Instrucciones para cumplimentar el modelo 330 Impuesto sobre el

Impuesto sobre el Valor Añadido
Exportadores y otros operadores económicos
Autoliquidación mensual
Instrucciones para cumplimentar el
modelo 330
Este modelo se utilizará por los sujetos pasivos que estén inscritos
en el registro de exportadores y otros operadores económicos,
siempre que el resultado de la autoliquidación sea a ingresar o
quede a compensar o cero.
Ejercicio
Se hará constar el año al que corresponda la autoliquidación.
Período
Coincidirá con el mes natural, y se deberá consignar el mes al que
corresponda la autoliquidación.
Tipo autoliquidación
Deberá consignarse una X en la casilla 01 en el caso de que la
autoliquidación presentada sea complementaria.
A estos efectos, tendrán la consideración de autoliquidaciones
complementarias aquellas que tengan como finalidad completar
o modificar las presentadas con anterioridad. Se podrán presentar
cuando de ellas resulte un importe a ingresar superior al de la
autoliquidación anterior o una cantidad a devolver o a compensar
inferior a la anteriormente autoliquidada.
Sujeto pasivo
Será precisa la cumplimentación de todos los datos recogidos en
este apartado.
Actividad principal
Se describirá como actividad principal la que suponga mayor
volumen de ingresos totales del período.
Epígrafe IAE: se hará constar, en su caso, el epígrafe del Impuesto
sobre Actividades Económicas correspondiente a la actividad
principal realizada.
Liquidación
IVA devengado
02 , 04 y 06 Se harán constar las bases imponibles de las
operaciones sujetas y no exentas correspondientes a cada tipo
impositivo.
03 , 05 y 07 Se harán constar las cuotas resultantes de aplicar
cada tipo impositivo a su correspondiente base imponible.
08 , 09 , 10 , 11 , 12 , 13 , 14 y 15 En el espacio reservado al
Recargo de Equivalencia se consignarán las bases imponibles
gravadas, en su caso, a los tipos 0,5%, 1%, 4% y 1,75% y las
cuotas resultantes.
16 y 17 Se hará constar la base imponible gravada
correspondiente al total de adquisiciones intracomunitarias
realizadas en el período de liquidación y la cuota resultante.
18 y 19 Se consignará la suma total de las bases imponibles
y de las cuotas devengadas en el ejercicio por inversión del
sujeto pasivo.
20 y 21 Se hará constar la suma de todas las bases imponibles
y la suma de todas las cuotas resultantes, derivadas de facturas
rectificativas (solamente las contempladas en el artículo 80. tres
y 80. cuatro) y aquellas originadas por la existencia de tipos
diferentes a los consignados en las casillas anteriores.
Total cuota devengada
Se hará constar la suma de todas las cuotas consignadas en
las casillas 03 , 05 , 07 , 09 , 11 , 13 , 15 , 17 , 19 y 21 .
22
IVA deducible
23 , 24 y 25 Se hará constar el importe de las cuotas
soportadas deducibles después de aplicar, en su caso, la regla
de prorrata.
26 Se hará constar el importe de las compensaciones satisfechas
a sujetos pasivos acogidos al régimen especial de la agricultura,
ganadería y pesca.
27 Se hará constar el resultado de la regularización de las
deducciones por bienes de inversión realizadas en períodos
anteriores incluyéndose, en su caso, la regularización de
deducciones anteriores al inicio de la actividad. Si el resultado
de la regularización implica minoración de las deducciones, se
consignará con el signo (–).
Total a deducir
28 Se hará constar la suma de todas las cuotas consignadas en
las casillas 23 , 24 , 25 , 26 y 27 .
Porcentaje de tributación en Bizkaia
30 Se hará constar el porcentaje de tributación correspondiente
al Territorio Histórico de Bizkaia. Dicho porcentaje se indicará
siempre con total independencia de que el resultado de la
liquidación sea a compensar o a ingresar.
Cuotas a compensar de períodos anteriores
32 Se hará constar el importe de las cuotas a compensar en
el Territorio Histórico de Bizkaia procedente de períodos
anteriores.
Exportaciones y operaciones asimiladas
33 Se hará constar el importe total, en el período objeto de
declaración, de las exportaciones o envíos con carácter definitivo
a Canarias, Ceuta y Melilla, según lo dispuesto en el artículo 21 de
la NF 7/94 del IVA, de las entregas y prestaciones de servicios a
que se refieren los artículos 22 y 64 de la Norma, así como de las
operaciones exentas mencionadas en los artículos 23 y 24 de
dicha Norma. Se entiende por importe de las operaciones
indicadas la suma total de las contraprestaciones
correspondientes, incluidos los pagos anticipados o, en su
defecto, de los valores en el interior, de los bienes exportados ,
enviados o entregados y de los servicios prestados.
