Vocabulario nóminas

LA NÓMINA
Las personas que trabajan en una empresa y, que por tanto, están sujetas a un
contrato laboral, reciben una cantidad de dinero por su trabajo.
Por ese dinero que la empresa entrega, debe hacer un justificante, un recibo,
donde constan todos los elementos que forman el salario y que constituye la nómina.
La nómina en definitiva, es un recibo de salario en el que la empresa acredita el
pago de las diferentes cantidades que forman nuestro sueldo. En ella quedan registradas
también las deducciones que se realizan sobre el salario, básicamente las cuotas a la
Seguridad Social y las retenciones a cuenta del IRPF.
Todas las empresas están obligadas por ley a entregar este documento a sus
trabajadores y hacer constar en él todos los pagos que éstos perciban por su trabajo.
Aunque existe un modelo oficial de nómina, las empresas pueden utilizar otras variantes
similares. El modelo más utilizado, en todo caso, no se diferencia mucho del oficial.
Está formado por tres grandes bloques: cabecera, devengos y deducciones.
A.- Cabecera:
1.- Empresa: Nombre completo especificándose debidamente la personalidad de
la misma, es decir, si es propiedad de una persona o de una sociedad y, en este caso, de
qué sociedad se trata.
2.- Domicilio: Dirección completa del domicilio social de la empresa.
3.- C.I.F.: El código de identificación fiscal, que es el número que identifica a la
empresa ante Hacienda.
4.- Código de cuenta de cotización a la Seguridad Social: Todas las empresas
antes de iniciar sus actividades han de solicitar su inscripción en la Seguridad Social.
Una vez inscritas, se les asigna un número que es el que figura en la casilla. Este dato
permite al trabajador dirigirse a los órganos de la Seguridad Social para solicitar los
informes de afiliación y cotización que precise para comprobar su situación en la
empresa en materia de Seguridad social.
5.- Trabajador: Nombre, apellidos y N.I.F. del trabajador.
6.- Número del libro de matrícula: Este apartado corresponde a un número que
recibe el trabajador a su ingreso en la empresa.
7.- Número de afiliación a la Seguridad Social: Es el número que se le asigna
a toda persona cuando se incorpora al Sistema de la Seguridad Social. Es de carácter
vitalicio y único para todo el sistema Las empresas están obligadas a solicitar la
afiliación a la Seguridad Social de los trabajadores a su servicio, a no ser que estuvieran
ya afiliados.
8.- Categoría o grupo profesional: Se puede definir la categoría profesional
como la calificación que la empresa reconoce al trabajador y en virtud de la cual le
atribuye el salario, atendiendo a criterios establecidos en el convenio colectivo de
aplicación en la empresa.
9.- Grupo de cotización: Se determina teniendo en cuenta la categoría
profesional del trabajador. Existen once grupos de cotización en los que se engloban
todas las categorías profesionales. A cada grupo se le asigna una base mínima y máxima
entre las que debe estar incluida la base de cotización del trabajador.
Grupo de
Cotización
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Categorías profesionales
Bases
mínimas
Ingenieros y Licenciados
977,40 €/mes
Ingenieros
técnicos,
peritos, 810,90 €/mes
diplomados y ayudantes titulados
Jefes administrativos y de taller
705,30 €/mes
Ayudantes no titulados
699,90 €/mes
Oficiales administrativos
699,90 €/mes
Subalternos
699,90 €/mes
Auxiliares administrativos
699,90 €/mes
Oficiales de 1ª y 2ª
23,33 €/día
Oficiales de 3ª y especialistas
23,33 €/día
Peones
23,33 €/día
Trabajadores menores de 18 años
23,33 €/día
Bases
máximas
3074,10 €/mes
3074,10 €/mes
3074,10 €/mes
3074,10 €/mes
3074,10 €/mes
3074,10 €/mes
3074,10 €/mes
102,47 €/día
102,47 €/día
102,47 €/día
102,47 €/día
9.- Fecha de antigüedad: Se hace constar la fecha de ingreso del trabajador en
la empresa.
10.- Período de liquidación: Es el período al que se refiere el salario que viene
especificado en la hoja. El recibo se referirá a meses naturales, salvo que recoja un
período de menos tiempo (renuncia al puesto de trabajo, despido, etc)
11.- Total de días: Contabiliza en días naturales el período al que hace
referencia el número anterior.
B.- Devengos:
El segundo bloque dentro de la nómina es el de los devengos. Se consideran
como tales aquellas cantidades que percibe el trabajador por distintos conceptos.
