Ayuntamiento de Valencia 10 años de presupuestos liquidados

Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
Ayuntamiento de Valencia
10 años de presupuestos liquidados: 2002 – 2011
A
Entendiendo la deuda municipal a partir del gasto
Las liquidaciones de gastos, los balances y el cuadro de
financiación de 2013
Cuestiones Preliminares
- créditos iniciales y definitivos, modificaciones de créditos
- la ejecución del gasto
1. Gastos anuales totales
2. Partidas del presupuesto
3. Los presupuestos de gastos de 2002 a 2011
4. El gasto en los capítulos 2 y 6 de 2002 a 2011
5. El endeudamiento municipal
6. Reconocimientos extrajudiciales de créditos
7. El pasivo en los balances de 2002 a 2011: corto
y largo plazo
8. La carga financiera en 2013: siguiendo la pista a
los préstamos
9. El Plan Zapatero: El FEIL y el FEESL
10. El Plan Confianza de Camps
Esta autora ha intentado obtener respuestas de fuentes solventes, no
obstante, quedan muchas preguntas por contestar y también por
formular. No podemos más que animar a buscar respuestas y seguir
formulando preguntas, a quien por ley corresponda responder.
1
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
Entendiendo la deuda municipal desde los gastos
En los presupuestos para el año 2013 que el ayuntamiento
publica en la página web corporativa está previsto el pago de
120,06 millones de € en concepto de “carga financiera”,
de los cuales
41,39 millones de € corresponden a intereses y
78,67 millones de € a amortizaciones.
Todo ello para un presupuesto inicial de
731,30 millones de €, concretamente 731.301.453,54 €.
Es decir, 16.41% del presupuesto actual se destina a financiación de
presupuestos anteriores
¿Cómo se ha llegado a esta situación?
¿Qué parte de esta deuda es “legítima” y qué parte es “ilegítima”?
¿Era inevitable? ¿Este año seguiremos generando deuda?
¿Qué políticas son necesarias para no seguir generando nuevas deudas?
Vamos a intentar entender cómo hemos llegado hasta aquí, examinando los
siguientes datos públicos disponibles:
➢
presupuestos liquidados, y en especial a las liquidaciones de gastos,
➢
para los años más recientes en el portal denominado Rendición
de Cuentas (www.rendiciondecuentas.es),
➢
para los presupuestos municipales anteriores al año 2009 la web
de la Sindicatura de Cuentas (estados contables, en Entidades
Locales)
➢
balances anuales, en los mismos sitios
➢
Memoria, para los ejercicios 2009-2011, en Rendición de Cuentas
➢
presupuesto inicial para el año 2013, publicado en la web del Ayto. de
Valencia
2
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
Cuestiones preliminares: entender la liquidación del
presupuesto de gastos
a) Créditos iniciales y definitivos. Modificaciones de créditos
créditos iniciales
A fin del año anterior el Ayuntamiento aprueba el presupuesto
para el año siguiente. La parte de gastos está compuesta por
créditos. Ese primer presupuesto aprobado es el presupuesto
inicial, y en la parte de los gastos está formado por créditos.
Estos créditos constituyen el tope de gasto.
modificaciones de
créditos
A lo largo del año los créditos pueden ser modificados. Sólo se
puede aumentar un crédito o tope de gasto cuando al mismo
tiempo existe un ingreso para atenderlo: o bien disminuyendo
otro crédito o bien proveyendo un mayor ingreso. Algunas
modificaciones de crédito deben ser aprobadas en pleno. Otras
son resultado de la incorporación al presupuesto de
obligaciones pasadas no atendidas, mediante el procedimiento
denominado reconocimiento extrajudicial de créditos.
reconocimiento extrajudicial de créditos
b) aplicación del crédito
gasto comprometido
reconocimiento de la
obligación de pago
pagos
obligaciones pendientes de pago a 31 de
diciembre
El primer paso es la autorización del gasto, dependiendo del
tipo de gasto corresponde a una instancia u otra. Una vez
prestado el servicio se comprueba que efectivamente se ha
prestado, se verifica que la factura es conforme y queda
registrada como obligación de pago.
Los pagos correspondientes a las facturas reconocidas se
efectúan siempre que en Tesorería hay liquidez suficiente para
atenderlos dentro del mismo ejercicio presupuestario.
Por definición los créditos presupuestarios vencen a final del
año. En caso de que no se hayan pagado las facturas, aparecen
en la liquidación del presupuesto de gastos como obligación
pendiente de pago a 31 de diciembre. Una vez cerrado el
ejercicio, se agrupan en una partida denominada “presupuestos
cerrados”.
c) Liquidación del presupuesto (ejemplo: 2011)
1) Fecha aprobación
definitiva del Presupuesto
30. 12. 2010
2) Fecha aprobación
liquidación del Presupuesto 29. 02. 2012
3) Fecha de formación
Cuenta General
15. 05. 2012
4) Fecha de Informe Comisión
30. 05. 2012
Especial de Cuentas
5) Fecha de inicio exposición
pública
23. 06. 2012
6) Fecha de presentación
Cuenta General al Pleno
28. 09. 2012
7) Fecha de aprobación
Cuenta General
28. 09. 2012
8) Fecha de envío Cuenta
General
30. 10. 2012
3
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
A modo de ejemplo,
hemos examinado un poco más a fondo la liquidación de gastos del ejercicio 2011.
Vemos que el presupuesto inicial se vió aumentado en 197.514.597,76 €. Sólo
48.664.401,54 € pasaron por el Pleno a través del correspondiente expediente. Se
presentan al Pleno en forma de “Propuesta de Modificación de Créditos” que tras
ser debatida es publicada en el Boletín Oficial de la Provincia (BOP) y una vez
transcurridos los quince días para las alegacions pasan a ser definitivas. En las
cinco modificaciones de 2011 no se presentaron alegaciones a ninguna.
Comentario: difícilmente nadie va a presentar alegaciones cuando de la propuesta
al pleno sólo se tiene noticia tres o cuatro días antes, vía convocatoria en términos
semejantes a este:
0013.-HACIENDA, DINAMIZACIÓN ECONÓMICA Y EMPLEO.Propone
aprobar
la
4ª
Modificación
de
Créditos
Extraordinarios/Suplementos de Crédito de 2011. (25/10/2011)
Expediente .- E 05501 2011 000062 00
y que transcurrido el pleno se publica en el BOP (en este caso el día 3 de
noviembre) la información al respecto de esta forma:
Excelentísimo Ayuntamiento de Valencia
Edicto del Excelentísimo Ayuntamiento de Valencia sobre aprobación inicial de la
4ª modificación de créditos extraordinarios/ suplementos de crédito 2011.
