PROCESO PRESUPUESTARIO EN ECUADOR

PROCESO
PRESUPUESTARIO EN
ECUADOR
5 diciembre 2007
CONTENIDO
?
?
Contexto del país
Proceso presupuestario
?
?
?
?
?
?
Formulación
Ejecución
Liquidación
Evaluación y control
Rendición de Cuentas
Conclusiones y recomendaciones
Contexto
Contexto
?
?
?
?
?
Estado social de derecho pluricultural y
multiétnico.
Estructura administrativa de carácter unitario,
republicano, presidencial y de administración
descentralizada.
El presidente, vicepresidente, alcaldes,
prefectos y diputados nacionales son electos
cada 4 años.
Alto grado de fraccionamiento político.
Cuatro niveles de gobierno (Gobierno Central,
provincial, municipal y juntas parroquiales
rurales).
Fuente y elaboración: SENPLADES
Relación Población – pobreza
POBLACIÓN
CANTONES
MEDIA DE
POBREZA
2
+ 1 MILLON
100 MIL Y
1 MILLON
50 MIL A 100 MIL
MENOR A 50 MIL
Fuente y elaboración: SENPLADES
43,1
17
59
24
73,7
176
78,9
Contexto
?
?
?
?
?
Falta de integración de la planificación con la
presupuestación.
Fuerte debilidad institucional, una alta
inestabilidad y rotación de los responsables del
manejo económico y una falta de credibilidad.
En los últimos 10 años: 8 Presidentes y 22
Ministros de Economía (Un ministro cada 6
meses).
SENPLADES fortalecido.
Asamblea Constituyente
Resultado SPNF, Crec. PIB y Precio Petróleo
Resultado Global SPNF y GC, Crec. PIB, Precio Petróleo
10,0%
60,0
8,0%
50,0
4,0%
40,0
2,0%
%
30,0
0,0%
-2,0%
20,0
-4,0%
10,0
-6,0%
-8,0%
0,0
1.994 1.995 1.996 1.997 1.998 1.999 2.000 2.001 2.002 2.003 2.004 2.005 2.006
Resultado Global SPNF 0,5% -1,0% -2,7% -2,4% -4,8% -4,1% 1,5% 0,1% 0,8% 1,5% 2,1%
0,7% 3,6%
Resultado Global GC
-0,1% -1,4% -2,4% -1,4% -4,1% -3,2% 0,2% -1,0% -0,7% -0,4% -1,0% -0,5% -0,2%
Crecimiento PIB
4,7% 1,7% 2,4%
4,1% 2,1% -6,3% 2,8% 5,3% 4,2% 3,6% 8,0%
Precio Petróleo
13,7
15,5
14,8
18,0
9,2
15,5
24,9
19,2
21,8
26,0
30,0
6,0% 3,9%
41
51
US$ por barril
6,0%
56 % ingresos tributarios y 34% del
petróleo
Ingresos del Gobierno Central
25,0%
% PIB
20,0%
15,0%
10,0%
5,0%
0,0%
1.994 1.995 1.996 1.997 1.998 1.999 2.000 2.001 2.002 2.003 2.004 2.005 2.006
Petroleros
Tributarios
No tributarios
Transferencias
56 % ingresos tributarios y 34% del
petróleo
Ingresos del Gobierno Central
25,0%
% PIB
20,0%
15,0%
10,0%
5,0%
0,0%
1.994 1.995 1.996 1.997 1.998 1.999 2.000 2.001 2.002 2.003 2.004 2.005 2.006
Petroleros
Tributarios
No tributarios
Transferencias
Laberinto tributario
Recursos y Transferencias Ecuador 2006 - En Millones de Dólares
0,47
1,40
130,5
0,032
1.173,5
0,70
6,40
11,7
1,40
6,4
1,40
117,4
25,5
9,3
70,4
3,2
240,4
3,2
2,3
2,28
1,2
117,4
561,0
0,009
95,7
7,7
3,2
0,5
3,2
18,2
0,288 c/año
6,4
18,2
569,6
6,4
0,7
4,8
136,5
808,4
15,96
65,0
839,1
0,3
1,0
8,7
0,2
2.025,9
17,6
6,1
9,5
0,7
2,39
111,7
0,16
28,1
187,5
55,8
6,94
2,55
Fuente y elaboración: Zapata Juan Antonio, Descentralización Ecuador
Laberinto petrolero
Fuente y elaboración: Zapata Juan Antonio, Descentralización Ecuador
75,5% Gasto corriente y 24,5% gasto de
capital
GASTOS GOBIERNO CENTRAL
25,0%
Capitalización Fondo de Liquidez
20,0%
Otros
15,0%
Formación bruta de capital fijo
Otros gastos corrientes
10,0%
Transferencias corrientes
Intereses
5,0%
Compra de bienes y servicios
Sueldos y salarios
0,0%
1.9
94
1.9
95
1.9
96
1.9
97
1.9
98
1.9
99
2.0
00
2.0
01
2.0
02
2.0
03
2.0
04
2.0
05
2.0
06
% PIB
Transferencias de capital
Proceso presupuestario
Principales actores
?
