INFORME ASUNTO. LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO. EJERCICIO 2011.

Informe nº 71/2012
AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES
(MADRID)
(C.P. 28250)
…….
INTERVENCIÓN
TPG/eg
Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita)
Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21)
INFORME
ASUNTO. LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO. EJERCICIO 2011.
En cumplimiento del artículo 4.1 g) del Real Decreto 1.174/ 1.987, de 18 de
septiembre y de conformidad con el artículo 18.4 del Real Decreto 500/ 1.990, de
20 de abril, se emite el siguiente informe:
LEGISLACIÓN APLICABLE.
-
-
-
-
Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba
el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales
(TRLRHL)
Real Decreto 500/1.990, de 20 de abril, por el que se desarrolla el
capítulo primero del Título VI de la Ley 39/88, en materia de
presupuestos
Orden de 20 de septiembre de 1.989, por la que se establece la
estructura de los presupuestos de las Entidades Locales.
Orden EHA/ 4041/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba el
Modelo Normal de Contabilidad Local
Real Decreto Legislativo 2/2007, de 28 de diciembre, por el que se
aprueba el Texto Refundido de la Ley General de Estabilidad
Presupuestaria. (TRLGEP)
Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el
Reglamento de desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de
Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las entidades locales.
(RLGEP).
De conformidad con lo previsto en el artículo 191.1 del TRLRHL “El
Presupuesto de cada ejercicio se liquidará en cuanto a la recaudación de derechos
y al pago de obligaciones el 31 de diciembre del año natural correspondiente,
quedando a cargo de la Tesorería los ingresos y pagos pendientes, según sus
respectivas contracciones.”
Por su parte el art. 93 del RD 500/90 establece que:
“1.- La liquidación del Presupuesto pondrá de manifiesto:
1
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Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita)
Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21)
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a) Respecto del Presupuesto de gastos, y para cada partida presupuestaria,
los créditos iniciales, sus modificaciones y los créditos definitivos, los
gastos autorizados y comprometidos, las obligaciones reconocidas, los
pagos ordenados y los pagos realizados.
b) Respecto del presupuesto de ingresos, y para concepto, las previsiones
iniciales, sus modificaciones y las previsiones definitivas, los derechos
reconocidos y anulados así como los recaudados netos.
2.- Como consecuencia de la liquidación del presupuesto deberán
determinarse:
a) Los derechos pendientes de cobro y las obligaciones pendientes de pago
a 31 de diciembre.
b) El resultado presupuestario del ejercicio.
c) Los remanentes de crédito.
d) El remanente de Tesorería.”
La liquidación del Presupuesto es una de las partes que integran la Cuenta
General cuyo contenido se establece en la Regla 98 de la Instrucción del Modelo
Normal de Contabilidad Local, aprobada por Orden del Ministerio de Economía y
Hacienda de 23 de noviembre de 2004. La Cuarta Parte del Plan General de
Contabilidad Pública adaptado a la Administración Local en su punto 6º “Estado de
la Liquidación del Presupuesto” establece la estructura del citado Estado que
comprende la liquidación del Presupuesto de Gastos, del de Ingresos y por el
Resultado Presupuestario.
Así como el Resultado Presupuestario es una magnitud estrictamente
presupuestaria y con referencia al ejercicio corriente, lo que justifica los ajustes a
realizar por desvíos de financiación, el Remanente de Tesorería es una magnitud
acumulada que recoge la información no sólo del ejercicio corriente sino también
de los anteriores y, además de referirse a las operaciones presupuestarias, recoge
también las operaciones no presupuestarias y la situación de la tesorería a 31 de
diciembre, teniéndose que diferenciar la parte del mismo afectado a gastos con
financiación afectada.
Liquidación del presupuesto de gastos y del de ingresos
La estructura de la Liquidación del Presupuesto de 2011 respecta lo
establecido en la CUARTA PARTE “Cuentas Anuales”, Epígrafe I “Normas de
elaboración de las cuentas anuales”, apartado 6, Estado de liquidación del
presupuesto del Modelo Normal de la Instrucción de Contabilidad Local.
