercio
55 2008
239
TOTAL Permisos Varios de Comercio
76.816
262.937
705.688
226.924
40.964
122.379
390.267
531.904
67.031
149.867
748.802
3.138.561
98.209
238.472
3.475.242
4.263.324
283.020
773.655
5.319.999
764.046
-
-
764.046
5.307.792
-
-
5.307.792
6.071.838
-
-
6.071.838
5.309.709
-
-
5.309.709
7.079.612
-
-
7.079.612
2.194
-
-
2.194
12.391.515
-
-
12.391.515
49.939.413
7.904.758
18.076.804
75.920.975
58.009.088
4.160.458
8.391.307
70.560.853
107.948.501
12.065.216
26.468.111
146.481.828
397.420
61.850
150.004
609.274
397.420
61.850
150.004
609.274
124.811
20.594
56.708
202.113
183.898
27.217
57.001
268.116
308.709
47.811
113.709
470.229
16.240
-
-
16.240
17.905
-
-
17.905
34.145
-
-
34.145
432.000
-
-
432.000
121.700
-
-
121.700
20.000
-
-
20.000
348
Propaganda Comercial
56 2001
2
Propaganda Comercial
56 2002
11
TOTAL Propaganda Comercial
13
Otros Derechos de Adm. y Finanzas
62 1997
3
Otros Derechos de Adm. y Finanzas
62 1998
4
Otros Derechos de Adm. y Finanzas
62 2000
1
TOTAL Otros Derechos de Adm. y Finanzas
8
CASETAS TELEFONICAS
68 2007
4
CASETAS TELEFONICAS
68 2008
4
TOTAL CASETAS TELEFONICAS
Especies Valoradas Tesoreria
365.935
8
70 2007
3
TOTAL Especies Valoradas Tesoreria
3
Devoluciones y Reintegros
85 2006
1
Devoluciones y Reintegros
85 2007
1
TOTAL Devoluciones y Reintegros
2
Multas e Interes
86 2006
1
Multas e Interes
86 2008
3
TOTAL Multas e Interes
4
Multas Primer Juzgado P.Local
87 2003
22
Multas Primer Juzgado P.Local
87 2004
6
Multas Primer Juzgado P.Local
87 2005
1
98
Multas Primer Juzgado P.Local
87 2006
3
Multas Primer Juzgado P.Local
87 2007
9
Multas Primer Juzgado P.Local
87 2008
27
TOTAL Multas Primer Juzgado P.Local
88 2004
9
Multas Segundo Juzgado
88 2005
1
Multas Segundo Juzgado
88 2006
1
Multas Segundo Juzgado
88 2007
3
Multas Segundo Juzgado
88 2008
4
TOTAL Multas Segundo Juzgado
-
57.700
311.100
-
-
311.100
835.374
-
-
835.374
1.777.874
-
-
1.777.874
180.638
-
-
180.638
31.600
-
-
31.600
20.000
-
-
20.000
58.807
-
-
58.807
460.104
-
-
460.104
751.149
-
-
751.149
7.925
1.522
94.313
103.760
4.193.787
687.472
1.833.685
6.714.944
4.626.138
529.885
1.188.737
6.344.760
82.482
5.766
10.221
98.469
8.910.332
1.224.645
3.126.956
13.261.933
1.200.000
33.600
74.016
1.307.616
1.200.000
33.600
74.016
1.307.616
70.000
-
-
70.000
80.900
-
-
80.900
150.900
-
-
150.900
2.247
-
-
2.247
2.247
-
-
2.247
34.900
-
-
34.900
85.200
-
-
85.200
15.000
-
-
15.000
135.100
-
-
135.100
18
Otros
89 2005
1
Otros
89 2006
34
Otros
89 2007
7
Otros
89 2008
4
TOTAL Otros
46
90 2008
1
TOTAL Transferencia del Sector Privado
1
Multas P. las Casas 1* JPL
91 1999
5
Multas P. las Casas 1* JPL
91 2000
4
TOTAL Multas P. las Casas 1* JPL
Registro Multas Trans. no Pagadas
-
68
Multas Segundo Juzgado
Transferencia del Sector Privado
57.700
9
93 2005
1
TOTALRegistro Multas Trans. no Pagadas
1
Multas P. las Casas 2* JPL
94 1999
2
Multas P. las Casas 2* JPL
94 2000
4
Multas P. las Casas 2* JPL
94 2001
1
TOTAL Multas P. las Casas 2* JPL
7
99
Multas Tercer Juzgado P.Local
98 2006
6
Multas Tercer Juzgado P.Local
98 2007
9
Multas Tercer Juzgado P.Local
98 2008
164
TOTAL Multas Tercer Juzgado P.Local
173.084
-
-
173.084
247.429
-
-
247.429
5.983.832
-
-
5.983.832
6.404.345
-
-
6.404.345
208.510
58.383
292.248
559.141
2.575.464
