Cra. Claudina Conde (Divisón Contabilidad CGN), Cra. Susana
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CONTABILIDAD PRESUPUESTAL A CONTABILIDAD PATRIMONIAL IV Jornadas MEF – CGN - 2015 PRESUPUESTO- CONTABILIDAD PRESUPUESTAL PRESUPUESTO CONTABILIDAD PRESUPUESTAL ESTIMACIONES FINANCIERAS PARA UN PERIODO DADO EJECUCION DE LAS ESTIMACIONES FINANCIERAS PARA UN PERIODO DADO PROBABLES DERECHOS POR COBRAR PROBABLES OBLIGACIONES A PAGAR ESTIMACION DE RECURSOS ESTIMACION DE GASTOS DERECHOS COBRADOS OBLIGACIONES A PAGAR RECURSOS PRESUPUESTALES GASTOS PRESUPUESTALES INTEGRACION CONTABILIDAD PRESUPUESTAL - CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTAL CONTABILIDAD PATRIMONIAL CUENTA CORRIENTE CUENTA S DE RESULTADO CUENTAS PATRIMONIALES CUENTA DE CAPITAL DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER FINANCIAMIENTO CONTABILIDAD PRESUPUESTAL PARTIDA SIMPLE OPERACIONES ANUALES PATRIMONIAL PARTIDA DOBLE ACUMULADO HISTORICO Y EJERCICIO RESULTADO PRESUPUESTAL - ESP - ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO ER -PERDIDAS, GANANCIAS EFE EEP CONTABILIDAD ANALITICA CONTABILIDAD SINTÉTICA CLASIFICADORES PRESUPUESTALES PLAN DE CUENTAS RECURSOS GASTOS E INVERSIONES (AGREGADA O RESUMIDA) Unidad Ejecutora de Proyecto Grupo de Enlace CGN-Proyecto CGN Grupo de Análisis Clasificadores y Plan de Cuentas Grupo Inter-División Grupo de Elaboración de Asientos Contables Proceso de construcción de asientos contables Etapa 4 Etapa 3 Se incorporan contadores y se validaron los asientos Etapa 2 Etapa1 Elaboración de la matriz de conversión Integrantes del equipo de enlace y de profesionales de Divisiones Contabilidad, Presupuesto y CPF Equipo interdivisión -CAJAS PARAESTATALES -RECAUDACIÓN INCISOS: * Venta Bs. y Servicios. * Remate * Fondos de Terceros * Transferencias recibidas * Caducidad de pasivos * Devolución de anticipos. Fdos. Rotatorios, etc. - COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS - SUMINISTROS - SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS - ARRENDAMIENTOS Y SEGUROS -RETRIBUCIONES - SENTENCIAS JUDICIALES - PREVISIONES, etc. A Y P FINANCIEROS -GRANDES RECAUDADORES GASTOS INGRESOS Proceso de construcción de asientos contables - PRÉSTAMOS: * INTERNOS * EXTERNOS * NO REEMBOLSABLES (DONACIONES) - TÍTULOS PÚBLICOS * BONOS * LETRAS - INSTRUMENTOS FINANCIEROS: * FIDEICOMISOS * COMPRAS A FUTURO * SWAPS -TÍTULOS Y VALORES EN CARTERA - PREST.CONCEDIDOS - CONCESIONES TRANSACCIONES • • Tipo de Operación Documento respaldante CLASIFICADORES PRESUPUESTALES • • Clasificador de Gastos Clasificador de Recursos • • • • Cuenta Debe Cuenta Haber Fecha contable Criterio de reconocimiento • • • • • • Nombre del Proceso Responsable del registro Módulos afectados Momento de registro Estados Financieros Sub-auxiliares REGISTROS CONTABLES PROCESOS E IMPACTO EN SIIF2 OTROS: INC, UE, etc. GASTO (ODG) POLÍTICAS CONTABLES COD. RECURSOS PLAN DE CUENTAS ASIENTO CONTABLE a) Aprobación de la Obligación: b) Relacionado al Módulo de Bienes fecha de compra identificación del bien (por ej. Padrón, matrícula, modelo) precio unitario moneda descripción vida útil criterio de amortización etc. c) Pago: Fecha de pago DÍA/MES/AÑO d) Amortización Anual: Cierre de ejercicio o fecha de baja del bien DÍA/MES/AÑO ASIENTO AUTOMÁTICO Toma los datos del Módulo de Bienes MUCHAS GRACI AS!