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Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21)
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Las obligaciones reconocidas netas recogen los gastos que se han producido
en el ejercicio de acuerdo con el art. 26 del R.D. 500/1990 de 20 de abril.
El grado de cobertura de los gastos con los ingresos y su comparación con
las previsiones definitivas del presupuesto de 2011 es el que se desprenden del
siguiente cuadro:
CUADRO Nº 1 DERECHOS LIQUIDADOS /OBLIGACIONES RECONOCIDAS
Año 2011
OP. CORRIENTES INGRESOS
OP. CORRIENTES GASTOS
DIFERENCIA
OP. CAPITAL INGRESOS
OP. CAPITAL GASTOS
DIFERENCIA
OP. FINANCIERAS INGRESOS
OP. FINANCIERAS GASTOS
DIFERENCIA
TOTAL INGRESOS
TOTAL GASTOS
DIFERENCIA
A
Definitivo
25.378.941,47
23.246.805,38
2.132.136,09
B
Reconocidos
27.915.396,44
21.288.696,39
6.626.700,05
-
508.129,79
1.470.678,01
962.548,22
-
820.069,65
882.141,45
62.071,80
161,39%
59,98%
6,45%
-
809.740,31
1.349.391,18
539.650,87
-
68.022,02
1.223.221,01
1.155.198,99
8,40%
90,65%
214,06%
28.803.488,11
23.394.058,85
5.409.429,26
107,89%
89,75%
858,73%
26.696.811,57
26.066.874,57
629.937,00
B/A
109,99%
91,58%
310,80%
Como se observa los gastos corrientes quedan cubiertos con los ingresos
corrientes, quedando, por ello, margen suficiente para el pago de las obligaciones
reconocidas por el Capítulo IX de Pasivos Financieros, y resultando una diferencia
positiva, lo que supone que el Ayuntamiento tiene capacidad de financiación.
La evolución del presupuesto 2011 con relación a la ejecución del
Presupuesto 2010 puede apreciarse en los cuadros que figuran a continuación:
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CUADRO Nº2 INGRESOS 2010-2011
CAPITULO
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Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21)
IMPUESTOS DIRECTOS
RECURSOS DEFINITIVOS
2010
2011
%
DERECHOS LIQUIDADOS NETOS
2010
2011
%
INGRESOS NETOS
2010
2011
%
15.603.400,00
14.677.900,00
-5,93%
14.247.474,06
16.757.911,38
17,62%
12.111.924,82
14.690.772,93
21,29%
700.000,00
340.000,00
-51,43%
187.760,85
-124.257,63
-166,18%
187.760,85
-132.698,14
-170,67%
TASAS Y OTROS INGRESOS
5.562.036,68
4.748.767,16
-14,62%
5.135.419,97
4.878.605,35
-5,00%
4.860.966,11
4.570.568,21
-5,97%
TRANSF. CORRIENTES
5.889.760,34
5.056.124,31
-14,15%
5.534.751,90
5.848.729,84
5,67%
5.179.655,91
5.590.085,10
7,92%
619.170,00
556.150,00
-10,18%
568.612,70
554.407,50
-2,50%
149.283,31
258.669,50
73,27%
28.374.367,02
25.378.941,47
-10,56%
25.674.019,48
27.915.396,44
8,73%
22.489.591,00
24.977.397,60
11,06%
-100,00%
IMPUESTOS INDIRECTOS
INGRESOS PATRIMONIALES
OP. CORRIENTES
ENAJENACION DE INVERSIONES
REALES
TRANSF. DE CAPITAL
775.000,00
0,00
-100,00%
894.527,70
0,00
-100,00%
894.527,70
0,00
2.375.627,00
508.129,79
-78,61%
2.942.700,81
820.069,65
-72,13%
2.892.009,34
592.069,65
-79,53%
OP. DE CAPITAL
3.150.627,00
508.129,79
-83,87%
3.837.228,51
820.069,65
-78,63%
3.786.537,04
592.069,65
-84,36%
ACTIVOS FINANCIEROS
