Requisitos de formación profesional continua para todos los

Requisitos de formación profesional continua
para todos los programas de certificación
Objetivo
En este documento se detallan los requisitos obligatorios para el reporte de horas de
Educación Profesional Continua (EPC), necesarias para las designaciones de Auditor
Interno Certificado (CIA, Certified Internal Auditor), Certificación en Autoevaluación de
Control (CCSA, Certification in Control Self‐Assessment), Profesional Certificado en
Auditoría Gubernamental (CGAP, Certified Government Auditing Professional), Auditor
de Servicios Financieros Certificado (CFSA, Certified Financial Services Auditor) y
Certificación en Aseguramiento de la Gestión de Riesgos (CRMA, Certification in Risk
Management Assurance). También se especifica el método de reporte para aquellos
profesionales ya certificados que deseen mantener su certificación activa.
Los profesionales certificados tienen la responsabilidad de:
• Mantener sus conocimientos y competencias
• Actualizar sus conocimientos y competencias en relación con las mejoras e
innovaciones vigentes en las normas, procedimientos y técnicas de auditoría interna o
en su área de especialización (auditoría gubernamental, servicios financieros,
autoevaluación de control o aseguramiento de la gestión de riesgos).
Requisitos de horas EPC relativos a las Normas Internacionales del IIA
1) Con objeto de promover la comprensión y cumplimiento de las Normas
Internacionales de Auditoría Interna del Instituto de Auditores Internos, el Consejo de
Certificaciones Profesionales ha establecido como requisito indispensable que los
titulares de certificaciones, como parte de su Educación Profesional Continua (EPC), se
mantengan permanentemente informados sobre las Normas Internacionales del
Instituto de Auditores Internos.
2) Las personas certificadas deben revisar o recibir formación sobre las Normas
Internacionales del Instituto de Auditores Internos en el transcurso de su período de
presentación de información de EPC.
3) Si todavía no ha satisfecho este requisito, dedique unos momentos a revisar las
Normas Internacionales antes de enviar el formulario.
Mientras realiza esta revisión, le animamos a que también repase los Consejos para la
práctica (accesibles con la contraseña de miembro del Instituto de Auditores Internos), y
otros epígrafes del Marco para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna.
Requisitos para la presentación de información de EPC
Los titulares de certificados son los responsables de asegurar que las horas de EPC
declaradas se ajustan a las directrices establecidas por el Consejo de Certificaciones
Profesionales del Instituto de Auditores Internos.
Una vez al año las personas certificadas presentan los formularios de información de
EPC, los cuales constituyen una declaración firmada de que se han cumplido todos los
requisitos de Educación Profesional Continua.
Todas las personas certificadas recibirán una notificación para recordarles la obligación
de presentar la información de EPC anual.
Los titulares de certificados pueden presentar sus formularios de información de EPC a
través del Instituto del país en el que tengan fijada su residencia.
Las horas de EPC correspondientes al año deben comunicarse a más tardar el 1 de
diciembre de cada año.
El Consejo de Certificaciones Profesionales del Instituto de Auditores Internos puede
otorgar, previa solicitud, exenciones totales o parciales de los requisitos de EPC a
determinados individuos cuando existan razones de peso, tales como el cumplimiento
del servicio militar o dificultades personales.
Toda persona certificada debe enviar el formulario de información de EPC correcto, sin
necesidad de aportar documentación justificativa, de conformidad con los requisitos de
EPC. Pero en todo caso, los titulares de certificados deben conservar una copia del
formulario de información de EPC, junto con toda su documentación justificativa,
durante un mínimo de tres años después de que los expedientes dejen de ser aplicables
a los informes de EPC presentados anteriormente. Los expedientes deben ponerse a
disposición del IIA o de su representante designado siempre que el Instituto de
Auditores Internos así lo solicite.
Los expedientes que el titular del certificado conserva como justificantes del formulario
de información presentado al Instituto de Auditores Internos deben incluir, según
proceda, los siguientes datos:
1. Nombre del programa y/o descripción de su contenido.
2. Fechas de asistencia.
3. Lugar de realización del curso o programa.
4. Organización patrocinadora.
5. Horas de crédito presenciales recomendadas por el patrocinador.
6. Una carta, certificado u otra prueba por escrito independiente que confirme que se ha
completado el curso.
7. Documentos justificativos de las publicaciones, presentaciones orales y
participaciones en comités o de otro tipo.
