Guía declaración de transacciones exentas_no sujetas del

GUÍA
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE TRANSACCIONES EXENTAS DEL IMPUESTO A LA
SALIDA DE DIVISAS
NOTAS IMPORTANTES:
Este formulario debe presentarse por parte de los contribuyentes al momento de solicitar el
envío de divisas exentas del ISD al exterior y debe estar acompañado de la documentación que
acredite la exención según el caso.
Este formulario será llenado únicamente a través de internet, por lo cual el ordenante requiere
obligatoriamente la clave de acceso a los servicios en línea proporcionada en las oficinas del
Servicio de Rentas Internas a nivel nacional.
Las transferencias quincenales que son inferiores o iguales a USD. 1000 NO requiere la
presentación de este formulario.
Todos los valores deben ser ingresados en valor absoluto; es decir, no se deben utilizar ni el
signo “menos”, ni “paréntesis” para valores negativos.
Se deberá incluir dos decimales (aproximando el segundo), por ejemplo: Si la cantidad
resultante fuera 12.435,501 registre 12.435,50 ó si la cantidad resultante fuera 12.435,506
registre 12.435,51.
NO. DE FORMULARIO
99
No. de formulario.- Número único de identificación del formulario, el cual será
generado de manera automática al finalizar correctamente el llenado del mismo.
FECHA DE EMISIÓN
001 Fecha de emisión.- Correspondiente a la fecha de registro del formulario.
200 IDENTIFICACIÓN DEL REMITENTE (QUIEN SOLICITA EL ENVÍO)
201 Número de identificación del remitente.- Número de identificación del contribuyente
que ha solicitado el envío de divisas al exterior.
202 Razón social o apellidos y nombres del remitente.- Razón social o apellidos y
nombres del sujeto pasivo que ha solicitado el envío de divisas al exterior.
203 Ciudad/provincia del domicilio del remitente.- Ciudad y provincia de residencia del
sujeto pasivo que ha solicitado el envío de divisas al exterior.
204 Dirección del domicilio del remitente.- Dirección exacta del domicilio del sujeto
pasivo que ha solicitado el envío de divisas al exterior.
205 Razón social de la institución financiera / courier.- Razón social de la institución
financiera o Courier por medio de la cual se envían las divisas al exterior.
206 RUC de la institución financiera / courier.- Número de identificación de la empresa
mediante la cual el contribuyente solicitó el envío de divisas.
300 DETALLE TRANSACCIONES EXENTAS DE ISD POR CRÉDITOS EXTERNOS
302 Número del registro del crédito en el BCE.- Este campo debe ser llenando cuando la
transferencia corresponda al pago del principal de un crédito otorgado por una institución
financiera internacional, con un plazo mayor a un año, destinado al financiamiento de
inversiones previstas en el Código de la Producción; su aplica es indistinta si se trata o no
de un administrador u operador de Zonas Especiales de Desarrollo Económico.
303 Fecha del registro del crédito en el BCE.
304 País destino de la transferencia.- Considerar que algunas exenciones no son
aplicables cuando el destinatario sea residente o este domiciliado en paraísos fiscales, o
en general en territorios de baja o nula imposición.
309 Monto.- Monto del pago que corresponde a la amortización del principal del crédito.
312 Número del registro del crédito en el BCE.- Este campo debe ser llenando cuando la
transferencia corresponda al pago de intereses generados por un crédito otorgado por
una institución financiera internacional, con un plazo mayor a un año, destinado al
financiamiento de inversiones previstas en el Código de la Producción; esta exención es
aplicable tanto para administradores u operadores de Zonas Especiales de Desarrollo
Económico.
313 Fecha del registro del crédito en el BCE.
314 País destino de la transferencia.- Considerar que algunas exenciones no son
aplicables cuando el destinatario sea residente o este domiciliado en paraísos fiscales, o
en general en territorios de baja o nula imposición.
319 Monto.- Monto del pago que corresponde a intereses del crédito, este campo debe ser
llenando cuando el ordenantes no sea administrador u operador de Zonas Especiales de
Desarrollo Económico.
Motivo de la exención
Número de registro
del crédito en el
BCE
Pago por amortización
de capital, originado en
endeudamiento externo otorgado por una institución
financiera internacional, con un plazo mayor a un año, 302
destinado al financiamiento de inversiones previstas en
el COPCI
Pago por amortización de intereses, originado en
endeudamiento externo otorgado por una institución
financiera internacional, con un plazo mayor a un año, 312
destinado al financiamiento de inversiones previstas en
el COPCI
Fecha de registro
del crédito en el
BCE
País destino de la
transferencia
303
304
309
313
314
319
Monto
(USD)
400 DETALLE TRANSACCIONES EXENTAS DE ISD POR IMPORTACIONES DE ZEDE'S
402
Actividad económica realizada.- Actividad económica desarrollada por
administradores u operadores de Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE’S) por
la cual se efectúa el pago por concepto de importaciones de bienes.