PASIVOS FINANCIEROS
3.433.706,98
809.740,31
-76,42%
112.343,22
68.022,02
60,55%
112.343,22
68.022,02
-39,45%
5.082.300,04
0,00
-100,00%
5.082.300,04
0,00
0,00%
5.082.300,04
0,00
-100,00%
OP. FINANCIERAS
8.516.007,02
809.740,31
-90,49%
5.194.643,26
68.022,02
-98,69%
5.194.643,26
68.022,02
-98,69%
TOTAL INGRESOS
40.041.001,04
26.696.811,57
-33,33%
34.705.891,25
28.803.488,11
-17,01%
31.470.771,30
25.637.489,27
-18,54%
CUADRO Nº3 GASTOS 2010-2011
CAPITULO
CREDITOS DEFINITIVOS
2010
2011
%
OBLIGACIONES RECONOCIDAS
2010
2011
%
PAGOS REALIZADOS NETOS
2010
2011
%
GASTOS PERSONAL
GASTOS EN BIENES
CORRIENTES Y SERVICIOS
13.570.778,33
12.112.821,95
-10,74%
12.130.861,87
11.414.606,53
-5,90%
12.121.987,91
11.402.857,22
-5,93%
9.416.413,89
8.738.334,17
-7,20%
8.392.772,71
7.699.988,71
-8,25%
5.069.978,40
6.599.683,47
30,17%
GASTOS FINANCIEROS
1.400.867,00
1.176.484,00
-16,02%
885.560,41
983.689,01
11,08%
790.726,26
983.689,01
24,40%
TRASF. CORRIENTES
2.079.364,30
1.219.165,26
-41,37%
1.932.707,25
1.190.412,14
-38,41%
528.223,03
974.007,51
84,39%
OP. CORRIENTES
26.467.423,52
23.246.805,38
-12,17%
23.341.902,24
21.288.696,39
-8,80%
18.510.915,60
19.960.237,21
7,83%
INVERSIONES REALES
TRANSF. DE CAPITAL
6.419.338,87
1.393.778,01
-78,29%
4.975.995,73
837.991,45
-83,16%
1.237.798,54
777.340,48
-37,20%
76.900,00 249,55%
21.878,38
44.150,00
101,80%
21.878,38
44.150,00
101,80%
OP. DE CAPITAL
6.441.338,87
4.997.874,11
882.141,45
-82,35%
1.259.676,92
821.490,48
-34,79%
ACTIVOS FINANCIEROS
PASIVOS FINANCIEROS
-15,74%
OP.FINANCIERAS
TOTAL GASTOS
22.000,00
1.470.678,01
-77,17%
191.561,81
78.006,00
-59,28%
65.180,00
37.806,88
-42,00%
36.680,00
30.906,88
6.826.403,04
1.271.385,18
-81,38%
6.798.308,06
1.185.414,13
-82,56%
6.798.308,06
1.185.414,13
-82,56%
7.017.964,85
1.349.391,18
-80,77%
6.863.488,06
1.223.221,01
-82,18%
6.834.988,06
1.216.321,01
-82,20%
39.926.727,24
26.066.874,57
-34,71%
35.203.264,41
23.394.058,85
-33,55%
26.605.580,58
21.998.048,70
-17,32%
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Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21)
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El año 2.011 se ha producido un incremento importante en el nivel de
reconocimiento de derechos, por lo que se refiere a operaciones corrientes cifrada
en un 8,73% pasando de 25.674.019,48€ a 27.915.396,44€. En cuanto a los
gastos, han disminuido, si bien en un porcentaje similar a los ingresos, descenso
que se sitúa en un 8,80%. No obstante es preciso hacer matizaciones en cuanto a
la disminución de los gastos, ya que el importe real de éstos podría estar
desvirtuado por aquellas facturas que, habiendo sido expedidas en el ejercicio 2011
y por diversos motivos, no han sido objeto de reconocimiento de la obligación antes
de finalizar el año, lo cual haría que esta diferencia en cuanto a la disminución
porcentual fuera aún menor.
A la vista de lo anterior puede realizarse una referencia al comportamiento tanto de
gastos como de ingresos a lo largo del ejercicio 2011
INGRESOS.
