INCENTIVOS, BENEFICIOS Y OBLIGACIONES FISCALES PARA

Plataforma jurídica
para invertir en
Panamá
FUNDAMENTOS LEGALES QUE
RIGEN LA INVERSION EN PANAMA
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Constitución Nacional

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Igualdad jurídica ante la Ley (art.20)
Propiedad Privada (art. 47)
Impuestos y contribuciones deben esta establecidas en la Ley
(art.52)
Las actividades económicas corresponden primordialmente a los
particulares (art.282)
Se garantiza la libre competencia económica y la concurrencia en el
mercado (art. 298)
FUNDAMENTOS LEGALES QUE
RIGEN LA INVERSION EN PANAMA
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Regulaciones legales en materia de inversión

Cualquier extranjero puede invertir sin necesidad de ser residente en
Panamá.

Las únicas limitaciones en materia de inversión para extranjeros es el
ejercicio del comercio al por menor y la participación mayoritaria en
empresas de utilidad pública.

Se establecen normas de incentivo para el establecimiento de
actividades de producción, comerciales, turísticas, educativas,
tecnológicas, en materia energética,
FUNDAMENTOS LEGALES QUE
RIGEN LA INVERSION EN PANAMA
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Regulaciones legales que establecen incentivos a la inversión:
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LEY No. 54, 22 de julio de 1998. Por la cual se dictan medidas para la
estabilidad jurídica de las inversiones.
LEY NO. 2; 20 de marzo 1986. EXPORTACIONES
AGROPECUARIAS.
LEY NO. 3; 20 de marzo de 1986. DESARROLLO DE LA
INDUSTRIA NACIONAL Y DE LAS EXPORTACIONES.
LEY NO. 12; 27 de noviembre de 1983. Trato de Protección de
inversiones entre la República de Panamá y los Estados Unidos de
Norteamerica.
FUNDAMENTOS LEGALES QUE
RIGEN LA INVERSION EN PANAMA
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Regulaciones legales que establecen incentivos a la inversión:
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DECRETO REGULATORIO 1; 3 de marzo de 1939. Regulaciones
legales para las patentes.
DECRETO REGULATORIO 22; 21 de noviembre de 1993.
Regulaciones para LAS exportaciones de productos textiles a los
Estados. Unidos.
LEY NO. 44; 12 de agosto de 1995. Por la cual el código laboral es
enmendado para modernizar las leyes laborales.
LEY NO. 24; 23 de noviembre de 1992. Por la cual se otorgan
incentivos para la industria de la reforestación. Se establecen
incentivos impositivos especiales.
FUNDAMENTOS LEGALES QUE
RIGEN LA INVERSION EN PANAMA
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Regulaciones legales que establecen incentivos a la inversión:
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LEY NO. 3, 28 de enero de1988. Por la cual el código de minería es
modificado. Crea incentivos para la industria minera en Panamá.
DECRETO NO. 29; 14 de julio de 1992. Por el cual se crean las zonas
libres petroleras.
LEY No. 28, 20 de junio de1995. Por la cual se establece la
universalización de incentivos impositivos. Se adoptan otras medidas
y la universalización de incentivos impositivos para la producción.
LEY No. 60, 29 de julio de 1996. Por la cual se regulan las
operaciones de las aseguradoras cautivas.
LEY nO. 32, 26 de febrero de 1927. CORPORACIONES
FINANCIERAS
FUNDAMENTOS LEGALES QUE
RIGEN LA INVERSION EN PANAMA
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Regulaciones legales que establecen incentivos a la inversión:
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LEY 25; 30 de noviembre de 1992. ZONAS PROCESADORAS
PARA LA EXPORTACIÓN.
LEY 8; 14 de junio de 1994. TURISMO.
LEY 7, 10 de julio, 1990. ARRENDAMIENTO FINANCIEROS DE
BIENES MUEBLES
DECRETO LEY NO. 18; 17 de junio de 1948. ZONA FRANCA DE
COLON.
LEY N. 108, 30 de diciembre, 1974, EXPORTACIÓN DE
PRODUCTOS NO-TRADICIONALES.
ASPECTOS LEGALES DE IMPORTANCIA
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Areas legales de interés para actividades de negocios e inversión

Régimen legal de Sociedades y Fundaciones de Intéres Privado

Legislación Laboral

Legislación Migratoria

Regulación legal de la Banca en Panamá

Legislación Fiscal y tributaria
SOCIEDADES ANONIMAS (S.A.)
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Aspectos Legales de Importancia
Que es?
Entidad legal
Organizada por acciones
Cuya objeto es realizar negocios
Con animo lucrativo
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Apertura de
cuentas
Negocios
inmobiliarios
Operaciones de
comercio
internacional
Tenencia
de valores
SOCIEDADES ANONIMAS (S.A.)
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Aspectos Legales de Importancia
Características:

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
Facilidad y rapidez de organización
Se pueden establecer con un objeto
amplio o específico
El Capital social es declarado, no hay
requerimientos de deposito o
aportación previa.
Las acciones pueden ser nominativas o “Al Portador”.
Los accionistas no tienen que ser Directores ni Dignatarios de la sociedad
No pagan impuestos por sus operaciones fuera de Panamá
SOCIEDADES ANONIMAS (S.A.)
Ventajas una Sociedad Anónima Panameña

