la recaudación a abril de 2016

LA RECAUDACIÓN A
ABRIL DE 2016
Abril : Recaudación total bruta
La recaudación total en abril
Variación a precios corrientes: 19,3%
Variación a precios constantes: 8,0%
en millones de pesos
30.000
La recaudación total bruta alcanzó los
28.498 millones de pesos en abril de
2016; esto implica una variación de
19,3% a precios corrientes. Descontado
el efecto inflacionario, la variación
interanual de la recaudación fue 8,0%
(variación a precios constantes).
28.498
28.000
26.399
26.000
23.895
24.000
8,0%
22.000
20.000
19,3%
18.000
16.000
abr-16
abr-15
abr-15 a precios
de abr-16
La recaudación total neta, es decir, descontada la devolución de impuestos,
mostró una variación casi idéntica: 7,9%
fue la variación interanual a precios
constantes. Esto se debe a que la
devolución de impuestos registró una
variación
de
9,1%
a
precios
constantes.
Abril: Devoluciones de impuestos
Variación a precios corrientes: 20,5%
Variación a precios constantes: 9,1%
en millones de pesos
0
20,5%
-400
-800
-1.200
9,1%
-1.600
-1.536
-1.697
-2.000
¿Qué representa la diferencia entre
la recaudación bruta y la recaudación
neta?
-1.852
abr-16
abr-15
abr-15 a precios
de abr-16
Abril: Recaudación total neta
Variación a precios corrientes:
Variación a precios constantes:
en millones de pesos
28.000
La diferencia entre una y otra magnitud corresponde
a la devolución de impuestos. Esta puede
concretarse mediante el pago de impuestos
realizado con certificados de crédito (previamente
emitidos por DGI) o mediante la devolución en
efectivo, en el caso de contribuyentes de IRPF o de
IASS.
19,2%
7,9%
26.646
26.000
24.701
24.000
7,9%
22.359
22.000
Los créditos tributarios se originan por pagos en
exceso, por la aplicación de beneficios tributarios, y
por la devolución de impuestos indirectos en el caso
del sector exportador o sectores asimilados.
20.000
19,2%
18.000
16.000
abr-16
abr-15
abr-15 a precios
de abr-16
La recaudación neta corresponde a lo efectivamente
recaudado por la DGI en dinero. No obstante, el
análisis de la recaudación bruta también es
importante, porque muestra el monto total de
impuestos que correspondía pagar en el período.
2
Abril: Recaudación total bruta Sector privado
Variación a precios corrientes:
Variación a precios constantes:
La recaudación total del sector privado en
abril
17,5%
6,3%
26.000
en millones de pesos
24.198
24.000
22.757
22.000
6,3%
20.600
20.000
18.000
17,5%
16.000
abr-16
abr-15
abr-15 a precios
de abr-16
La recaudación total neta, es decir, descontada la devolución de impuestos, aumentó
6,3% a precios constantes respecto a igual
mes del año anterior. La devolución de
impuestos, medida a precios constantes
Abril: Devoluciones de impuestos Sector privado
Variación a precios corrientes:
Variación a precios constantes:
18,1%
6,9%
en millones de pesos
0
tuvo una variación de 6,9%.
18,1%
-500
-1.000
6,9%
-1.500
-1.506
-1.664
-1.779
-2.000
abr-16
abr-15
abr-15 a precios
de abr-16
Variación a precios corrientes:
Variación a precios constantes:
17,4%
6,3%
24.000
recaudación bruta y la recaudación
neta?
Esto
no significa que su control no demande recursos a
22.419
22.000
21.093
6,3%
20.000
19.093
18.000
17,4%
16.000
abr-16
abr-15
¿Por qué es importante observar la
evolución de la recaudación excluyendo a
las empresas públicas?
La recaudación proveniente de las empresas públicas
suele tener una evolución más volátil que el total de la
recaudación, y además, la incidencia de la gestión de la
Administración Tributaria en los resultados es menor,
ya ¿Qué
que por
definición la
sondiferencia
institucionesentre
con niveles
representa
la
máximos de cumplimiento tributario.
Abril: Recaudación total neta Sector privado
en millones de pesos
Excluyendo a las empresas públicas, la
recaudación total bruta alcanzó los 24.198
millones de pesos en abril de 2016, lo que
implica una variación de 17,5% a precios
corrientes.