En relación con los ingresos del ejercicio 2.011 se ha efectuado una comparativa
entre las previsiones iniciales y los derechos reconocidos netos, que arroja como
resultado el siguiente cuadro:
CUADRO Nº 4 CREDITOS INICIALES/DERECHOS RECONOCIDOS
Cap.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Descripción
IMPUESTOS DIRECTOS.
IMPUESTOS INDIRECTOS.
TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS.
TRANSFERENCIA CORRIENTES.
INGRESOS PATRIMONIALES.
ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES.
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL.
ACTIVOS FINANCIEROS.
PASIVOS FINANCIEROS.
TOTAL
Inicial 2011
D.R.Netos 2011
14.677.900,00
16.757.911,38
340.000,00
-124.257,63
4.466.000,00
4.878.605,35
4.887.735,00
5.848.729,84
556.150,00
554.407,50
0,00
0,00
0,00
820.069,65
75.000,00
68.022,02
0,00
0,00
25.002.785,00
28.803.488,11
Analizando por capítulos se obtienen las siguientes conclusiones:
-
Capítulo 1.
o
En el Impuesto sobre Bienes Inmuebles la diferencia alcanza a
164.646€. Existen devoluciones por importe de 79.850€.
5
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o
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Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21)
o
Los derechos reconocidos netos de IAE 2.011 ascienden a
2.358.956€, superando las previsiones iniciales en 233.957€
IVTM. Se han superado igualmente las previsiones iniciales en
233.187€, si bien ha de tenerse en cuenta que las numerosas baja
producidas en 2011 y que tendrán efecto para 2012.
Se ha producido un ajuste en previsión de 2.012, siendo la del capítulo 1 de
14.082.900€, como consecuencia de las bajas que tanto en IAE como IVTM
tendrán una repercusión negativa en la liquidación y recaudación por estos
impuestos en 2012.
-
Capítulo 2.
o
-
El descenso fundamental se debe a la anulación de derechos de
ejercicios anteriores superior a los derechos liquidados en el ejercicio
2011, anulaciones que se elevaron a 469.980€
Capítulo 3.
Se han liquidado globalmente un 412.605,35€ lo que supone un 9,24%
sobre el importe inicial del Capítulo. Se observa el incumplimiento de
algunas previsiones como escuela de idiomas, la cesión de instalaciones en
dominio público, actividades culturales o la inserción de publicidad en la
Revista Municipal que sin embargo han sido compensadas por el aumento
de en cuanto a la realización de otras previsiones.
-
Capítulo 4.
En este caso se ha producido una desviación global positiva por un importe
total de 960.955€. que se concreta en las partidas siguientes:
o
Participación en tributos del Estado. La diferencia es de
800.539,62€.en cuanto a los derechos reconocidos netos y de
734.773,26€ una vez deducida la anualidad correspondiente a la
devolución de la liquidación definitiva de la participación en los
tributos del Estado correspondiente al ejercicio 2008. En este sentido
hay que señalar que habrá de actuarse de igual manera en relación
a la devolución de la liquidación definitiva del ejercicio 2009,
siguiendo a este respecto la nota informativa 1/2010 de la IGAE, no
se ha computado como devolución de ingresos indebidos. El artículo
91 de la Ley 26/2009, de 23 de diciembre, de Presupuestos
Generales del Estado para el año 2010 contempla el diferimiento de
las cantidades a devolver por las entidades locales, como
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Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21)
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consecuencia de la liquidación definitiva de la participación en los
tributos del Estado correspondiente al ejercicio 2008, cualquiera que
sea el modelo de financiación (modelo general de variables o modelo
de cesión del rendimiento de determinados impuestos estatales más
un Fondo complementario de financiación).Se fraccionará su pago
en 60 mensualidades, a partir de enero de 2012, que se
reembolsarán mediante compensación con las entregas a cuenta que
por cualquier concepto del sistema de financiación reciban dichas
entidades. Una vez determinada la liquidación de la participación en
tributos del Estado para el año 2009, por el saldo a devolver
fraccionadamente se registrará un pasivo (a corto y a largo plazo o
sólo a largo plazo) Esta imputación implica un aumento de la carga
financiera por el mismo importe que la liquidación a devolver esto
es, 1.051.056,23€.
-
Capítulo 5.
