MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA
DIRECCIÓN
DE
CONTROL
ORD. : Nº 103
REF.: Informe Trimestral de Avance del Ejercicio Presupuestario
Enero-Junio 2011
La Florida, 14 de Julio de 2011.
DE:
CAROLINA MEDINA ULLOA
DIRECTORA DE CONTROL(S)
A:
SR. RODOLFO CARTER FERNANDEZ.
ALCALDE MUNICIPALIDAD DE LA FLORIDA.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
En cumplimiento de las disposiciones establecidas en el artículo 29 de la ley Nº
18.695 Orgánica Constitucional de Municipalidades, cumplo con poner a su disposición
Informe Trimestral de Avance, del Ejercicio Presupuestario comprendido entre Enero y Junio
de 2011.
1)
Obligaciones previsionales Municipio y Comudef.- Acorde con el precepto legal
indicado, se acompañan certificaciones del pago de cotizaciones previsionales del segundo
trimestre 2011, del personal municipal de planta y contrata, como asimismo, del personal que
labora en los establecimientos dependientes de la COMUDEF, regidos por el Código del
Trabajo, Estatuto Docente y Estatuto de Atención Primaria de Salud, para igual período;
también se acompaña certificación relativa al pago de la Asignación de Perfeccionamiento
Docente por parte de la corporación indicada, correspondiente al segundo trimestre del año en
curso.
Aportes al “Fondo Común”.En relación con los aportes que la municipalidad
debe remesar al Fondo Común Municipal, cabe informar que esta Unidad de Control ha
otorgado visación a los decretos de pago correspondiente, según el siguiente detalle:
.
2)
Pagos al Fondo Común por Permisos
de circulación
24.03.090.001.001
Ítem
Pagos al Fondo Común
por Multas TAG
Pago Total al
Fondo Común
Municipal
24.03.092.001.
Nº
Decreto
de pago
Fecha
Enero
514
4-2-11
$ 12.892.105
514
$ 3.813.802
Febrero
1167
4-3-11
$ 38.941.329
1167
$ 5.533.709
$ 44.475.038
Marzo
1614
5-4-11
$ 1.469.439.680
1614
$ 47.766.708
$ 1.517.206.388
Abril
2052
3-5-11
$ 74.675.935
2052
$ 12.494.165
$ 87.170.100
Mayo
2642
2-6-11
$ 77.972.234
2642
$ 8.802.853
$ 86.775.087
Junio
3246
4-7-11
$ 28.017.598
3243
$ 10.427.041
$ 38.444.639
Mes/2010
Monto
Nº
Decreto
de pago
Monto
Total
COMÚN
$ 16.705.907
$ 1.790.777.159
1
3)
Gastos en remuneraciones y honorarios.- En cuanto a las limitancias legales para el
pago de remuneraciones del personal municipal a contrata y honorarios al 30 de junio de 2011,
corresponde informar que el gasto devengado en remuneraciones del personal a contrata, fue
de $546.410.753 sobre una limitancia legal anual de $999.192.000; lo que corresponde al
10,94%. Cabe señalar que una estimación lineal anual, permite visualizar, que al 31 de
diciembre de 2011, de mantenerse el mismo nivel de gasto en este ítem, se excedería el límite
legal del 20%. Por su parte el gasto devengado en personal a honorarios de registro, a junio ha
sido de $112.573.391, siendo el tope legal anual, la suma de $499.596.000, lo que representa
un 2,25%.
Con ello, durante el primer trimestre 2011, se ha dado cumplimiento a lo
establecido en la ley Nº 18.883, en su artículo 2 inciso 4º, agregado por la ley Nº19.280,
artículo 10 letra b, dispone que los cargos a contrata, en su conjunto, no podrán representar un
gasto superior al 20 % del gasto de remuneraciones de la planta municipal.
A su turno, el artículo 13, de la ley 19.280, establece que “Las sumas que cada municipalidad
destine anualmente al pago de honorarios de registro, no podrá exceder del 10% del gasto
contemplado en el presupuesto municipal, por concepto de remuneraciones de su personal de
planta”.
En cuanto a los gastos devengados en pago de honorarios correspondiente a los
Programas Sociales, estos alcanzan la suma de $852.641.861, presentando una disminución del
13,65% respecto del año anterior, pero el comportamiento acumulado desde 2008 a 2011 ha
significado un aumento del 48,75%.