Entregas intracomunitarias
34 Se hará constar el importe de las entregas exentas de bienes
destinados a otros Estados miembros de la Unión Europea
realizadas en el período de liquidación según lo dispuesto en el
artículo 25 de la Norma Foral del Impuesto sobre el Valor Añadido,
así como los pagos anticipados originados por dichas operaciones
de conformidad con lo dispuesto en el artículo 30.1 del
Reglamento del IVA.
Operaciones sujetas con derecho a devolución
35 Se hará constar el importe total, en el período objeto de
declaración de:
– Las entregas de bienes que tributen a tipos reducidos de
acuerdo con lo dispuesto en el art. 91, apartado Uno.1, números
1.o, 2.o y 4.o, y el apartado Dos.1, número 1.o de la Norma Foral
del IVA.
– Las entregas de los libros, periódicos y revistas comprendidos
en el artículo 91, apartado Dos.1, número 2.o, de la Norma Foral
del IVA.
– Las entregas de los inmuebles a que se refieren los apartados
Uno.1, número 7.o y Dos.1, número 6.o, del artículo 91, y las
ejecuciones de obras a que se refiere el apartado Uno.3, del
mismo artículo de la Norma.
– Las prestaciones de servicios comprendidos en el art. 91,
apartado Uno.2, número 7.o, de la Norma Foral del IVA.
– Las operaciones a las que sea aplicable el régimen especial de
las agencias de viaje que estén exentas en virtud de lo dispuesto
en el art. 143 de la Norma Foral del IVA.
– Las entregas de los coches de minusválidos y de las sillas de
ruedas y los servicios de reparación de dichos bienes a que se
refieren el número 4.o del apartado Dos.1 y el apartado Dos.2 del
art. 91 de la Norma Foral del IVA.
Operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo con
derecho a devolución
36 Se hará constar el importe total, en el período objeto de
declaración, de las operaciones de transporte intracomunitario
de bienes y sus operaciones accesorias que no estén sujetas al
impuesto por aplicación de lo establecido en los artículos 72 y 73
de la Norma, y las entregas de oro a las que sea de aplicación la
regla contenida en el artículo 84, apartado Uno, número 2.o, letra
b), de la Norma, así como de las entregas no sujetas de bienes
destinados a otros Estados miembros de la Unión Europea en
virtud de lo dispuesto en el artículo 68, apartado Cuatro, de la
Norma Foral.
Los trabajos realizados materialmente en el territorio de
aplicación del Impuesto sobre Bienes Muebles Corporales y los
informes periciales, valoraciones y dictámenes relativos a dichos
bienes a que se refiere el artículo 70 Uno, 7.o de la Norma Foral
del Impuesto sobre el Valor Añadido, cuando dichas operaciones
no queden sujetas al impuesto.
Resultado
Sin actividad
38 Si no se ha devengado ni soportado cuotas de IVA durante
todo el ejercicio, marque una X en esta casilla.
A compensar
39 Se hará constar el importe reflejado en la casilla 37 , cuando
éste sea negativo y no se solicite la devolución del mismo.
A ingresar
40 Se hará constar el importe reflejado en la casilla 37 , cuando
éste sea positivo.
La casilla 41 deberá ser cumplimentada, exclusivamente, cuando
se trate de la presentación de una autoliquidación complementaria.
Fecha y firma
La presente autoliquidación deberá ir con la fecha correspondiente
y firmada por el sujeto pasivo declarante o por su representante.
Notas
1.a Los sujetos pasivos que estén obligados a presentar
autoliquidación por cada período impositivo, en la Administración
de régimen común y/o diferentes Territorios Históricos, deberán
presentar liquidaciones idénticas sin perjuicio de la imputación del
resultado de las mismas a cada una de las Administraciones
correspondientes.
2.a La autoliquidación para cada sujeto pasivo deberá ser única
con independencia de que existan diferentes actividades
económicas desarrolladas por el mismo.
Plazo de presentación
La autoliquidación deberá presentarse durante los veinticinco
primeros días naturales del mes siguiente al correspondiente
período de liquidación mensual.
No obstante, las autoliquidaciones correspondientes al período de
liquidación del mes de julio se presentarán durante el mes de
agosto y los veinticinco primeros días naturales del mes de
septiembre inmediatamente posteriores.