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RESOLUCION GENERAL A.F.I.P. 2.299/07
Buenos Aires, 30 de agosto de 2007
B.O.: 31/8/07
Impuesto a las ganancias. Rentas del trabajo personal en relación de dependencia, jubilaciones, pensiones y otras
rentas. Régimen de retención. Res. Gral. A.F.I.P. 1.261/02. Norma complementaria. Período fiscal 2007. Ley
26.287. Adecuación tablas deducciones y escalas.
Art. 1 – Los agentes de retención alcanzados por las disposiciones establecidas en la Res. Gral. A.F.I.P. 1.261/02,
sus modificatorias y complementarias, a los fines de la determinación del importe correspondiente a la retención del
impuesto a las ganancias prevista en dicho régimen, deberán aplicar las tablas y la escala que se consignan en los
Anexos I, II y III de la presente.
Art. 2 – Apruébanse los Anexos I, II y III, que forman parte de esta resolución general.
Art. 3 – Derógase desde la vigencia de la presente la Res. Gral. A.F.I.P. 2.234/07.
Art. 4 – Las disposiciones establecidas en esta resolución general entrarán en vigencia a partir del día de su
publicación en el Boletín Oficial, inclusive, y surtirán efecto desde el período fiscal 2007, inclusive.
Art. 5 – De forma.
ANEXO I - Importe de las deducciones acumuladas correspondientes a cada mes
Importe
Importe
acumulado acumulado
Concepto
enero
febrero
$
$
A. Ganancias no imponibles –art.
625
1.250
23, inc. a)–
B. Deducción por carga de familia –
art.23, inc. b)–
Máximo de entradas netas de los
familiares a cargo durante el período
fiscal que se indica para que se
permita su deducción:
(E: $ 625 – F: $ 1.250 –
M: $ 1.875)
1. Cónyuge
667
1.334
2. Hijo
333
666
3. Otras cargas
250
500
C. Deducción especial –art. 23, inc.
625
1.250
c); art. 79, inc. e)–
D. Deducción especial –art. 23, inc.
3.000
6.000
c); art. 79, incs. a), b) y c)–
Concepto
A. Ganancias no imponibles –art.
23, inc. a)–
B. Deducción por carga de familia
–art.23, inc. b)–
Máximo de entradas netas de los
familiares a cargo durante el
período fiscal que se indica para
que se permita su deducción:
(A: $ 2.500 – M: $ 3.125 –
J: $ 3.750)
Importe
acumulado
marzo
$
1.875
-
2.001
999
750
1.875
9.000
Importe
acumulado
abril
$
Importe
acumulado
mayo
$
Importe
acumulado
junio
$
2.500
3.125
3.750
-
-
-
1. Cónyuge
2. Hijo
3. Otras cargas 1.000 1.250 1.500
C. Deducción especial –art. 23, inc.
c); art. 79, inc. e)–
D. Deducción especial –art. 23, inc.
c); art. 79, incs. a), b) y c)–
Concepto
A. Ganancias no imponibles –art.
23, inc a)–
B. Deducción por carga de familia
–art.23, inc. b)–
Máximo de entradas netas de los
familiares a cargo durante el
período fiscal que se indica para
que se permita su deducción:
(J: $ 4.375 – A: $ 5.000 –
S: $ 5.625)
1. Cónyuge
2. Hijo
3. Otras cargas
C. Deducción especial –art. 23,
inc. c); art. 79, inc. e)–
D. Deducción especial –art. 23,
inc. c); art. 79, incs. a), b) y c)–
Concepto
A. Ganancias no imponibles –art.
23, inc. a)–
B. Deducción por carga de familia
–art.23, inc. b)–
Máximo de entradas netas de los
familiares a cargo durante el
período fiscal que se indica para
que se permita su deducción:
(O: $ 6.250 – N: $ 6.875 –
D: $ 7.500)
1. Cónyuge
2. Hijo
3. Otras cargas
C. Deducción especial –art. 23,
inc. c); art. 79, inc. e)–
D. Deducción especial –art. 23,
inc. c); art. 79, incs. a), b) y c)–
2.668
1.332
1.000
3.335
1.665
1.250
4.002
1.998
1.500
2.500
3.125
3.750
12.000
15.000
18.000
Importe
acumulado
julio
$
Importe
acumulado
agosto
$
Importe
acumulado
setiembre
$
4.375
5.000
5.625
-
-
-
4.669
2.331
1.750
5.336
2.664
2.000
6.003
2.297
2.250
4.375
5.000
5.625
21.000
24.000
27.000
Importe
acumulado
octubre
$
Importe
acumulado
noviembre
$
Importe
acumulado
diciembre
$
6.250
6.875
7.500
-
-
-
6.670
3.330
2.500
7.333
3.667
2.750
8.000
4.000
3.000
6.250
6.875
7.500
30.000
33.000
36.000
ANEXO II - Porcentaje de disminución de las deducciones del art. 23 de la Ley de Impuestos a las Ganancias, t.o.