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




Anonimato.
Para co-participar en inversiones con varios
socios.
Administración de Títulos Valores en forma
offshore.
Para administrar inversiones inmobiliarias.
Para proteger la identidad de los inversionistas.
Para diversificar el riesgo de los negocios.
Facilitar la transmisión del bien
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Aspectos Legales de Importancia
SOCIEDADES ANONIMAS (S.A.)
Procedimiento de Incorporación:

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

Instrucción (formulario)
Elaboración de Pacto Social
Protocolización Notarial
Inscripción en el Registro Público
Preparación de Documentos
Legales.
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Aspectos Legales de Importancia
SOCIEDADES ANONIMAS (S.A.)
Tiempo de constitución o incorporación:

Aproximadamente 2 a 3 días hábiles.
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Aspectos Legales de Importancia
SOCIEDADES ANONIMAS (S.A.)
Como se que soy dueño y tengo
el control de la S.A.



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
Renuncia de Directores y
Dignatarios en blanco.
Renuncia de los suscriptores del
Pacto Social
Certificado de Acciones
Acuerdo Fiduciario de
Administración
Poder de Administración
ASPECTOS LEGALES DE IMPORTANCIA
Aspectos Legales de Importancia
FUNDACIONES DE INTERES PRIVADO
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Aspectos Legales de Importancia
¿Qué Es?
Patrimonio
FUNDADOR
Manifestación
de voluntad
Constituir
una
FIP
FUNDACIONES DE INTERES PRIVADO
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Aspectos Legales de Importancia
¿Qué Es?
 Es una entidad con personalidad jurídica propia y distinta a la
del Fundador.
 Su patrimonio es separado autónomo
 Su objeto es administrar el patrimonio
 El patrimonio de la fundación es dispuesto a favor una
persona denominada “beneficiario”
FUNDACIONES DE INTERES PRIVADO
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¿Para que sirve un FIP?






Como medio de disposición patrimonial por causa de muerte
Como tenedor de las acciones de empresas
Como forma de organizar el patrimonio familiar
Como forma de distribución en vida del patrimonio
Como medio para administrar inversiones o activos
Como mecanismo para minimizar el impacto de la
responsabilidad civil profesional
FUNDACIONES DE INTERES PRIVADO
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Aspectos Legales de Importancia
¿Uso combinado de las S.A. y las FIP?