?
?
?
?
?
?
Presidencia de la República
Ministerio de Economía y Finanzas (MEF)
Congreso Nacional (CN)
Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo
(SENPLADES),
Banco Central del Ecuador (BCE),
Contraloría General del Estado (CGE), y
Gobiernos seccionales autónomos (GSA).
Formulación y programación
• Se cuenta con Plan de
Desarrollo plurianual, pero no se
logró aún integrar con la proforma
2008.
•Ajustes sin criterios técnicos
sectoriales.
•Sobrestimación de proformas
•92% del presupuesto es
Informe sobre Proforma PGE
inflexible, proforma es simple
reparto de ingresos para gastos
rigidos
BCE
Supuestos Macroecon.
SENPLADES
Plan de Desarrollo
Presupuesto Aprobado
MEF
CONGRESO
Directrices Presupuest.
Proforma Institucional
Proforma PGE
•Las directrices:
•Ya se incorporó el Plan de
Desarrollo.
•No incluye techos
UNIDAD EJECUTORA
presupuestarios por sector
•La programación no se ajusta a la
dinamia del programa
macroeconómico
•No hay vinculación planif./presupuesto
•Horizonte temporal anual
•Programación inercial
•No son visibles los productos y/o servicios
que generan, ni sus beneficiarios.
•Ingresos preasignados y fondos se
manejan por fuera del presupuesto
•2.756 unidades ejecutoras
•Proforma 2008 se inicia presupuesto por
resultados.
Proceso de ejecución presupuestaria
• PPC aprobados no genera un real compromiso o
“devengo”.
•Débil articulación entre la programación de la
ejecución presupuestaría y la programación de la
caja.
PPC aprobado
Tesoro Nacional
Transferencia
de de efectivo
•Poca vinculación
de flujos
del Tesoro conrecursos
requerimientos
institucionales
•Transferencias agregadas en corriente
y capital
•El sistema de transferencias y la
multitud de cuentas bancarias
dispersas generan saldos ociosos.
•Uso de fondos de terceros
•No se cumple el principio de caja
única
Presupuesto
Unidad Ejecutora
•Eliminación ficticia de la
PPC
deuda flotante.
•No se conoce la
composición y no se
controla la Deuda
Flotante.
•Ingresos de inicio de año
sirve para pagar deuda
flotante.
•Poca claridad en reglas
de modificaciones
presupuestarias.
Modelo de Gestión actual
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
INSTITUCIÓN A
INSTITUCIÓN B
UDAF
UDAF
PC
PC
INSTITUCIÓN C
UE B1
UE B2
PC
GESTIÓN
GERENCIAL
Fuente y elaboración: MEF
UDAF
+
GESTIÓN DE
EJECUCIÓN
UE C1
UE C2
UE C11
UE Cn
Liquidación presupuestaria
?
?
?
?
Dependencia para la integración de los subsistemas
del registro contable del devengado que requiere de
un suficiente conocimiento de la normativa contable.
Débil aplicación de la normativa actual lo que incide
en la calidad de la información.
Oportunidad de información: plazos LORETF (en la
práctica 45 días).
Consolidación contable – liquidación presupuestaria
no tienen relación.
Avances en el proceso
ESQUEMA GENERAL DE LA PRESUPUESTACION
ORIENTADA A RESULTADOS
Influencias
externas
PLAN
Actividad
Objetivos del
programa
o servicio
Insumo
Proceso
Producto
Eficiencia técnica
Eficacia de costos
Eficacia del programa
Resultados
CARACTERÍSTICAS - PPR
• Ambiente de presupuestación por resultados
• Proceso basado en la utilización de insumos para
generación de productos cuyos efectos se reflejan en
resultados.