Descontado
el
efecto
inflacionario, la variación interanual de la
recaudación fue 6,3% (variación a precios
constantes).
abr-15 a precios
de abr-16
1
1
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de Educación Tributaria: www.dgi.gub.uy/educa.
3
la DGI: algunas de las empresas públicas están entre
las más grandes del Uruguay, el volumen y la complejidad de sus negocios exige la ejecución de procesos
de asistencia y control tributarios en forma permanente. Pero por su naturaleza (son empresas del Estado) la
voluntad de cumplimiento es total. Las principales
ganancias de eficiencia recaudatoria son resultado de
acciones de la DGI orientadas a elevar el cumplimiento
voluntario (por ejemplo, disminuyendo los costos de
cumplimiento a través de mejores servicios de asistencia, o desincentivando a través de distintos mecanismos el incumplimiento) y a combatir la evasión y el
fraude fiscal. Este tipo de acciones generan resultados
en su mayoría en contribuyentes del sector privado.
Incidencia de cada impuesto en la variación de la recaudación de abril
Abril 2016: variación absoluta a precios constantes
respecto a Abril 2015
Abril: descomposición de la variación interanual por categoría de impuesto
Renta: 3.257
Consumo: -769
Propiedad: -399
Resto: 9
Variación total: 2.099
-1.000
-500
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
Millones de pesos
Abril 2016: variación absoluta a precios constantes
respecto a Abril 2015
Abril: descomposición de la variación interanual por impuesto
IP: -406
ITP: 7
IMEBA: -15
IASS: 9
IRNR: 49
IRPF: 813
IRAE: 2.401
IMESI: -383
IVA: -386
Resto: 9
Variación total: 2.099
-1.000
-500
0
500
1.000
Millones de pesos
4
1.500
2.000
2.500
3.000
Evolución de la recaudación total bruta
Evolución de la re caudación Total Bruta
últimas 12 variaciones inte ranuales a precios constantes
10,00
8,7
8,0
5,00
1,6
1,6
1,6
1,2
1,0
0,00
1,8
0,5
1,1
0,8
0,7
1,2
2,8
1,8
1,7
2,1
1,0
1,0
-0,3
-2,0
-2,7
-5,00
-2,8
-4,7
-10,00
may-15 jun-15
jul-15
ago-15 sep-15
del mes
oct-15 nov-15
dic-15 ene-16 feb-16 mar-16 abr-16
del año móvil cerrado en el m es
Evolución de la recaudación Total Bruta - Sector Privado
últim as 12 variaciones interanuales a precios constantes
25,00
20,2
20,00
15,00
10,00
6,3
5,6
5,00
2,9
2,3
0,00
2,2
1,7
0,1
1,2
1,9
0,1
-2,0
-5,00
-5,0
0,1
0,4
-3,7
-2,8
0,2
-0,7
0,5
2,1
1,5
1,6
-0,7
-10,00
may-15 jun-15
jul-15
ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 ene-16 feb-16 mar-16 abr-16
del mes
del año móvil cerrado en el mes
5
Evolución de la recaudación total neta
Evolución de la recaudación Total Neta
últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes
10,00
7,9
6,7
5,00
0,00
0,8
1,1
1,3
1,7
1,7
1,0
1,3
1,0
0,9
0,1
0,9
1,7
1,5
1,4
1,2
-1,6
-5,00
0,5
0,5
-2,0
-3,6
-3,3
-4,1
-10,00
may-15 jun-15
jul-15
ago-15 sep-15 oct-15
del mes
nov-15
dic-15
ene-16 feb-16
mar-16 abr-16
del año móvil cerrado en el mes
Evolución de la recaudación Total Neta - Sector Privado
últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes
10,00
6,3
5,00
3,2
1,9
1,6
1,1
1,7
0,00
1,6
1,8
0,1
0,8
0,1
-0,1
0,1
-0,1
0,6
0,0
-0,1
-0,6
-0,4
-1,2
-3,3
-5,00
-3,1
-3,7
-7,0
-10,00
may-15 jun-15
jul-15
ago-15 sep-15
del mes
oct-15 nov-15
dic-15
ene-16 feb-16 mar-16 abr-16
del año móvil cerrado en el mes
6
Evolución de la recaudación por categoría de impuestos
Evolución de la recaudación de impuestos al consumo
últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes
10,00
5,6
4,1
5,00
1,9
1,8
1,2
0,2
0,00
-0,3
-0,8
-0,2
-1,2
-1,5
-0,3
-0,6
-0,4
-2,1
-0,3
0,4
-1,2
-1,8
-2,3
-5,00
-5,2
-5,4
-6,6
-7,1
-10,00
may-15 jun-15
jul-15
ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15
del mes
ene-16 feb-16 mar-16 abr-16
del año m óvil cerrado en el mes
Evolución de la recaudación de impuestos a la renta
últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes
33,0
35,00
30,00
25,00
20,00
16,9
12,4
15,00
5,00
0,00
10,4
8,4
10,00
0,7
2,0
3,0
4,0
2,5
3,8
3,8
0,1
4,5
5,5
2,5
6,7
8,0
7,8
6,8
1,1
7,9
-1,4
-5,00
-4,6
-10,00
may-15 jun-15
jul-15
ago-15 sep-15
del mes
oct-15 nov-15
dic-15 ene-16 feb-16 mar-16 abr-16
del año móvil cerrado en el mes
La estructura de la recaudación de la DGI
En el año móvil cerrado en abril 2016 la recaudación por impuestos al consumo y por impuestos a las rentas
fue 91,9% de la recaudación total; 59,3% correspondió a impuestos al consumo y 32,6% a impuestos a las
rentas.
