Informe de Evaluacion Presupuestaria Enero

Informe Anual de
Seguimiento y Evaluación
de la Ejecución
Presupuestaria de la
Contraloría General del
Estado
Dirección Financiera
Gestión de Presupuesto
Informe Anual de Seguimiento y Evaluación de la Ejecución
Presupuestaria de la Contraloría General del Estado
INFORME ANUAL DE SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
INSTITUCIONAL
DE ENERO - DICIEMBRE DE 2014
A. ANTECEDENTES

Misión.- “Controlar los recursos públicos para precautelar su uso efectivo, en
beneficio de la sociedad”

Visión.- “Ser reconocida como un referente de excelencia en el control de los
recursos públicos.”

Objetivos Estratégicos Institucionales:





OE.1: Mejorar la comunicación e información entre la sociedad y la CGE
OE.2: Actuar de forma efectiva en el control de los recursos públicos
OE.3: Desarrollar las competencias, desempeño y bienestar laboral del talento
humano.
OE.4: Fortalecer la capacidad de gestión y recursos institucionales.
Articulación del Plan Nacional del Buen Vivir (objetivos)
Consolidar el Estado democrático y la construcción del poder popular.
Política 4: Mejorar la facultad reguladora y de control del Estado.
Lineamiento: Fortalecer las capacidades de las entidades e instituciones públicas
encargadas de la regulación y el control.