Hay dos tipos de devengos: los que cotizan a la Seguridad Social
(percepciones salariales que incluyen el salario base y los complementos salariales) y
los que están excluidos de cotización (percepciones no salariales)
B1.- PERCEPCIONES SALARIALES: Son las cantidades que percibe el
trabajador como consecuencia de su prestación de servicios y están vinculadas
directamente con el trabajo desarrollado. Como percepciones salariales se incluyen:
12.- Salario base: Se establece por acuerdo entre el empresario y el trabajador,
cuando no existe convenio colectivo. Es la parte fija del salario que le corresponde al
trabajador según el convenio colectivo que resulte de aplicación en la empresa y cuya
cuantía varía según la categoría profesional a la que pertenezca el trabajador.
13.- Horas extraordinarias: Salario que retribuye las horas realizadas por el
trabajador por encima de la jornada ordinaria de trabajo. El valor del importe de la hora
extra en ningún caso será inferior al valor de la hora ordinaria. También pueden ser
compensadas por el tiempo equivalente de descanso retribuido.
14.- Horas estructurales: Son aquellas horas extras que, excediendo de la
jornada de trabajo, son necesarias por: períodos puntas de producción, ausencias
imprevistas, por cambios de turno o para mantenimiento y las motivadas por fuerza
mayor. Su regulación es distinta, aunque pueden percibirse de igual modo.
15.- Gratificaciones extraordinarias: La ley establece la obligación de las
empresas de pagar a sus trabajadores dos pagas extraordinarias anuales (una en Navidad
y la otra en el mes que se fije por convenio colectivo).
Puede acordarse que las dos pagas extras se prorrateen en los doce meses
del año, es decir que se vayan liquidando mensualmente.
Se cobran en relación a la antigüedad del trabajador en la empresa,
devengándose íntegramente cuando se lleva, al menos, un año trabajando en la misma.
16.- Participación en beneficios: Consiste en una paga anual que, en un
principio, está formada por un porcentaje de los beneficios obtenidos por la empresa.
17.- Salarios en especie: Son remuneraciones percibidas por el trabajador en
bienes distintos del dinero: manutención, vehículo, viajes, alojamiento, o cualesquiera
otros suministros.
Aunque esta remuneración no se cobra en dinero, hay que hacer constar
en la nómina el valor que se le atribuye para tenerlo en cuenta a efectos fiscales. No
puede ser superior al 30% del salario total.
Complementos salariales: Son cantidades percibidas en función de las
condiciones personales del trabajador o de su puesto de trabajo, como el complemento
de antigüedad y los complementos por circunstancias especiales del puesto que
desempeña (nocturnidad, toxicidad, productividad, etc)
18.- Antigüedad: En muchas ocasiones suele ser un tanto por ciento sobre el
salario base. Los convenios colectivos establecen la cuantía del plus de antigüedad.
19.- Idiomas y títulos: En algunas funciones administrativas o técnicas, las
empresas adjudican un complemento personal por estos motivos. Su importe salarial
viene fijado en los convenios o por pacto individual.
B.1.2. Complementos salariales por el puesto de trabajo. Bajo esta
denominación se incluyen todas aquellas percepciones que, no formando parte del
salario base, son percibidas por el trabajador a causa de determinadas circunstancias que
concurren en el puesto de trabajo que ocupe.
20.- Toxicidad, penosidad, peligrosidad: Estos complementos se establecen
para compensar unas condiciones de peligrosidad o incomodidad en determinados
trabajos que por su propia naturaleza no pueden evitarse.
21.- Nocturnidad: Este plus complementario se abona por realizar el trabajo en
horario nocturno, entendiendo como tal el desarrollado entre las 22 y las 6 horas. Viene
regulado en el artículo 36 del Estatuto de los trabajadores.
B.1.3. Complementos salariales por calidad o cantidad de trabajo. En esta
calificación se incluyen todas aquellas percepciones que, no formando parte del salario
base, son percibidas por el trabajador a causa de efectuar mejor o mayor producción que
la determinada como normal.
22.- Incentivos: Es la cantidad que se adjudica al trabajador en virtud del
rendimiento obtenido por encima del nivel mínimo o normal.
23.- Actividad: Es el complemento que se refiere a la calidad del trabajo y que
en algunas empresas aparece diferenciado del anterior, fundamentalmente cuando no se
cronometra el trabajo.
24.- Asistencia: Consiste en el pago al trabajador de una determinada cantidad
cuando el índice personal de absentismo no suba por encima del nivel marcado.