EDICTO
El Ayuntamiento Pleno, en sesión celebrada el 28 de octubre de 2011, adoptó el
siguiente acuerdo:
“Aprobar la cuarta Modificación del Presupuesto de Créditos Extraordinarios y
Suplementos de Crédito del ejercicio 2011, por un importe total de 31.510.909,07
€ de alta del estado de gastos, financiados con mayores ingresos”.
Lo que en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 179.4 en relación
con los artículos 169, 170 y 171 del texto refundido de la Ley
Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto
Legislativo 2/2004, de 5 de Marzo, quedan expuestos al público los
expedientes por el plazo de quince días hábiles, en el Servicio Económico-Presupuestario a los efectos determinados en dichos preceptos legales.
Valencia, 28 de octubre de 2011.—El secretario general del Pleno.
¿Quién va a tener recursos para enviar a un experto para examinar el
expediente?
Estamos en la era Internet, ¿dónde está el tablón electrónico del que
descargarse la documentación para poder estudiarla tranquilamente en
horario no laboral?
¿Por qué tardan tanto tiempo en publicarse las actas de los plenos?
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hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
1. Gastos anuales totales
A partir de las liquidaciones de gastos publicadas en los dos sitios indicados anteriormente, el portal Rendición de Cuentas y la web de la Sindicatura de Cuentas hemos
elaborado el siguiente cuadro:
ejercicio
Créditos Iniciales
Modificaciones
de Créditos
Créditos
Definitivos
Obligaciones
Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones
Pendientes de
Pago a 31 de
Diciembre
2002
613.937.399
205.188.207
819.125.606
641.464.452
584.303.496
57.160.956
2003
582.826.629
184.597.596
767.424.225
679.615.269
577.187.278
102.427.991
2004
597.989.927
134.786.459
732.776.386
639.061.832
547.759.798
91.302.034
2005
652369684
187.443.008
839.812.692
693.820.423
640.525.094
53.295.329
2006
683.471.933
155.893.852
839.365.785
711.808.498
660.081.718
51.726.780
2007
713.473.523
184.079.750
897.553.273
787.609.471
731.402.527
56.206.944
2008
771.849.968
141.438.788
913.288.756
827.914.091
769.283.415
58.630.676
2009
799.333.274
316.866.567
1.116.199.841
987.833.608
872.239.667
115.593.940
2010
769.195.746
416.750.951
1.185.946.696
1.014.133.322
905.219.393
108.913.929
2011
693.710.082
197.514.598
891.224.680
807.622.563
665.272.617
142.349.946
Observamos que:
➢ Las modificaciones de créditos aumentan notablemente los créditos
iniciales, en ocasiones incluso de forma escandalosa.
Ignoramos si tales modificaciones han sido fruto de uno o varios expedientes
de modificación de créditos, o más bien de reconocimientos extrajudiciales
de créditos*, o de alguna otra medida presupuestaria.
En todo caso podemos decir que los gastos efectivos se quedan sistemáticamente por debajo de la formulación de los presupuestos de gastos.
➢ Debemos recordar que toda deuda genera intereses de demora. Y
como veremos más adelante, a lo largo de los años el Ayuntamiento ha
ido concertando préstamos diversos, lo que supone más gastos a la
larga.
* En virtud de la normativa general presupuestaria, las facturas se pagan dentro del año
y con cargo al presupuesto de ese año. En caso de no pagarse dentro del ejercicio
presupuestario, deberán incluirse en un procedimiento de reconocimiento extrajudicial
para poder incorporarse a un ejercicio posterior para así poder ser pagadas. Mientras
no se haga, las facturas de años anteriores “reposan en un cajón” (el de las
obligaciones pendientes de pago).
5
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
2. Las partidas del presupuesto de gastos
Las liquidaciones de los presupuestos de gastos vienen desglosadas en
“capítulos”, atendiendo a la naturaleza del gasto.
Los capítulos del presupuesto del ayuntamiento incluyen los siguientes:
1. Gastos de personal
Todo tipo de retribuciones e indemnizaciones, en dinero y en especie, a satisfacer
por las Entidades locales y por sus Organismos autónomos al personal de todo
orden por razón del trabajo realizado por éste: cotizaciones a la MUNPAL y a la
Seguridad Social, las prestaciones sociales, que comprenden toda clase de
pensiones y las remuneraciones a conceder en razón de las cargas familiares, así
como los gastos de naturaleza social realizados en cumplimiento de acuerdos y
disposiciones vigentes.
2. Gastos en bienes corrientes y servicios
Gastos corrientes: la adquisición de bienes y servicios necesarios para el ejercicio
de sus competencias. Por ejemplo, se incluyen gastos por arrendamientos,
reparación y conservación de elementos del inmovilizado, suministros como el
material de oficina, agua, energía eléctrica, comunicaciones, publicidad y
propaganda y atenciones protocolarias entre otros.
3. Gastos financieros
Comprende los intereses y demás gastos derivados de todo tipo de operaciones
financieras contraídas por la Entidad o sus Organismos autónomos, así como los
gastos de emisión o formalización, modificación y cancelación de las mismas.
4. Transferencias corrientes
Aportaciones por parte de la Entidad local o de sus Organismos autónomos, sin
contrapartida directa de los agentes perceptores, y con destino a financiar
operaciones corrientes.
5. No existe capítulo quinto, en las partidas de gastos
6. Inversiones reales
Gastos a realizar directamente por las Entidades locales o sus Organismos
autónomos destinados a la creación de infraestructuras y a la creación o adquisición
de bienes de naturaleza inventariable: Edificios, terrenos, mobiliario, elementos de
transporte, equipos informáticos, etc.
7. Transferencias de capital
Comprende los créditos para aportaciones por parte de la Entidad local o de sus
Organismos autónomos, sin contrapartida directa de los agentes perceptores y con
destino a financiar operaciones de capital. En su mayoría se destinan a Empresas
municipales u Organismos autónomos del propio municipio, para financiar parte de
sus inversiones.
8. Activos financieros
recoge el gasto que realizan las Entidades locales y sus Organismos autónomos en
la adquisición de activos financieros (adquisición de títulos valores, concesión de
préstamos...) tanto del interior como del exterior, cualquiera que sea la forma de
instrumentación, con vencimiento a corto, medio y largo plazo, incluyendo los
anticipos de pagas y demás préstamos al personal, consignándose igualmente en
este capítulo la constitución de depósitos y fianzas que les sean exigidas a las
Entidades locales.
9. Pasivos financieros
Recoge el gasto que realizan las Entidades locales y sus Organismos autónomos
destinado a la amortización de pasivos financieros (préstamos y créditos).
Asimismo, este capítulo es el destinado para recoger las previsiones para la
devolución de los depósitos y fianzas que se hubieran constituido a favor de la
Entidad local.
6
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
3. Las liquidaciones anuales de los presupuestos de gastos
año 2002
Capítulo
Créditos
Iniciales
Modificaciones de
Créditos
Créditos
Definitivos
Obligaciones
Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones
Pendientes de
Pago a 31 de
Diciembre
1. Gastos de
personal
165.939.442
7.284.986
173.224.428
162.832.636
159.378.372
3.454.264
2. Gtos. en bb.
corrientes y serv.