Prácticamente no existe diferencia entre los derechos liquidados y en el
ejercicio y las previsiones iniciales.
Por lo tanto en cuanto a la ejecución del presupuesto de ingresos corrientes y
desde un punto de vista del cómputo global existe una diferencia positiva entre lo
previsto y lo ejecutado de 2. 536.454,97€.
En cuanto a la recaudación neta de ingresos corrientes, en relación con los
derechos reconocidos queda como sigue:
CUADRO Nº 5 DERECHOS RECONOCIDOS/RECAUDACIÓN
Cap. Descripción
1
2
3
4
5
IMPUESTOS DIRECTOS.
IMPUESTOS INDIRECTOS.
TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS.
TRANSFERENCIA CORRIENTES.
INGRESOS PATRIMONIALES.
TOTAL
DR. Netos 2011
16.757.911,38
-124.257,63
4.878.605,35
5.848.729,84
554.407,50
27.915.396,44
Recaudación 011
14.690.772,93
-132.698,14
4.570.568,21
5.590.085,10
258.669,50
24.977.397,60
Respecto a los ingresos por operaciones de capital el análisis es el siguiente:
7
Informe nº 71/2012
AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES
(MADRID)
(C.P. 28250)
…….
INTERVENCIÓN
TPG/eg
-
Capítulo 6.
Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita)
Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21)
No se ha realizado ninguna operación durante el ejercicio
-
Capítulo 7.
La diferencia entre lo previsto y lo ejecutado se deriva fundamentalmente de
las aportaciones del Fondo estatal para el empleo y la sostenibilidad local, por
importe de 310.438,05€, siendo estos recursos afectados.
-
Capítulo 8.
La diferencia entre lo previsto y lo ejecutado deriva de la devolución de los
anticipos a personal, siendo esta una partida asociada a la de gastos del mismo
capítulo.
-
Capítulo 9.
No existía previsión inicial.
Respecto a la provisión por insolvencias se han tenido en cuenta los siguientes
datos:
-
La Base 33 de las de ejecución del presupuesto para 2.011 señala que,
entre las funciones de Tesorería, está la de fijar, a 31 de diciembre, los
derechos pendientes de cobro que se consideren de difícil o imposible
recaudación en los conceptos de tributos y precios públicos. En este sentido
la propuesta de Tesorería para provisión es:
o
o
-
Derechos de difícil cobro por deudas de ejercicios con antigüedad
superior a dos años 1.985.309,54€.
Derechos de difícil cobro por deudas de ejercicios con antigüedad
inferior a dos años 877.997,09€.
El total de la provisión asciende a 1.581.186,25€. por lo que se reduce la del
ejercicio anterior en 2.863.306,63€.
En cuanto a la evolución en la recaudación queda como sigue:
8
Informe nº 71/2012
AYUNTAMIENTO DE TORRELODONES
(MADRID)
(C.P. 28250)
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INTERVENCIÓN
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CUADRO Nº 6 RECAUDACIÓN LIQUIDA EJERCICIO
Registro de Entidades Locales nº 01281527 (12-XII-86) – C.I.F. P-2815200-G – Domicilio: Plaza de la Constitución nº 1 – Teléfono 91 856 21 00 (Centralita)
Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21)
Cap. Descripción
1
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4
5
6
7
8
9
IMPUESTOS DIRECTOS.
IMPUESTOS INDIRECTOS.
TASAS, PRECIOS PÚBLICOS
TRANSFERENCIA CORRIENTES.
INGRESOS PATRIMONIALES.
ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES.
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL.
ACTIVOS FINANCIEROS.
PASIVOS FINANCIEROS.
TOTAL
Rec. 2011
Rec. 2010
Rec. 2009
Rec. 2008 y
anteriores
14.690.772,93
1.458.444,77
126279,82
44.633,21
-132.698,14
4.570.568,21
106.871,46
12.341,93
8.855,93
5.590.085,10
120.299,96
258.669,50
539.866,49
0,00
592.069,65
2.691,47
68.022,02
0,00
25.637.489,27
1.688.307,66
138.621,75
593.355,63
GASTOS.
