SUBSECRETARIA DE LA CONTRALORÍA DIRECCIÓN DE

RDAG-03.02
SUBSECRETARIA DE LA CONTRALORÍA
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
INFORME DE AUDITORÍA CONCLUIDA
DEPENDENCIA AUDITADA:
RECAUDACIÓN DE RENTAS DE MAZATLÁN, SINALOA.
PROGRAMA: PROCESO OPERATIVO – ADMINISTRATIVO.
OBJETIVO: VERIFICAR QUE LOS RECURSOS HUMANOS, MATERIALES Y FINANCIEROS DOTADOS A LA DEPENDENCIA SE
HAYAN MANEJADO CON EFICIENCIA, TRANSPARENCIA Y EFICACIA DE ACUERDO A LA NORMATIVIDAD
ESTABLECIDA.
EJERCICIO AUDITADO:
ACCIONES REALIZADAS:
1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Y 1° DE ENERO AL 30 DE ABRIL DE 2008.
REVISIÓN SELECTIVA A LA OPERATIVIDAD DE LA DEPENDENCIA CON MUESTRAS
PARA EVALUAR SU CONTROL INTERNO Y LA ADMINISTRACIÓN Y APLICACIÓN DE LOS
RECURSOS HUMANOS, MATERIALES Y FINANCIEROS SUMINISTRADOS.
SE PRESENTAN LAS OBSERVACIONES EN GENERAL UNA VEZ SOLVENTADAS Y, LAS ACLARACIONES QUE
CORRESPONDAN DE LOS AUDITADOS.
OBSERVACIONES
ACLARACIONES
RECURSOS HUMANOS
Se observó que en la nomina de sueldos de la Se solicitó la baja de estas personas.
Recaudación de Rentas, existe personal que no labora
en esta dependencia y se encuentra incluido en la
nomina de sueldos.
Se detectó personal
que se encuentra incluido en La Dependencia informa que se corrigió ésta situación.
nomina de sueldo de esta Recaudación de Rentas, y se
encuentran laborando en otras dependencias.
RECURSOS MATERIALES
Existen 12 bienes que se encuentran registrados en
listado de la Dirección de Bienes y Suministros de esta
Recaudación, pero se encuentran físicamente en otra
Dependencia.
La dependencia solicita la actualización del inventario.
Existen 6 muebles registrados en listados proporcionado
por la Dirección de Bienes y Suministros, y no
localizados físicamente en la Recaudación de Rentas de
Mazatlán, Sin. Anexo No.4.
La Recaudación señala que estos bienes fueron dados de baja
en 2007.
REVISIÓN DE DOCUMENTACIÓN
Se realizaron 2 trámites de alta de placa de los vehículo
marca HONDA, línea CR-V modelo 2007, y marca
VOLKSWAGEN, línea BORA modelo 2008. a nombre de
los C.C ROSA ISELA SAINZ OSUNA y SERGIO ANTONIO
HERNÁNDEZ JUÁREZ, donde al momento de dar de alta
el vehículo se les cobro la parte proporcional de la
Se nos indica que el caso del vehiculo modelo 2007, se pago el
impuesto de la Tenencia el día 07 de junio de 2007, según se
hace constar con reporte de ingresos.
y el caso del vehiculo modelo 2008 hasta el día 29 de mayo de
2008, se le envió requerimiento con fecha 10 de julio de 2008.
tenencia 2006 y 2007, pero no se le cobro la tenencia
2007 y 2008. ya que en la Ley del Impuesto sobre
Tenencia o uso de Vehículos en su capitulo primero
Articulo
1º. Dice “ Los contribuyentes pagarán el
impuesto por año de calendario durante los tres
primeros meses ante las oficinas autorizadas, salvo en
caso de vehículos nuevos o importados, supuesto en que
el impuesto deberá calcularse y enterarse en el
momento en el cual se solicite el registro del vehículo,
permiso provisional para circulaciones traslado alta del
vehículo.
Se realizaron 2 trámites de alta de placa de los vehículo
marca HONDA, línea CR-V modelo 2007, y marca
VOLKSWAGEN, línea BORA modelo 2008. a nombre de
los C.C ROSA ISELA SAINZ OSUNA y SERGIO ANTONIO
HERNÁNDEZ JUÁREZ, donde al momento de dar de alta
el vehículo se les cobro la parte proporcional de la
tenencia 2006 y 2007, pero no se le cobro la tenencia
2007 y 2008. ya que en la Ley del Impuesto sobre
Tenencia o uso de Vehículos en su capitulo primero
Articulo
1º. Dice “ Los contribuyentes pagarán el
impuesto por año de calendario durante los tres
primeros meses ante las oficinas autorizadas, salvo en
caso de vehículos nuevos o importados, supuesto en que
el impuesto deberá calcularse y enterarse en el
momento en el cual se solicite el registro del vehículo,
permiso provisional para circulaciones traslado alta del
vehículo.
Se realizó trámites de alta de placas a nombre del C.