La no presentación o presentación fuera de plazo del formulario de información de EPC
dará lugar a un cambio automático en el estado de la certificación, que pasará a estado
inactivo. El Instituto de Auditores Internos mantendrá al día la información sobre el
estado activo o inactivo de cada persona.
Situaciones para la presentación de información de EPC
En el momento de presentar la información de EPC anual, los titulares de certificados se
identificarán a sí mismos como pertenecientes a uno de los estados indicados a
continuación.
El número de horas de EPC exigidas varía en función del certificado y del estado o
situación que el titular comunica.
Situación
Definición
Ejerce
Desempeña de forma activa
actividades de auditoría interna o
relacionadas.
No ejerce
No desempeña de forma activa
actividades de auditoría interna o
relacionadas.
Jubilado
Inactivo
¿Utiliza la
designación de
la
certificación?
¿Ejerce la
auditoría
interna?
Horas anuales
exigidas del CIA
Certificación
anual en
especialidad
(CCSA, CFSA,
CGAP, CRMA)
Sí
Sí
40
20
Sí
No
20
10
Ha dejado de formar parte de la
población activa
Sí
No
0
0
Asignado automáticamente a este
estado debido a la no presentación
de la información de CPE o a la
falta de pago de la cuota de
recertificación.
No
No
Las horas exigidas para reactivar el
estado se fijarán en función de la
certificación poseída y de la duración
del estado de inactividad.
Cuota anual de mantenimiento de EPC
Todos los titulares de certificados, tanto si ejercen como si no, deberán pagar una cuota
anual de mantenimiento de EPC.
La falta de pago de la cuota de mantenimiento de EPC antes del 1 de diciembre dará
lugar a un cambio automático en el estado de la certificación, que pasará a estado
inactivo. Los titulares de certificados podrán solicitar la reactivación de su status, y
cuando lo hagan, deben informar de las horas de EPC mediante el formulario de reporte.
Asimismo, los candidatos deberán abonar su cuota anual de mantenimiento de EPC
(que entrará en vigor en 2013)
Reactivación
En los casos en que un titular permanezca en estado inactivo más de 12 meses, se le
solicitará que informe de las horas de EPC en el nivel de estado aplicable a su situación
(consulte el epígrafe Estados de la presentación de información de EPC). Además, los
CIA inactivos deberán abonar la cuota de reactivación aplicable en el momento de en
que presenten el reporte.
Reporte
A la hora de cumplimentar el formulario de información de EPC, las personas
certificadas deberán afirmar que:
• Prestan servicios de auditoría interna de conformidad con las Normas, • obrarán de
acuerdo con el Código de Ética del Instituto de Auditores Internos,
• No dañarán la reputación del Instituto de Auditores Internos,
• Comunicarán cualesquiera sentencias penales condenatorias producidas desde el
período de presentación de información anterior.
Actividades aptas para la EPC
En la elección de programas educativos de calidad para cumplir los requisitos de EPC,
se espera que todos los titulares de certificados mantengan los altos estándares de la
profesión. Para que un programa de educación continua sea aceptado es obligatorio
satisfacer los criterios generales expuestos a continuación:
1
El criterio fundamental a la hora de determinar si un programa concreto es
aceptable es que debe ser un programa oficial de aprendizaje que contribuya
directamente a la competencia profesional de la persona certificada.
2
Los programas oficiales aceptables varían según el programa y se detallan a
continuación:
CIA
CCSA
CFSA
CGAP
CRMA
Contribuir a la competencia profesional de los participantes.
Exponer objetivos del programa que especifiquen el nivel de conocimientos que deberían haber alcanzado los participantes, o el
nivel de competencia que deben demostrar al finalizar el programa.
Exponer los requisitos previos en materia de educación o experiencia, si es pertinente para el programa.
Estar desarrollado por personas cualificadas en la materia de estudio y en el diseño de la instrucción.
Ofrecer contenidos programáticos actualizados.
Ser de nivel
profesional y
relacionado con el
Corpus de
Conocimientos
Comunes del CIA.
Ser de nivel profesional
y relacionado con el
temario de la CCSA .
Ser de nivel profesional
y relacionado con el
temario del CFSA.
Ser de nivel profesional
y relacionado con el
temario del CGAP.
Ser de nivel profesional
y relacionado con el
temario de la CRMA.