en 1997 y sus modificaciones (articulo incorporado a continuación del referido art. 23) tramos de escala - importes
acumulados para cada mes
Ganancia neta acumulada
Mes
% aplicable
De más de $
A$
E
0
7.583,00
100
N
7.583,00
10.833,33
50
E
10.833,33
16.250
30
R
16.250
18.416,67
10
O
18.416,67
en adelante
0
F
E
0
15.166,67
100
B
15.166,67
21.666,67
50
R
21.666,67
32.500,00
30
E
32.500,00
36.833,33
10
R
36.833,33
en adelante
0
O
M
0
22.750,00
100
A
22.750,00
32.500,00
50
R
32.500,00
48.750,00
30
Z
48.750,00
55.250,00
10
O
55.250,00
en adelante
0
A
0
30.333,33
100
B
30.333,33
43.333,33
50
R
43.333,33
65.000,00
30
I
65.000,00
73.666,67
10
L
73.666,67
en adelante
0
0
37.916,67
100
M
37.916,67
54.166,67
50
A
54.166,67
81.250,00
30
Y
81.250,00
92.083,33
10
O
92.083,33
en adelante
0
J
0
45.500,00
100
U
45.500,00
65.000,00
50
N
65.000,00
97.500,00
30
I
97.500,00
110.500,00
10
O
110.500,00
en adelante
0
J
0
53.083,33
100
U
53.083,33
75.833,33
50
L
75.833,33
113.750,00
30
I
113.750,00
128.916,67
10
O
128.916,67
en adelante
0
A
0
60.666,67
100
G
60.666,67
86.666,67
50
O
86.666,67
130.000,00
30
S
130.000,00
147.333,33
10
T
147.333,33
en adelante
0
O
S
E
T
I
E
M
B
R
E
O
C
T
U
B
R
E
N
O
V
I
E
M
B
R
E
D
I
C
I
E
M
B
R
E
0
68.250,00
97.500,00
146.250,00
165.750,00
68.250,00
97.500,00
146.250,00
165.750,00
en adelante
100
50
30
10
0
0
75.833,33
108.333,33
162.500,00
184.166,67
75.833,33
108.333,33
162.500,00
184.166,67
en adelante
100
50
30
10
0
0
83.416,67
119.166,67
178.750,00
202.583,33
83.416,67
119.166,67
178.750,00
202.583,33
en adelante
100
50
30
10
0
0
91.000,00
130.000,00
195.000,00
221.000,00
91.000,00
130.000,00
195.000,00
221.000,00
en adelante
100
50
30
10
0
ANEXO III - Escala del art. 90 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, t.o. en 1997 y sus modificaciones
Tramos de escala (art. 90)
Importes acumulados
Ganancia neta
Pagarán
imponible acumulada
Mes
Sobre el
De más de $
A$
$
Más el excedent
e de $
833,33
0
0
-9%
1.666,67
833,33
833,33
75,00
14%
2.500,00
1.666,67
1.666,67
191,67
19%
5.000,00
2.500,00
ENE.
2.500,00
350,00
23%
7.500,00
5.000,00
5.000,00
925,00
27%
10.000,00
7.500,00
7.500,00
1.600,00
31%
en
10.000,0
10.000,00
2.375,00
35%
adelante
0
0
1.666,67
-9%
0
1.666,67
3.333,33
150,00
14% 1.666,67
FEB.
3.333,33
5.000,00
383,33
19% 3.333,33
5.000,00
10.000,00
700,00
23% 5.000,00
10.000,00
15.000,00
20.000,00
15.000,00
20.000,00
en
adelante
1.850,00
3.200,00
4.750,00
27%
31%
35%
MAR.
0
2.500,00
5.000,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
30.000,00
2.500,00
5.000,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
30.000,00
en
adelante
-225,00
575,00
1.050,00
2.775,00
4.800,00
7.125,00
9%
14%
19%
23%
27%
31%
35%
ABR.