Detalle Item Honorarios de Programas
Item
Concepto
JUNIO 2008
21.04.004
Prestaciones
Serv.Comunitarios
$ 573.661.024
JUNIO 2009
$
748.595.053
Variación
%
JUNIO 2010
Variación
%
JUNIO 2011
30,49%
$ 987.457.549
31,91%
$ 852.641.861
Variación %
-13,65%
En cuanto al cumplimiento presupuestario del ítem, a junio se ha devengado un 53%, de
mantener el nivel de contrataciones, generaría un déficit presupuestario en la cuenta de
honorarios de programas al 31 de diciembre 2011:
PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO RESPECTO DEL PPTO 2011
Subtítulo
Concepto
Prestaciones
21.04.004
Serv.Comunitarios
PPTO VIGENTE
$ 1.610.622.000
JUNIO 2011
$
852.641.861
Porcentual
53%
4)
Ejecución Presupuestaria de Ingresos.En relación con la
ejecución
presupuestaria del período que se informa, cabe señalar que los ingresos del ejercicio registran
los siguientes guarismos:
PRESUPUESTO INGRESOS VIGENTE
$33.720.190.000.
INGRESOS PERCIBIDOS
$ 16.145.699.657.
PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO
47,88 %
Así, los ingresos percibidos corresponden a un 47,88 %, del presupuesto vigente al
30 de junio del año en curso. Dicho porcentaje no incorpora el saldo inicial de caja, cuyo monto
llegó a $387.348.000, por tratarse de un ajuste presupuestario destinado a cubrir gastos de años
anteriores. En 2010, los ingresos percibidos durante el período enero – junio, llegaron a
$12.991.596.128, estableciéndose un aumento de $ 3.154.103.529.- entre un período y otro.
2
El comportamiento de los ítems de ingreso para el período analizado, se detallan en
el siguiente cuadro comparativo, que compara ingresos reales percibidos en el mismo período
para los años 2008-2009-2010 y 2011:
INGRESOS
PERCIBIDOS
Concepto
Subtítulo
03.01
Patentes
Municipales
JUNIO 2008
JUNIO 2010
Porcentual
JUNIO 2011
Porcentu
al
849.928.645
$ 990.816.764
16,58%
$ 1.112.828.982
12,31%
$ 1.079.002.266
-3,04%
Derechos de aseo
$ 577.894.976
$ 636.724.213
10,18%
$ 487.804.385
-23,39%
$ 679.681.665
39,33%
Otros derechos (1)
$ 226.136.934
$ 293.289.403
29,70%
$ 351.542.617
19,86%
$ 355.660.252
1,17%
Permisos de
Circulación
$ 2.019.894.552
$ 2.104.102.381
4,17%
$ 2.266.797.841
7,73%
$ 2.689.497.908
18,65%
Licencias de
Conducir
$ 140.215.911
$ 118.744.642
-15,31%
$ 115.625.834
-2,63%
$ 143.822.815
24,39%
03.03
Impuesto territorial
$ 818.019.295
$ 1.062.172.806
29,85%
$ 682.619.000
-35,73%
$ 858.289.742
25,73%
08.03
Participación
Fondo Común
$ 5.519.185.109
$ 7.171.697.289
29,94%
$ 6.293.226.704
-12,25%
$ 7.569.683.108
20,28%
$ 185.086.448
$ 223.157.933
20,57%
$ 237.231.205
6,31%
$ 406.431.220
71,32%
$ 1.263.836.032
$ 936.468.408
-25,90%
$ 1.443.919.560
54,19%
$ 2.363.630.681
63,70%
$ 11.600.197.902
$ 13.537.173.839
16,70%
$ 12.991.596.128
-4,03%
$ 16.145.699.657
24,28%
03.02
12
$
Porcentu
al
JUNIO 2009
Cta. por Cobrar
Años anteriores
Otros Ingresos (2)
TOTALES
(1) Otros Derechos: Corresponde a permisos precarios; Derechos de propaganda;
Transferencias de vehículos; Derechos de ocupación de BNUP.
(2) Otros Ingresos: Incluye Transferencias de entidades públicas (Bonfic.ley 20387;
compensac. viviendas sociales; arriendos inmuebles; Arriendos de campos deportivos;
Derechos de Obras; Edificación; Urbanismo; Ingresos tránsito (duplicados perm.circ.
certificados, cambios domicilio etc.); Multas de juzgado policía local.