154.627.717
24.071.494
178.699.211
160.340.969
142.787.923
17.553.046
3. Gastos
financieros
34.540.166
-14.934.270
19.605.896
18.560.908
17.977.542
583.366
4. Transferencias
corrientes
95.285.793
12.470.045
107.755.838
102.422.438
100.372.272
2.050.166
130.592.579
171.824.194
302.416.773
165.106.138
134.395.508
30.710.630
3.411.957
1.566.457
4.978.414
4.032.130
2.429.165
1.602.965
8. Activos
financieros
210.354
3.005.061
3.215.415
3.212.953
3.212.953
0
9. Pasivos
financieros
29.329.391
-99.760
29.229.631
24.956.280
23.749.761
1.206.519
613.937.399
205.188.207
819.125.606
641.464.452
584.303.496
57.160.956
6. Inversiones
reales
7. Transferencias
de capital
10. Total
➢
¿171.824.194 € de modificaciones de créditos sobre un
presupuesto inicial de 130.592.579, en el capítulo 6º
(Inversiones Reales) €?
350.000.000
300.000.000
250.000.000
Créditos
Iniciales
200.000.000
150.000.000
Créditos
Definitivos
100.000.000
50.000.000
Pagos
0
1. Gastos de 2. Gtos. en bb. 3. Gastos
4.
6. Inversiones
personal
corrientes y financieros Transferencias
reales
serv.
corrientes
7
9. Pasivos
financieros
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
año 2003
Capítulo
Créditos
Iniciales
Modificaciones de
Créditos
Créditos
Definitivos
Obligaciones
Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones
Pendientes de
Pago a 31 de
Diciembre
1. Gastos de
personal
178.800.000
8.967.104
187.767.104
180.247.280
179.767.294
479.986
2. Gtos. en bb.
corrientes y serv.
166.023.785
22.893.422
188.917.207
172.640.256
124.656.590
47.983.666
3. Gastos
financieros
31.220.000
-8.993.900
22.226.100
19.248.468
18.067.757
1.180.711
4. Transferencias
corrientes
99.092.295
14.531.312
113.623.607
111.856.214
106.120.205
5.736.009
6. Inversiones
reales
68.433.024
143.141.455
211.574.479
153.458.441
110.570.257
42.888.184
7. Transferencias
de capital
4.002.465
1.942.670
5.945.135
4.960.791
3.974.920
985.871
8. Activos
financieros
3.225.060
150.001
3.375.061
3.372.564
3.372.564
0
9. Pasivos
financieros
32.030.000
1.965.532
33.995.532
33.831.255
30.657.691
3.173.564
582.826.629
184.597.596
767.424.225
679.615.269
577.187.278
102.427.991
10. Total
➢
¿143.141.455 € de modificaciones de créditos sobre un
presupuesto inicial de 68.433.024, en el capítulo 6º
(Inversiones Reales) €?
➢
¡ 47.983.666 € pendientes de pago para el capítulo 2º
(gastos en Bienes Corrientes y Servicios) y
42.888.184 € para el capítulo 6º!
250.000.000
200.000.000
150.000.000
Créditos
Iniciales
100.000.000
Créditos
Definitivos
Pagos
50.000.000
0
1. Gastos de
personal
2. Gtos. en bb.
corrientes y serv.
3. Gastos
financieros
4. Transferencias
corrientes
8
6. Inversiones
reales
9. Pasivos
financieros
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
año 2004
Capítulo
Créditos
Iniciales
Modificaciones de
Créditos
Créditos
Definitivos
Obligaciones
Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones
Pendientes de
Pago a 31 de
Diciembre
1. Gastos de
personal
188.000.000
9.692.663
197.692.663
191.570.143
190.201.834
1.368.309
2. Gtos. en bb.
corrientes y serv.
166.993.415
19.523.813
186.517.228
168.504.456
119.957.089
48.547.367
28.348.600
-4.542.889
23.805.711
21.068.427
20.161.532
906.895
106.981.460
10.403.485
117.384.945
115.056.880
105.388.667
9.668.213
62.554.308
83.390.666
145.944.974
84.483.176
54.716.320
29.766.856
7. Transferencias
de capital
2.740.744
1.293.418
4.034.162
2.712.912
1.817.513
895.399
8. Activos
financieros
3.720.000
0
3.720.000
3.718.047
3.718.047
0
9. Pasivos
financieros
38.651.400
15.025.303
53.676.703
51.947.791
51.798.796
148.995
597.989.927
134.786.459
732.776.386
639.061.832
547.759.798
91.302.034
3. Gastos
financieros
4. Transferencias
corrientes
6. Inversiones
reales
10. Total
¡48.547.367 € pendientes de pago para el capítulo 2º
(gastos en Bienes Corrientes y Servicios) y
29.766.856 € para el capítulo 6º (Inversiones Reales)!
➢
2004
250.000.000
200.000.000
Créditos
Iniciales
150.000.000
100.000.000
Créditos
Definitivos
50.000.000
Pagos
0
1. Gastos de 2. Gtos. en bb. 3. Gastos
4.
6. Inversiones 9. Pasivos
personal
corrientes y financieros Transferencias
reales
financieros
serv.
corrientes
9
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
año 2005
Capítulo
Créditos
Iniciales
Modificaciones de
Créditos
Créditos
Definitivos
Obligaciones
Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones
Pendientes de
Pago a 31 de
Diciembre
1. Gastos de
personal
202.650.000
6.596.947
209.246.947
203.994.717
203.874.198
120.519
2. Gtos. en bb.
corrientes y serv.
180.121.314
28.676.542
208.797.856
180.820.858
153.562.522
27.258.336
31.107.000
-4.266.469
26.840.531
22.935.297
21.595.370
1.339.927
123.170.680
16.831.304
140.001.984
137.460.763
131.750.292
5.710.471
6. Inversiones
reales
55.959.504
129.457.973
185.417.477
85.873.532
67.440.288
18.433.244
7. Transferencias
de capital
13.170.546
3.448.268
16.618.814
10.490.815
10.269.948
220.867
8. Activos
financieros
3.720.000
5.700.742
9.420.742
9.420.110
9.420.110
0
9. Pasivos
financieros
42.470.640
997.701
43.468.341
42.824.331
42.612.366
211.965
652.369.684
187.443.008
839.812.692
693.820.423
640.525.094
53.295.329
3. Gastos
financieros
4. Transferencias
corrientes
10. Total
¿ 129.457.973 € de modificaciones de créditos sobre un
presupuesto inicial de 55.959.504 € en el capítulo 6º
(Inversiones Reales)?