En relación con los gastos del ejercicio 2.010 se ha efectuado una comparativa
entre las previsiones iniciales y las obligaciones reconocidas netas, que arroja como
resultado el siguiente cuadro:
CUADRO Nº 7 CREDITOS INICIALES/OBLIGACIONES RECONOCIDAS
Cap. Descripción
1
2
3
4
6
7
8
9
GASTOS DE PERSONAL.
GASTOS CORRIENTES EN BIENES.
GASTOS FINANCIEROS.
TRANSFERENCIAS CORRIENTES.
INVERSIONES REALES.
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL.
ACTIVOS FINANCIEROS.
PASIVOS FINANCIEROS.
TOTAL
Inicial 2011
12.506.774,00
8.143.474,00
1.262.000,00
1.314.700,00
136.400,00
57.000,00
75.000,00
877.500,00
24.372.848,00
Obligaciones 2011
11.414.606,53
7.699.988,71
983.689,01
1.190.412,14
837.991,45
44.150,00
37.806,88
1.185.414,13
23.394.058,85
Analizando por capítulos se obtienen las siguientes conclusiones:
-
Capítulo 1.
Existe una diferencia entre lo previsto y lo ejecutado de 1.092.167,47€, que se
concreta en:
9
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Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21)
o
o
o
-
La aplicación de las medidas previstas en el R.D. 8/2010, para la
reducción del déficit público. Como consecuencia de la aplicación de las
citadas medidas en las que se reducen las retribuciones el ahorro
asciende a 393.952,05€, con destino a la amortización de pasivos
financieros a largo plazo.
Exceso de previsión en Seguridad Social, por importe de 357.805,65€.
No cobertura de plazas vacantes, lo que también tiene repercusión en
el punto anterior en cuanto al exceso de previsión en Seguridad Social.
Capítulo 2
Existe una diferencia entre lo previsto y lo ejecutado de 1.038.345,46€. Hay
partidas en las que se supera el gasto inicialmente presupuestado, destacando
las relativas al arrendamiento de maquinaria y utillajes, así como las
correspondientes a publicaciones e diarios oficiales. Hay, en contraposición,
otras partidas en las que se producen ahorros dentro de las que se pueden
destacar la de trabajos realizados por otras empresas y profesionales, gastos
jurídicos y seguros.
-
Capítulo 3.
Existe una diferencia entre lo previsto definitivamente y ejecutado de
192.794,99€. Esta diferencia tiene su explicación en un exceso de previsión de
los intereses derivados de los préstamos a largo plazo, y en la destinada a otros
gastos financieros e intereses de demora.
-
Capítulo 4.
Globalmente se han reconocido obligaciones en cuantía inferior a los créditos
previstos inicialmente, siendo destacable la disminución de la aportación al
Consorcio Regional de Transporte, que ha supuesto una disminución de
100.000€.
Por lo tanto el total de obligaciones reconocidas por gasto corriente asciende a
20.305.007,38€, siendo los derechos reconocidos 27.915.396,44€, lo que da
lugar a un ahorro bruto de 7.610.389,06€.
El análisis de los gastos de inversión es el siguiente:
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Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21)
-
Capítulo 6.
En este caso la diferencia entre lo ejecutado y lo previsto es necesario diferenciar
las inversiones previstas inicialmente en el presupuesto de las que se han realizado
como consecuencia de la incorporación de remanentes de créditos de ejercicios
anteriores y que figuran en el estado de gastos con financiación afectada.
Así del total de las obligaciones reconocidas en 2011 por importe de 837.991,45€
proceden de expedientes cuyos remanentes han sido objeto de incorporación por
un total de 746.030,70€, correspondientes en gran medida al proyecto de
Rehabilitación del Edificio de la Solana para Museo-Biblioteca.
-
Capítulo 7.
Se han realizado aportaciones a la Sociedad Mercantil Municipal por importe de
44.150,00€
-
Capítulo 8.
La diferencia entre lo previsto y lo ejecutado deriva de la devolución de los
anticipos a personal, siendo esta una partida asociada a la de ingresos del
mismo capítulo.
-
Capítulo 9.