En este período, la recaudación por impuestos a la propiedad (Impuesto al Patrimonio e Impuesto a las
Transmisiones Patrimoniales) representó 6,2% de la recaudación total.
El resto de la recaudación (1,9%) corresponde a impuestos menores e ingresos por multas, recargos y
convenios de financiación de deudas tributarias.
7
Evolución de la recaudación: impuestos al consumo
Evolución de la recaudación del IVA
últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes
10,00
6,6
5,00
0,00
3,7
0,2
-0,4
-1,1
-1,8
-0,3
-2,5
-0,5
-1,8
-2,4
-5,00
-2,6
-4,6
-4,9
-1,6
-2,0
-2,3
-1,7
-2,1
-1,8
-2,1
-3,2
-4,6
-7,1
-10,00
may-15 jun-15
jul-15
ago-15 sep-15
del mes
oct-15 nov-15
dic-15 ene-16 feb-16 mar-16 abr-16
del año móvil cerrado en el mes
La estructura de la recaudación de impuestos al consumo
En el año móvil cerrado en abril de 2016, la recaudación por impuestos al consumo fue el 59,3% de la
recaudación total; 49,1% correspondió al Impuesto al Valor Agregado (IVA), y 10,2% al Impuesto Específico
Interno (IMESI).
Evolución de la recaudación del IM ESI
últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes
30,00
20,00
10,00
17,6
10,1
19,4
14,9
9,1
13,0
7,7
6,9
7,9
7,6
8,1
6,5
1,0
6,4
6,6
4,7
1,5
0,00
-0,2
-3,2
-6,2
-10,00
-20,00
-6,8
-14,5
-17,0
-21,0
-30,00
may-15 jun-15
jul-15
ago-15 sep-15 oct-15 nov-15
del m es
dic-15 ene-16 f eb-16 mar-16 abr-16
del año m óvil cerrado en el mes
La estructura de la recaudación del IMESI
En el año móvil cerrado en abril de 2016, la recaudación proveniente de los distintos rubros de IMESI se
descompone de la siguiente manera:
Combustibles:
50,3%
Tabacos y Cigarrillos:
19,9%
Automotores:
13,4%
Resto:
16,3%
8
Evolución de la recaudación: impuestos a la renta
Evolución de la recaudación del IRAE
últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes
45,9
50,00
40,00
30,00
21,6
21,6
17,2
20,00
15,8
10,00
0,00
-2,0
-5,0
1,1
3,8
4,1
3,5
-5,6
-6,0
6,4
4,6
7,3
8,8
13,6
7,8
10,0
10,2
11,9
-1,4
-10,00
-12,0
-20,00
may-15 jun-15
jul-15
ago-15 sep-15 oct-15 nov-15
del mes
dic-15 ene-16 f eb-16 mar-16 abr-16
del año móvil cerrado en el mes
La estructura de la recaudación de impuestos a la renta
En el año móvil cerrado en abril de 2016, la recaudación por impuestos a las rentas fue el 32,6% de la
recaudación total; 13,5% correspondió al Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE), 14,9%
al Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas (IRPF), y el resto correspondió al IASS, al IRNR y al IMEBA (en
ese orden).