➢
2005
250.000.000
200.000.000
Créditos
Iniciales
150.000.000
100.000.000
Créditos
Definitivos
50.000.000
Pagos
0
1. Gastos de
personal
2. Gtos. en bb.
corrientes y
serv.
3. Gastos
financieros
4.
6. Inversiones
Transferencias
reales
corrientes
10
9. Pasivos
financieros
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
año 2006
Capítulo
Créditos
Iniciales
Modificaciones de
Créditos
Créditos
Definitivos
Obligaciones
Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones
Pendientes de
Pago a 31 de
Diciembre
1. Gastos de
personal
212.969.250
6.645.324
219.614.574
214.092.502
212.590.926
1.501.576
2. Gtos. en bb.
corrientes y serv.
185.693.999
29.807.784
215.501.783
185.619.602
166.975.322
18.644.280
33.142.342
-8.477.000
24.665.342
21.492.986
20.393.665
1.099.321
129.126.828
7.600.083
136.726.911
132.729.541
127.437.847
5.291.694
72.295.069
103.712.961
176.008.030
95.737.228
74.366.158
21.371.070
7. Transferencias
de capital
1.866.787
12.146.826
14.013.613
9.718.712
6.064.220
3.654.492
8. Activos
financieros
3.720.000
4.173.500
7.893.500
7.815.056
7.815.056
0
9. Pasivos
financieros
44.657.658
284.374
44.942.032
44.602.871
44.438.524
164.347
683.471.933
155.893.852
839.365.785
711.808.498
660.081.718
51.726.780
3. Gastos
financieros
4. Transferencias
corrientes
6. Inversiones
reales
10. Total
➢
¿155.893.852 € de modificaciones de créditos cuando ni
siquiera se acaba cubriendo el presupuesto inicial?
➢
A fin del ejercicio quedan 51.726.780 € de obligaciones
pendientes de pago
2006
250.000.000
200.000.000
Créditos
Iniciales
150.000.000
100.000.000
Créditos
Definitivos
50.000.000
Pagos
0
1. Gastos de
personal
2. Gtos. en bb.
corrientes y
serv.
3. Gastos
financieros
4. Transferencias 6. Inversiones
corrientes
reales
11
9. Pasivos
financieros
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
año 2007
Capítulo
Créditos
Iniciales
Modificaciones de
Créditos
Créditos
Definitivos
Obligaciones
Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones
Pendientes de
Pago a 31 de
Diciembre
1. Gastos de
personal
226.000.000
6.835.103
232.835.103
225.984.045
225.359.083
624.961
2. Gtos. en bb.
corrientes y serv.
197.406.566
39.022.959
236.429.525
214.156.256
191.933.390
22.222.866
38.171.000
-3.838.093
34.332.907
32.576.185
30.869.815
1.706.370
140.699.319
13.427.933
154.127.252
149.934.965
144.129.365
5.805.600
52.302.526
119.998.246
172.300.771
100.293.102
75.546.952
24.746.150
7. Transferencias
de capital
6.285.737
8.591.761
14.877.498
12.406.722
11.480.134
926.588
8. Activos
financieros
6.804.375
0
6.804.375
6.723.832
6.722.029
1.803
9. Pasivos
financieros
45.804.000
41.841
45.845.841
45.534.364
45.361.758
172.606
713.473.523
184.079.750
897.553.273
787.609.471
731.402.527
56.206.944
3. Gastos
financieros
4. Transferencias
corrientes
6. Inversiones
reales
10. Total
➢
¿119.998.246 € de modificaciones de créditos sobre un
presupuesto inicial de 52.302.526 € en el capítulo 6º
(Inversiones Reales)?
➢
¡22.222.866 € pendientes de pago para el capítulo 2º
(gastos en Bienes Corrientes y Servicios) y
24.746.150 € para el capítulo 6º (Inversiones Reales)!
2007
250.000.000
200.000.000
Créditos
Iniciales
150.000.000
100.000.000
Créditos
Definitivos
50.000.000
Pagos
0
1. Gastos de
personal
2. Gtos. en bb.
corrientes y
serv.
3. Gastos
financieros
4.
6. Inversiones
Transferencias
reales
corrientes
12
9. Pasivos
financieros
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
año 2008
Capítulo
Créditos
Iniciales
Modificaciones de
Créditos
Créditos
Definitivos
Obligaciones
Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones
Pendientes de
Pago a 31 de
Diciembre
1. Gastos de
personal
238.500.000
17.904.662
256.404.662
246.012.429
244.878.625
1.133.804
2. Gtos. en bb.
corrientes y serv.
209.133.143
28.041.271
237.174.414
211.365.267
185.261.655
26.103.612
46.100.000
-3.046.900
43.053.100
40.980.205
39.814.848
1.165.357
157.623.105
8.179.936
165.803.041
152.772.410
148.160.148
4.612.262
57.109.057
86.133.178
143.242.234
109.834.478
87.465.321
22.369.157
7. Transferencias
de capital
6.450.988
4.226.641
10.677.630
10.356.188
7.172.231
3.183.957
8. Activos
financieros
6.804.375
0
6.804.375
6.790.984
6.769.837
21.147
9. Pasivos
financieros
50.129.300
0
50.129.300
49.802.130
49.760.750
41.380
771.849.968
141.438.788
913.288.756
827.914.091
769.283.415
58.630.676
3. Gastos
financieros
4. Transferencias
corrientes
6. Inversiones
reales
10. Total
➢
¡ 26.103.612 € pendientes de pago para el capítulo 2º
(gastos en Bienes Corrientes y Servicios) y
22.369.157 € para el capítulo 6º (Inversiones Reales)!
➢
A fin del ejercicio quedan 58.630.676 € de obligaciones
pendientes de pago
2008
300.000.000
250.000.000
Créditos
Iniciales
200.000.000
150.000.000
Créditos
Definitivos
100.000.000
50.000.000
Pagos
0
1. Gastos de
personal
2. Gtos. en bb.
corrientes y
serv.
3. Gastos
financieros
4.
6. Inversiones
Transferencias
reales
corrientes
13
9. Pasivos
financieros
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
año 2009
Capítulo
Créditos
Iniciales
Modificaciones de
Créditos
Créditos
Definitivos
Obligaciones
Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones
Pendientes de
Pago a 31 de
Diciembre
1. Gastos de
personal
257.000.000
10.261.910
267.261.910
258.682.419
258.059.397
623.021
2. Gtos. en bb.
corrientes y serv.