695.375
3.275.729
6.546.568
17.918.539
4.604.286
13.255.294
35.778.119
24.293.495
6.075.908
23.441.307
53.810.710
6.092.628
1.110.887
3.326.513
10.530.028
7.080.802
971.919
2.195.343
10.248.064
49.142.354
1.636.975
3.696.330
54.475.659
107.311.792
15.153.733
49.482.764
171.948.289
318.000
30.846
68.025
416.871
245.000
-
3.675
248.675
563.000
30.846
71.700
665.546
200.644
35.321
102.187
338.152
266.943
39.328
89.695
395.966
256.906
11.416
22.923
291.245
724.493
86.065
214.805
1.025.363
14.483
2.450
6.859
23.792
29.867
3.948
8.935
42.750
40.986
2.250
4.650
47.886
85.336
8.648
20.444
114.428
11.672.130
4.178.620
22.587.320
38.438.070
2.860.240
926.720
4.601.160
8.388.120
1.430.118
463.359
2.300.576
4.194.053
19.098
5.256
13.465
37.819
179
Explotacion Mercados
101 2002
1
Explotacion Mercados
101 2003
12
Explotacion Mercados
101 2004
22
Explotacion Mercados
101 2005
31
Explotacion Mercados
101 2006
24
Explotacion Mercados
101 2007
31
Explotacion Mercados
101 2008
312
TOTAL Explotacion Mercados
433
Explotacion Piscina
102 2007
1
Explotacion Piscina
102 2008
1
TOTAL Explotacion Piscina
2
Servicios varios de Licencias
121 2006
27
Servicios varios de Licencias
121 2007
27
Servicios varios de Licencias
121 2008
28
TOTAL Servicios varios de Licencias
82
Otros de Tránsito
122 2006
5
Otros de Tránsito
122 2007
17
Otros de Tránsito
122 2008
18
TOTAL Otros de Tránsito
40
Convenios (Industriales-comerciales-prof)
130 2001
10
Convenios (Industriales-comerciales-prof)
130 2002
8
Convenios (Industriales-comerciales-prof)
130 2003
4
Convenios (Industriales-comerciales-prof)
130 2004
9
100
Convenios (Industriales-comerciales-prof)
130 2005
TOTAL Convenios (Industriales-comerciales-prof)
3
Multas Alcoholes 1er.Juzgado
131 2005
1
Multas Alcoholes 1er.Juzgado
131 2006
1
Multas Alcoholes 1er.Juzgado
131 2007
1
Multas Alcoholes 1er.Juzgado
131 2008
2
TOTAL Multas Alcoholes 1er.Juzgado
1.751
5.722
13.838
15.987.951
5.575.706
29.508.243
51.071.900
131
-
-
131
8.000
-
-
8.000
101.247
-
-
101.247
58.000
-
-
58.000
167.378
-
-
167.378
6.000
-
-
6.000
6.000
-
-
6.000
36.581
-
-
36.581
48.581
-
-
48.581
16.874
-
-
16.874
33.598
-
-
33.598
50.472
-
-
50.472
2.162.050
768.613
4.150.364
7.081.027
12.714.946
3.480.894
16.534.896
32.730.736
13.506.988
3.540.180
14.393.523
31.440.691
15.971.024
3.612.272
12.910.031
32.493.327
34.871.424
6.600.486
20.880.671
62.352.581
48.316.859
7.434.335
17.170.715
72.921.909
114.001.110
8.826.099
14.329.479
137.156.688
241.544.401
34.262.879
100.369.679
376.176.959
29.288
-
-
29.288
29.288
-
-
29.288
7.929
1.943
7.077
16.949
174.829
42.831
168.479
386.139
5
Multas Alcoholes 2do.Juzgado
132 2005
1
Multas Alcoholes 2do.Juzgado
132 2006
1
Multas Alcoholes 2do.Juzgado
132 2008
1
TOTAL Multas Alcoholes 2do.Juzgado
3
Multas Alcoholes 3er. Juzgado
133 2007
1
Multas Alcoholes 3er. Juzgado
133 2008
4
TOTAL Multas Alcoholes 3er. Juzgado
5
Propag. Comerc. F.Rol
156 2001
5
Propag. Comerc. F.Rol
156 2003
20
Propag. Comerc. F.Rol
156 2004
22
Propag. Comerc. F.Rol
156 2005
32
Propag. Comerc. F.Rol
156 2006
57
Propag. Comerc. F.Rol
156 2007
66
Propag. Comerc. F.Rol
156 2008
87
TOTAL Propag. Comerc. F.Rol
Bodegaje Recinto Municpal
6.365
34
289
162 2003
2
TOTAL Bodegaje Recinto Municpal
2
Derechos Construc. Regularizacion.