B. 2. PERCEPCIONES NO SALARIALES EXCLUIDAS DE
COTIZACIÓN EN EL RÉGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD
SOCIAL.
Son las cantidades percibidas por el trabajador, que no se consideran parte del
salario, por las que no se cotiza a la Seguridad Social y, por ello, no tienen descuentos.
25.- Indemnizaciones y suplidos: Son percepciones extrasalariales que obtiene
el trabajador en compensación de ciertos gastos que haya tenido o por utilización de
bienes propios. No cotizan a la Seguridad Social, ni se les retiene el IRPF. Por ejemplo:
quebranto de moneda a los cajeros, desgaste de herramientas de trabajo propiedad del
trabajador, adquisición de prendas de trabajo, dietas y gastos de locomoción, plus de
distancia y transportes urbanos, indemnizaciones por traslados, regulaciones de empleo,
etc.
26.- Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social: Estas cantidades
son abonadas por la Seguridad Social en prestación de determinadas contingencias y a
través de la empresa, que actúa como delegada de aquella. Actualmente se cobran
directamente de la Seguridad Social. Por ejemplo: las prestaciones familiares.
27.- Baja: En esta casilla consta la cantidad a percibir cuando se está de baja, así
como el período de duración de la misma. Debe indicarse del mismo modo, la
contingencia de la que derive: enfermedad común, accidente no laboral, maternidad,
enfermedad profesional o accidente de trabajo. A una baja se le llama técnicamente: ILT
(Incapacidad laboral temporal)
28.- Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos:
 Traslados: Por razones económicas, técnicas u organizativas, la empresa
puede trasladar al trabajador a otro centro de trabajo, en cuyo caso la
empresa tendrá que pagar los gastos del desplazamiento del trabajador y
de su familia.
El trabajador podrá optar por el traslado percibiendo una compensación
por gastos o la extinción del contrato con derecho a una indemnización
de 20 días por año trabajado.
 Suspensión del contrato: Sólo en algunos casos de suspensión del
contrato de trabajo tiene el trabajador derecho a compensación
económica. Así ocurre, por ejemplo, cuando la empresa está en crisis.
 Despidos: Se incluyen aquí las indemnizaciones percibidas como
consecuencia de la extinción del contrato en su multitud de variables
posibles: por despido colectivo aprobado en el ERE (20 días por año de
servicio), por despido disciplinario, por extinción de contrato por causas
objetivas (20 días por año de trabajo),… Estas indemnizaciones están
exentas de cotizar a la Seguridad Social y de retenciones para el IRPF
29.- Otras percepciones no salariales: Por ejemplo, mejora sobre las
prestaciones de la Seguridad Social que conceda la empresa.
A.- TOTAL DEVENGADO: Es la cantidad total percibida por el
trabajador en el período al que se refiere la hoja de salario, sin descuentos o
deducciones.
C.- DEDUCCIONES:
En este apartado se indican las contribuciones del
trabajador al sistema de la Seguridad Social, así como las retenciones que la empresa
debe practicar en concepto del Impuesto sobre las Rentas de las Personas Físicas (IRPF)
¿Qué se paga en cada caso?
1. Aportación del trabajador a las cuotas de la Seguridad Social (cuota obrera)
El trabajador está obligado a cotizar a la Seguridad Social por los siguientes
conceptos:
a)
Contingencias comunes: La cotización por este concepto está
destinada a la cobertura de todas las situaciones que se deriven de
enfermedad común, incluida la maternidad o accidente no laboral y
para la jubilación). En este apartado la empresa aporta el 23,60 %
y el trabajador el 4,70 %
b)
Contingencias profesionales: Son aquellas situaciones de riesgo
que se dan por el propio desarrollo del trabajo, aunque ajenas a la
voluntad del trabajador (accidente de trabajo y enfermedad
profesional). Se incluyen aquí varios conceptos como: Desempleo
(ayuda a las personas sin empleo). En este apartado la empresa
aporta el 5,75 % y el trabajador el 1,55 %) y las acciones de
Formación Profesional. Su función es realizar una aportación
para el desarrollo de una política de formación dentro del ámbito
laboral, que repercuta positivamente tanto en el desarrollo
profesional como en el laboral. En este apartado la empresa aporta
el 0,60 % y el trabajador el 0,10 %
Horas extraordinarias Cotizan de manera diferente en razón de que se
traten de horas estructurales (por causa de fuerza mayor) o bien horas no
estructurales, donde se consideran el resto de horas extras. En este apartado, si
son horas estructurales, la empresa aporta el 12 % y el trabajador el 2 %. Las
horas no estructurales cotizan al mismo porcentaje que en las contingencias
comunes.
