otros trabajadores

OTROS TRABAJADORES
TRABAJADORES AUTÓNOMOS
Ejemplos de Trabajadores Autónomos:

Trabajador
Autónomo
Son trabajadores por cuenta
propia. Han logrado tener grandes
niveles de facturación y en
consecuencia,
excelentes
ingresos.






presidente de una Sociedad
Anónima;
un publicista famoso;
un productor de TV;
un escritor de best sellers;
conocido cirujano;
un renombrado artista plástico;
etc.
Características
Según la Ley 24.241 se encuentran definidos dentro de este grupo aquellos
trabajadores que desarrollan una actividad en forma independiente.
Los trabajadores por cuenta propia que para la Seguridad Social se encuadran
como “Trabajadores Autónomos”, paralelamente, en materia impositiva están inscriptos
en el “Régimen General”. Por los tributos a su cargo, están obligados a presentar las
declaraciones juradas y efectuar –de corresponder- los pagos del:
o Impuesto al Valor Agregado.
o Impuesto las Ganancias.
o Etc.
Los Trabajadores Autónomos gozan de las mismas prestaciones de la Seguridad
Social que los trabajadores que se encuentren bajo el régimen de relación de
dependencia, a excepción de las asignaciones familiares.
Se reagrupan en cinco categorías según los ingresos mensuales que perciban.
Como este grupo no recibe un sueldo mensual, su aporte –a los fines jubilatorios- se
determina en base a una renta presunta o de referencia fijada por ley en función de
cada categoría. Al valor de la renta de referencia se le aplica el 32 % para calcular el
aporte previsional a ingresar:


El
27 % lo establece la Ley 24.241 en concepto de aporte como Trabajador Autónomo.
El
5 % lo establece la Ley 19.032 como recurso para el financiamiento del Instituto
Nacional de Servicio Social para Jubilados y Pensionados (PAMI).
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1
CATEGORÍA
DE
AUTÓNOMOS
VALOR DE
RENTA DE
REFERENCIA
I
II
III
IV
V
$ 2.492,17
$ 3.489,07
$ 4.984,42
$ 7.975,06
$ 10.965,70
NUEVOS
IMPORTES A
INGRESAR DE
APORTES
PREVISIONALES
$
797,50
$
1.116,50
$
1.595,01
$
2.552,02
$
3.509,02
La renta de referencia se calcula en función de una proporción para cada
categoría calculada en base al haber mínimo jubilatorio garantizado, que asciende a $
4.299,06 (Resol. 396/15 de ANSES). Los nuevos importes de aportes previsionales a
ingresar rigen a partir del vencimiento del mes de Octubre 2015.
La Ley 26.417: Ley de Movilidad Jubilatoria prevé que los importes detallados en
la tabla anterior sufran modificaciones en los meses de marzo y septiembre de cada
año.
Normativa vigente
 Ley 24.241 (fundamentalmente artículos: 1°, 2° inc b), 10° inc c) y 11°).
 Decreto 1866/06.
 R.G. (AFIP) 2922.
 R.G. (AFIP) 3305.
 Res. (ANSES) 47/12.
 Res (ANSES) 396/15
 SIN RG AFIP pero Publicación Nuevas Tablas Autónomos 15/09/15.
UN CASO ESPECIAL: EMPLEADOS DE CASA DE FAMILIA
Un caso especial de trabajadores dependientes son los que se encuadran
dentro del Régimen Especial para Empleados de Casa de Familia.
Ejemplos de
Doméstico:
Empleados de Casa
de Familia

Se dedican fundamentalmente a
hacer tareas de limpieza y/o 
cuidado de niños.

-
Trabajadores
del
Servicio
la señora que hace la limpieza
en tu casa;
la señora que cuida los hijos
de la vecina;
etc.
2
Características
Los empleados de ambos sexos que presten servicios dentro de la vida
doméstica y que para el empleador no originen con sus acciones beneficio económico
o lucro, se encuadrarán en el “RÉGIMEN ESPECIAL DE CONTRATO DE TRABAJO PARA EL
PERSONAL DE CASAS PARTICULARES” (anteriormente denominado: Servicio Doméstico).
El mismo regirá en todo el territorio de la Nación Argentina.
La Ley 26.844 estableció el citado régimen por el cual se encuentran alcanzadas
las relaciones laborales cualquiera fuere la cantidad de horas diarias o de jornadas
semanales en que sean ocupados para tales labores.
No se considerarán Empleados de Casa de Familia:





las personas emparentadas con el dueño de casa,
aquellas que sean exclusivamente contratadas para cuidar enfermos,
aquellas que sean exclusivamente contratadas para conducir vehículos,
ninguna persona menor de 14 años,
quienes presten sus servicios por tiempo inferior a un mes.
 Obligaciones del dador de trabajo
 Registrar al empleado ante la AFIP (Simplificación Registral - Registros
Especiales de Seguridad Social - Personal de Casas Particulares).
 Pagar la remuneración del empleado de casa de familia (actualmente el
salario mínimo según convenio para personal para tareas generales con
retiro es $ 5.358,08).
 Pagar los aportes y contribuciones correspondientes.
 Emitir y entregar al empleado el recibo de sueldo AFIP.
 Entregar al empleado el tique de pago de la obligación mensual (que le
servirá en el caso que la Obra Social se lo requiera).
 Etc.
 Aportes y contribuciones
El régimen contempla una tabla de cotizaciones donde figuran los montos que se
deben pagar, según la cantidad de horas semanales trabajadas por los Empleados de
Casas de Familia:
Horas semanales
trabajadas
Menos de 12
12 a menos de 16
16 o más
Aportes mensuales Contribuciones mensuales
$ 19.$ 35.$ 233-(#)
$ 12.$ 24.$ 35.-
ART Mensual
$ 130 .$ 165.$ 230 (*)-
Total
$ 161
$ 224
$ 498
(#) $ 60 Desde 01/2011 por Resolución Conjunta 883/2010 (B.O.: 30/12/10)
(#) $ 100 Desde 05/2013 por Resolución Conjunta 299/2013 (B.O.: 25/04/13)
(#) $ 233 Desde 09/2014 por Resolución AFIP 3654/2014 (B.O.: 23/07/14)
(*) Vigente desde 01/11/2014 (Período devengado) 10/2014 –Res. SRT N° 2224/14.
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3
 Prestaciones de la Seguridad Social
Para tener derecho a las prestaciones de la Seguridad Social (Jubilación y
Obra Social) el empleado de Casas Particulares debe estar en la categoría de 16 o
más horas semanales trabajadas (para el mismo o para diferentes dadores de trabajo).
El pago se realiza mediante formulario 102/RT.
Si estuviera en una categoría menor, en forma voluntaria, la empleada
doméstica puede optar por ingresar la diferencia de aportes y contribuciones con el
formulario AFIP Nº 575/RT, para gozar de dichas prestaciones.
Entonces, actualmente $ 498 (desde 10/2014 por Resolución SRT 2224/14 – y
RG AFIP 3654/14 B.O.: 23/07/14) es el importe –entre Aportes, Contribuciones y ARTque le permite al Empleado de Casas Particulares acceder a una obra social (a
elección), a un futuro beneficio previsional y al mismo tiempo estar cubierto de
cualquier tipo de accidente laboral o in itinere que pudiese tener durante su actividad
laboral.
 Cobertura de jubilación: Si trabaja 16 horas o más no debe efectuar ningún
aporte adicional.
 Cobertura de obra social: Con el comprobante del pago de los $ 233 (de
aportes a la obra social), pudiendo completar este importe con los comprobantes
mensuales de diferentes dadores de trabajo, la empleada doméstica tiene la
posibilidad de elegir entre más de 200 obras sociales.
El listado de las mismas puede ser consultado en la Superintendencia de
Servicios de Salud, ingresando a www.sssalud.gov.ar o por vía telefónica en el
0800-222-72583 (SALUD).
El personal doméstico tiene asegurada su cobertura médica desde el mismo día
que hace el primer pago a la Seguridad Social. De este modo accede a los
servicios incluidos en el Programa Médico Obligatorio.
 Cobertura –opcional- de obra social para el grupo familiar del personal de
servicio doméstico: Abonando $ 233 más, por cada integrante del grupo (hijos
y familiares a cargo) también puede obtener la cobertura de la obra social para
cada uno de los familiares citados.
 Trámite para la inclusión en el Régimen de Empleado de Casas Particulares
1. La empleada con su DNI deberá gestionar su CUIL en una oficina de la
ANSES (www.anses.gob.ar).
2. Completar el formulario 102/RT que podrá ser descargado de la página
web de la AFIP ( www.afip.gob.ar).
3. Dicho formulario es el volante de pago de los aportes de cada mes con el
que se concurrirá al banco habilitado, Pago Fácil, Rapi Pago, etc. para
ingresar mensualmente el pago de los aportes.
4. En el formulario 102/RT también hay un recibo de pago para ser firmado,
una copia para el trabajador y otra para el dador de trabajo.
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4
 Beneficio fiscal para el dador de trabajo
Para quien es dador de trabajo, rige desde 2005 la posibilidad de deducir del
ingreso laboral sujeto al Impuesto a las Ganancias, el pago de sueldos y cargas
sociales al personal doméstico. Para el ejercicio fiscal 2014, el tope de esa
deducción era de $15.552 y en virtud de las nuevas modificaciones desde el
01/01/2016 el mínimo imponible pasa a ser de $ 42.318 anuales (importe máximo a
deducir que surge de la Ley 26.063, artículo 16).
Normativa vigente
 Decreto Ley 326/56
 Ley 26.844 (B.O.: 12/04/13)
 Resolución Conjunta 883/2010
 Resolución Conjunta 299/2013
 Resolución (AFIP) 3654/14
 Resolución Superintendencia Riegos del Trabajo N° 2224/14.
 Decreto N° 394/16.
 Resolución (AFIP) 3831/16.
16-03-16
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5
PROPUESTA DIDÁCTICA
Objetivos
 Conocer los principales aspectos del Régimen Especial para el Personal de
Casas Particulares.
 Diferenciar Trabajadores Autónomos y Monotributistas.
Actividades
I- Leer la ficha “OTROS TRABAJADORES”.
II- Responder individualmente:
1) ¿Quiénes son Trabajadores Autónomos?
2) ¿Qué características especiales tienen los Trabajadores Autónomos?
3) Mientras que el Monotributista paga un solo tributo por todo concepto: Componente de
Seguridad Social + Componente Impositivo (IVA y Ganancias), el Trabajador Autónomo
además de su aporte como Autónomo ¿qué deberá abonar?
4) ¿Quiénes son Trabajadores del Régimen Especial para el Personal de Casas Particulares?
5) ¿Qué obligaciones tiene el dador de trabajo para el Personal de Casas Particulares?
6) ¿Qué aportes y contribuciones le corresponde pagar al dador de trabajo por su empleada
doméstica con más de 16 horas semanales trabajadas?
7) ¿Debido a la existencia de este régimen especial, qué prestaciones le corresponderán al
Personal de Casas Particulares?
8) ¿Qué beneficio impositivo tiene el dador de trabajo por su empleada doméstica?
9) En virtud de lo leído, ¿Cuáles son los beneficios del empleo registrado en el caso del
Personal de Casas Particulares?
16-03-16
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