la prevención del lavado de activos y los sujetos obligados

LA PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y LOS SUJETOS OBLIGADOS
Por: Martín Zecenarro, Gerente Senior de Tax & Legal, KPMG en Perú
Marzo 2014
El lavado de activos es el proceso criminal de convertir, custodiar, ocultar o transferir dinero,
bienes o ganancias provenientes de la realización de conductas delictivas, con el fin de evitar la
identificación de su origen ilícito de modo que tales bienes o ganancias parezcan lícitos.
En la legislación internacional y local el lavado de activos es un grave delito y merece la
atención y acción de unidades especiales de investigación que desarrollan su actividad bajo el
entendimiento que el crimen organizado busca a empresas formales para utilizar sus
estructuras legales y de negocios para conseguir de esta manera su ilegal propósito. La
legislación ha trasladado a estos sujetos ciertas responsabilidades u obligaciones especificas
en la labor de prevención del lavado de activos.
¿Quiénes son los sujetos obligados?
Son diversos tipos de empresas que desarrollan aquellas actividades que han sido
identificadas como las más expuestas a ser utilizadas por los lavadores de activos en búsqueda
de apariencia licita para encubrir sus ingresos.
Entre tales principales actividades cuya realización conlleva a ser considerado como sujeto
obligado están: entidades bancarias, financieras y de seguros, cooperativas de ahorro y
crédito, minería, construcción y actividad inmobiliarias, compra venta de vehículos y
embarcaciones, joyería, antigüedades. La lista de sujetos obligados ciertamente es amplia.
¿Y a qué están obligados?
Dependiendo del tipo de actividad las obligaciones pueden ser más o menos intensas, pero en
general un sujeto obligado es responsable de:
•
•
•
•
•
•
•
•
Designar un funcionario responsable del cumplimiento de las obligaciones de la empresa
denominado Oficial de Cumplimiento.
Implementar al interior de su organización un Sistema de Prevención de Lavado de
activos.
Llevar un Registro de Operaciones (ROP) donde se anoten todas las operaciones que
superen un determinado nivel o umbral especificado para cada actividad.
Diseñar aprobar y aplicar un Manual de Prevención y Código de Conducta para sus
funcionarios y empleados.
Implementar políticas de conocimiento del cliente y de conocimiento de sus trabajadores.
Identificar y de ser el caso reportar las operaciones sospechosas que lleven a cabo sus
clientes.
Capacitar periódicamente a su personal.
Presentar los informes periódicos a la Unidad de Inteligencia Financiera – Perú (UIF Perú) ,
autoridad pública encargada de monitorear la aplicación de los sistemas de prevención
El sistema a ser implementado por cada sujeto obligado debe contener una relación de señales
de alerta con la finalidad de detectar operaciones sospechosas, considerando las operaciones
o conductas inusuales de los clientes y, en particular, teniendo en cuenta las operaciones o
situaciones relacionadas con la actividad del sujeto obligado, las que deben reportar a la UIF
Perú cuando corresponda.
En el proceso antes descrito, la UIF Perú, cumple un rol medular pues es la unidad técnica
autónoma que recibe, analiza y trasmite la información que procesa para la detección de
actividades vinculadas al lavado de activos. Además, promueve la implementación de sistemas
de control interno dentro de las empresas obligadas para así detectar operaciones
sospechosas. Una vez procesada la información que recibe esta Unidad comunica los
resultados al Ministerio Público, el que iniciará las acciones penales pertinentes.
Consecuencia del incumplimiento
Al tratarse de obligaciones objetivas y específicamente identificadas por la legislación en
materia de prevención de lavado de activos, el cumplimento por parte de un sujeto obligado de
tales obligaciones es susceptible de ser sancionado administrativamente por parte de al UIF
Perú independientemente de que se verifique o no la acción de una operación de lavado de
activos.
A la fecha al UIF Perú ya viene aplicando las sanciones conforme a los instrumentos legales
aprobados para dicho propósito. Ello se ve reflejado en las 140 empresas sancionadas en los
periodos 2012-2013 por diversas faltas según da cuanta la página web de la UIF Perú.
Sectores con más sanciones
El sector que más sanciones ha recibido es el sector construcción e inmobiliario con 53
sanciones impuestas en su conjunto, seguido por el sector conformado por las empresas o
personas dedicadas a la compra y venta de divisas con 34 sanciones y el de compra y venta de
vehículos y embarcaciones con 33 sanciones impuestas, como se muestra en el cuadro.
Infracciones más recurrentes
Las infracciones más recurrentes han sido:
No designar a un oficial de cumplimiento ó que éste no cumpla con los requisitos
mínimos establecidos. El oficial de cumplimiento cumple un rol fundamental pues es aquel
que el sujeto obligado elige para vigilar el cumplimiento del sistema implementado para
detectar operaciones sospechosas y reportarlas a la UIF. Asimismo, su elección y demás
funciones están reguladas por las leyes de la materia.
No cumplir con las obligaciones previstas en la normativa sobre el Informe Anual del
Oficial de Cumplimiento siempre que los sujetos obligados cuenten con Oficial de
Cumplimiento. El Oficial de Cumplimiento tiene la obligación de emitir un informe anual sobre
la implementación de las políticas y procedimientos del sujeto obligado.
No anotar en el ROP (Registro de Operaciones) las operaciones con arreglo a la
normatividad vigente. Las empresas no tienen que determinar la certeza de la existencia del
delito o el origen de los fondos, ya que solo se limitan a reportar estas operaciones. Por lo
tanto, deben registrar aquellas operaciones que de acuerdo a su naturaleza deban ser
registradas, llevar el registro de las mismas y entregarlas a la UIF.
No contar con un Manual para la Prevención del Lavado de Activos y del Financiamiento
del Terrorismo que cumpla con la normatividad vigente. Los sujetos obligados deben
elaborar un Manual para la prevención del lavado de activos, que incluyan las políticas como
KYC (Know Your Customer) y demás mecanismos para prevenir y detectar situaciones
relacionadas al lavado de activos.
SANCIONADOS POR SECTOR
5
3 5
Construcción
Comercio de joyas, metales y piedras preciosas
48
33
Compra y venta de divisas
Empresas o personas naturales dedicadas a la
compra y venta de vehículos
Inmobiliaria
Martilleros Publicos
12
Préstamos y Empeño
34
Fuente: Portal web de la SBS. Elaboración KPMG