Resultados Alcanzados
Objetivo PNBV
Consolidar el Estado
democrático y la
construcción del poder
popular.
Objetivo Estratégico Institucional
• OE.1: Mejorar la comunicación e información entre la
sociedad y la CGE
Política 4: Mejorar la
facultad reguladora y de
control del Estado.
• OE.2: Actuar de forma efectiva en el control de los
recursos públicos
Lineamiento: Fortalecer
las capacidades de las
entidades e instituciones
públicas encargadas de
la regulación y el
control.
• OE.3: Desarrollar las competencias, desempeño y
bienestar laboral del talento humano
• OE.4: Fortalecer la capacidad de gestión y recursos
institucionales
Resultado alcanzado
Este objetivo estratégico se la efectúa
directamente con la ejecución del proyecto
de Mejoramiento de la Función de Control
de la CGE, fecha prevista de inicio enero
2015
1981 actividades y acciones de control
ejecutadas
Este objetivo estratégico se la efectúa
directamente con la ejecución del proyecto
de Mejoramiento de la Función de Control
de la CGE, fecha prevista de inicio enero
2015
Proyectos en ejecución % de avance de
obra:
- Edificio parqueaderos matriz 23.28%
B. SITUACIÓN DE LOS INGRESOS
Informe Semestral de Seguimiento y Evaluación de la Ejecución Presupuestaria 2014 - CGE
Página 1
Informe Anual de Seguimiento y Evaluación de la Ejecución
Presupuestaria de la Contraloría General del Estado
Ejecución de Ingresos período Enero – Diciembre 2014
CLASE
DETALLE DEL PRESUPUESTO
130000 TASAS Y CONTRIBUCIONES
PRESUPUESTO
CODIFICADO
PRESUPUESTO
EJECUTADO
%
EJEC
569,998.13
223,092.51
39%
200.00
4,880.24
2440%
140000
VENTA DE BIENES Y
SERVICIOS
170000
RENTAS DE INVERSIONES Y
MULTAS
6,000.00
13,334.42
222%
180000
TRANSFERENCIAS Y
DONACIONES CORRIENTES
47,121,014.00
57,575,279.63
122%
30,001.87
30,001.87
100%
6,151,703.93
2,370,637.08
39%
53,878,917.93
60,217,225.75
112%
190000 OTROS INGRESOS
380000
CUENTAS PENDIENTES POR
COBRAR
TOTAL INSTITUCIONAL :
Fuente: Ejecución Presupuestaria de Ingresos - Sistema eSIGEF al 31 de diciembre de 2014
Análisis de los ingresos:
El monto de ingresos de autogestión institucional por 53 878 917.93 USD, fue ingresado en el
eSIGEF para financiar los gastos del ejercicio fiscal 2014 con fuente de financiamiento 002;
dichos recursos corresponden entre otros ingresos a la Contribución del Aporte del Cinco por
Mil de las entidades públicas que no integran el Presupuesto General del Estado, (Gobiernos
Autónomos Descentralizados; de la Seguridad Social; Empresas Públicas; y Entidades
Financieras Públicas) por un monto de 47,121,014.00USD, que representa el 87,45% de los
ingresos totales; y aquellos producidos por la emisión de Certificados de Responsabilidades y
de Cauciones que concede la Contraloría General del Estado; Cursos de Capacitación;
Arrendamientos de inmuebles propiedad de la entidad; hasta junio del 2014 y; Venta de
publicaciones y otros materiales generados por la institución, por un valor de 876 200,00 USD,
monto que sin ser significativo, coadyuva al financiamiento.
El Código Orgánico, Monetario y Financiero, publicado en el registro oficial en el segundo
suplemento No. 332 de 12 de septiembre de 2014, reforma el artículo 30 de la Ley Orgánica de
la Contraloría General del Estado, eliminando los aportes del cinco por mil a favor del
Organismo Técnico de Control, pasando su recaudación y control del citado aporte al
organismo rector de las finanzas públicas a partir de la fecha de su publicación.
Con este antecedente se dejaron de percibir recursos correspondientes al aporte del cinco por
mil que financiaban el presupuesto institucional, con la fuente de financiamiento 002
Informe Semestral de Seguimiento y Evaluación de la Ejecución Presupuestaria 2014 - CGE
Página 2
Informe Anual de Seguimiento y Evaluación de la Ejecución
Presupuestaria de la Contraloría General del Estado
“Recursos Generados por las Instituciones”, motivo por el cual la ejecución presupuestaria se
redujo en el cuarto trimestre del ejercicio fiscal.
Con Acuerdo 039 –CG de 20 de junio de 2014, expedido por el Contralor General del Estado, se
deroga el acuerdo 022 CG de 4 de noviembre de 2003, mediante el cual se fijó el costo de los
certificados de certificados de responsabilidades y cauciones, que otorga la institución, cuya
recaudación se registraba hasta esa fecha en el ítem 130106 – Especies Fiscales.
La ejecución total promedio de ingresos alcanza el 111,76 %, cuya recaudación efectiva de
autogestión por transferencias en el año es de 57 575 279.63 USD equivalente al 122% sobre
un codificado de 47 121 014.00 USD; sin incluir el valor de cuentas pendientes por cobrar.
Ingresos efectivos recaudados / Ingresos Estimados =
60 217 225.75
/
53 878 917.93
=
% de Ejecución
111.76%, de ejecución
Según el indicador, el porcentaje entre los ingresos efectivos y estimados con fuentes de
financiamiento 002 y 998, se encuentra en los parámetros óptimos de recaudación que nos
permitieron el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales.
EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS 2011 – 2014
F.F.
DESCRIPCION
Recursos
Fiscales
002
Generados
por
las
Instituciones
Recursos Provenientes
003
de Preasignaciones
ANTICIPOS
DE
998
EJERCICIOS ANTERIORES
TOTAL INSTITUCIONAL
2011
CODFICADO
2012
2013
2014
48,714,157.00
32,975,518.00
28,551,599.90
47 727 214,00
17,264,532.00
-
-
-
219,694.32
1,492,904.52
2,790,190.14
6,151,703.93
66,198,383.32
34,468,422.52
31,341,790.04
53,878,917.93
Informe Semestral de Seguimiento y Evaluación de la Ejecución Presupuestaria 2014 - CGE
Página 3
Informe Anual de Seguimiento y Evaluación de la Ejecución
Presupuestaria de la Contraloría General del Estado
Las variaciones que se producen entre un año y otro obedecen a que desde el año 2012, se
deja de recaudar los recursos correspondientes a la contribución del cinco por mil de las
entidades que pertenecen al grupo del Gobierno Central. En 2013, adicional a las entidades de
Gobierno Central se deja de percibir la contribución de las entidades autónomas
descentralizadas, que se incorporan al grupo antes señalado, cuya asignación en el
presupuesto se refleja a través de la fuente 001 “ Recursos Fiscales” que transfiere
directamente el Ministerio de Finanzas.
C. SITUACIÓN DE LOS GASTOS
Ejecución de Gastos período Enero – Diciembre 2014
GRUPO
510000
530000
570000
DESCRIPCION
990000
%
EJEC
73,468,927.89
72,588,600.44 98.80
BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
19,168,033.30
12,398,851.14 64.69
281,851.78
86,597.23 30.72
1,123,757.06
1,033,041.95 91.93
73,390.17
57,774.90 78.72
14,213,172.32
9,180,212.82 64.59
4,915,324.54
2,754,967.68 56.05
900,000.00
579,559.08 64.40
114,144,457.06
98,679,605.24 86.45
OTROS GASTOS CORRIENTES
BIENES Y SERVICIOS PARA
730000 INVERSION
840000
PRESUPUESTO
EJECUTADO
GASTOS EN PERSONAL
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES
580000 CORRIENTES
750000
PRESUPUESTO
CODIFICADO
OBRAS PUBLICAS
BIENES DE LARGA DURACION
OTROS PASIVOS
TOTAL INSTITUCIONAL :
Fuente: Ejecución Presupuestaria de Gastos - Sistema eSIGEF al 31 de diciembre de 2014.
