F-910 - Ministerio de Hacienda

F-910 v5
INFORME ANUAL DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
SEÑOR CONTRIBUYENTE
ESTE INFORME DEBE ELABORARSE EXCLUSIVAMENTE
EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA US$
REPÚBLICA DE EL SALVADOR
MINISTERIO DE HACIENDA
DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
NÚMERO DE INFORME
10
3
5
SECCIÓN A - Identificación del Agente de Retención
EJERCICIO FISCAL
01
04
USE SOLO SI MODIFICA
9
SU INFORME
NÚMERO DE INFORME
02
NIT
7
-
03
-
-
Razón Social o Denominación / Apellidos y Nombres
5
0
SECCIÓN B - Datos del Contribuyente a quienes se les pagaron ingresos sujetos a retención, sin retención o no gravados
Apellido(s) y Nombre(s), Razón Social o Denominación
NIT
Monto del Ingreso (No incluir
el valor de Aguinaldo,
detallarlo en siguientes
columnas)
Código de Ingreso
Aguinaldo (Aplica solo para código 01 y 60)
Impuesto Retenido
Gravado
Exento
1
05
1
06
5
25
6
27
8
28
7
23
2
2
05
1
06
5
25
6
27
8
28
7
23
2
3
05
1
06
5
25
6
27
8
28
7
23
2
4
05
1
06
5
25
6
27
8
28
7
23
2
5
05
1
06
5
25
6
27
8
28
7
23
2
6
05
1
06
5
25
6
27
8
28
7
23
2
7
05
1
06
5
25
6
27
8
28
7
23
2
8
05
1
06
5
25
6
27
8
28
7
23
2
9
05
1
06
5
25
6
27
8
28
7
23
2
10
05
1
06
5
25
6
27
8
28
7
23
2
SUMAS TOTALES
45
7
46
4
47
7
48
0
SECCIÓN C - Codificación de ingresos sujetos a retención, sin retención o no gravados
RETENCIONES ACREDITABLES EN LIQUIDACIÓN ANUAL DEL IMPUESTO
22- Transferencia de bienes intangibles por personas naturales domiciliadas
01- Servicios de carácter permanente con subordinación o dependencia laboral
23- Transferencia de bienes intangibles por personas jurídicas domiciliadas
39- Operaciones con intangibles o uso concesión de uso de derechos de bienes tangibles e intangibles a no domiciliados
05- Rentas de personas jurídicas domiciliadas provenientes de depósitos de dinero
24- Por uso o concesión de uso, de derechos de bienes tangibles e intangibles a personas naturales domiciliadas
40- Rentas de personas constituidas, domiciliadas o residentes en países con regímenes fiscales preferentes o paraísos fiscales
06- Rentas de personas jurídicas domiciliadas provenientes de títulos valores
25- Por uso o concesión de uso, de derechos de bienes tangibles e intangibles a personas jurídicas domiciliadas
41- Premios o ganancias de no domiciliadas provenientes de concursos, rifas, sorteos o juegos de azar o de habilidad
07- Retenciones por actividades agropecuarias
26- Operaciones de renta y asimiladas a rentas a personas domiciliadas
42- Otras retenciones no acreditables
08- Retenciones por juicios ejecutivos
27- Retenciones por servicios de arrendamiento a personas naturales
43- Pago o Acreditación de utilidades a socios, accionistas, asociados, fideicomisarios, participes, inversionistas o beneficiarios.
09- Otras retenciones acreditables
RETENCIONES NO ACREDITABLES (ENTERO DEFINITIVO)
44- Pago o Acreditación de utilidades a sujetos no domiciliados en El Salvador.
45- Pago o acreditación en disminución de capital o patrimonio (parte correspondiente a capitalizaciones o reinversión de utilidades).
11- Servicios sin dependencia laboral
28- Rentas de personas naturales domiciliadas provenientes de títulos valores
12- Rentas obtenidas en el país por personas no domiciliadas
29- Premios o ganancias de domiciliadas provenientes de concursos, rifas, sorteos o juegos de azar o de habilidad
13- Retenciones sobre premios a domiciliados
30- Rentas obtenidas en el país de no domiciliadas por rendimiento de capital invertido, títulos valores, otros.