164 2004
1
Derechos Construc. Regularizacion.
164 2005
14
Derechos Construc. Regularizacion.
164 2007
2
101
TOTAL Derechos Construc. Regularizacion.
201 2002
3
Convenio Mercado
201 2003
3
Convenio Mercado
201 2004
5
Convenio Mercado
201 2005
7
TOTAL Convenio Mercado
60.474
227.101
51.336
185.125
463.562
434.885
140.352
793.670
1.368.907
965.888
312.948
1.572.968
2.851.804
6.745.980
1.740.465
687.364
9.173.809
9.444.372
2.436.651
9.623.628
21.504.651
17.591.125
4.630.416
12.677.630
34.899.171
19.233.887
199.233
793.205
20.226.325
19.233.887
199.233
793.205
20.226.325
157.225
15.252
33.631
206.108
157.225
15.252
33.631
206.108
12.734.100
4.202.253
22.355.986
39.292.339
12.734.100
4.202.253
22.355.986
39.292.339
3.016.673
50
90.486
3.107.209
3.016.673
50
90.486
3.107.209
101.336
125.310
644.236
870.882
152.954
149.498
801.322
1.103.774
252.359
210.443
1.145.016
1.607.818
301.304
208.158
1.168.384
1.677.846
318.789
190.080
1.076.247
1.585.116
461.464
234.839
1.347.355
2.043.658
1.588.206
1.118.328
6.182.560
8.889.094
47.047
56.870
292.480
396.397
86.223
83.901
449.985
620.109
170.148
141.528
770.127
1.081.803
301.304
208.158
1.168.384
1.677.846
46
46
264 2008
6
TOTAL Derechos Construc. Obra Nueva
6
267 2001
1
TOTAL Otros (Obras)
Permisos Estacionados
9.569
18
Residuos Depositados por Terceros en
202 2008
Vertedero
TOTAL Residuos Depositados por Terceros en Vertedero
Otros (Obras)
6.562
17
Convenio Mercado
Derechos Construc. Obra Nueva
44.343
1
356 2008
TOTAL Permisos Estacionados
418
418
FERIA PINTO CALZADA ORIENTE.
380 1993
24
FERIA PINTO CALZADA ORIENTE.
380 1994
32
FERIA PINTO CALZADA ORIENTE.
380 1995
49
FERIA PINTO CALZADA ORIENTE.
380 1996
54
FERIA PINTO CALZADA ORIENTE.
380 1997
54
FERIA PINTO CALZADA ORIENTE.
380 1998
74
TOTAL FERIA PINTO CALZADA ORIENTE.