2. Retención a cuenta del IRPF
Casi todas las cantidades que percibe el trabajador tienen que tributar por IRPF y,
por eso, se les va reteniendo una cantidad a cuenta de la que tendrá que pagar.
Dependiendo del salario anual y del número de hijos, se aplica sobre el total
devengado un porcentaje de retención diferente de acuerdo con la tabla de retenciones.
(Existe un programa para el cálculo de retenciones)
La base sobre la que se aplica el porcentaje de retención, se indica en Base sujeta
a retención del IRPF. Está compuesta por la totalidad de percepciones salariales y
extrasalariales que están sujetas a cotización del impuesto sobre la renta. Esta base suele
coincidir con el total devengado, ya que prácticamente todo lo que se cobra está sujeto a
IRPF
La suma de todos los conceptos indicados en este apartado de deducciones
constituye el total a deducir y se indica en su casilla correspondiente.
B. TOTAL A DEDUCIR
LÍQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A – B)
Determinación de las bases de cotización al régimen general
de la Seguridad Social:
Son las cantidades y porcentajes por los que se calculan las cotizaciones por los
diferentes conceptos a la Seguridad Social.
Los conceptos más importantes son:
Remuneración mensual: Es la cantidad total del salario mensual por la que el
trabajador cotiza. Es la suma de todas las cantidades percibidas por salario y
complementos sujetos a cotización, excepto horas extras.
Prorrata de pagas extraordinarias: Es la doceava parte de las pagas que tiene
que percibir el trabajador a lo largo del año.
Total de la base de cotización: Es la suma de la remuneración total y la prorrata
de las pagas extraordinarias. De esta manera se va cotizando mensualmente una doceava
parte de las pagas extras, de forma que, cuando se cobra la extra (si no se recibe cada
mes prorrateada), no hay deducciones por Seguridad Social.
Bases de cotización por contingencias profesionales (A.T.) y E.P) y
conceptos de recaudación conjunta (Desempleo, Formación Profesional y Fondo
de Garantía Salarial ). Se hace constar el importe de la base de cotización que hemos
obtenido para contingencias profesionales, ya que la cotización por accidentes de
trabajo y enfermedades profesionales recae sobre las empresas exclusivamente.
Fecha: Consta aquí la fecha de entrega del recibo del salario. Debe comprobarse
siempre que la misma sea real.
Firma y sello de la empresa: Es importante que la empresa firme y selle en este
apartado la hoja de salario, puesto que su falta puede poner en entredicho la
validez del documento.
Recibí: En este apartado debe estampar su firma el trabajador. Esta firma no
implica conformidad con la hoja de salario, sino que simplemente expresa que se
ha recibido la cantidad que en la misma figura. Por tanto, en caso de que el
trabajador perciba un salario distinto al que se hace constar en el recibo, debe
abstenerse de firmarlo.
POSIBLES FRAUDES
Es absolutamente recomendable conservar todas las nóminas. No sólo para probar que
hemos trabajado, sino para prevenir los efectos de fraudes de las empresas o errores de
la administración.
Para ahorrarse pagos a la Seguridad Social, algunas empresas hacen constar
indebidamente parte del salario como percepciones excluidas de cotización (dietas, plus
de transporte,…). A corto plazo, puede parecer beneficioso para el trabajador, ya que no
se le descuenta nada de esas cantidades, pero cuando éste tenga que cobrar del Estado
(por enfermedad, paro o jubilación), se verá perjudicado por no haber cotizado. Lo
mismo ocurre con el “dinero negro”, no reflejado en la nómina.
Otro posible fraude por parte de la empresa es no dar de alta al trabajador en la
Seguridad Social, o darle de baja mientras continúa trabajando en la empresa, para
apropiarse de las cantidades que éste cree estar cotizando. Sería una sustracción de
dinero que éste podría demostrar con sus nóminas. Para resolver dudas, cualquier
persona puede llevar su nómina a la Inspección de Trabajo y pedir que le informen.
Recomendaciones:
Una de las mejores formas de estar al tanto de las cotizaciones de la Seguridad Social es
estar en posesión del certificado digital, el cual, entre otras cosas, permite acceder a la
oficina virtual de la Seguridad social y poder comprobar las bases de cotización que la
empresa ha ingresado, así como la vida laboral, que te permitirá comprobar los
períodos de cotización. Estos dos conceptos son básicos para determinar la cuantía de la
pensión de jubilación. También ha servido a la Consejería para determinar la antigüedad
de cada trabajador a efectos del abono de la paga de antigüedad.