• Vinculación Plan – Presupuesto
• El presupuesto es el instrumento para materializar la
planificación.
• Programas Presupuestarios
• Es la categoría que permite vincular los objetivos y
metas operativas del plan con el presupuesto.
Propuesta de Modelo de Gestión Desconcentrada
GESTIÓN
GERENCIAL
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS
•Prog. - Reprog
•Techos
•Aprobación Modif
•Distribución
INSTITUCION A
INSTITUCION B
UDAF
UDAF
INSTITUCION C
UDAF
COORD 1
GESTIÓN
EJECUCIÓN
•Prog - Reprog
•Formulación
•Registro
•Solicitud modif
PC
PC
UE 1
UE 2
PC
UE 1
UE 2
COORD 2
UE 11
UE 12
Fuente y elaboración: MEF
Presupuesto
Modelo de Negocio
Programación
&
Formulación
PRESUPUESTO
Programación
de la Ejecución
Ejecución de
Ingresos
TESORERIA
Programación
de Caja
Ejecución de
Gastos
Operaciones
De Tesorería
CONTABILIDAD
Gestión de
Giros y
Transferencias
Asientos Contables
Apertura
Cierre
Ajustes Regulaciones
Otros
Movimientos
Monetarios
Conciliación
Bancaria
Administración
de Cuentas
Generación de Estados Financieros GC
Fuente y elaboración: MEF
Visión del cambio
alcance del Modelo Funcional
Gestión del Talento Humano
Gestión de Bienes y Servicios
e-procurement
Gestión Financiera
de RRHH
Nómina
SIPREM
e-Compras
Activos Fijos
Inventarios
Sistema de
SNIP
PROGRAM
FORMULAC
SIGADE
PRESUPUESTO
CONTABILIDAD
Control (CGE)
TESORERIA
Sistema
Rentas Internas
(SRI)
Gestión de
Pagos (BCE)
PORTAL DE TRANSPARENCIA
Fuente y elaboración: MEF
Evaluación de la Gestión
Pública
Evaluación presupuestaria
El MEF es el responsable de la evaluación
presupuestaria.
? El Estado garantiza legalmente el control
externo, a través de la Contraloría.
? En cada institución hay unidades de control
interno
? Amplia definición de recursos públicos
?
Avances en la evaluación
Se cuenta con Plan de Desarrollo del
Gobierno con set de indicadores de
seguimiento.
? Con la Proforma 2008 se inició la
presupuestación por resultados, que
permitirá mejorar el seguimiento y
evaluación.
?
Debilidades
?
?
?
?
?
?
?
?
Plan de desarrollo y presupuestación por resultados aún no se
integraron para la Proforma 2008.
Reciente implementación no permite aún la medición de impacto de
la provisión de bienes y servicios públicos
Pocos casos de aplicación de indicadores de desempeño para el
control y evaluación presupuestaria.
La información sobre el gasto realizado esconde ineficiencia en el
uso de los recursos; sin la definición previa de objetivos, metas y
resultados a alcanzar
El MEF poco o nada realiza en la evaluación presupuestaria.
En el control interno y externo existe poca confianza en la eficiencia
y en su confiabilidad.
Los resultados de las auditorias se presentan tardíamente.
No siempre se sanciona
Iniciativas recientes en materia
de transparencia y participación
Innovaciones
?
?
?
LOREYTF y Ley de Acceso a la Información (LAI):
? libre acceso a la información
? control ciudadano
? acción pública
? Obligatoriedad presentar información
Observatorio de Política Fiscal
Sistemas de información:
? MEF transparenta su información en su portal, Información de .
Gob. Subnacional.
? La mayoría de instituciones cuenta con información en WEB
Debilidades
?
?
?
?
Declaratoria de Información Reservada
Poca participación ciudadana en procesos
presupuestarios.
Diálogos con sociedad civil no han sido
institucionalizados y sus resoluciones no son
vinculantes.
Falta de calidad, consistencia y oportunidad de la
información.
Conclusiones y
recomendaciones
Recomendaciones
?
?
?
?
?
?
Planificación y presupuestación plurianual
Diálogo político de las inflexibilidades
presupuestarias.
Aplicación de indicadores de desempeño
Administración de pasivos contingentes
Fortalecer función de evaluación y control.
Incorporar a la sociedad civil en todo el proceso
presupuestario.
Gracias