226.427.349
67.367.222
293.794.570
263.364.221
199.171.843
64.192.378
48.075.000
-15.018.332
33.056.668
32.568.328
31.857.681
710.647
141.562.934
36.358.880
177.921.814
169.496.729
161.354.098
8.142.632
59.132.426
216.229.564
275.361.990
198.808.266
158.101.980
40.706.286
7. Transferencias
de capital
9.723.513
721.699
10.445.212
6.903.083
5.852.016
1.051.067
8. Activos
financieros
3.384.375
945.625
4.330.000
4.326.655
4.324.672
1.983
9. Pasivos
financieros
54.027.677
0
54.027.677
53.683.906
53.517.980
165.927
799.333.274
316.866.567
1.116.199.841
987.833.608
872.239.667
115.593.940
3. Gastos
financieros
4. Transferencias
corrientes
6. Inversiones
reales
10. Total
Información presupuestaria
Pagos realizados
Obl. pendientes
872.239.667 €
del ejercicio
de ejercicios anteriores
813.773.323 €
58.466.344 €
115.593.940 €
1.358.494 €
➢
¡64.192.378 € (26.103.612 € en el año anterior) pendientes de
pago para el capítulo 2º (gastos en Bienes Corrientes y
Servicios) y 40.706.286 € (22.369.157 € en el año anterior)
para el capítulo 6º (Inversiones Reales)!
➢
¡A fin del ejercicio quedan 115.593.940 € (58.630.676 € en el
año anterior) de obligaciones pendientes de pago!!!
2009
350.000.000
300.000.000
250.000.000
Créditos
Iniciales
200.000.000
150.000.000
Créditos
Definitivos
100.000.000
50.000.000
Pagos
0
1. Gastos de 2. Gtos. en bb. 3. Gastos
4.
6. Inversiones 9. Pasivos
personal
corrientes y financieros Transferencias
reales
financieros
serv.
corrientes
14
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
año 2010
Capítulo
Créditos
Iniciales
Modificaciones de
Créditos
Créditos
Definitivos
Obligaciones
Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones
Pendientes de
Pago a 31 de
Diciembre
1. Gastos de
personal
257.771.000
-800.443
256.970.557
253.310.376
252.703.555
606.821
2. Gtos. en bb.
corrientes y serv.
207.579.356
16.981.163
224.560.519
199.932.904
134.120.790
65.812.114
21.500.000
-2.987.927
18.512.073
17.739.672
17.485.997
253.674
138.450.502
6.314.216
144.764.718
137.555.166
126.227.709
11.327.456
54.876.509
204.405.871
259.282.380
137.948.034
116.114.781
21.833.253
7.768.379
5.487.350
13.255.729
7.631.043
5.103.995
2.527.048
8. Activos
financieros
300.000
11.000.000
11.300.000
11.298.664
11.295.781
2.883
9. Pasivos
financieros
80.950.000
176.350.721
257.300.721
248.717.464
242.166.784
6.550.679
769.195.746
416.750.951
1.185.946.696
1.014.133.322
905.219.393
108.913.929
3. Gastos
financieros
4. Transferencias
corrientes
6. Inversiones
reales
7. Transferencias
de capital
10. Total
Información presupuestaria
Pagos realizados
del ejercicio
905.219.393 €
Obl. pendientes
de ejercicios anteriores
792.536.126 €
112.683.267 €
108.913.929 €
4.253.140 €
En septiembre de 2010 el gobierno anuncia la prohibición de endeudarse a los
ayuntamientos más endeudados, y ante la ola de protestas, aplaza el comienzo de la
prohibición al 1 de enero de 2011. Hemos podido observar ahora que con fecha 14 y 23
de diciembre el ayuntamiento contrata préstamos por valor de más de 200 millones de
euros, como puede verse en el cuadro de financiación incluido en el resumen del
presupuesto para el año 2013.
Nota: pendiente de aclarar ese mayor gasto en los pasivos financieros, totalmente
anómalo respecto de las liquidaciones anteriores.
2010
300.000.000
250.000.000
Créditos
Iniciales
200.000.000
150.000.000
Créditos
Definitivos
100.000.000
50.000.000
Pagos
0
1. Gastos de
personal
2. Gtos. en bb.
corrientes y
serv.
3. Gastos
financieros
4.
6. Inversiones
Transferencias
reales
corrientes
15
9. Pasivos
financieros
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
año 2011
Capítulo
Créditos
Iniciales
Modificaciones de
Créditos
Créditos
Definitivos
Obligaciones
Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones
Pendientes de
Pago a 31 de
Diciembre
1. Gastos de
personal
256.086.283
-3.905.896
252.180.387
248.797.774
248.009.762
788.012
2. Gtos. en bb.
corrientes y serv.
207.077.949
53.464.189
260.542.138
235.600.777
140.592.729
95.008.048
29.385.000
-1.591.404
27.793.596
27.625.846
26.354.188
1.271.658
137.272.469
4.852.196
142.124.665
135.292.802
125.483.016
9.809.786
14.241.380
128.888.068
143.129.448
96.359.382
64.654.531
31.704.852
0
5.624.686
5.624.686
4.155.210
613.302
3.541.908
8. Activos
financieros
300.000
30.000
330.000
313.265
297.590
15.675
9. Pasivos
financieros
49.347.000
10.152.759
59.499.759
59.477.507
59.267.499
210.008
693.710.082
197.514.598
891.224.680
807.622.563
665.272.617
142.349.946
3. Gastos
financieros
4. Transferencias
corrientes
6. Inversiones
reales
7. Transferencias
de capital
10. Total
Información presupuestaria
Pagos realizados
del ejercicio
665.272.617 €
Obl. pendientes
de ejercicios anteriores
554.253.733 €
111.018.884 €
142.349.946 €
2.101.332 €
➢ ¡95.008.048 € (65.812.114 € en el año anterior) pendientes de
pago para el capítulo 2º (gastos en Bienes Corrientes y Servicios)!
➢ 128.888.068 € de modificaciones de créditos sobre un presupuesto inicial de 14.241.380 € en el capítulo 6º (Inversiones
Reales)?
➢ ¡A fin del ejercicio quedan 142.349.946 € (108.913.929 58 €
en el año anterior) de obligaciones pendientes de pago!!!
2011
300.000.000
250.000.000
Créditos
Iniciales
200.000.000
150.000.000
Créditos
Definitivos
100.000.000
50.000.000
Pagos
0
1. Gastos de 2. Gtos. en bb.
personal
corrientes y
serv.
3. Gastos
financieros
4.