287
FERIA PINTO BANDEJON N* 01
381 1993
11
FERIA PINTO BANDEJON N* 01
381 1994
18
FERIA PINTO BANDEJON N* 01
381 1995
33
FERIA PINTO BANDEJON N* 01
381 1996
54
102
FERIA PINTO BANDEJON N* 01
381 1997
64
FERIA PINTO BANDEJON N* 01
381 1998
83
FERIA PINTO BANDEJON N* 01
381 1999
98
FERIA PINTO BANDEJON N* 01
381 2000
125
FERIA PINTO BANDEJON N* 01
381 2001
81
FERIA PINTO BANDEJON N* 01
381 2002
67
FERIA PINTO BANDEJON N* 01
381 2003
73
FERIA PINTO BANDEJON N* 01
381 2004
84
FERIA PINTO BANDEJON N* 01
381 2005
28
FERIA PINTO BANDEJON N* 01
381 2006
13
FERIA PINTO BANDEJON N* 01
381 2007
24
FERIA PINTO BANDEJON N* 01
381 2008
45
TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N* 01
225.280
1.275.552
1.878.656
516.950
263.004
1.509.492
2.289.446
632.083
283.414
1.607.325
2.522.822
836.865
337.882
1.844.585
3.019.332
991.487
346.359
1.869.716
3.207.562
766.545
237.901
1.209.935
2.214.381
731.203
200.058
971.085
1.902.346
950.773
250.725
1.043.341
2.244.839
813.121
197.774
681.737
1.692.632
315.773
70.580
206.309
592.662
755.089
128.460
273.143
1.156.692
1.479.936
116.480
213.066
1.809.482
9.772.371
3.148.374
15.386.262
28.307.007
12.447
15.870
81.552
109.869
24.152
23.099
124.177
171.428
77.640
64.020
348.485
490.145
128.548
88.444
496.731
713.723
177.252
105.446
597.052
879.750
337.062
171.042
980.646
1.488.750
437.860
196.408
1.114.823
1.749.091
493.669
200.793
1.100.375
1.794.837
506.341
177.036
946.174
1.629.551
238.975
76.169
396.448
711.592
108.934
33.987
170.639
313.560
1.024.323
239.918
885.230
2.149.471
1.139.904
209.624
629.305
1.978.833
1.868.898
287.844
652.344
2.809.086
6.441.231
490.994
958.403
7.890.628
13.017.236
2.380.694
9.482.384
24.880.314
901
FERIA PINTO BANDEJON N* 02
382 1993
3
FERIA PINTO BANDEJON N* 02
382 1994
5
FERIA PINTO BANDEJON N* 02
382 1995
15
FERIA PINTO BANDEJON N* 02
382 1996
23
FERIA PINTO BANDEJON N* 02
382 1997
30
FERIA PINTO BANDEJON N* 02
382 1998
54
FERIA PINTO BANDEJON N* 02
382 1999
68
FERIA PINTO BANDEJON N* 02
382 2000
75
FERIA PINTO BANDEJON N* 02
382 2001
54
FERIA PINTO BANDEJON N* 02
382 2002
27
FERIA PINTO BANDEJON N* 02
382 2003
3
FERIA PINTO BANDEJON N* 02
382 2005
73
FERIA PINTO BANDEJON N* 02
382 2006
72
FERIA PINTO BANDEJON N* 02
382 2007
91
FERIA PINTO BANDEJON N* 02
382 2008
261
TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N* 02
FERIA PINTO BANDEJON N*03
377.824
854
383 1993
10
103
FERIA PINTO BANDEJON N*03
383 1994
5
FERIA PINTO BANDEJON N*03
383 1995
16
FERIA PINTO BANDEJON N*03
383 1996
29
FERIA PINTO BANDEJON N*03
383 1997
41
FERIA PINTO BANDEJON N*03
383 1998
93
FERIA PINTO BANDEJON N*03
383 1999
107
FERIA PINTO BANDEJON N*03
383 2000
111
FERIA PINTO BANDEJON N*03
383 2001
52
FERIA PINTO BANDEJON N*03
383 2002
61
FERIA PINTO BANDEJON N*03
383 2003
88
FERIA PINTO BANDEJON N*03
383 2004
96
FERIA PINTO BANDEJON N*03
383 2005
103
FERIA PINTO BANDEJON N*03
383 2006
213
FERIA PINTO BANDEJON N*03
383 2007
154
FERIA PINTO BANDEJON N*03
383 2008
244
TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N*03
41.842
52.570
270.204
364.616
24.152
23.099
124.177
171.428
82.541
68.573
373.159
524.273
161.604
111.997
628.348
901.949
242.411
143.935
814.993
1.201.339
580.107
294.972
1.692.018
2.567.097
694.192
311.452
1.763.650
2.769.294
743.062