0
3.333,33
6.666,67
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
3.333,33
6.666,67
10.000,00
20.000,00
30.000,00
40.000,00
en
adelante
-300,00
766,67
1.400,00
3.700,00
6.400,00
9.500,00
9%
14%
19%
23%
27%
31%
35%
MAY.
0
4.166,67
8.333,33
12.500,00
25.000,00
37.500,00
50.000,00
4.166,67
8.333,33
12.500,00
25.000,00
37.500,00
50.000,00
en
adelante
-375,00
956,33
1.750,00
4.625,00
8.000,00
11.875,00
9%
14%
19%
23%
27%
31%
35%
JUN.
0
5.000,00
10.000,00
15.000,000
30.000,00
45.000,00
60.000,00
5.000,00
10.000,00
15.000,00
30.000,00
45.000,00
60.000,00
en
adelante
-450,00
1.150,00
2.100,00
5.550,00
9.600,00
14.250,00
9%
14%
19%
23%
27%
31%
35%
JUL.
0
5.833,33
11.666,67
17.500,00
5.833,33
11.666,67
17.500,00
35.000,00
-525,00
1.341,67
2.450,00
9%
14%
19%
23%
10.000,0
0
15.000,0
0
20.000,0
0
0
2.500,00
5.000,00
7.500,00
15.000,0
0
22.500,0
0
30.000,0
0
0
3.333,33
6.666,67
10.000,0
0
20.000,0
0
30.000,0
0
40.000,0
0
0
4.166,67
8.333,33
12.500,0
0
25.000,0
0
37.500,0
0
50.000,0
0
0
5.000,00
10.000,0
0
15.000,0
0
30.000,0
0
45.000,0
0
60.000,0
0
0
5.833,33
11.666,6
7
35.000,00
52.500,00
70.000,00
52.500,00
70.000,00
en
adelante
6.475,00
11.200,00
16.625,00
27%
31%
35%
AGO.
0
6.666,67
13.333,33
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00
6.666,67
13.333,33
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00
en
adelante
-600,00
1.533,33
2.800,00
7.400,00
12.800,00
19.000,00
9%
14%
19%
23%
27%
31%
35%
SET.
0
7.500,00
15.000,00
22.500,00
45.000,00
67.500,00
90.000,00
7.500,00
15.000,00
22.500,00
45.000,00
67.500,00
90.000,00
en
adelante
-675,00
1.725,00
3.150,00
8.325,00
14.400,00
21.375,00
9%
14%
19%
23%
27%
31%
35%
OCT.
0
8.333,33
16.666,67
25.000,00
50.000,00
75.000,00
100.000,00
8.333,33
16.666,67
25.000,00
50.000,00
75.000,00
100.000,0
0
en
adelante
-750,00
1.916,67
3.500,00
9.250,00
16.000,00
23.750,00
9%
14%
19%
23%
27%
31%
35%
NOV.
0
9.166,67
18.333,33
27.500,00
55.000,00
82.500,00
110.000,00
9.166,67
18.333,33
27.500,00
55.000,00
82.500,00
110.000,0
0
en
adelante
-825,00
2.106,33
3.850,00
10.175,00
17.600,00
26.125,00
9%
14%
19%
23%
27%
31%
35%
17.500,0
0
35.000,0
0
52.500,0
0
70.000,0
0
0
6.666,67
13.333,3
3
20.000,0
0
40.000,0
0
60.000,0
0
80.000,0
0
0
7.500,00
15.000,0
0
22.500,0
0
45.000,0
0
67.500,0
0
90.000,0
0
0
8.333,33
16.666,6
7
25.000,0
0
60.000,0
0
75.000,0
0
100.000,
00
0
9.166,67
18.333,3
3
27.500,0
0
55.000,0
0
82.500,0
0
110.000,
DIC.
0
10.000,00
20.000,00
30.000,00
60.000,00
90.000,00
120.000,00
10.000,00
20.000,00
30.000,00
60.000,00
90.000,00
120.000,0
0
en
adelante
-900,00
2.300,00
4.200,00
11.100,00
19.200,00
28.500,00
9%
14%
19%
23%
27%
31%
35%
00
0
10.000,0
0
20.000,0
0
30.000,0
0
60.000,0
0
90.000,0
0
120.000,
00