Contabilidad Bancaria

Contabilidad Bancaria
Instituto
Brigadas
de Amor
Cristiano
Proverbio 9:10
El temo r
de Jeho vá
es el princip io
de la sab idur ía.
Choluteca
Honduras
TEMA
DEPARTAMENTO DE CAJA
Es aquí donde se registra el movimiento diario del dinero en efectivo nacional o extranjero.
Por efectivo se entiende que son billetes y monedas de curso legal en la Republica.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
CLASES DE CAJERO
Cajero General o Principal: Es el que tiene a cargo la bóveda o reserva del banco.
Cajero Recibidor: Es el que atiende al público y solo recibe.
Cajero Pagador: Es el que atiende al público y solo paga.
Cajero Mixto: Es el que atiende al público recibiendo y pagando.
Cajero de Valores: Es el encargado de la compra y venta de divisas.
Cajero Automático: Consiste en una computadora.
INGRESOS Y EGRESOS
Es el departamento de Cartera, cambios, cobranzas y cheques se analizan las operaciones que motivan los
ingresos de una Caja.
Renglones de Entradas a Caja
1.
2.
3.
4.
Por depósitos
Por cobranzas de documentos
Por operaciones de cartera
Por operaciones de divisas
Renglones de Salidas a Caja
1.
2.
3.
4.
5.
Pago de cheques
Retiros de ahorro
Devoluciones de depósitos a plazos
Compra de divisas
Liquidación de operaciones de cartera.
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CORTE Y ARQUEO DE CAJA
de Amor
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El movimiento de Entradas y salidas del Numerario se hace en las Hojas de Caja, anotando en el lado
izquierdo los valores de las fichas de Ingresos y en el derecho los valores de las Fichas de Egresos.
Choluteca
Honduras
1. CORTE DE CAJA: Es la determinación del saldo actual partiendo del saldo del día anterior
agregándole las entradas y restándole las salidas del numerario del día.
2. ARQUEO DE CAJA: Consiste en la comprobación física o material del saldo de caja detallando en una
relación como esta constituida la existencia del efectivo.
PROCEDIMIENTOS PARA PREPARAR EL ARQUEO DE CAJA
•
Clasificar los billetes por denominaciones y fajar los paquetes, cuidando que los símbolos, números,
series y firmas queden ordenadamente. Colocar las iniciales del Cajero que faja o empaqueta y lleve la
etiqueta o membrete del banco.
•
Clasificar la moneda según su denominación y empaquetarla.
•
Los billetes y monedas que queden sin empaquetar o sueltos se colocan en cajitas con casilleros
especiales según su denominación.
•
El efectivo debidamente ordenado se procede a anotarlo en una hoja impresa de Arqueo o Detalle de
Efectivo, se suman las casillas y se puede hacer un resumen para obtener un gran total.
PRUEBA DEL CAJERO O PRUEBA DE CAJA
Es la comprobación del Arqueo de Caja, o sea el aspecto contable y se hace diariamente al finalizar la hora
laborable al público. El proceso se hace de la manera siguiente:
•
Debe tenerse cuidado que previamente la hoja de prueba tenga registrado el saldo anterior de Caja con
las iniciales respectivas del Cajero y en el formato correspondiente.
•
Se clasifican los Papeles de Ingresos y Egresos o las cuentas duplicadas por documento, se suman los
comprobantes y los totales se colocan por orden de cuenta según correspondan a los ingresos o egresos.
•
Anatados los valores al lado de cada cuenta, se procede a sumar los ingresos y egresos incluyendo el
saldo anterior de caja. La suma de los ingresos mas el saldo anterior menos los egresos es igual al saldo
de cierre de Caja al final de las operaciones, este debe cuadrar con el Arqueo de Caja, si existe alguna
diferencia se registra al lado donde hace falta para cuadrar o balancear, dando como resultado un faltante
o un sobrante de caja.
•
En la prueba de caja, los ingresos y el saldo de apertura se registran en la columna de créditos (HABER)
y los egresos más el saldo de cierre se registran en la columna de los Débitos (DEBE).
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EVALUACION
Tipo Enumeración
Instrucciones: enumere lo que se le pide
1. Son tipos de cajero:
a) ____________________________ d) ____________________________
b) ____________________________ e) ____________________________
c) ____________________________ f) ____________________________
2. Son renglones de entrada a caja:
a) _______________________________________________________________________
b) _______________________________________________________________________
c) _______________________________________________________________________
d) _______________________________________________________________________
3. Son renglones de salida a caja:
a) ________________________________________________________________________
b) ________________________________________________________________________
c) ________________________________________________________________________
d) ________________________________________________________________________
e) ________________________________________________________________________
Tipo Expositivo
Instrucciones: De manera clara conteste lo que se le pide:
1. ¿Qué es departamento de Caja?
2. ¿Qué se entiende por efectivo?
3. Resuma los procedimientos para preparar el arqueo de caja?
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4. ¿Qué se hace en la prueba del cajero?
Cristiano
Proverbio 9:10
Contabilidad Bancaria
Tipo Pareo
Instrucciones: escriba la letra de la columna B correspondiente al concepto de la columna A.
COLUMNA A
1. ________
Es el que tiene a
cargo la bóveda o reserva del
banco.
2. ________
Consiste en la
comprobación física o material del
saldo de caja detallando en una
relación como esta constituida la
existencia del efectivo.
8. ________
Es el encargado de
la compra y venta de divisas.
COLUMNA B
A. Cajero Automático
B. Arqueo de Caja
C. Cajero General o Principal
3. ________
Es el que atiende al
público y solo paga.
4. ________
Consiste en una
computadora.
5. ________
Es el que atiende al
público y solo recibe.
6. ________
Es el que atiende al
público recibiendo y pagando.
7. ________
Es la determinación
del saldo actual partiendo del
saldo del día anterior agregándole
las entradas y restándole las
salidas del numerario del día.
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Choluteca
Honduras
D. Cajero Mixto
E. Cajero de Valores
F. Cajero Pagador
G. Corte de Caja
H. Cajero Recibidor