EJEMPLO CÁLCULO DE BASE IMPONIBLE Suma de Honorarios brutos del año calendario. Caso (80% de la Suma de Honorarios brutos con un tope anual de 891,6 UF = $ 22.850.897) Base Imponible sobre el cual deberá pagar las cotizaciones anualmente. Exento de Cotizar Renta Imponible. 1 $ 257.500 $ 206.000 2 $ 600.000 $ 480.000 $ 480.000 $ 800.000 $ 800.000 3 $ 1.000.000 4 $ 5.000.000 $ 4.000.000 $ 4.000.000 5 $ 20.000.000 $ 16.000.000 $ 16.000.000 6 $ 30.000.000 $ 24.000.000 $ 21.366.472 $ 22.850.897 7 $ 100.000.000 $ 80.000.000 Gráfico a modo de referencia. Casos Análisis. 1 La Renta Imponible anual es menor al ingreso mínimo mensual legal vigente ($ 257.500 ), por lo tanto el trabajador a honorarios estará exento de cotizar. 2 al 5 La renta imponible anual es menor o igual al tope legal anual por lo tanto la base Imponible será el 100% de la renta imponible. Por ejemplo para el caso 5, la suma de los honorarios del año fue de $5.000.000, la renta imponible anual será de $4.000.000 (esto es, el 80% de los honorarios del año). y la base imponible sobre el que deberá pagar las cotizaciones será $4.000.000. 9 al 7 La renta Imponible anual sobrepasa el tope legal anual (22.850.897) por lo que su base imponible será dicho tope. Calculado con montos Topes del año 2016 y valor de la UF al 19 de Enero del 2016 ($ 25.629,09) PAGO ANUAL DE COTIZACIONES TRABAJADOR INDEPENDIENTE Distribución del Monto Anual a Cotizar. Caso Suma de Honorarios brutos del año calendario. (80% de la Suma de Honorarios brutos con un tope anual de 891,6 UF = $ 22.850.897) Base Imponible sobre el cual debera pagar las cotizaciones anualmente. Exento de Cotizar Renta Imponible. Ahorro Previsional Obligatorio. Comisión Provida AFP. Seguro de Invalidez y Sobrevivencia. Seguro de Accidentes del trabajo y Enfermedades Profesionales. 10 % 1,54 % 1,41 % 0,95 % 1 $ 257.500 $ 206.000 2 $ 600.000 $ 480.000 $ 480.000 $ 48.000 $ 800.000 $ 800.000 $ 80.000 $ 12.320 400.000 $ 61.600 3 $ 1.000.000 4 $ 5.000.000 $ 4.000.000 5 $ 20.000.000 $ 16.000.000 6 $ 30.000.000 $ 24.000.000 7 $ 100.000.000 $ $ Salud. (Obligatorio a partir del 2018) Monto Total de cotizaciones obligatorias a pagar anualmente. (2015 - 2016 - 2017) Monto Total de cotizaciones obligatorias a pagar anualmente a partir del 2018 7% 14 % 21 % Exento de Cotizar. 4.000.000 $ $ 7.392 6.768 $ 4.560 $ 33.600 $ 11.280 $ 7.600 $ 56.000 $ 56.400 280.000 $ $ 38.000 $ 66.720 $ 100.320 $ 111.200 $ 167.200 $ 556.000 $ 836.000 $ $ 16.000.000 $ 1.600.000 $ 246.400 $ 225.600 $ 152.000 $ 1.120.000 $ 2.224.000 $ 3.344.000 $ 22.850.897 $ 2.285.090 $ 351.904 $ 322.198 $ 217.084 $ 1.599.563 $ 3.176.275 $ 4.775.837 80.000.000 Gráfico a modo de referencia. Casos Análisis. 1 La Renta Imponible anual es menor al ingreso mínimo mensual legal vigente ($ 257.500 ), por lo que el trabajador a honorarios estará exento de cotizar. 2 al 5 La renta imponible anual es menor o igual al tope máximo legal anual, por lo tanto la base Imponible será el 100% de la renta imponible. Por ejemplo para el caso 4, la suma de los honorarios del año fue de $5.000.000, la renta imponible anual será de $4.000.000 (esto es, el 80% de los honorarios del año). y la base imponible será $4.000.000 6y7 La renta Imponible anual sobrepasa el tope máximo legal anual (22.850.897) por lo que su base imponible será dicho tope. Calculado con montos Topes del año 2016 y valor de la UF al 19 de Enero del 2016 ($ 25.629,09) TRABAJADOR QUE COTIZA COMO DEPENDIENTE E INDEPENDIENTE A LA VEZ Trabajador Independiente Caso Suma de Honorarios brutos del año calendario. 1 ‘ $ Renta Imponible. (80% de la Suma de Honorarios brutos con un tope anual de 891,6 UF = $ 22.850.897) Trabajador Dependiente Suma de remuneraciones imponibles brutas del año calendario. 300.000 $ 240.000 $ 500.000 $ 800.000 $ 700.000 Suma de Renta imponible + Remuneraciones. (no puede superar el límite maximo omponible anual de 891,6 UF = $ 22.850.897) 740.000 $ 240.000 1.500.000 $ 800.000 $ 2 $ 1.000.000 3 $ 5.000.000 $ 4.000.000 $ 10.000.000 $ 14.000.000 4 $ 1.800.000 $ 1.440.000 $ 22.850.897 $ 24.290.897 5 $ 6.000.000 $ 4.800.000 $ 18.000.000 $ 22.800.000 40.000.000 $ 10.000.000 $ 50.000.000 6 $ 50.000.000 $ Base Imponible sobre el cual debera pagar las cotizaciones anualmente como independiente. $ $ 4.000.000 Exento de Cotizar $ $ 4.800.000 12.850.897 Gráfico a modo de referencia. Casos Análisis. 1 al 3 La suma de la renta imponible por honorarios y las remuneraciones como dependiente no alcanzan el límite imponible anual *(22.850.897) por lo que debe cotizar por la renta imponible como independiente 4 Este trabajador cotizó como dependiente por el tope imponible anual 891,6UF * $22.850.897, por lo que no debe cotizar por los honorarios percibidos como Independiente. 5 Este trabajador cotizó durante el año por $18.000.000 como Dependiente, de tal forma que le faltaría por cotizar $4.800.000 como Independiente que sería el 80% de su renta imponible por honorarios. 6 Este trabajador cotizó durante el año por $10.000.000 como dependiente, de tal forma que le faltaría cotizar por $12.850.897* para alcanzar el tope imponible. Como el 80% de su renta imponible por honorarios anual supera este monto, debe cotizar sólo por $12.850.897. Calculado con montos Topes del año 2016 y valor de la UF al 19 de Enero del 2016 ($ 25.629,09)