LORENZO BERNAL LIZARRAGA, donde se omitió el cobro
extemporáneo por un monto de $ 475.00. como lo
marca la Ley de Hacienda del Estado de Sinaloa, en su
Articulo No. 5, el cual nos dice “el pago de este impuesto
deberá
efectuarse
en
la
oficina
Recaudadora
correspondiente, dentro de los 15 días naturales
siguientes a la fecha de celebración de la operación“, lo
cual la misma ley en su Articulo No. 49 “ dice que para
la aplicación de las multas por violaciones a la Ley de
Tránsito y Transportes del Estado deberán de cubrirse
dentro de los 15 días a la fecha que se adquiera el
vehículo, y la sanción correspondiente por la omisión de
este impuesto lo marca el Código Fiscal del Estado de
Sinaloa, en su Articulo No. 97 en sus fracciones IV y
XVII.
Se realizaron trámite de alta de placa donde esta
Recaudación de Rentas, efectuó el cobró de trámite
extemporáneo, el cual no procede y de adquisición de
vehículos de motor usado de manera excesiva.
Se comunicó a la Delegación de Vialidad sobre la falta de
aplicación de multa por plazo extemporáneo por ellos.
Se comunicó con la Delegación de Vialidad sobre la falta de
aplicación de multa por plazo extemporáneo por ellos.
La recaudación aplica el cobro de la multa por trámite
extemporáneo una vez vencidos los 15 días después de la baja.
Y el cobro aplicado excesivo se amonesto con oficio al
responsable.
De los expedientes en poder de la Recaudación de Se instruye al personal para que ponga especial atención al
Rentas, se detectaron trámites de cambio de propietario momento de hacer los cálculos conforme al tabulador.
donde existen irregularidades en el cobro del impuesto
de adquisición de vehículos de motor usado de acuerdo
al tabulador emitido por la Secretaría de Administración
y Finanzas del Estado de Sinaloa, ya que en algunos
trámites se cobra de más y otros de menos.
Se realizó trámite de alta de placas donde el área de Se instruye al personal para que se tenga mas cuidado en el
captura de la Recaudación de Rentas omitió el nuevo registro de vehículos y además se corrigió dicha omisión.
domicilio del contribuyente, el cual se anexa en la
documentación presentada por el mismo.
VERIFICACIÓN DE INSTALACIONES:
Se observó que el área destinada al archivo de las Se rentó local para contener la documentación
cuentas diarias se encuentra saturada por las mismas de
los años 2003 al 2008, ya que no existe espacio para el
acomodo de las cuentas recientes (2008) lo que estas se
encuentran tiradas en el piso y esto constituye un
problema al momento de verificar alguna información de
estas.
Esta Recaudación de Rentas no cuenta con un espacio La Recaudación de Rentas señala que en los
con seguridad para el resguardo de las placas y los marzo les llegaron 8,000 juegos de placas
documentos oficiales (recibos de control vehicular), ya suficiente espacio para guardar las placas y a
del archivo.
meses de enero a
y no se tenía el
la fecha las placas
que estos se encuentran en el piso a la vista del
personal y contribuyente.
se encuentran en un área de resguardo.
Se observó que la pared de cristalería y plafones de
madera que se encuentran en la parte interior de esta
Recaudación de Rentas, los plafones de madera se
encuentran sueltos y esto constituye que la oficina no
sea segura en un 100 %.
Se solicitó de la instalación de los plafones dañados para que
con esto se tenga seguridad en la Recaudación de Rentas.
La Recaudación de Rentas no tiene un control al acceso
a las áreas de trabajo de la misma, de personas ajenas
a estas (usuario), y por ello estas personas puedan
sustraer documentación y placas. (Punto 5.4).
Respecto a la calidad del servicio al usuario, la
Recaudación no tiene a la vista del contribuyente los
costos de cada uno de los conceptos de los trámites que
en ella se realizan, para brindar un servicio de calidad y
eficiente al contribuyente.
Se observó que los guardias de seguridad privada que
están comisionados a esta Recaudación de Rentas,
realizan el canje del permiso provisional por las placas
(carteras) a los contribuyentes.
Se solicitó la instalación de una puerta de acceso a las áreas de
trabajo de esta Recaudación y además de contar con personal
se seguridad controlando el acceso a personas ajenas a esta.
Se observó que la caja recaudadora que se encuentra en
Vialidad y Transportes no cuenta con una caja con llave,
ya que el dinero recaudado se encuentra a la vista de las
personas.
Además de instalarse cámaras de vigilancia en las áreas de
manejo de valores.
Se instruye se instale la información de los costos de cada uno
de los servicios que en ella se realizan a la vista del
contribuyente.
El titular aclara que el personal de seguridad, no maneja los
canjes de placas, únicamente auxilio en esa ocasión de
identificar las placas para entregara a los propietarios.
La Dependencia ya instaló un cubículo que tenga seguridad, y
esta destinada a la cajera.
RESULTADO:
El examen fue realizado de acuerdo a los procedimientos y criterios de Auditoria Gubernamental generalmente aceptados
y en apego a la Normatividad vigente y aplicable, contándose con las pruebas documentales correspondientes.
La administración y aplicación de los recursos financieros, humanos y materiales que le fueron asignados a la
Dependencia, durante el periodo revisado cumplieron razonablemente con los requerimientos establecidos para tal
efecto.