Evolución de la recaudación del IRPF
últimas 12 variaciones interanuales a precios constantes
25,00
21,7
18,1
20,00
15,00
10,00
5,00
6,8
7,1
4,3
6,3
6,2
0,4
4,7
4,8
5,1
4,2
3,3
4,3
4,1
4,5
4,9
2,3
2,9
0,00
-5,00
-0,5
-2,3
-1,0
-3,7
-10,00
-10,7
-15,00
may-15 jun-15
jul-15
ago-15 sep-15 oct-15 nov-15
del m es
dic-15 ene-16 f eb-16 mar-16 abr-16
del año m óvil cerrado en el mes
La estructura de la recaudación del IRPF
En el año móvil cerrado en abril de 2016, la recaudación proveniente de las distintas categorías del IRPF se
descompone de la siguiente manera:
Categoría I:
14,2%
Categoría II:
85,8%
La Categoría I corresponde a rendimientos del capital e incrementos patrimoniales. La Categoría II a rentas
del trabajo, tanto dentro como fuera de relaciones de dependencia.
9
Detalle de la recaudación en abril 2016
(comparación con igual mes del año anterior)
Cuadro 1. Impuestos administrados por la DGI: recaudación en ABRIL de 2016
Cuadro comparativo con la recaudación de abril de 2015. Valores en millones de pesos.
Recaudación de ABRIL de 2015
Impuestos
1) Impuestos al consumo
IVA
Interno
Importaciones
IVA Mínimo (Pequeña Empresa)
IMESI
Combustibles
Tabacos y cigarrillos
Automotores
Resto IMESI
a precios
corrientes
a precios de
abril 2016
Recaudación de ABRIL de 2016
Participación
(en %)
a precios
corrientes
Participación
(en %)
Variación (en %)
a precios
corrientes
a precios
constantes
13.291
10.906
6.449
4.388
69
2.385
1.145
536
330
374
14.683
12.048
7.125
4.848
76
2.635
1.265
592
364
414
59,4%
48,8%
28,8%
19,6%
0,3%
10,7%
5,1%
2,4%
1,5%
1,7%
13.915
11.662
7.341
4.249
72
2.253
1.059
536
309
349
52,2%
43,8%
27,6%
15,9%
0,3%
8,5%
4,0%
2,0%
1,2%
1,3%
4,7%
6,9%
13,8%
-3,2%
4,5%
-5,6%
-7,5%
-0,1%
-6,2%
-6,9%
-5,2%
-3,2%
3,0%
-12,3%
-5,4%
-14,5%
-16,3%
-9,6%
-15,1%
-15,7%
2) Impuestos a la renta
IRAE
IMEBA
IRPF
Categoría I
Categoría II
IASS
IRNR
8.935
4.731
111
3.394
400
2.994
425
273
9.870
5.226
123
3.750
442
3.308
470
301
40,0%
21,2%
0,5%
15,2%
1,8%
13,4%
1,9%
1,2%
13.128
7.627
108
4.563
487
4.076
479
350
49,3%
28,6%
0,4%
17,1%
1,8%
15,3%
1,8%
1,3%
46,9%
61,2%
-3,2%
34,4%
21,6%
36,1%
12,7%
28,6%
33,0%
45,9%
-12,4%
21,7%
10,1%
23,2%
2,0%
16,4%
3) Impuestos a la propiedad
Impuesto al Patrimonio
Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales
1.296
1.198
97
1.431
1.324
107
5,8%
5,4%
0,4%
1.033
918
115
3,9%
3,4%
0,4%
-20,3%
-23,4%
17,9%
-27,8%
-30,6%
6,7%
43
48
0,2%
43
0,2%
-1,3%
-10,7%
165
182
0,7%
175
0,7%
6,1%
-4,0%
1
1
0,0%
6
0,0%
551,5%
489,7%
165
183
0,7%
200
0,8%
20,9%
9,4%
8) Total Bruto (suma de (1) a (7))
23.895
26.399
100,0%
28.498
100,0%
19,3%
8,0%
9) Devolución de impuestos
-1.536
-1.697
-6,4%
-1.852
-6,5%
20,5%
9,1%
10) Total Neto
22.359
24.701
93,6%
26.646
93,5%
19,2%
7,9%
4) Impuestos de control (a)
5) Otros impuestos (b)
6) Impuestos derogados
7) Multas, recargos y convenios (c)
(a) Corresponde a ICOSA
(b) Incluye a los restantes impuestos administrados por la DGI comprendidos en el sistema tributario vigente: adicionales del IMEBA,
Impuesto a los Ingresos de las Entidades Aseguradoras, ISAFI, FIS, Detracción a la Exportación
(c) Convenios de financiación de deudas tributarias
10
Detalle de la recaudación acumulada a abril 2016
(comparación con igual período del año anterior)
Cuadro 2. Impuestos administrados por la DGI: recaudación del año 2015 al cierre del mes ABRIL
Cuadro comparativo con la recaudación del año 2015 al cierre del mismo mes. Valores en millones de pesos.