301.396
1.644.602
2.689.060
545.779
190.142
1.032.175
1.768.096
766.212
236.904
1.186.177
2.189.293
1.193.266
325.020
1.555.402
3.073.688
1.287.785
339.569
1.400.802
3.028.156
1.660.741
383.359
1.380.179
3.424.279
4.039.786
763.669
2.323.088
7.126.543
3.478.177
552.607
1.270.277
5.301.061
6.341.926
473.482
931.970
7.747.378
21.883.583
4.572.746
18.391.221
44.847.550
3.890
5.559
27.780
37.229
152.532
187.470
963.900
1.303.902
134.314
130.318
699.206
963.838
221.798
184.322
1.003.027
1.409.147
424.531
292.064
1.640.347
2.356.942
361.460
223.014
1.262.444
1.846.918
81.576
-
-
81.576
27.191
-
-
27.191
1.407.292
1.022.747
5.596.704
8.026.743
173.939
46.284
219.194
439.417
375.944
98.911
405.509
880.364
446.153
103.502
371.114
920.769
375.945
71.836
230.646
678.427
1423
FERIA PINTO BANDEJON N* 04
384 1992
1
FERIA PINTO BANDEJON N* 04
384 1993
36
FERIA PINTO BANDEJON N* 04
384 1994
28
FERIA PINTO BANDEJON N* 04
384 1995
43
FERIA PINTO BANDEJON N* 04
384 1996
76
FERIA PINTO BANDEJON N* 04
384 1997
62
FERIA PINTO BANDEJON N* 04
384 2003
3
FERIA PINTO BANDEJON N* 04
384 2004
1
TOTAL FERIA PINTO BANDEJON N* 04
250
FERIA MILLAHUE
389 2003
7
FERIA MILLAHUE
389 2004
14
FERIA MILLAHUE
389 2005
16
FERIA MILLAHUE
389 2006
13
104
FERIA MILLAHUE
389 2007
9
FERIA MILLAHUE
389 2008
11
TOTAL FERIA MILLAHUE
40.152
91.234
386.388
342.084
22.951
46.519
411.554
1.969.067
383.636
1.364.216
3.716.919
1.130.381
300.706
1.413.896
2.844.983
2.167.022
572.542
2.362.121
5.101.685
389.779
90.551
321.204
801.534
568.690
107.189
326.792
1.002.671
981.479
157.199
378.080
1.516.758
1.736.715
128.809
252.829
2.118.353
6.974.066
1.356.996
5.054.922
13.385.984
1.726.930
271.863
628.316
2.627.109
4.430.761
263.413
495.867
5.190.041
6.157.691
535.276
1.124.183
7.817.150
4.539.051
547.549
1.237.306
6.323.906
3.644.902
169.897
359.949
4.174.748
8.183.953
717.446
1.597.255
10.498.654
314.991
95.224
463.782
873.997
151.956
42.926
202.837
397.719
106.380
29.255
118.001
253.636
148.500
35.829
123.526
307.855
353.268
68.181
208.219
629.668
1.075.095
271.415
1.116.365
2.462.875
4.210
724
2.011
6.945
4.210
724
2.011
6.945
300.000
59.700
188.843
548.543
25.380
2.467
5.452
33.299
70
FERIA LABRANZA
390 2003
80
FERIA LABRANZA
390 2004
151
FERIA LABRANZA
390 2005
32
FERIA LABRANZA
390 2006
50
FERIA LABRANZA
390 2007
68
FERIA LABRANZA
390 2008
98
TOTAL FERIA LABRANZA
479
Registro Nac. Multas_Otras Comunas
498 2007
51
Registro Nac. Multas_Otras Comunas
498 2008
60
TOTAL Registro Nac. Multas_Otras
Comunas
111
Registro Nac. Multas No
499 2007
Pagadas_Municipal
Registro Nac. Multas No
499 2008
Pagadas_Municipal
TOTAL Registro Nac. Multas No Pagadas_Municipal
155
90
245
Multas RMNP TAG
500 2002
11
Multas RMNP TAG
500 2003
6
Multas RMNP TAG
500 2004
4
Multas RMNP TAG
500 2005
6
Multas RMNP TAG
500 2006
13
TOTAL Multas RMNP TAG
Certificados de Antecedentes
255.002
40
565 2006
5
TOTAL Certificados de Antecedentes
5
ANTICIPOS A TERCEROS
600 2006
1
ANTICIPOS A TERCEROS
600 2007
2
TOTAL ANTICIPOS A TERCEROS
3
105
ADMINISTRACION DE FONDOS
602 2007
1
ADMINISTRACION DE FONDOS
602 2008
4
TOTAL ADMINISTRACION DE FONDOS
603 2006
3
OTRAS OBLIG. FINANCIERAS
603 2008
1
TOTAL OTRAS OBLIG. FINANCIERAS
604 2006
6
OBLIG. FAVOR DEL FISCO
604 2007
19
OBLIG. FAVOR DEL FISCO
604 2008