47- Rentas a Personas Naturales Domiciliadas en concepto de Intereses, Premios y otras Utilidades provenientes de Depósitos en Dinero
14- Transferencia de bienes intangibles por personas domiciliadas
31- Por uso o concesión de uso, de derechos de bienes tangibles e intangibles a no domiciliadas
48- Indemnizaciones (Art. 156 b del CT)
15- Transferencia de bienes intangibles por personas no domiciliadas
32- Transferencia de bienes intangibles por no domiciliadas
INGRESOS GRAVADOS SIN RETENCION
16- Servicios utilizados en el país por actividades originadas en el exterior
33- Rentas obtenidas en el país por personas no domiciliadas
60- Servicios de carácter permanente con subordinación o dependencia laboral (Tramo I de las Tablas de Retención)
17- Pagos efectuados a casa matriz por filiales y/o sucursales
34- Servicios utilizados en el país por actividades originadas en el exterior
INGRESOS NO GRAVADOS
18- Retenciones sobre premios a no domiciliadas
35- Pagos efectuados a casa matriz (no domiciliadas) por filiales y/o sucursales domiciliadas
70- Indemnizaciones por despido, retiro voluntario, muerte, incapacidad, accidente o enfermedad (según ley)
19- Costos y gastos incurridos sujetos a retención y entero
46- Prestamos, mutuos, anticipos o financiamientos (en dinero o bienes en especie).
36- Servicio de transporte internacional a personas no domiciliadas
71- Valores garantizados por seguro dotal u otros tipos de seguros
20- Valores garantizados por seguro dotal u otros tipos de seguros
37- Servicios por aseguradoras, reaseguradoras, afianzadoras, reafianzadoras y corredores de reaseguros no domiciliados
72- Remuneraciones, compensaciones y gastos de representación por servicios en el exterior de funcionarios o empleados de gobierno
21- Otros servicios sin dependencia laboral
38- Servicios de financiamiento por instituciones financieras no domiciliadas
NOTA IMPORTANTE:
Los ingresos en concepto de Servicios de carácter permanente con subordinación o dependencia laboral, deben ser reportados en su totalidad en los códigos 01 ó 60, hayan sido sujetos o no de retención, según las siguientes indicaciones:
1. En el código 01, si se le retuvo en al menos un mes del ejercicio fiscal.
2. En el código 60, si no se le retuvo en todo el ejercicio fiscal
Declaro bajo juramento que los datos contenidos en el presente informe son expresión fiel de la verdad. Manifiesto que tengo conocimiento que incurriría en sanciones administrativas y penales en caso de incumplir
la normativa legal respectiva. Sanciones entre las cuales se encuentran las establecidas en los artículos 241 del Código Tributario y 249-A del Código Penal.
NOMBRE Y FIRMA DEL CONTRIBUYENTE, REPRESENTANTE LEGAL O APODERADO
SELLO
USO EXCLUSIVO D.G.I.I.
FECHA, SELLO Y FIRMA DE RECEPCIÓN
INSTRUCCIONES PARA LLENAR FORMULARIO
Articulo 123 del Código Tributario: las personas naturales o jurídicas, sucesiones o fideicomisos que
efectúen retenciones del Impuesto sobre la Renta, tienen la obligación de remitir, dentro del mes de
enero, un informe por medios manuales, magnéticos o electrónicos, de las personas naturales o jurídicas
o entidades, a las que hayan realizado tales retenciones en el año inmediato anterior, bajo las
especificaciones técnicas que la Administración Tributaria proporcione para tal efecto.
SECCIÓN A - Identificación del Agente de Retención
Deberá anotar los datos de identificación de la Persona Natural o Jurídica que actúa como Agente de
Retención y el ejercicio a que corresponde.
Toda modificación a este informe, deberá presentarla en este mismo formulario, registrando en la casilla
No. 2 el número del informe modificado, adjuntando escrito donde se expliquen las causas que originan
dicha modificación.
SECCIÓN C - Codificación de ingresos sujetos a retención, sin retencion o no gravados
En esta sección se detallan los códigos de ingreso que podrá elegir al momento de elaborar este informe.
En el pie de página, deberá anotar el nombre y firma del Contribuyente, Representante Legal o
Apoderado
OFICINAS HABILITADAS PARA RECIBIR EL INFORME ANUAL DE RETENCIONES
- Oficinas Centrales Condominio Tres Torres.
- Centro Express del Contribuyente Centro de Gobierno y Soyapango.
- Centro Express del Contribuyente Santa Ana y San Miguel.
- Minicentros Express del Contribuyente, en el interior del país.
SECCIÓN B - Datos del Contribuyente a quienes se les pagaron ingresos sujetos a retención, sin
retención o no gravados
Conforme a las constancias de retención, deberá anotar la información del sujeto a quien se le efectuó la
retención, complementando los siguientes datos:
- Nombre, razón social o denominación;
- Número de Identificación Tributaria;
- Código de ingreso;
- Monto del Ingreso (no se debe incluir el Aguinaldo)
- Impuesto retenido
- Aguinaldo Exento y Gravado
Nota: Los sujetos No Domiciliados sin NIT deben informarse, en este formulario manteniendo las mismas
especificaciones, excepto el NIT el cual deberá dejarlo en blanco
El aplicativo del Sistema DET se puede obtener descargándolo del Portal del Ministerio de Hacienda
www.mh.gob.sv ó en el Área de Servicios por Internet ubicada en el Centro de Servicio al Contribuyente.