Análisis de la ejecución de gastos a nivel de Grupo de Gasto
Al finalizar el ejercicio fiscal el presupuesto el codificado asciende a 114 144 457.06 USD, se
observa que el promedio de ejecución de los gastos en el período representa el 86.45% del
presupuesto devengado con relación al codificado.
Para cubrir el monto de gastos aprobado, el presupuesto como ya se mencionó en el literal B.
Situación de los Ingresos, se financia con los ingresos de autogestión institucional y la
diferencia con recursos fiscales asignados directamente por el Ministerio de Finanzas.
Si analizamos el gasto por grupo, la ejecución se presenta como sigue:
Gastos en Personal.- El porcentaje de ejecución en este grupo es del 98.80 %, del cual el
90.72% corresponde a la asignación con fuente de financiamiento 001 “Recursos Fiscales”
transferido por el Ministerio de Finanzas, fondos con los que se ha cubierto el pago de
remuneraciones del personal de nómina; y, de los Auditores Internos Generales de los
Gobiernos Autónomos Descentralizados; y el 9.27% a recursos de autogestión de la fuente de
Informe Semestral de Seguimiento y Evaluación de la Ejecución Presupuestaria 2014 - CGE
Página 4
Informe Anual de Seguimiento y Evaluación de la Ejecución
Presupuestaria de la Contraloría General del Estado
financiamiento 002, con lo cual se ha pagado contratos: tanto de servicios ocasionales, como
de código de trabajo a plazo fijo, y a tiempo indefinido.
Bienes y Servicios de Consumo.- El porcentaje de ejecución del grupo con relación al
Devengo, representa el 64,69%; concentrándose el mayor gasto en el rubro de “Difusión e
Información” que a nivel nacional, que obedece a las Campañas publicitarias “Únete al
Control”; Súper éticos; Concursos de Afiches; Rendición de Cuentas; Audiencias Públicas;
Capacitación a las autoridades electas de los GADS; y otras publicaciones de prensa propias de
la gestión institucional, el nivel de ejecución refleja un porcentaje menor a lo planificado,
debido a que los procesos de contratación para la adquisición de bienes y servicios requirieron
más tiempo de lo previsto y los documentos de soporte no fueron entregados con oportunidad
para efectuar el pago.
En los grupos 57 y 58 “Otros Gastos Corrientes”, como Seguros; y “Transferencias y
Donaciones Corrientes”, su ejecución es del 30.72% y 91,93%, respectivamente, los pagos
como Impuestos Prediales, y Transferencias a Organismos Internacionales, como OLACEFS e
INTOSAI; así como los pagos a Jubilados Patronales, que se acogieron al Decreto Ejecutivo 172,
se han realizado conforme lo programado para el ejercicio fiscal.
Bienes de Larga Duración.- La asignación de este grupo de gasto fue eliminado del
presupuesto inicial. Con fecha 17 de abril de 2014 el Ministerio de Finanzas asigna los recursos
y atiende los requerimientos de la Dirección Administrativa y Servicios; así como, de las
Direcciones Regionales y Delegaciones Provinciales, el nivel de ejecución refleja un porcentaje
menor a lo planificado, debido a que los procesos de contratación para la adquisición de
bienes requirieron más tiempo de lo previsto y los documentos de soporte no fueron
entregados con oportunidad para efectuar el pago, por tal motivo se obtiene una ejecución de
56.05%.
Otros pasivos.- Corresponde al pago de “Obligaciones de Ejercicios Anteriores por Gastos en
Personal” cuyo porcentaje de ejecución es del 64.40%. En este grupo se registra el pago de las
liquidaciones y la compensación de vacaciones no gozadas por cesación de funciones del
personal que salió en diciembre de 2013, así como de funcionarios en similares condiciones
retirados en años anteriores.
Informe Semestral de Seguimiento y Evaluación de la Ejecución Presupuestaria 2014 - CGE
Página 5
Informe Anual de Seguimiento y Evaluación de la Ejecución
Presupuestaria de la Contraloría General del Estado
Ejecución de Gastos por Fuente de Financiamiento
FUENTE
DESCRIPCIÓN
001
Recursos Fiscales
78.703.161,58
73,942,449.72
97.40
002
Recursos Fiscales
generados por las
Instituciones
29.259.924,06 2,813,474.00 32,073,398.06 22,356,113.88
69.70
998
Anticipos de Ejercicios
Anteriores
TOTAL INSTITUCIONAL:
ASIGNADO
MODIFICADO
-2,783,806.51
0.00 6.151.703,93
107.963.085,64
CODIFICADO
DEVENGADO
75,919,355.07
% DE EJEC.
6.151.703,93
2,381,041.64
38.71
6,181,371.42 114,144,457.06
98,679,605.24
86.45
Fuente: Ejecución Presupuestaria de Gastos - Sistema eSIGEF al 31 de diciembre de 2014.
Los porcentajes de ejecución de acuerdo a la fuente de financiamiento con la que se han
financiado los gastos corresponden: Fuente 001 de Asignación Fiscal, en su mayoría cubre los
Gastos en Personal de la nómina y de los Auditores Internos, con un porcentaje del 97.40%
asignado directamente por el Ministerio de Finanzas; con Fuente 002, de Recursos de
Autogestión, cuyo porcentaje es del 69.70% y cubre el pago de la nómina de Contratos y
demás gastos corrientes de los grupos 53, 57 y 58. Y con fuente 998, los anticipos entregados
a contratistas tanto de obra como de servicios para ser amortizados en el ejercicio vigente, su
porcentaje de ejecución es del 38.71%.
D. ANÁLISIS DE LA EJECUCÍÓN DE LA INVERSIÓN
“Obra Pública”.- En este grupo 75, el porcentaje promedio de ejecución presupuestaria entre
las construcciones de Quito y Guayaquil es del 81.93%, el porcentaje de ejecución de obra
registra el 30.57%, y el de amortización de los anticipos un 33.91%; el mismo que, de acuerdo
a los informes de avance de la obra “Construcción del Edificio Nuevo de la Dirección Regional 1
Guayas”, y Remodelación del edificio actual, llega a un 64.59% de ejecución total.
“Bienes y Servicios para la Inversión”.- La Contraloría General del Estado, a través de un
préstamo del Banco Interamericano de Desarrollo BID, busca ejecutar el “Programa de
Mejoramiento de la Función de Control de la Contraloría General del Estado” durante los años
2014 – 2018; habiendo obtenido por parte de la Secretaría Nacional de Planificación y
Desarrollo, SENPLADES, el dictamen de prioridad e inclusión en el Plan Anual de Inversión
2014, del “Programa de Mejoramiento de la Función de Control de la Contraloría General del
Estado”, el 24 de abril del 2014, la entidad suscribió con el Banco Interamericano de
Desarrollo, el Contrato de Préstamo No. 3120/OC-EC, para financiar dicho proyecto con
recursos provenientes del crédito reembolsable.
La ejecución presupuestaria del proyecto durante el 2014, fue de 78.72%, que corresponde a la
entrega de anticipos para las contrataciones de consultoría de los diferentes componentes del
proyecto.
Informe Semestral de Seguimiento y Evaluación de la Ejecución Presupuestaria 2014 - CGE
Página 6
Informe Anual de Seguimiento y Evaluación de la Ejecución
Presupuestaria de la Contraloría General del Estado
E. ANÁLISIS DE ANTICIPOS DE RECURSOS ENTREGADOS
Corresponde a la contratación de bienes y servicios realizados en el presente año, a los que se
adicionan los contratos de arrastre por Obra Pública, Cooperación Internacional y aquellos de
bienes y servicios de años anteriores, que aún se encuentran en ejecución.
F. CONCLUSIONES