10
TOTAL OBLIG. FAVOR DEL FISCO
581.842
1.155.000
116.655
267.048
1.538.703
164.575
11.120
20.262
195.957
1.319.575
127.775
287.310
1.734.660
7.790.895
1.519.375
5.025.574
14.335.844
18.189
1.000
1.727
20.916
7.809.084
1.520.375
5.027.301
14.356.760
1.600.305
278.902
818.754
2.697.961
1.536.888
231.136
522.641
2.290.665
6.561.739
431.339
933.287
7.926.365
9.698.932
941.377
2.274.682
12.914.991
86.667
4.767
8.229
99.663
86.667
4.767
8.229
99.663
173.748
25.715
53.855
253.318
61.172
3.364
5.808
70.344
234.920
29.079
59.663
323.662
2.101.564
448.296
1.548.062
4.097.922
2.101.564
448.296
1.548.062
4.097.922
4.801.613
1.281.000
5.851.961
11.934.574
516.644
137.879
564.712
1.219.235
16.398.617
3.882.114
13.268.685
33.549.416
58.883.801
11.296.337
33.702.166
103.882.304
58.078.238
8.739.169
20.706.891
87.524.298
59.376.483
2.831.129
5.448.602
67.656.214
198.055.396
28.167.628
79.543.017
305.766.041
35
605 2008
1
TOTAL GASTOS EN PERSONAL
1
OTROS GASTOS
606 2007
1
OTROS GASTOS
606 2008
1
TOTAL OTROS GASTOS
2
621 2005
5
TOTAL Derechos de Urbanismo-Avaluo
Fiscal
5
Derechos de Construcción-Ppto.Obra
621 2003
4
Derechos de Construcción-Ppto.Obra
621 2004
11
Derechos de Construcción-Ppto.Obra
621 2005
47
Derechos de Construcción-Ppto.Obra
621 2006
25
Derechos de Construcción-Ppto.Obra
621 2007
66
Derechos de Construcción-Ppto.Obra
621 2008
130
TOTAL Derechos de ConstrucciónPpto.Obra
194.295
4
OBLIG. FAVOR DEL FISCO
Derechos de Urbanismo-Avaluo Fiscal
62.167
5
OTRAS OBLIG. FINANCIERAS
GASTOS EN PERSONAL
325.380
283
106
Aprobaciones-Revisiones y Otras
623 2005
2
TOTAL Aprobaciones-Revisiones y Otras
Concesiones y Permisos de BNUP
624 2004
1
Concesiones y Permisos de BNUP
624 2005
1
Concesiones y Permisos de BNUP
624 2006
3
Concesiones y Permisos de BNUP
624 2007
3
Concesiones y Permisos de BNUP
624 2008
3
TOTAL Concesiones y Permisos de BNUP
Otros de Obras
148.323
36.109
125.566
309.998
148.323
36.109
125.566
309.998
28.019
7.537
32.000
67.556
9.078
2.206
7.955
19.239
219.630
37.109
98.098
354.837
1.769.557
174.125
383.350
2.327.032
8.418.852
45.307
192.143
8.656.302
10.445.136
266.284
713.546
11.424.966
15.300
2.938
8.754
26.992
15.300
2.938
8.754
26.992
180.000
34.560
119.081
333.641
180.778
30.641
93.325
304.744
200.493
28.636
72.095
301.224
269.763
10.440
22.244
302.447
831.034
104.277
306.745
1.242.056
222.549
59.238
235.791
517.578
97.415
22.821
81.613
201.849
734.180
141.480
378.162
1.253.822
1.684.187
268.764
609.544
2.562.495
187.231
11.796
19.544
218.571
2.925.562
504.099
1.324.654
4.754.315
2.730
276
631
3.637
28.582
1.488
3.067
33.137
31.312
1.764
3.698
36.774
51.115
12.779
49.837
113.731
3.042.322
719.339
2.605.530
6.367.191
2
11
625 2006
1
TOTAL Otros de Obras
1
Ventas de Abonos Teatro Municipal
630 2005
1
Ventas de Abonos Teatro Municipal
630 2006
4
Ventas de Abonos Teatro Municipal
630 2007
3
Ventas de Abonos Teatro Municipal
630 2008
4
TOTAL Ventas de Abonos Teatro Municipal
12
Bodegaje de Vehiculos
632 2004
9
Bodegaje de Vehiculos
632 2005
5
Bodegaje de Vehiculos
632 2006
16
Bodegaje de Vehiculos
632 2007
10
Bodegaje de Vehiculos
632 2008
5
TOTAL Bodegaje de Vehiculos
45
Ingresos Varios de Rentas
634 2007
1
Ingresos Varios de Rentas
634 2008
10
TOTAL Ingresos Varios de Rentas
11
Propaganda Comercial Patentes