Cabe hacer presente, que la información de Ingresos corresponde a los antecedentes
entregados por la Dirección de Administración y Finanzas. Para el año en curso, se observa un
aumento de los ingresos respecto del año inmediatamente anterior, dicho aumento se aprecia en
todos los ítemes de ingreso, con excepción de “Patentes comerciales” que registra una baja de
3.04%, sin embargo se debe considerar que el año 2010 los ingresos presentaron un
cumplimiento bajo lo presupuestado, por lo que se hará un análisis más profundo en los
párrafos siguientes, incorporando el cumplimiento por cada ítem.
En cuanto al comportamiento de los ingresos, y su porcentaje de cumplimiento
(global), respecto del presupuesto vigente, el año 2008 se habían cumplido en un 46,80 %,
porcentaje que se ve aumentado a un 51,34 % en igual período en el año 2009, el año 2010 el
cumplimiento fue de 42,72% y el año en curso, un 47,88% .
En la siguiente tabla, se muestra el comportamiento de ingresos respecto del
presupuesto vigente, al primer trimestre 2008-2009- 2010 y 2011:
CUMPLIMIENTO DE INGRESOS A JUNIO (2008-2009-2010-2011)
JUNIO 2008
P. Vigente
I. Percibid.
Cumplim.
JUNIO 2009
JUNIO 2010
JUNIO 2011
$ 24.787.798.000
$ 26.368.810.000 $ 30.409.433.000 $ 33.720.190.000
$ 11.600.197.902
$ 13.537.173.839 $ 12.991.596.128 $ 16.145.699.657
46,80%
51,34%
42,72%
47,88%
3
Análisis del grado de cumplimiento respecto del presupuesto para los años analizados
desglosado por ítem:
PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO RESPECTO DEL PPTO 2008
Subtítulo
03.01
03.02
Concepto
Patentes Municipales
PPTO VIGENTE
JUNIO 2008
$
$ 1.762.057.000
849.928.645
Porcentual
48,24%
Derechos de aseo
$ 1.197.368.000
$ 577.894.976
48,26%
Otros derechos
$ 1.298.317.000
$ 226.136.934
17,42%
$ 2.303.579.000
$ 2.019.894.552
87,69%
$ 222.501.000
$ 140.215.911
63,02%
Permisos de
Circulación
Licencias de
Conducir
03.03
Impuesto territorial
$ 2.551.386.000
$ 818.019.295
32,06%
08.03
Participación Fondo
Común
$ 12.584.077.000
$ 5.519.185.109
43,86%
$ 397.556.000
$ 185.086.448
46,56%
$ 2.470.957.000
$ 1.263.836.032
51,15%
$ 24.787.798.000
$ 11.600.197.902
46,80%
12
Cta. por Cobrar Años
anteriores
Otros Ingresos
TOTALES
PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO RESPECTO DEL PPTO 2009
Subtítulo
03.01
Concepto
Porcentual
$ 990.816.764
51,28%
Derechos de aseo
$ 1.596.470.966
$ 636.724.213
39,88%
$ 432.402.350
$ 293.289.403
67,83%
$ 2.755.628.000
$ 2.104.102.381
76,36%
$ 306.578.000
$ 118.744.642
38,73%
$ 2.768.254.000
$ 1.062.172.806
38,37%
$ 13.807.904.000
$ 7.171.697.289
51,94%
$0
$ 223.157.933
#¡DIV/0!