Las obligaciones netas reconocidas son 1.185.414,13€. La diferencia respecto a
la previsión inicial se debe fundamentalmente al pago de 393.885,18€ de
amortización anticipada de préstamo como consecuencia de la aplicación del
RD. 8/2010 de medidas extraordinarias para la reducción del déficit público.
El importe total de la deuda financiera queda como sigue:
o
o
A largo plazo
A corto plazo
Total
12.217.083,81€.
1.134.230,31€.
13.351.314,12€
Hay que añadir el importe de la devolución de la liquidación Participación en
Tributos del Estado de 2009, como se ha señalado anteriormente, por
importe de 1.051.056,23€, lo que hace un total de 13.315.314,12€, lo que
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Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21)
representa un endeudamiento del 47,83% sobre los derechos reconocidos
netos.
EVOLUCION DE LOS PAGOS REALIZADOS DEL EJERCICIO 2010.
CUADRO Nº 8 OBLIGACIONES RECONOCIDAS/PAGOS LÍQUIDOS
Cap. Descripción
1
2
3
4
6
7
8
9
Obligaciones 2011
GASTOS DE PERSONAL.
11.414.606,53
GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS. 7.699.988,71
GASTOS FINANCIEROS.
983.689,01
TRANSFERENCIAS CORRIENTES.
1.190.412,14
INVERSIONES REALES.
837.991,45
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL.
44.150,00
ACTIVOS FINANCIEROS.
37.806,88
PASIVOS FINANCIEROS.
1.185.414,13
TOTAL
23.394.058,85
Pagos realizados
2011
11.402.857,22
6.599.683,47
983.689,01
974.007,51
777.340,48
44.150,00
30.906,88
1.185.414,13
21.998.048,70
La composición de la deuda por proveedor queda como sigue:
CUADRO Nº 9 DESGLOSE DEUDORES
Fecha
Julio / Diciembre
Proveedor
Urbaser, SA
Diciembre
Mancomunidad de los Servicios
Sociales T.H.A.M
Gesiber, SL
Grupo Manserco
Diadro Consulting España, SL
IBDA, Creaciones SL
Lorty, SA
Canal Isabel II
R29SL
TAUW Iberia, SA
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
Importe
577.445,34
176.732,63
129.631,55
39.508,43
35.664,84
35.000,00
30.920,07
32.137,48
29.590,01
20.532,00
El resto de los proveedores tienen pendiente de pago cuantías inferiores a
20.000€., ascendiendo el total a 1.396.010,15€, lo que representa un 5% de los
derechos reconocidos netos.
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Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21)
En relación con la deuda procedente de ejercicios anteriores El desglose de la
deuda por proveedores de ejercicios cerrados ordenados por cuantía la deuda se
concentra en los siguientes:
- Canal de Isabel II
- Urbaser, SA
595.618,96€.
58.687,24€.
En cuanto a los pagos de ejercicios cerrados es necesario recordar la
necesidad de cumplir el orden de prelación de los pagos y, por lo tanto, dar
prioridad a la deuda pendiente de ejercicios anteriores.
Por otro lado la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificación de la Ley
3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la
morosidad en las operaciones comerciales establece un plazo de pago hasta 2012
de 40 días. El incumplimiento de estos plazos da lugar al devengo de intereses de
demora, con el consiguiente aumento del gasto para el Ayuntamiento.
REMANENTE DE TESORERIA
El remanente de tesorería está integrado por los derechos pendientes de cobro, las
obligaciones pendientes de pago y los fondos líquidos, referidos a 31 de diciembre
del ejercicio y cuantificados a partir de los datos que figuran en contabilidad, antes
del cierre de la misma. A este respecto hay que señalar lo siguiente:



El importe de los derechos de difícil o imposible recaudación se ha cifrado
según lo señalado en la dotación para la provisión por insolvencias.
Los derechos pendientes de cobro incluyen los del presupuesto corriente,
cerrados y no presupuestarios.