650 2004
1
Propaganda Comercial Patentes
650 2005
3
Propaganda Comercial Patentes
650 2006
1
107
TOTAL Propaganda Comercial Patentes
651 2007
1
Certificados de Obras
651 2008
16
TOTAL Certificados de Obras
54.891
195.638
3.214.250
752.052
2.710.258
6.676.560
4.107
398
878
5.383
63.088
1.198
2.994
67.280
67.195
1.596
3.872
72.663
6.293
1.674
7.724
15.691
3.153
785
3.013
6.951
4.040
947
3.322
8.309
4.289
764
2.166
7.219
55.986
7.258
15.987
79.231
95.093
6.024
11.574
112.691
168.854
17.452
43.786
230.092
964.821
123.059
271.076
1.358.956
964.821
123.059
271.076
1.358.956
17
Certificado de Numero y Linea
652 2003
3
Certificado de Numero y Linea
652 2004
4
Certificado de Numero y Linea
652 2005
5
Certificado de Numero y Linea
652 2006
5
Certificado de Numero y Linea
652 2007
15
Certificado de Numero y Linea
652 2008
11
TOTAL Certificado de Numero y Linea
TOTAL MULTAS RMNP TAG
19.934
5
Certificados de Obras
MULTAS RMNP TAG
120.813
43
667 2007
27
27
TOTAL GENERAL 77.347 2.827.565.422 385.657.369 1.216.650.519 4.429.873.310
108
ANEXO N° 3
RENDICIONES PENDIENTES DIDECO AL 02.06.2009
PROVENIENTES DE DICIEMBRE DE 2008
RECURSOS PENDIENTES DE RENDICIÓN AL 02.06.2009
(Nomina en Base a Información entregada por Depto. Contabilidad)
Año Aprobación - 1999
1 Comité Agric. Nalcahue
Año Aprobación - 2000
2 JJ.VV. Villa Andina 2
Año Aprobación - 2001
3 Estrellas de Quilacoya
4 Deptvo. 21 de Mayo Sur
Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica
107.153 vencida sin información
Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica
1.963.000 vencida sin información
Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica
1.779.889 Vigente / Directiva Distinta
62.660 sin información
6 JJ.VV. Tromen Bajo
93.000 vencida sin información
Año Aprobación - 2002
Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica
41.579 vencida sin información
9 Asoc. Regional SordoMudos
80.003 vigente / Directiva Nueva
10 Agrupación Cultural
Liwenco
35.000 vencida sin información
11 Club Ancianos Cardenal
Samore
12 Club Do Soul Capoeira
Angola
Año Aprobación - 2004
Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica
Observaciones
Juicio sin cumplir
Observaciones
Observaciones
1.500.000 antecedentes en juridica
279.600 vencida sin información
Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica
13 Club Rayuela Abraham
Lincoln
14 Com. Indig. Pedro Millanao
1.500.000 Rendicion enviada por Ord Nº 388
15 Agrup. Muj. Emprend. Vista
Verde
16 Club Deptvo. Pomona
1.860.000 vigentes / Directiva Distinta
Observaciones
$ 600.000 Vencida sin información
1.400.000 Vencida sin información
17 Ad. Mayor La Alegría de
Vivir
300.000 vigentes / Directiva Distinta
Año Aprobación - 2005
Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica
18 JJ.VV. San Eugenio
1.000.000 Vigente /Directiva Distinta
19 JJ.VV. Nº 40 Villa Sur
1.057.714 enviada por medio de ORD 370
20 Cté. Benefact. Cement.
Lircay
Contratista no realizo
trabajos
1.200.000 vencida sin información
8 JJ.VV. 44 Botrolhue
Año Aprobación - 2003
Observaciones
400.000 vencida sin información
5 Cte. Electrif. Rural Melilov
7 Comité El Buen Samaritano
Observaciones
300.000 Vigente /Directiva Distinta
109
Observaciones
avisados año 2005
21 Centro Investig.y
Promoc.DD.HH.