$ 2.769.420.500
$ 936.468.408
33,81%
$ 26.368.810.000
$ 13.537.173.839
51,34%
Permisos de
Circulación
Licencias de
Conducir
03.03
Impuesto territorial
08.03
Participación Fondo
Común
12
JUNIO 2009
$ 1.932.152.184
Otros derechos
03.02
PPTO VIGENTE
Patentes Municipales
Cta. por Cobrar Años
anteriores
Otros Ingresos
TOTALES
PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO RESPECTO DEL PPTO 2010
03.01
03.02
Patentes Municipales
$ 5.202.926.000
$ 1.112.828.982
21,39%
Derechos de aseo
$ 1.660.373.000
$ 487.804.385
29,38%
Otros derechos
$ 1.079.049.000
$ 351.542.617
32,58%
$ 2.849.996.000
$ 2.266.797.841
79,54%
$ 298.755.000
$ 115.625.834
38,70%
Permisos de
Circulación
Licencias de
Conducir
03.03
Impuesto territorial
$ 3.000.464.000
$ 682.619.000
22,75%
08.03
Participación Fondo
Común
$ 14.935.113.000
$ 6.293.226.704
42,14%
Cta. por Cobrar Años
anteriores
$ 526.288.000
$ 237.231.205
45,08%
Otros Ingresos
$ 856.469.000
12
TOTALES
$ 30.409.433.000
$ 1.443.919.560 168,59%
$ 12.991.596.128
42,72%
4
PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO RESPECTO DEL PPTO 2011
Concepto
Subtítulo
03.01
PPTO VIGENTE
Porcentual
$ 2.800.000.000
$ 1.079.002.266
38,54%
Derechos de aseo
$ 1.682.281.000
$ 679.681.665
40,40%
$ 873.915.000
$ 355.660.252
40,70%
$ 2.995.000.000
$ 2.689.497.908
89,80%
$ 305.000.000
$ 143.822.815
47,16%
Otros derechos
Permisos de
Circulación
Licencias de
Conducir
03.02
JUNIO 2011
Patentes Municipales
03.03
Impuesto territorial
$ 3.150.000.000
$ 858.289.742
27,25%
08.03
Participación Fondo
Común
$ 13.897.459.000
$ 7.569.683.108
54,47%
Cta. por Cobrar Años
anteriores
$ 2.822.000.000
$ 406.431.220
14,40%
Otros Ingresos
$ 5.194.535.000
$ 2.363.630.681
45,50%
$ 33.720.190.000
$ 16.145.699.657
47,88%
12
TOTALES
El comportamiento del Ingreso por Fondo Común Municipal, respecto de los
ingresos percibidos, comparativo entre los años 2008-2009-2010-2011, se muestra en el
siguiente cuadro:
INDICE DEPENDENCIA DEL FCM
JUNIO 2008
Ing. FCM.
I. Percibid.
JUNIO 2009
JUNIO 2010
JUNIO 2011
$ 5.519.185.109
$ 7.171.697.289
$ 6.293.226.704
$ 7.569.683.108
$ 11.600.197.902
$ 13.537.173.839
$ 12.991.596.128
$
16.145.699.657
47,58%
52,98%
48,44%
46,88%
La mayor dependencia del FCM, se presentó en el año 2009 con un 52,98 %
respecto de los Ingresos reales percibidos. Para el año en curso, de los ingresos percibidos a la
fecha el 46,88% corresponde al FCM.
5) Ejecución Presupuestaria de Gastos.- En cuanto al GASTO del período comprendido
entre enero y junio de 2011, y de acuerdo con nuestros registros las cifras son las siguientes:
PRESPUESTO GASTOS (VIGENTE)
$33.720.190.000.
GASTOS DEVENGADOS
$ 16.832.518.374.
PORCENTAJE DE CUMPLIMIENTO
49,92 %
5
El comportamiento de las variaciones 2008-2009-2010-2011, del gasto devengado,se detalla
en la siguiente tabla:
Subtítulo
Concepto
JUNIO 2008
JUNIO 2009
Porcentual
JUNIO 2010
Porcentual
JUNIO 2011
Porcentual
21
Gastos en personal
$ 2.887.864.350
$ 3.502.081.517
21,27%
$ 3.847.230.111
9,86%
$ 3.863.528.215
0,42%
22
Bs. y ss. de Consumo
$ 5.854.456.623
$ 6.757.359.035
15,42%
$ 7.226.666.744
6,95%
$ 6.649.176.352
-7,99%
23
Prestaciones de
Seguridad Social
$ 62.293.247
$0
-100,00%
$ 41.623.056
#¡DIV/0!
$ 77.692.718
86,66%
24
Transferencias
Corrientes
$ 2.630.290.940
$ 3.627.555.820
37,91%
$ 4.041.884.151
11,42%
$ 4.562.615.580
12,88%
26
Otros gastos Corrientes
(devoluciones)
$ 23.766.485
$ 39.316.104
65,43%
$ 143.910.699 266,03%
$ 87.953.928
-38,88%
29
Adquisición Activos no
financieros (Activo Fijo)
$ 34.271.434
$ 38.650.638
12,78%
$ 176.963.823 357,85%
$ 24.611.432
-86,09%
31
Iniciativas de Inversión
$ 155.955.228
$ 264.667.578
69,71%
$ 235.500.462
-11,02%
$ 352.205.040
49,56%
33
Transferencias de
capital
(Pavimen.participativos)
$ 86.611.000
$0
-100,00%
$ 17.168.836
#¡DIV/0!