La sociedad Fundadora de una FIP
La sociedad es beneficiaria de una FIP
La FIP es tenedora de acciones de sociedades que operan
negocios del Fundador.
La FIP es una administradora y distribuidora del patrimonio en
la forma que lo determina el Fundador. Como medio para
administrar inversiones o activos
AREA LABORAL
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Aspectos Legales de Importancia
Aspectos laborales a tener presente:
Contrato de trabajo escrito
Bonificación obligatoria denominada “Décimo Tercer Mes”: un mes de salario
pagadero en tres partidas anuales (abril agosto y diciembre).
Jornadas de trabajo: diurna (6:00am a 6:00pm) 8 horas/dia y 48 horas/semana.
Nocturno (entre 6:00pm a 6:00am) 7 horas max. Jornada mixta 7 y media horas max.
Horas extra: máximo de 3horas diarias y 9 horas semanales.
Recargo por trabajo en horas extra de 25% a 75%. El trabajo en días de feriados y
fiesta nacional tienen recargos de hasta 150%.
AREA LABORAL
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Aspectos Legales de Importancia
Aspectos laborales a tener presente:
Un día de descanso semanal, preferiblemente el domingo.
Vacaciones: 30 días cada once meses de trabajado.
Fuero de maternidad: 6 semanas antes y 8 después del nacimiento.
Terminación de la relación de trabajo: Mutuo consentimiento, expiración del
termino u obra, muerte, renuncia, despido.
Con menos de 2 años puede haber despedido sin necesidad de causa justificada,
sujeto al pago de una indemnización y preaviso de 30 días.
Prestaciones por terminación: prima de antigüedad, vacaciones acumuladas,
XIIIer mes mes no pagado.
NORMATIVA MIGRATORIA
Tipos de Visas y Permisos de Residencia
VISAS
Autorizaciones para ingresar y permanecer en el
país por periodos cortos.
PERMISOS DE RESIDENCIA
TEMPORAL
Se otorga un permiso por dos años renovables,
hasta un máximo de seis (6) años.
PERMISOS DE RESIDENCIA
DEFINITIVA
Se inicia con un permiso temporal de dos (2) años
y vencido dicho término se puede solicitar
residencia permanente.
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Aspectos Legales de Importancia
NORMATIVA MIGRATORIA
Permiso de Residencia en calidad de Inversionista:
 Inversión de 160mil dólares o mas.
 Si la inversión es forestal el monto es de
80mil en reforestación o plantaciones
forestales de mas de 20Hectáreas.
 Contratación de al menos 5 empleados
panameños.
 La Inversión debe ser a través de una
sociedad anónima panameña que presida
el inversionista principal.
 El negocio de que se trate debe ser de
comercio al por mayor o servicios.
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Aspectos Legales de Importancia
NORMATIVA MIGRATORIA
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Aspectos Legales de Importancia
Tener presente:
Se ingresa al país con Visa de Turista valida por 30 días
Se puede extender la estadía 60 días mas, justificadamente.
Permisos de residencia pueden ser:
Por razones de inversión
Por razones laborales
Por razones políticas especiales o convenios.
Si se aplica a una Residencia se puede salir del país pero se debe
regresar.
No se necesita ser residente para hacer inversiones.
No se necesita registrarse como inversor extranjero para hacer
inversiones.
REGULACION BANCARIA
Características
No existe Banco Central
Ausencia de riesgos cambiarios
Moneda de transacciones.
Inexistencia de restricciones.
Sistema bancario competitivo.
Régimen de Confidencialidad
Alta liquidez
Activos por 75mil millones
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Aspectos Legales de Importancia
APERTURA DE CUENTAS
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Aspectos Legales de Importancia
Requisitos básicos:
 2 cartas de referencia Bancarias
 2 cartas de referencia comercial.
 2 cartas de Referencia Personal
 2 cartas de referencias comerciales del
negocio que operen en Venezuela.
Bancos con oficinas en laTorre de las Americas
Credit Andorra, Banco Mercantil, Credicorp, BNP Paribas, Citibank,
HSBC Bank, La Caixa Galicia, Mizrahi Tefahot Bank, Ltd.
REQUISITOS PARA CREDITOS
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Aspectos Legales de Importancia
Requisitos básicos:
Balance Contable de la empresa que opera en Venezuela.
Estado Personal Patrimonial
Declaración Jurada de Rentas (2)
Copia de los estados de cuenta bancario de los tres últimos meses.
Copia del Contrato de Promesa de Compraventa de la casa
 lote de terreno o apartamento
Constancia de pago del porcentaje de down payment convenido.
REGULACION FISCAL Y TRIBUTARIA
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Aspectos Legales de Importancia
Impuestos vigentes en Panamá
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10.
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13.
Impuesto sobre la Renta
Impuesto de inmueble
Impuesto de dividendos
Imp. de transf. de bienes muebles y servicios
(ITMBS)
Impuesto de transferencia de Bienes inmuebles
Impuesto de naves
Impuesto de importación
Impuesto selectivo al consumo
Impuesto de timbre
Impuesto de bancos, financieras y casas de cambio
Impuesto de seguros
Impuesto de combustible
Impuesto de Licencias Comerciales o Patente.
REGULACION FISCAL Y TRIBUTARIA
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Aspectos Legales de Importancia
Principios Generales

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


Solo se pueden establecer impuestos por Ley.
Impuesto sobre la Renta es de carácter “territorial “.
No existe impuesto sobre el patrimonio personal o acumulación de
capitales, ni gravámenes por la transferencia internacional de dinero.
No se aplican impuestos a las ganancias de intereses bancarios.
Régimen de Exoneraciones del impuesto sobre bienes inmuebles de
nueva construcción o mejoras.
REGULACION FISCAL Y TRIBUTARIA
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Aspectos Legales de Importancia
Obligaciones fiscales al realizar negocios en Panamá
 Presentar declaración jurada de rentas a más tardar el 15 de marzo
(personas naturales) ó 31 de marzo (personas jurídicas), de cada año.
 Pagar el Impuesto sobre la Renta sobre la ganancia neta gravable de
sus actividades locales a más tardar el 31 de marzo de cada año.
 Mantener registros de contabilidad de la actividad de la empresa.
REGULACION FISCAL Y TRIBUTARIA
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Aspectos Legales de Importancia
Monto de algunos Impuestos Vigente:
•Impuesto sobre la renta (persona Jurídica):
30%
•Impuesto de inmueble:
Hasta 30mil de valor del inmueble:
0%
De 30,001 a 50mil
1.75%
De 50,001 a 75mil
1.95%
De 75,001 en adelante
2.10%
Imp. de transferencia de Bienes Muebles y servicios (ITBMS)
5%
Imp. de transferencia de bienes inmuebles
2%
Imp. de importación
Valor CIF X %Arancel
RECOMENDACIONES FINALES
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Consejos al interesado en hacer negocios o invertir en Panamá
 Visite
Panamá
 Si tiene interés en invertir en Panamá no demore su decisión.
 En el caso de que se disponga a invertir asesórese.
•Revise antes de firmar sus contratos con su asesor legal
•Revise junto a su asesor sus opciones migratorias.
•Asesórese sobre la forma y los instrumentos legales mas
convenientes para soportar su inversión.
•Si tiene alguna duda respecto al negocio no dude en contactar a su
Abogado, contador, asesor inmobiliario.
CONTACTENOS
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Información de contacto directo:
Eric I. Gonzalez Gaitán
celular: +507 6613-2526
[email protected]
Manuel S. Cedeño
celular: +507 6747-6692
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Celular en Venezuela: 04241595121
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V
i
S
I
T
EP
A
N
A
M
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