Las obligaciones pendientes de pago así como los fondos líquidos se han
calculado en función de los datos contables, de conformidad con lo
establecido en 84 y 86 de la Instrucción de Contabilidad. El pendiente de
pago del ejercicio corriente pasa de 8.597.683,83 a 1.396.010,15€, lo que
supone una mejora importante en el periodo de pago y el cumplimiento de
los plazos de pago previstos por la legislación vigente. Igualmente se ha
disminuido sensiblemente el pendiente de pago de ejercicios cerrados que
ha pasado de 3.156.103,82€ a 693.733,20€. Ello tiene su contrapartida en
los fondos líquidos, que se han visto reducidos, pasando de 10.942.878,20€
a 5.511.245,99€. Sin perjuicio de lo anterior es necesario resaltar la
necesidad de cumplir el orden de prelación de pagos así como de los plazos
de pagos establecidos para operaciones comerciales por el TRLCSP.
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Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21)
Dentro del Remanente de Tesorería es necesario distinguir dos conceptos
diferenciados:

Remanente para gastos con financiación afectada, cuyo importe viene
determinado por las desviaciones de financiación positivas, acumuladas y
por conceptos de los diferentes proyectos de gasto con financiación
afectada. Se trata de ingresos afectados a gastos en los que se ha
reconocido el derecho pero no se han efectuado el gastos, siendo
obligatoria su diferenciación al ser además, recurso que financia las
incorporaciones de remanente que resultan obligatorias a fin de ejercicio.
Su importe es 524.643,44€ y cuya especificación consta en el estado de
gastos con financiación afectada.

Remanente de tesorería para gastos generales: Su importe es positivo,
4.985.813,01€, presentando evolución positiva respecto al del ejercicio
anterior que era de 253.923,08€.
No consta la elaboración de un programa trimestral de tesorería, que en virtud de
lo previsto en la base 34 de ejecución del presupuesto debe aprobarse por el
Tesorero para su aprobación, previa fiscalización por la Intervención, por la
Alcaldía.
RESULTADO PRESUPUESTARIO.
El resultado presupuestario ajustado es de 5.334.682,05€ mientras que el de 2.010
era de 657.866,29€. La nueva instrucción de contabilidad diferencia en el cálculo
del resultado presupuestario los siguientes apartados:


Operaciones no financieras: En esta agrupación se presentarán los derechos
reconocidos netos y las obligaciones reconocidas netas imputados a los
capítulos 1 a 7 del Presupuesto, distinguiendo a su vez, las operaciones de
naturaleza corriente- capítulos 1 a 5- de las demás no financieras. Destacar
que el resultado corriente es positivo en 6.564.628,25€ y aumenta el del
ejercicio anterior (2.332.117,24€) no siendo susceptible de ajustes, en tanto
que el resultado de otras operaciones financieras es negativo (- 1.
185.414,13€, siendo éste susceptible de ajustes derivados de las
desviaciones de financiación.
Activos financieros. En esta agrupación se presentarán los derechos
reconocidos netos y las obligaciones reconocidas netas imputadas al
capítulo 8 del presupuesto y su contenido se deriva del movimiento de
concesión y reembolso de los préstamos de personal.
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Servicios Técnicos (91 856 21 41) – Intervención (91 856 21 25) – Tesorería (91 856 21 30) – Policía (91 856 21 21)

Pasivos financieros .En esta agrupación se presentarán los derechos
reconocidos netos y las obligaciones reconocidas netas imputadas al
capítulo 9.
AHORRO NETO.
Se entenderá por ahorro neto de las entidades locales y sus organismos
autónomos de carácter administrativo la diferencia entre los derechos liquidados
por los capítulos uno a cinco, ambos inclusive, del estado de ingresos, y de las
obligaciones reconocidas por los capítulos uno, dos y cuatro del estado de gastos,
minorada en el importe de una anualidad teórica de amortización de las
operaciones financieras.
Derechos Reconocidos netos (Cap. 1 a 5)
Obligaciones Reconocidas netas (Cap. 1,2 y 4)
27.915.396,44€
20.305.007,38€
AHORRO BRUTO
+ 7.610.389,24€
(Ejercicio 2010: 2.332.117,24€)
Anualidad real de amortización
AHORRO NETO
5.848.878,00€
En porcentaje
20,95%
1.761.511,06€
En Torrelodones a veintitrés de febrero de dos mil doce
LA INTERVENTORA
Teresa Pascual Gallego
15