cuestiocontrol_intermonitoreo_nivelcentral

Auto evaluación del Control Interno-MINED
MINISTERIO DE EDUCACIÓN
DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA
DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA NIVEL CENTRAL
Cuestionario de AUTOEVALUACION del Control Interno Institucional
Unidad Organizativa: ________________________________________
Periodo de evaluación: ______________________________________
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES
COMPONENTES / FACTORES /Preguntas
5.0 MONITOREO
El sistema de control interno tiene que someterse a un proceso continuo de monitoreo,
bajo la responsabilidad de la máxima autoridad y niveles gerenciales de cada entidad.
Son actividades que se realizan para valorar la calidad del funcionamiento del sistema
de control interno en el tiempo y asegurar razonablemente que los resultados de las
auditorias y de otras revisiones, se atiendan con prontitud.
5.1 MONITOREO EN MARCHA:
Se refiere a que las actividades de control deben estar integradas a las operaciones,
es decir que las jefaturas deben llevar acciones tales como: comparaciones,
conciliaciones, supervisión y otras, durante la ejecución de las operaciones, que les
permitan comprobar que se están cumpliendo con las tareas o funciones
encomendadas.
1. ¿Se efectúa supervisión periódica e integrada, previo y durante
la ejecución de las operaciones? (NTCIE Art. 166)
2. ¿Las actividades de control realizadas son documentadas?
(NTCIE Art. 166)
3. ¿Se efectúa un monitoreo constante del ambiente interno y
externo, que permita tomar las medidas oportunas sobre los
factores y condiciones reales o potenciales que pudieran incidir
en el desarrollo de las funciones institucionales, ejecución de
planes y cumplimiento de objetivos y metas? (NTCIE Art. 167)
5.2 MONITOREO MEDIANTE AUTOEVALUACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
Los niveles gerenciales y las jefatura responsables de una unidad o proceso, deben
efectuar una evaluación al menos una vez al año, de cada uno de los
componentes de su sistema de control interno, con el propósito de determinar la
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efectividad del mismo. Para llevar a cabo las autoevaluaciones existe variedad de
metodologías y herramientas, tales como cuestionarios y los diagramas de flujo.
1. ¿Las jefaturas analizan y evaluar el funcionamiento de los
mecanismos de control interno existentes, al menos una vez al
año? (NTCIE Art. 168) ,
2. ¿Con base a los planes organizacionales y otras disposiciones
o regulaciones aplicables, se evalúa permanentemente la
gestión que se realiza?(NTCIE Art. 168)
3. ¿Se realizan las acciones necesarias para prevenir o corregir
desviaciones en la gestión? (NTCIE Art. 168)
5.3 EVALUACIONES SEPARADAS
Además del monitoreo constantes y las autoevaluciones que realicen, existe un
tercer factor que contribuye a valorar la calidad del desempeño del sistema de
control interno en el tiempo, son las evaluaciones que pueden realizar la unidad de
auditoría interna, la Corte de Cuentas, las Firmas Privadas de Auditoría y demás
instituciones de control y fiscalización, sea porque es parte de sus obligaciones o
bien cuando requieren llevar a cabo algún estudio especial.
1. Adicionalmente a las actividades de monitoreo y
autoevaluación, se practican revisiones periódicas sobre la
efectividad y eficiencia del Sistema de Control Interno por parte
de: Auditoría Interna, Corte de Cuentas, Firmas Privadas de
Auditoría y demás instituciones de control y fiscalización
autorizadas?
2. ¿Se proporciona la colaboración oportuna y la información
adecuada a los auditores de las instituciones antes
mencionadas, para que ejecuten su trabajo? (NTCIE Art. 169)
Auditoria Interna
3. ¿Evalúa el control interno posterior mediante la práctica de un
enfoque sistémico y profesional? (NTCIE Art. 170)
4. ¿Mide la efectividad de todos los controles internos?
Art. 170)
(NTCIE
5. ¿Realiza recomendaciones para mejorar la gestión de la
administración? (NTCIE Art. 170)
6.
¿Se concretan las recomendaciones efectuadas por auditoría
Interna a la administración? (NTCIE Art. 170)
7. ¿Existe una supervisión adecuada que asegure que el personal
de Auditoria Interna, está recibiendo la orientación necesaria
para realizar su trabajo? (NTCIE Art. 171)
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5.4 Comunicación de los Resultados del Monitoreo
Cualquiera que sea el tipo de monitoreo que se realice, su real importancia solo
puede valorarse cuando las deficiencias del sistema de control interno son
reportados a quien corresponde, para que sean atendidas con la prontitud que el
caso amerite.
La comunicación debe darse siempre “hacia arriba”, considerando el tipo de
deficiencia o irregularidad que se haya encontrado, así como las posibilidades reales
que tiene el funcionario, para poder implementar las acciones correctivas.
El proceso de monitoreo concluye cuando se corrigen las deficiencias reportadas o
en su defecto, cuando se demuestra que los hallazgos y recomendaciones, no
ameritan ninguna acción.
8. ¿Los resultados de los diferentes tipos de monitoreos que se
realizan al Sistema de Control Interno, son comunicados a la
jefatura Inmediata superior y a la máxima autoridad? (NTCIE
Art. 172)
9. ¿La jefatura Inmediata Superior y a la máxima autoridad,
realizan las acciones preventivas o correctivas de los
resultados reportados? (NTCIE Art. 172)
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