403 País destino de la transferencia.- País destino de la transferencia, originada en pagos
por concepto de importaciones de bienes efectuadas por administradores u operadores
de Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE’S).
409 Monto.- Monto del pago que corresponde a importaciones de bienes, realizadas
exclusivamente por administradores u operadores de ZEDE'S y relacionadas a su actividad
autorizada.
412 Actividad económica realizada.- Actividad económica desarrollada por
administradores u operadores de Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE’S) por
la cual se efectúa el pago por concepto de importaciones de servicios.
413 País destino de la transferencia.- País destino de la transferencia, originada en pagos
por concepto de importaciones de servicios efectuadas por administradores u operadores
de Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE’S).
419 Monto.- Monto del pago que corresponde a importaciones de servicios, realizadas
exclusivamente por administradores u operadores de ZEDE'S y relacionadas a su actividad
autorizada.
Actividad
económica
relacionada
Motivo de la exención
Importación de bienes, realizadas exclusivamente por administradores u
operadores de ZEDE'S
(relacionada a actividad autorizada)
Importación de servicios, realizadas exclusivamente por administradores u
operadores de ZEDE'S (relacionada a actividad autorizada)
País destino de la
transferencia
Monto
(USD)
402
403
409
412
413
419
500 DETALLE TRANSACCIONES EXENTAS DE ISD POR DISTRIBUCIÓN DE
DIVIDENDOS
501 Beneficiario De la transferencia.- Corresponde al nombre del accionista que recibirá
los dividendos en el exterior. En caso de requerir el envío de dividendos que corresponda
a más de un período fiscal se utilizaran los casilleros 511 y 521, consignando dicha
información.
502 Período fiscal al que corresponden los dividendos distribuidos.- En caso de
requerir el envío de dividendos que corresponda a más de un período fiscal se utilizaran
los casilleros 512 y 522, consignando dicha información.
503 País destino.- País destino de la transferencia al donde se envían los dividendos
distribuidos. En caso de requerir el envío de dividendos a más de un país de destino, se
utilizaran los casilleros 513 y 523, consignando dicha información.
504 Domicilio fiscal del beneficiario.- Corresponde al país en el cual el accionista que
recibe el dividendo tiene su residencia/domicilio para efectos tributarios. En caso de
requerir el envío de dividendos a más de un país de destino, se utilizaran los casilleros
514 y 524, consignando dicha información.
509 Monto.- Monto del pago correspondiente a distribución de dividendos después del pago
del impuesto a la renta; en caso de requerir el envío a más de un destino o por más de
un período fiscal, utilizar los campos 519 y 519.
600 DETALLE TRANSACCIONES CON SUSPENSIÓN DE ISD (IMPORTACIONES
REGÍMENES ESPECIALES)
602 Descripción completa de la modalidad del régimen, o del régimen aduanero, según el
caso, bajo cual ingresan mercancías al país, sobre las cuales es aplacible la suspensión
del pago del ISD.
603 Número completo del referendo de importación, siempre que el régimen aduanero, bajo
cual ingresan mercancías al país, corresponda a uno de aquellos sobre los cuales es
aplicable la suspensión del pago del ISD.
609 Monto del pago correspondiente a importaciones realizadas bajo uno de los regímenes
aduaneros especiales detallados en la reformada Resolución No. NAC-DGERCGC12-00413
y sus reformas.
Transacciones con suspensión del pago del
Impuesto a la Salida de Divisas
Descripción del
régimen aduanero
Pagos por concepto de importaciones realizadas
bajo alguno de los regímenes aduaneros
602
detallados en el artículo 1 de la Resolución No.
NAC-DGERCGC12-00413.
Número de
referendo de la
importación
603
MONTO
(USD)
609
700 DETALLE TRANSACCIONES EXENTAS DE ISD POR INVERSIÓN EXTRANJERA EN
MERCADO DE VALORES
702 Numero de liquidación de bolsa de valores.- Corresponde al número de liquidación
de bolsa de valores de la última negociación del título valor en bolsa de valores.
703 Domicilio fiscal del inversionista.- Corresponde al país en el cual el inversionista,
quien es el beneficiario de la transferencia, tiene su residencia/domicilio para efectos
tributarios.
709 Monto.- Monto del pago correspondiente a transacciones exentas de ISD por inversión
extranjera en mercado de valores.