6. Inversiones
Transferencias
reales
corrientes
16
9. Pasivos
financieros
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
Anexo
A modo de prueba examinamos las cinco modificaciones de créditos aprobadas en
pleno durante el ejercicio de 2011 (recordemos que el volumen total de
modificaciones de crédito ascendió a 197.514.598 €), que se puede resumir de dos
formas:
modificación
altas gastos
bajas gastos
altas ingresos
total financiación
capitulo 1
90.000,00 €
934.405,13 €
934.405,13 €
capitulo 2
31.235.370,51 €
4.091,79 €
4.091,79 €
capitulo 3
146.013,69 €
1.686.404,07 €
capitulo 4
3.501.332,65 €
898.192,95 €
2.584.597,02 €
259.686,91 €
259.686,91 €
111.644,15 €
111.644,15 €
67.000,27 €
491.057,34 €
12.557.010,12 €
12.557.010,12 €
211.000,00 €
31.510.909,07 €
31.721.909,07 €
3.259.958,06 €
45.404.443,47 €
48.664.401,53 €
capitulo 5
capitulo 6
13.661.684,68 €
capitulo 8
30.000,00 €
capitulo 9
48.664.401,53 €
424.057,07 €
modificación
alta gastos
baja gastos
alta ingresos
total financiación
primera
(pleno 28-2)
559.404,07 €
559.404,07 €
segunda
(pleno 29-4)
12.816.715,03 €
18,00 €
12.816.697,03 €
12.816.715,03 €
tercera
(pleno 30-9)
1.467.252,63 €
1.359.535,99 €
107.716,64 €
1.467.252,63 €
cuarta
(pleno 28-10)
31.510.909,07 €
31.510.909,07 €
31.510.909,07 €
quinta
(pleno 28-10)
2.310.120,73 €
1.341.000,00 €
969.120,73 €
2.310.120,73 €
total
48.664.401,53 €
3.259.958,06 €
45.404.443,47 €
48.664.401,53 €
559.404,07 €
Fuente: B.O.P. de Valencia (elaboración propia)
En el siguiente cuadro veremos más información sobre estas modificaciones. El
remanente de crédito, una figura que aparece allí, se obtiene restando al crédito
definitivo la obligación reconocida de pago.
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Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
Acudiendo nuevamente al portal Rendición de Cuentas, para el ejercicio de 2011, a
la Memoria, y allí en el apartado de Información Presupuestaria → Ejercicio
Corriente → Presupuesto de Gastos, nos encontramos con el subapartado
Modificaciones de Crédito, con 716 apuntes (no se indica el año de la factura o del
gasto), que esta vez sí da cuenta del total de modificaciones. Los rubros son los
siguientes:
Clasificación orgánica
Descripción orgánica
Clasificación funcional
Descripción funcional
Clasificación económica de gastos
Descripción económica de gastos
Créditos extraordinarios
6.712.340,70
Suplementos de crédito
41.952.060,83
Ampliaciones de crédito
657.163,98
Transferencias de crédito positivas
25.682.339,80
Transferencias de crédito negativas
-25.682.339,80
Incorporaciones de remanentes de crédito
146.289.795,01
Créditos generados por ingresos
5.163.195,30
Bajas por anulación
-3.259.958,06
Ajustes por prórroga
0,00
Total modificaciones
197.514.597,76
No es posible descargar la información, y los apuntes se ofrecen agrupados en
grupos de 10, es decir, quien esté interesado en trabajar con ese dato, debe copiar
y pegar (buena calidad) el contenido de 72 pantallas como ésta:
18
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
4. Los dos grandes capítulos de gastos (junto con el de
personal), de 2002 a 2011
Capítulo 2: gastos en bienes corrientes y servicios
ejercicio
Créditos Iniciales
Modificaciones
de Créditos
Créditos
Definitivos
Obligaciones
Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones
Pendientes de a
201Pago a 31 de
Diciembre
2002
154.627.717
24.071.494
178.699.211
160.340.969
142.787.923
17.553.046
2003
166.023.785
22.893.422
188.917.207
172.640.256
124.656.590
47.983.666
2004
166.993.415
19.523.813
186.517.228
168.504.456
119.957.089
48.547.367
2005
180.121.314
28.676.542
208.797.856
180.820.858
153.562.522
27.258.336
2006
185.693.999
29.807.784
215.501.783
185.619.602
166.975.322
18.644.280
2007
197.406.566
39.022.959
236.429.525
214.156.256
191.933.390
22.222.866
2008
209.133.143
28.041.271
237.174.414
211.365.267
185.261.655
26.103.612
2009
226.427.349
67.367.222
293.794.570
263.364.221
199.171.843
64.192.378
2010
207.579.356
16.981.163
224.560.519
199.932.904
134.120.790
65.812.114
2011
207.077.949
53.464.189
260.542.138
235.600.777
140.592.729
95.008.048
Capítulo 6: gastos en inversiones reales
ejercicio
Créditos Iniciales
Modificaciones
de Créditos
Créditos
Definitivos
Obligaciones
Reconocidas
Netas
Pagos
Obligaciones
Pendientes de
Pago a 31 de
Diciembre
2002
130.592.579
171.824.194
302.416.773
165.106.138
134.395.508
30.710.630
2003
68.433.024
143.141.455
211.574.479
153.458.441
110.570.257
42.888.184
2004
62.554.308
83.390.666
145.944.974
84.483.176
54.716.320
29.766.856
2005
55.959.504
129.457.973
185.417.477
85.873.532
67.440.288
18.433.244
2006
72.295.069
103.712.961
176.008.030
95.737.228
74.366.158
21371070
2007
52.302.526
119.998.246
172.300.771
100.293.102
75.546.952
24.746.150
2008
57.109.057
86.133.178
143.242.234
109.834.478
87.465.321
22.369.157
2009
59.132.426
216.229.564
275.361.990
198.808.266
158.101.980
40.706.286
2010
54.876.509
204.405.871
259.282.380
137.948.034
116.114.781
21.833.253
2011
14.241.380
128.888.068
143.129.448
96.359.382
64.654.531
31.704.852
Nota:
No debemos olvidar que en 2009 se inician en Plan Zapatero (estatal) y el Plan
Confianza (Generalitat Valenciana), que quizá contribuyeran a desequilibrar la
tesorería.
¿Se estan financiando los gastos del capítulo 6 a costa del capítulo 2? Lo parece,
especialmente en los últimos ejercicios.
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hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
5. El endeudamiento municipal
Para hacer frente al déficit (diferencia entre ingresos y gastos) el Ayuntamiento ha
recurrido con frecuencia a créditos, debiendo pagar, por tanto, intereses. Los
gastos correspondientes a la devolución del capital o principal, es decir la
amortización, entra en la contabilidad presupuestaria como gastos por “pasivos
financieros” (capítulo 9), mientras que los intereses, comisiones, etc. entran como
gastos por “activos financieros”.
En este caso miraremos únicamente la columna de pagos, para tres partidas: la del
capítulo 3 (activos financieros), la del capítulo 9 (pasivos financieros) y la suma de
ambas cifras, que representaría el gasto ocasionado por el endeudamiento.