Las materias generales expuestas a continuación son aceptables siempre y cuando
cumplan otros criterios programáticos y temarios de EPC:
CIA
CCSA
CFSA
CGAP
CRMA
Normas y modelos de
control/riesgo
Evaluación /
aseguramiento de
actividades de gestión
de riesgos
Práctica de la auditoría
gubernamental
Aspectos
fundamentales de la
gestión de riesgos
Informática
Elementos del proceso
de CSA
Metodologías y
competencias de
auditoría
gubernamental
Elementos del riesgo
Matemáticas,
estadística y
aplicaciones
cuantitativas en la
empresa
Objetivos
empresariales y
funcionamiento
organizativo
Contexto de la auditoría
gubernamental
Teoría y aplicación del
control
Economía
Identificación y
evaluación de riesgos
Derecho mercantil
Teoría y aplicación del
control
Auditoría y
contabilidad
Aspectos
fundamentales de la
CCSA
Gestión y
comunicación (verbal
y escrita)
Integración del
programa de CSA
Auditoría de servicios
financieros:
- Banca
- Seguros
- Valores
Objetivos
empresariales y
funcionamiento
organizativo
Temas empresariales
específicos como:
finanzas, producción,
marketing y recursos
humanos
Áreas especializadas de
la industria como:
gobierno, banca,
servicios públicos o
petróleo y gas
Las actividades distintas de las expuestas en esta directriz pueden considerarse
aceptables si la persona certificada puede demostrar que contribuyen a la competencia
profesional. Corresponde a la persona certificada probar que una actividad concreta
reúne las condiciones para ser considerada aceptable y que cumple los requisitos.
Los créditos de EPC se concederán por horas completas únicamente, con un mínimo de
50 minutos para contar como 1 hora. Por ejemplo: 100 minutos de formación continua
contarían como 2 horas. No obstante, más de 50 minutos pero menos de 100 minutos
de formación continua contarían como 1 hora solamente.
Solo se permiten horas de clase presenciales u horas de autoestudio aceptables.
En las conferencias o asambleas continuas en las que cada uno de los segmentos sea
de menos de 50 minutos, se considerará que la suma de los segmentos constituye un
programa total. Por ejemplo: cinco presentaciones de 30 minutos equivaldrían a 150
minutos y deberían contarse como 3 horas presenciales.
Examen
Se concederán horas de EPC a los candidatos para el año en el que se obtiene la
certificación. Las horas concedidas se basan en la obtención de la certificación.
CIA
CCSA, CFSA, CGAP, CRMA
Horas concedidas en el año en que se obtiene la certificación:
40
20
Horas concedidas en el año siguiente al de la obtención de la
certificación:
40
20
Educación
CIA
Máximo de horas permitido - 40
CCSA
CFSA
CGAP
CRMA
Máximo de horas permitido – 20. Un mínimo de 5 de las 20 horas
de CPE exigidas deben incluirse en esta categoría.
Programas de formación y desarrollo profesional, tales como seminarios y conferencias, ofrecidos por organizaciones de auditoría y
contabilidad nacionales, provinciales y locales.
Sesiones técnicas en reuniones de organizaciones y capítulos de auditoría y contabilidad nacionales/federales,
estatales/provinciales y locales.
Programas oficiales de formación interna.
Programas de otros patrocinadores (industriales, asociaciones profesionales, etc.).
Cursos aprobados de universidades o instituciones académicas de enseñanza superior (con y sin créditos), salvo aquellos cursos
que los candidatos deban realizar con objeto de cumplir el requisito para presentarse al examen de contar con un título universitario
o equivalente.
- Se conceden quince horas de crédito de CPE por cada hora de crédito de la institución de enseñanza superior/universidad
semestral obtenida.
- Se conceden diez horas de crédito de CPE por cada hora de crédito de la institución de enseñanza superior/universidad trimestral
obtenida.
Otros exámenes de certificación aprobados.
Otros exámenes de certificación aprobados.
- Se pueden conceder un máximo de 40 horas en el año en que
se aprobaron.
- Se pueden conceder un máximo de 20 horas en el año en que
se aprobaron.
- Se conceden 10 horas de CPE por aprobar cada parte de otro
examen de contabilidad o auditoría (por ejemplo, los exámenes
CPA o CA para ser censor jurado de cuentas).
- Se conceden 10 horas de CPE por aprobar cada parte de otro
examen de contabilidad o auditoría (por ejemplo, los exámenes
CPA o CA para ser censor jurado de cuentas).
Debe contactarse con la organización de la cual usted ha
obtenido su formación de certificación para conseguir
información sobre el número de horas de CPE concedidas por
la realización satisfactoria de su examen.