Empresa:
Trabajador:
Domicilio:
N.I.F:
C.I.F.:
Número de afiliación a la Seguridad Social:
Código de cuenta de cotización
a la Seguridad Social:
Categoría o grupo profesional:
Período de liquidación: del
I DEVENGOS:
1. Percepciones salariales:
Número Libro de Matrícula:
Grupo de cotización:
de
al
Fecha de antigüedad:
de
de
2. Percepciones no salariales:
Total de días: (
)
Indemnizaciones o suplidos
______________________
Salario base:
Horas extraordinarias:
Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social
______________________
______________________
Gratificaciones extraordinarias
Salario en especie
Complementos salariales:
Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos
______________________
Antigüedad
Complemento analogía retributiva
Otras percepciones no salariales
______________________
______________________
______________________
______________________
______________________
______________________
______________________
A. TOTAL DEVENGADO……..
2. Impuesto sobre la renta
de las personas físicas
II DEDUCCIONES
1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta:
3. Anticipos
Contingencias comunes:
4. Valor de los productos recibidos en especie
Desempleo:
5 Otras deducciones:
Formación profesional:
______________________
Horas extraordinarias:
______________________
Fuerza mayor o estructurales
No estructurales
%
%
TOTAL APORTACIONES…..
B. TOTAL A DEDUCIR……
Líquido total a percibir (A – B)………
______________________, _____ de _________________ de 2.009
Recibí
DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIÓN
CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL I.R.P.F.
1.
Bases de cotización por contingencias
comunes:
Remuneración mensual
Prorrata pagas extraordinarias
TOTAL…………….
2. Bases de cotización por contingencias profesionales (A.T.
y E.P.) y conceptos de recaudación conjunta (Desempleo,
Formación Profesional y Fondo de Garantía Salarial)……
3. Base de cotización adicional por horas extraordinarias….
4. Base sujeta a retención del I.R.P.F………….
Empresa
Trabajador: G
Domicilio: JUAN
N.I.F: 27673 T
C.I.F.: Q410
Número de afiliación a la Seguridad Social: 410070
Código de cuenta de cotización
a la Seguridad Social: 41
Categoría o grupo profesional: PROF. PRIMARIA
Grupo de cotización: 02
Período de liquidación: del 1 de Noviembre
I DEVENGOS:
1. Percepciones salariales:
Salario base:
Número Libro de Matrícula: 114
al
Fecha de antigüedad: 01/10/1967
30 de Noviembre de 2.008
2. Percepciones no salariales:
1.519,80
Horas extraordinarias:
Total de días: ( 30 )
Indemnizaciones o suplidos
______________________
Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social
______________________
______________________
Gratificaciones extraordinarias
Salario en especie
Complementos salariales:
Antigüedad
472,67
Complemento analogía retr.
374,05
Equiparación Pública
______________________
______________________
______________________
38,98
Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos
______________________
Otras percepciones no salariales
______________________
______________________
______________________
A. TOTAL DEVENGADO…….. 2.405,50
2. Impuesto sobre la renta
de las personas físicas.
II DEDUCCIONES
2405,50 al 20%.... 481,10
1. Aportación del trabajador a las cotizaciones a la
Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta:
3. Anticipos
Contingencias comunes: 3074,10 al 4,70%....144,48
4. Valor de los productos recibidos en especie
Desempleo:
5 Otras deducciones:
3074,10 al 1,55%..... 47,65
Formación profesional: 3074,10 al 0,10%..... 3,07
______________________
Horas extraordinarias:
______________________
Fuerza mayor o estructurales
No estructurales
TOTAL APORTACIONES…..
%
%
195,20
B. TOTAL A DEDUCIR……
Líquido total a percibir (A – B)………
676,30
1729,20
Sevilla, 30 de Noviembre de 2.008
Recibí
DETERMINACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIÓN
CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL I.R.P.F.
2.
Bases de cotización por contingencias
comunes:
Remuneración mensual
2405,50
Prorrata pagas extraordinarias 400,92
TOTAL……………. 2806,42
2. Bases de cotización por contingencias profesionales (A.T.
y E.P.) y conceptos de recaudación conjunta (Desempleo, F.
Profesional y Fondo de Garantía Salarial)…… 3074,10
3. Base de cotización adicional por horas extraordinarias….
4. Base sujeta a retención del I.R.P.F…………. 2405,50