300.000.000
250.000.000
200.000.000
pagos Activ. financieros
150.000.000
Pagos Pasiv. financieros
100.000.000
Total Act + Pas financieros
50.000.000
0
año
2002
año
2003
año
2004
año
2005
año
2006
año
2007
año
2008
Capítulo 3 de Gastos
Gastos financieros
(intereses, comisiones
de apertura, etc.)
año
2009
año
2010
año
2011
Capítulo 9 de Gastos
Pasivos financieros
(amortizaciones de capital, de
préstamos)
Año 2002
17.977.542
41.727.303
Año 2003
18.067.757
48.725.448
Año 2004
20.161.532
51.798.796
Año 2005
21.595.370
64.207.736
Año 2006
20.393.665
64.832.189
Año 2007
30.869.815
76.231.573
Año 2008
39.814.848
89.575.598
Año 2009
31.857.681
85.375.661
Año 2010
17.485.997
259.652.782
Año 2011
26.354.188
85.621.687
244.578.395
867.748.773
TOTAL
1.112.327.168
20
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
6. Reconocimientos extrajudiciales de créditos
A lo largo de 2011 se presentaron al pleno del Ayuntamiento de Valencia ocho
expedientes de reconocimiento extrajudicial de créditos.
¿Que es eso? La normativa dice que sólo se pueden contraer obligaciones
derivadas de adquisiciones, obras, servicios y demás prestaciones o gastos en
general que se realicen en el año natural del propio ejercicio presupuestario, o
dicho de otra forma, las obligaciones presupuestarias se reconocen en el mismo
ejercicio en el que se realizan los gastos que las originan. Si no es así, debe
procederse al reconocimiento extrajudicial del crédito.
reconocimiento
enero
cuantía
número de expedientes
23.368.121,65
32
febrero
42.547.446
99
marzo
2.719.678
29
abril
8.034.335
26
julio
8.322.411
47
624.035
12
32.110.509
34
6.609.379
41
124.335.915
320
septiembre
octubre
diciembre
total
Hemos tenido acceso al informe de Auditoría de 2011 emitido por la Intervención
General. Señala que de los 124.335.915 € objeto de reconocimiento extrajudicial,
16.972.784,80 € no estaban incluidos en la cuenta 413, una cuenta en la que
deben registrarse “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a
presupuesto” es decir, debe recoger las obligaciones derivadas de gastos
realizados o bienes y servicios recibidos que no se hayan aplicado al presupuesto
cuando esta aplicacion es procedente.
Como curiosidad, señala dicho informe que “No existía un mecanismo que
estableciera el cargo automático en la cuenta 413 cuando los servicios gestores
tramitaban facturas incluidas en ella, lo que puede producir la permanencia en la
cuenta de facturas ya aprobadas, si bien el servicio de Contabilidad somete
periódicamente a comprobación para practicar en el saldo los ajustes pertinentes
por este concepto.”
Reproducimos un cuadro que dicho informe incluye sobre los reconocimientos
extrajudiciales de créditos de los últimos ejercicios:
AÑO
IMPORTE (€)
2006
39.397.792,76
2007
54.404.595,03
2008
61.364.193,04
2009
139.690.404,11
2010
57.050.138,59
2011
124.335.914,80
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hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
Volviendo al portal Rendición de Cuentas echamos un vistazo al subapartado
titulado dentro de la Liquidación del Presupuesto de Gastos → Ejercicios Cerrados
→ Obligaciones de Presupuestos Cerrados, y tenemos oportunidad de ver un
cuadro con 491 apuntes, con los siguientes apartados (columnas) y totales:
Año del presupuesto
Clasificación orgánica
Descripción orgánica
Clasificación funcional
Descripción funcional
Clasificación económica de gastos
Descripción económica de gastos
Obligaciones pendientes de pago a 1 de enero
Modificaciones al saldo inicial y anulaciones
Total obligaciones
113.167.069,00
-37.772,65
113.129.296,35
Prescripciones
9.080,54
Pagos realizados
111.018.883,67
Obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre
2.101.332,14
En buena lógica debemos suponer pues que si de los 124.335.914,80 € objeto de
reconocimiento extrajudicial de créditos, se pagaron 111.018.883,67 € por
obligaciones de presupuestos cerrados, la diferencia, es decir 13.317.031,13 €,
deben de corresponder a obligaciones del presupuesto corriente, es decir, del
propio ejercicio 2011, y que los compromisos de pago se adquirieron al margen del
procedimiento ordinario.
22
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
7. El pasivo en los balances de 2002 a 2011: corto y largo plazo
El balance a 31 de diciembre proporciona una instantánea puntual del estado de la
contabilidad. Hemos echado un vistazo a dos partidas del pasivo particularmente
relevantes para el endeudamiento: las deudas a largo plazo (más de un año) y a
corto plazo (menos de un año). Estas últimas son particularmente relevantes para
el ejercicio siguiente, y se desglosan, básicamente en deudas a proveedores y
deudas financieras.
Los balances publicados más antiguos son menos completos y no contienen tanto
detalle, por eso el cuadro está incompleto
ejercicio
deuda a largo
plazo
deuda a corto
plazo
acreedores
a corto plazo
deuda a
ent. de
crédito
otros
2011
921.235.111
399.311.769
289.827.803
82.071.036
27.412.930
2010
881.267.920
313.648.405
258.451.171
47.704.190
7.493.044
2009
765.295.238
325.700.709
239.835.033
83.563.226
2.302.450
2008
759.583.935
295.567.580
230.398.317
65.169.263
2007
702.062.325
236.465.236
177.769.304
58.695.932
2006
679.025.014
218.857.194
166.815.964
52.041.230a
2005
718.725.193
81.673.915
2004
639.585.163
116.705.626
2003
609.473.513
130.363.434
2002
548.593.234
83.100.535
Los balances más recientes son más detallados, por lo cual reproducimos aquí los
correspondientes a los tres últimos ejercicios liquidados publicados:
C. Acreedores a Largo Plazo
D. Acreedores a Corto Plazo
II. Otras deudas a corto plazo
1. Deudas con entidades de crédito
2. Otras deudas
4. Fianzas y depósitos recibidos a corto
plazo
III. Acreedores
1. Acreedores presupuestarios
2. Acreedores no presupuestarios
3. Acreedores por adm. de recursos por
cuenta de otros entes públicos
4. Administraciones públicas
5. Otros acreedores
2011
2010
2009
921.235.110,87
881.267.919,81
765.295.237,66
399.311.769,19
313.648.405,27
325.700.708,64
109.483.966,01
55.197.234,21
85.865.675,65
82.071.036,04
47.704.189,83
83.563.226,32
25.539.959,61
6.250.278,89
234.208,65
1.872.970,36
1.242.765,49
2.068.240,68
289.827.803,18
258.451.171,06
239.835.032,99
144.769.845,78
113.378.503,70
117.428.349,34
117.784.317,06
119.081.741,27
94.783.599,46
6.808.769,95
3.972.001,60
4.340.942,89
8.457.212,97
10.710.764,89
14.665.714,20
12.007.657,42
11.308.159,60
8.616.427,10
23
hecho por: MVH
Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
8. Préstamos vivos del Ayuntamiento de Valencia el 01.01.2013
En el resumen del Presupuesto Anual para el ejercicio 2013 publicado en la web
corporativa, viene un cuadro, el número 30, en el que figuran todos los intereses y
amortizaciones de préstamos a pagar previstos para el ejercicio 2013 (dos páginas
y parte de una tercera).