Transacciones con suspensión del pago del
Impuesto a la Salida de Divisas
Numero de
liquidación de
bolsa de valores
Pagos por rendimientos financieros, ganancias de
capital y capital, de inversiones realizadas por
personas naturales o jurídicas, domiciliadas en el 702
exterior, en el mercado de valores del Ecuador a un
plazo mayor a un año.
MONTO
(USD)
Domicilio fiscal del
inversionista
703
709
713 Domicilio fiscal del inversionista.- Corresponde al país en el cual el inversionista,
quien es el beneficiario de la transferencia, tiene su residencia/domicilio para efectos
tributarios.
719 Monto.- Monto del pago correspondiente a transacciones exentas de ISD por pagos por
rendimientos financieros, ganancias de capital y capital, de inversiones efectuadas en el
exterior e ingresadas al país, por títulos valor emitidos por sociedades ecuatorianas;
según plazo y condiciones del CPT.
800 DETALLE OTRAS TRANSACCIONES EXENTAS / NO SUJETAS AL PAGO DE ISD
809 Monto.- Monto total de transferencias realizadas al exterior por sujetos que no están
obligados al pago del ISD, en virtud de lo dispuesto en la Ley, tales como: empresas
públicas, organismo del estado, Organismo Internacionales, cuerpo diplomático, etc.
819 Monto.- Monto total de transferencias realizadas al exterior, exentas del Impuesto a la
Salida de Divisas, en virtud de la Ley de la Junta de Beneficencia de Guayaquil, Ley de
Educación Superior, Ley Especial del Sector Eléctrico y Ley de Equidad Tributaria, dentro
de este casillero deben reportarse los envíos de divisas al exterior realizados por
empresas de courier e instituciones financieras, correspondientes a sus clientes, a través
de otras empresas de courier o instituciones financieras.
En los casos en que se haya contratado créditos en el exterior, que no se encuentren
exentos del ISD, y los recursos provenientes de los mismos hayan sido utilizados para el
pago desde el exterior de importaciones de bienes o servicios sobre las cuales se haya
causado el ISD en virtud de la presunción establecida en la Ley de Equidad Tributaria,
deberán utilizarse este casillero para que al momento de efectuar abonos o cancelaciones
totales del capital no se cause nuevamente el impuesto a la salida de divisas.
829 Monto.- Monto total de transferencias realizadas al exterior, exentas del Impuesto a la
Salida de Divisas por corresponder a pagos por importaciones a consumo de cocinas
eléctricas, de inducción, sus partes y piezas, ollas diseñadas para cocinas de inducción,
sistemas eléctricos de calentamiento de agua para uso doméstico, incluyendo las duchas
eléctricas.
Otras transferencias exentas/no sujetas del Impuesto a la Salida de
Divisas
Transferencias al exterior realizadas por entidades y organismos del Estado,
inclusive empresas públicas; así como por organismos internacionales,
misiones diplomáticas, oficinas consulares, o funcionarios extranjeros de
estas entidades, debidamente acreditados en el país.
Otras transferencias al exterior exentas del Impuesto a la Salida de Divisas en
virtud de la Ley de la Junta de Beneficencia de Guayaquil, Ley de Educación
Superior, Ley Especial del Sector Eléctrico.
Pagos por importaciones a consumo de cocinas eléctricas, de inducción, sus
partes y piezas, ollas diseñadas para cocinas de inducción, sistemas
eléctricos de calentamiento de agua para uso doméstico, incluyendo las
duchas eléctricas.
MONTO
(USD)
809
819
829
CAMPOS GENERALES
999 MONTO TOTAL DE DIVISAS ENVIADAS AL EXTERIOR, EXENTAS, SUSPENSAS O NO SUJETAS AL
PAGO DEL IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS.- Sumatoria de los campos 309, 319, 409, 419,
509, 519, 529, 539, 549, 609 y 809.
MONTO TOTAL DE DIVISAS ENVIADAS AL EXTERIOR, EXENTAS, SUSPENSAS O NO SUJETAS AL PAGO DEL
IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS
(SUMATORIA DE CAMPOS 309, 319, 409, 419, 509, 519, 529, 539, 549, 609 y 809)
999
198 N°. CI. o Pasaporte del Remitente o Representante Legal
198
N°. CI. o Pasaporte del Remitente o Representante Legal
199 No. de RUC del contador (Sólo para obligados a llevar contabilidad)
199
No. RUC
0
0
1
002 Válido hasta: Fecha hasta al cual el formulario tiene validez, recuerde, este formulario
puede ser presentado únicamente en el mismo mes calendario en el que fue generado.
002
VÁLIDO HASTA EL: dd/mm/aaaa