22 Cté. Mujeres Indig. We
Rayen
23 Comun. Indig. Nahuelhuen
24 Cté. Adelanto San Andrés
Nº 2
25 Club Capoeira SullDa Bahía
750.000 Vigente /Directiva Distinta
500.000 Vigente /Directiva Distinta
1.500.000 vencida sin información
700.000 vencida sin información
450.000 vencida sin información
26 Asoc. Fútbol Amateur Ñielol
1.095.000 vencida sin información
27 Grupo Acción Social Carmas
800.000 vencida sin información
28 Club Cueca Lo Trigales
394.548 Vigente /Directiva Distinta
Año Aprobación - 2006
29 JJ.VV. Villa Antumalen
30 JJ.VV. Los Riscos 3
Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica
1.000.000 presenta facturas de años distintas a lo
asignado
800.000 vigente /Directiva Distinta
31 Parroquia Asunción del
Señor
32 JJ.VV. Nevados Andinos
1.500.000 sin información
33 JJ.VV. Campos Deportivos
1.000.000 vigente /Directiva Distinta
34 JJ.VV. Nº 15 Las Quilas
3.100.000 vigente /Directiva Distinta
35 Cté.Benefac. Cementerio
Boyeco Central
36 Parroquia Jesús de la
Misericordia
37 Padres Jardín Infantil Arco
Iris del Lago
38 Unión Comun.Centros de
Padres Esc.Municip
39 Taller laboral Lus de
Esperanza
40 Cté.Peq. Agricult. Rengalil
1.520.000 vigente /Directiva Distinta
500.000 vigente /Directiva Distinta
2.000.000 sin información
393.555 vigente /Directiva Distinta
450.000 vencida sin información
405.000 vigente /Directiva Distinta
900.000 vencida sin información
41 Taller Laboral Villa Alameda
200.000 vencida sin información
42 Club Deptvo. San Antonio
Unido
43 Agrupac. Cultural Akuy Way
Wen
44 Juventud con una Visión
859.975 vencida sin información
Año Aprobación - 2007
45 Club Rayuela Tejo Plano
E.M.
46 JJ.VV. Villa Italia
1.200.000 vencida sin información
1.516.500 vencida sin información
Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica
1.339.709 vencida / juicio pendiente
1.000.000 vigente /Directiva distinta
47 Cté. Vivienada Villa Los
Cipreces
48 JJ.VV. Villa Nuevo Mundo
920.000 vigente se realizo visitas y gastos
corresponden
600.000 entrega facturas con fecha posterior
49 Club Adulto Mayor Renacer
213.410 presenta facturas con fecha posterior
50 JJ.VV. Labranza Centro
51 JJ.VV. Nº 11 El Carmen
Observaciones
450.000 vigente / Directiva Distinta
2.300.000 entrega facturas con fecha posterior
110
Observaciones
52 Cté. Peq.Agricult. Hueche
de Chanquin
53 Cté. Mujeres Antu Rayen
54 Agrupac. Cultural Teatro
Pella
55 Grupo Gimnasia Trapiales
288.005 Vencida sin información
56 Club social y Clutural Motor
Man
57 Adulto Mayor Las
Orquídeas de Paredes
350.000 vigente /Directiva distinta
Año Aprobacion - 2008
58 Club Adulto Mayor Las
Camelias
59 JJ.VV. Sector 3 Campos
Deportivos
60 Cté. Adelanto Villa Holanda
61 JJ.VV. Nº 39 Los Riscos
62 JJ.VV. Villa Austral
63 JJ.VV. Nº 17 Amanecer
64 JJ.VV. Ernesto Bohn
65 Club Deptvo. de Rayuela
San Lorenzo
66 JJ.VV. Nº 24 Ñielol - Año
2008
67 JJ.VV. Altos San Isidro
68 Agrup. Mujeres
Emprendedoras Vista Verde
69 Consejo Vecinal de
Desarrollo
70 Unión Com.Clubes Rayuela
Asoc.Fco.Leonelli
Total
500.000 gastos año distinto
600.000 vigente /Directiva distinta
150.000 vigente /Directiva distinta
600.000 Vigente
Saldo por Rendir Estado Certificación Jurídica
Observaciones
1.305 Pedir reintegro
1.040.000 Entrega factura fuera de plazo
1.100.000 Vigente sin información
500.000 Vigente / se solicita que entregen
originales
1.649 Pedir reintegro
900.000 No realizo trabajos pero dieneros
estan depositados
1.344.827 Error en facturas a nombre de
contratista trabajos hechos
1.212 Pedir reintegro
902.655 sin información
800.000 sin información
1.150.000 comunican que entregaron rendicion /
igual Nº 15
23.267 Pedir reintegro
1.140.000 vigente /Directiva distinta
$ 57.310.215
111
reintegrara saldo