Impuestos
Recaudación acumulada en el año 2015 al cierre del
mes ABRIL
a precios
corrientes
a precios de abril
2016
Recaudación acumulada en el año 2016 al cierre del mes
ABRIL
Variación (en %)
Participación
a precios de abril Participación (en a precios
a precios corrientes
(en %)
2016
%)
corrientes
a precios
constantes
1) Impuestos al consumo
IVA
Interno
Importaciones
IVA Mínimo (Pequeña Empresa)
IMESI
Combustibles
Tabacos y cigarrillos
Automotores
Resto IMESI
55.086
45.079
27.842
16.976
262
10.007
4.717
2.013
1.449
1.828
61.504
50.337
31.101
18.943
292
11.167
5.259
2.248
1.617
2.042
60,2%
49,2%
30,4%
18,5%
0,3%
10,9%
5,1%
2,2%
1,6%
2,0%
59.038
48.853
31.095
17.482
277
10.185
5.028
2.036
1.354
1.767
59.806
49.494
31.520
17.694
281
10.312
5.085
2.063
1.372
1.791
57,1%
47,3%
30,1%
16,9%
0,3%
9,8%
4,9%
2,0%
1,3%
1,7%
7,2%
8,4%
11,7%
3,0%
5,9%
1,8%
6,6%
1,2%
-6,5%
-3,3%
-2,8%
-1,7%
1,3%
-6,6%
-3,9%
-7,7%
-3,3%
-8,2%
-15,2%
-12,3%
2) Impuestos a la renta
IRAE
IMEBA
IRPF
Categoría I
Categoría II
IASS
IRNR
29.509
12.491
447
13.846
1.766
12.080
1.646
1.079
32.924
13.921
499
15.460
1.973
13.488
1.837
1.207
32,2%
13,6%
0,5%
15,1%
1,9%
13,2%
1,8%
1,2%
37.259
17.242
468
15.967
1.998
13.969
1.899
1.681
37.683
17.408
474
16.170
2.025
14.145
1.923
1.708
36,0%
16,6%
0,5%
15,4%
1,9%
13,5%
1,8%
1,6%
26,3%
38,0%
4,8%
15,3%
13,2%
15,6%
15,4%
55,8%
14,5%
25,0%
-4,9%
4,6%
2,6%
4,9%
4,7%
41,5%
5.448
4.976
473
6.082
5.554
528
6,0%
5,4%
0,5%
5.404
4.976
428
5.477
5.044
433
5,2%
4,8%
0,4%
-0,8%
0,0%
-9,5%
-9,9%
-9,2%
-17,9%
4) Impuestos de control (a)
177
198
0,2%
178
180
0,2%
0,4%
-8,9%
5) Otros impuestos (b)
630
703
0,7%
711
721
0,7%
13,0%
2,5%
3) Impuestos a la propiedad
Impuesto al Patrimonio
Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales
6) Impuestos derogados
13
15
0,0%
13
13
0,0%
2,1%
-8,3%
708
791
0,8%
837
847
0,8%
18,2%
7,1%
8) Total Bruto (suma de (1) a (7))
91.571
102.216
100,0%
103.440
104.728
100,0%
13,0%
2,5%
9) Devolución de impuestos
-6.415
-7.161
-7,0%
-7.389
-7.484
-7,1%
15,2%
4,5%
10) Total Neto
85.156
95.055
93,0%
96.051
97.244
92,9%
12,8%
2,3%
7) Multas, recargos y convenios (c)
(a) Corresponde a ICOSA
(b) Incluye a los restantes impuestos administrados por la DGI comprendidos en el sistema tributario vigente: adicionales del IMEBA,
Impuesto a los Ingresos de las Entidades Aseguradoras, ISAFI, FIS, Detracción a la Exportación
(c) Convenios de financiación de deudas tributarias
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