Debe contactarse con la organización de la cual usted ha
obtenido su formación de certificación para conseguir información
sobre el número de horas de CPE concedidas por la realización
satisfactoria de su examen.
Correspondencia oficial y programas de autoestudio pertinentes para la auditoría interna que incluyan pruebas de su realización.
Publicaciones
Las aportaciones a publicaciones deben referirse a los ámbitos o disciplinas de
certificación relacionados con el corpus de conocimientos comunes y/o los temarios del
examen de especialidad. Los artículos o libros publicados que no estén directamente
relacionados con la auditoría interna son aceptables siempre y cuando la persona
certificada pueda demostrar que esas actividades contribuyen a su aptitud profesional
como auditor.
CIA
Máximo de horas permitido - 25
CCSA
CFSA
CGAP
CRMA
Máximo de horas permitido - 10
Por lo general, una página entera con letra a un espacio en una publicación periódica equivale a 2 horas de crédito de CPE, con
los siguientes límites en una publicación:
Libros – 25 horas
Libros – 12 horas
Artículos – 15 horas
Artículos – 6 horas
Artículos de investigación – 15 horas
Artículos de investigación – 6 horas
Traducciones
Las traducciones de publicaciones deben referirse a los ámbitos o disciplinas de
certificación relacionados con el corpus de conocimientos comunes y/o los temarios del
examen de especialidad. Las traducciones de artículos o libros publicados que no estén
directamente relacionadas con la auditoría interna son aceptables siempre y cuando la
persona certificada pueda demostrar que esas actividades contribuyen a su aptitud
profesional como auditor.
CIA
CCSA
CFSA
CGAP
CRMA
Máximo de horas permitido - 10
Máximo de horas permitido - 25
Por lo general, una página entera con letra a un espacio en una publicación periódica equivale a 2 horas de crédito de CPE, con
los siguientes límites en una traducción:
Libros – 25 horas
Libros – 12 horas
Artículos – 15 horas
Artículos – 6 horas
Artículos de investigación – 15 horas
Artículos de investigación – 6 horas
Presentaciones orales
CIA
Máximo de horas permitido - 25
CCSA
CFSA
CGAP
CRMA
Máximo de horas permitido - 10
Las horas declaradas por la primera presentación se basarán en la duración de la presentación, más el crédito por el tiempo de
elaboración equivalente a tres veces la duración de la presentación.
Las presentaciones posteriores del mismo material pueden declararse únicamente por la duración de la presentación, hasta un
máximo de 5 horas de CPE al año.
Colaboraciones
CIA
Máximo de horas permitido - 15
CCSA
CFSA
CGAP
CRMA
Máximo de horas permitido - 10
Participación en calidad de directivo o miembro del comité de una organización industrial profesional relacionada con la
auditoría interna.
Se concederá una hora de CPE por cada hora de participación calificada.
Evaluaciones de calidad externas
CIA
Máximo de horas permitido - 20
CCSA
CFSA
CGAP
CRMA
Máximo de horas permitido - 10
Puede concederse CPE anualmente en la categoría de actividades de revisión del aseguramiento de la calidad externas.
Se concederá una hora de CPE por cada hora pasada in situ, con los siguientes límites en cualquier actividad de revisión del
aseguramiento de la calidad:
- Validación independiente (externa) de una autoevaluación
de la actividad de auditoría interna (conforme a su
definición en el Marco de Prácticas Profesionales): máximo
de 5 horas de CPE por revisión.
Validación independiente (externa) de una autoevaluación de la
actividad de auditoría interna (conforme a su definición en el
Marco de Prácticas Profesionales): máximo de 5 horas de CPE
por revisión.
- Revisión del aseguramiento de la calidad externa de una
semana: máximo de 10 horas por revisión.
Revisión del aseguramiento de la calidad externa de una
semana: máximo de 5 horas por revisión.
- Revisión del aseguramiento de la calidad externa de dos
semanas: máximo de 20 horas.
Revisión del aseguramiento de la calidad externa de dos
semanas: máximo de 10 horas.
No se concederán horas de CPE por actividades tales como el tiempo de elaboración y la redacción del informe.
Auditoría
El Instituto de Auditores Internos Global verificará, mediante la realización de pruebas,
los expedientes de EPC de las personas certificadas y/o patrocinadores de los cursos
de la manera que estime más apropiada con objeto de determinar el cumplimiento de los
requisitos explicados en esta directriz.
La posible penalización por presentar información falsa se determinará de conformidad
con la directriz administrativa y las políticas y procedimientos disciplinarios.