La Gestión presupuestaria en ingresos, incluido aquellos de Fuente de Financiamiento
998 por anticipos al 31 de diciembre del 2014, refleja un 112%, porcentaje que se
encuentra en un nivel óptimo que nos permite el cumplimiento de los objetivos
institucionales, además por lo expuesto en el literal b) los ingresos del cinco por mil se
dejaron de percibir desde inicios del cuarto trimestre, ya que la recaudación y control
de los recursos, pasó a ser manejado por el Ministerio de Finanzas, como órgano
rector de la finanzas públicas.

Los gastos en el período tienen una ejecución de Devengo del 86.45% con el cual se ha
cubierto los pagos referentes a Gastos en Personal, Adquisiciones de Bienes y
Servicios; y otros necesarios para cumplir con la gestión institucional; y con relación al
compromiso registrado es del 81.49%, por anticipos entregados para la construcción
de obras y adquisición de bienes y servicios.

El porcentaje ejecución de obra de los proyectos de inversión, como son las
construcciones de Quito y Guayaquil, impactan considerablemente en el porcentaje
total de ejecución presupuestaria institucional, debido a que son proyectos de arrastre
y a inicios del ejercicio fiscal dio lugar a inconvenientes en la reforma virtual de la
fuente 998 en el sistema e-SIGEF, adicionalmente han presentado demoras en el envío
de las planillas de pago, por parte del administrador del contrato.

Se mantiene un convenio de préstamo con el Banco Interamericano de Desarrollo
(BID), con el cual financiamos el proyecto de mejoramiento de las normas, procesos y
sistemas de información del sistema de control de la CGE, el cual está en etapa de
contratación de las consultorías, que se ejecutaron en el segundo semestre.
Informe Semestral de Seguimiento y Evaluación de la Ejecución Presupuestaria 2014 - CGE
Página 7