Hemos pasado dicho cuadro por un OCR para pasar los datos a una hoja de
cálculo, para así poder agrupar por año del contrato las diversas deudas, y así
obtener una visión de los préstamos que el ayuntamiento ha ido contratando.
OJO: no es deuda viva, sino el rubro “Principal” en el cuadro.
Además, hemos traído a la memoria las obligaciones pendientes de pago que
habíamos recogido y presentado al inicio de este trabajo, así como los datos más
recientes del pasivo del balance que habíamos conseguido, en concreto los
acreedores a corto plazo.
El cuadro resultante es el siguiente:
Acreedores a corto plazo
(Acreed. Presupuestarios
en negrita)
Principal
(sumas de los préstamos
contratados en un año)
(Obligaciones
pend. de pago el
31.12.)
total 1985
total 1987
total 1990
total 1994
total 1998
total 1999
total 2000
total 2001
total 2002
total 2003
total 2004
total 2005
total 2006
total 2007
total 2008
2.074.059,65 €
453.996,19 €
3.096.523,63 €
795.133,44 €
54.909.015,40 €
23.523.082,29 €
14.713.928,23 €
66.111.331,48 €
60.000.000,00 €
30.000.000,00 €
28.500.000,00 €
110.055.901,71 €
56.500.000,00 €
60.804.000,00 €
50.129.300,00 €
57.160.956 €
102.427.991 €
53.295.329 €
53.295.329 €
51.726.780 €
56.206.944 €
58.630.676 €
total 2009
82.579.959,37 €
115.593.940 €
239.835.032,99 €
108.913.929 €
258.451.171,06 €
142.349.946 €
289.827.803,18 €
año
total 2010
308.763.517,70 €
SWAP 2011
total 2011
(sin swap)
total 2012
193.622.052,54 €
61.635.609,26 €
(117.428.349,34)
(113.378.503,70)
(144.769.845,78)
183.159.245,97 €
Hemos señalado la columna de las obligaciones pendientes de pago en gris, para
señalizar mejor que esa cifra está INCLUIDA en la columna siguiente, la de los
acreedores a corto plazo y los acreedores (plazo inferior a un año).
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9. El Plan Zapatero
El gobierno Zapatero lanzó en 2009 el FEIL (Fondo Estatal de Inversión Local), y un año
más tarde el FEESL (Fondo Estatal para el Empleo y la Sostenibilidad Local).
En la página del Ministerio hemos podido localizar información relativa a ambos planes.
FEIL – Valencia ciudad
Según consta en el Informe del Tribunal de Cuentas, los Ayuntamientos contaban con
una financiación inicial (primer pago) del 70% que se recibía en el mes siguiente a
haberse adjudicado el contrato. En octubre de 2009 el gobierno aclaró que el 30%
restante debía ser adelantado por los Ayuntamientos, que recibirían el dinero adelantado
posteriormente. Esto supuso una nueva carga financiera para el Ayuntamiento.
Plan FEESL
Para contribuir a aliviar la situación financiera de los ayuntamientos y mejorar el pago a
contratistas y suministradores, se incrementó el importe de los anticipos a transferir a los
ayuntamientos, una vez aprobados los proyectos, hasta el 85% de su coste total, en lugar
del 70% establecido en el FElL, manteniendo el 15% restante para abonar una vez
finalizadas las obras.
La ejecución de este Fondo estaba prevista para 2010, aunque como en el anterior, y
como consecuencia de la marcha de los proyectos, por razones de fuerza de mayor, se ha
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Ayuntamiento de Valencia: 10 años de presupuestos liquidados: los gastos
permitido su prorroga, en algunos casos, hasta finales de 2011.
Todos los proyectos y actuaciones a financiar lo eran, como en el caso del FElL, a
solicitud de los propios ayuntamientos, responsables tanto de los proyectos solicitados,
como del conjunto de su ejecución una vez aprobados.
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10. El Plan Confianza
Este fue lanzado por el Presidente Camps en 2009, pero a diferencia de los
dos anteriores ha sido imposible localizar información sistemática sobre el
mismo.
En una nota de prensa de 2009 del Ayuntamiento de Valencia podemos leer:
El convenio entre el Ayuntamiento y la Generalitat, que se ha aprobado en el último
Pleno del Consistorio por unanimidad, significará la inversión de 163 millones de
euros en 76 proyectos repartidos por la ciudad. El Ayuntamiento ejecutará
directamente 62 de los proyectos del Plan Confianza, mientras que el Consell
asumirá el resto.
El reparto de las diferentes obras entre ambas administraciones responderá a las
circunstancias específicas de cada obra. Tal como ha anunciado el primer teniente
de alcalde, Alfonso Grau, el Consell asumirá obras que ya ha puesto en marcha –
como el Plan de reurbanización de Ruzafa o el Plan especial de protección y
reforma Interior de El Cabanyal- porqué “ellos han pedido continuar y es lógico que
así sea, mientras que si hablamos de cuestiones referentes a jardines o alumbrado,
por ejemplo, es más coherente que lo asuma el Ayuntamiento por su experiencia
en estas materias”.
Sin embargo, la única relación de obras que hemos podido localizar arroja
una suma total de 70.135.868,74 €, y es la publicada en el acta del Pleno
Extraordinario del 23.10.2009.
El portal de la Generalitat Valenciana contiene únicamente un folleto de 12
páginas, de las cuales sólo 5 contienen texto.
Hemos localizado unas declaraciones del Sindic de Comptes de 2011
comentando la dificultad de auditar la ejecución del plan, también diversas
quejas de ayuntamientos, como el de Rocafort, quejándose de que el
Ayuntamiento había tenido que pagar a los proveedores dada la tardanza de la
Generalitat en pagar. Por lo demás, en la página del Sindic de Comptes no
consta ningún informe relativo al Plan Confianza. En cambio, hemos visto en
la web del Ayuntamiento, en el Perfil del Contratante, que aún a finales de
2012 se formalizaron contratos con cargo al plan Confianza. Y no hay
publicado ningún tipo de seguimiento de dichas obras, de su ejecución y de su
financiación, salvo en el acta del Pleno, y tampoco es muy concreta. Dice así:
TERCERA. La delegación de la competencia para la realización de las obras que
se señalan en la cláusula anterior se extiende a todos los actos necesarios para la
contratación de las obras, su dirección y control de ejecución incluida la aprobación
de los certificados de obras y honorarios.
El reconocimiento de la obligación y pago de las certificaciones será efectuado por
los órganos correspondientes de la Generalitat.
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Relación de obras publicada en el acta del Pleno Extraordinario del 23.10.2009.
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