$ 0 100,00%
Deuda Flotante
$ 63.361.667
$ 50.566.329
-20,19%
$ 311.814.833 516,65%
$ 1.214.735.109 289,57%
$ 11.798.870.974
$ 14.280.197.021
21,03%
34.07
Total Gastos
$ 16.042.762.715
12,34%
-
$ 16.832.518.374
4,92%
Los principales desembolsos dicen relación con el subtítulo 21 “Gastos en Personal” que
aumentó un 0,42 % respecto del año 2010; el subtítulo 22 “Bienes y Servicios de Consumo”
experimentó una disminución del 7,99 %. Por su parte el subtítulo 23, registra un aumento del
86.66%. A su vez el subtítulo 24 “Transferencias Corrientes” registra un aumento del 12,88 %.
Los subtítulos 26 y 29, disminuyeron un 38.88% y 86,09% respectivamente. La inversión
imputada al subtítulo 31, tuvo un aumento del 49,56%. Subtítulo 33 disminuyó en un 100% ya
que no se ha devengado pago en este subtítulo, para el presente año.
La cuenta Deuda Flotante 34.07, tuvo un aumento de 289,57%, debido a que al 31 de diciembre
se reconoció la deuda devengada, situación que no se había reflejado en años anteriores.
El siguiente detalle, muestra el comportamiento (global) de gastos devengados
respecto del presupuesto vigente, a junio 2008-2009-2010-2011:
CUMPLIMIENTO DE GASTOS A JUNIO (2008-2009-2010-2011)
JUNIO 2008
P. Vigente
JUNIO 2009
JUNIO 2010
JUNIO 2011
$ 24.787.798.000 $ 26.368.810.000
$ 30.409.433.000
$ 33.720.190.000
$ 11.798.870.974 $ 14.280.197.021
$ 16.042.762.715
$ 16.832.518.374
52,76%
49,92%
Gstos.Devengados
Cumplim.
47,60%
54,16%
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El gasto del ítem horas extraordinarias del personal de planta ha experimentado el
siguiente comportamiento a junio 2008-2009-2010-2011.
Detalle Item Trabajos extraordinarios
Planta
Item
21.01.004.005
Concepto
JUNIO 2008
JUNIO 2009
H.Extra Planta
$ 247.570.249
$ 318.031.999
Variación %
28,46%
JUNIO 2010
Variación
%
JUNIO 2011
Variación
%
$ 342.516.858
7,70%
$ 389.364.947
13,68%
El mayor aumento se registró entre el período 2008-2009 (28,46%), considerando el
aumento sostenido que ha experimentado este ítem, se concluye que el aumento acumulado a la
fecha, para los períodos analizados, alcanza a 49,84%.
Cabe precisar, que a la fecha del informe y respecto del segundo trimestre analizado,
se ha ejecutado un 49,92% del presupuesto de gasto y los ingresos reales percibidos alcanzan a
un 47,88%, es decir los ingresos percibidos son menores a los gastos devengados, observando
un comportamiento deficitario.
Ppto. Vigente
$ 33.720.190.000
INGRESOS
PERCIBIDOS
a junio 2011
$ 16.145.699.657
Cumplimiento Porcentual
respecto del PPTO
GASTOS
DEVENGADOS
a junio 2011
Cumplimiento Porcentual
respecto del PPTO
47,88%
$ 16.832.518.374
49,92%
Para el análisis en detalle de las cuentas presupuestarias, se acompañan formularios
Nº 1,2 y 3 elaborados por esta Dirección, en los que constan los saldos presupuestarios, como
también los porcentajes de estructura y cumplimiento, tanto en materia de ingresos como de
gastos, también se encuentran a disposición los archivos digitales.
Saluda atentamente a usted,
CAROLINA MEDINA ULLOA
DIRECTORA DE CONTROL(S)
CMU\ACM\CEG\cmu
Distribución:
-Destinatario
-Adm. Municipal
-Dir. SECPLA
-Dir. D.A.F.
-Sec. Municipal(Concejales)
-archivo-corr.
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