NOVEDADES DEL APLICATIVO GANANCIAS
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NOVEDADES DEL APLICATIVO GANANCIAS – BIENES PERSONALES Versión 8.0 Información de Operaciones Internacionales: Se incorpora información relacionada con los tipos de operaciones internacionales por los cuales los contribuyentes están obligados a presentar Declaraciones Juradas, según el siguiente detalle: - Operaciones Internacionales con sujetos vinculados o radicados en países de baja o nula tributación Operaciones de Exportación e Importación de Bienes a cuyo respecto pueda establecerse el precio internacional de público y notorio conocimiento- a través de mercados transparentes, bolsas de comercio o similares. Operaciones de Exportación e Importación de Bienes a cuyo respecto no pueda establecerse el precio internacional de público y notorio conocimiento- a través de mercados transparentes, bolsas de comercio o similares. Realizó operaciones amparadas por algún convenio para evitar la doble imposición internacional (en caso afirmativo deberá detallar el país). Deberá informar los formularios que debe presentar (740, 741, 742, 743, 867). Bienes Situados en el Pais – Bienes Situados en el Exterior: - En todos los rubros, tanto de aquellos Bienes situados en el País como en el Exterior, se solicitará informar la valuación de los mismos, en el Impuesto a los Bienes Personales y en el Impuesto a las Ganancias, en forma simultanea, con las características que en cada caso correspondan. Se habilita a tal efecto una solapa correspondiente para cada impuesto, permitiendo un solo proceso de carga. - Para todos los rubros, y con relación a su condición en el Impuesto a los Bienes Personales, en el caso de encontrarse exento, se le solicitará ingresar el motivo de dicha “Exención”. Ver tabla con motivos de exención - En el rubro de Inmuebles: tanto de los situados en el País como en el Extranjero, se solicitará en lugar del período de incorporación, compuesto por Mes-Año, informar la fecha completa de adquisición del bien inmueble, es decir, Día-Mes-Año. - En el rubro “Patrimonio de Empresas o Explotaciones Unipersonales”: se podrá efectuar la actualización de los datos correspondientes al Impuesto sobre los Bienes Personales, mientras que para ingresar los datos correspondientes al Impuesto a las Ganancias, deberá efectuarlo a través del Directorio Determinación de Renta Fuente Argentina, dentro de “Determinación de Rentas – Resultado Neto de la 3º Categoría”. La presente distinción en relación al resto de los rubros, se encuentra relacionada al tipo de información necesaria para rentas obtenidas por la 3º categoría del Impuesto a las Ganancias. - En el rubro “Derechos Reales”: de Bienes Situados en el País se incorporó la identificación del “Tipo” de derechos a que se refieren. No exigiendo la mencionada discriminación para los Bienes del mismo tipo situados en el Exterior. Ver tabla con tipo de derechos - En el rubro “Depósitos en Dinero”: de Bienes Situados en el País, se solicitan los siguientes datos según el Tipo de Cuenta que se detalla: - Tipo de Cuenta: Cajas de Ahorro y Cuentas Corrientes (en sus diferentes opciones) C.B.U. Tipo de Cuenta: Plazo Fijo (en sus diferentes opciones) Nombre del Banco Número de Cuenta En el rubro “Depósitos en Dinero en el Exterior”: de Bienes Situados en el Exterior, se solicita la siguiente información: - En el rubro “Participación Societaria”: de Bienes Situados en el Exterior, se requiere el ingreso de la siguiente información: - País Banco/Sucursal Tipo de Cuenta Nro. de Cuenta Cantidad Nominal de moneda Unidad monetaria Cotización al 31/12/AAAA (según tabla anual de cotización de moneda extranjera) Unidad de cotización País Período Descripción Importe Exención (según tabla EXENCION) Se deberá informar en la solapa correspondiente al Impuesto a las Ganancias, y en los rubros que se detallan a continuación, cuales son los bienes que generan ingresos provenientes de primera categoría y si los mismos están afectados a la obtención de ganancias de tercera o cuarta categoría. Los rubros que requieren la mencionada identificación son: “Inmuebles”, “Automotores”, “Naves, Yates y Similares” y “Aeronaves”. - El aplicativo calculará automáticamente, la valuación del Impuesto a las Ganancias según los datos ingresados para cada bien, de los siguientes rubros: Bienes en el país Valuación de “Inmuebles” Valuación de “Automotores, Naves y Aeronaves” Valuación de “Inversiones en Entidades Financieras” Valuación de “Capital Afectado a 3ra. y 4ta. categorías y otras participaciones” Valuación de “Cta. Cte. y Cajas de Ahorro en Entidades Financieras” Valuación de “Resto de Bienes del País Bienes en el Exterior: Valuación de “Capital Afectado a 3ra. y 4ta. categorías y otras participaciones” Valuación de “Resto de Bienes en el Exterior” Información de Deudas Período Fiscal Anterior y Corriente Se solicita con relación a las Deudas por el período fiscal corriente y anterior, la siguiente información: Detalle de la totalidad de deudas contraídas en el país: Denominación/Apellido y Nombres del deudor Tipo y Nro. de Identificación Importe Detalle de la totalidad de deudas contraídas en el exterior: Denominación/Apellido y Nombres del deudor País Tipo y Nro. de Identificación Importe Directorio de Determinación de Renta de Fuente Argentina: - Se solicita la información del total de Ingresos Gravados de cada categoría desagregada en: Monto de Ingresos gravados en IVA Monto de Ingresos no gravados o exentos en IVA Segunda Categoría - Se solicita la información desagregada del campo “otros ingresos Gravados”, apareciendo en su reemplazo los siguientes ítems de detalle: Renta de Títulos, cédulas, Bonos, Letras de tesorería, debentures, cauciones y créditos en dinero Obligaciones de no hacer o por abandono o no ejercicio de una actividad Transferencia de derechos de llave, marca, patente de invención y regalías Colocación de capital Fondos comunices de inversión y beneficios provenientes de las regalías Otros Asimismo, se incorpora la visualización del cálculo de los quebrantos del ejercicio específico y la impresión de esta información en el formulario generado. - Se incorpora el detalle de la información correspondiente a los instrumentos financieros derivados. Ver detalle. Tercera Categoría - Se incorpora el detalle de la siguiente información: - Fideicomisos en los que el fiduciante posea la calidad de beneficiario Comisionista, rematador, consignatario y demás auxiliares de comercio no incluidos expresamente en la cuarta categoría Loteos con fines de urbanización Edificación y enajenación de inmuebles bajo el régimen de la Ley Nº 13.512 Actividad profesional y oficio que se complemente con una explotación comercial o viceversa. Otros Se incorpora el detalle de la siguiente información: En el campo correspondiente a “Total de Gastos y Deducciones especialmente admitidos que implican erogación de fondos” se solicita el detalle de: Gastos de Organización y de representación Comisiones y gastos incurridos en el extranjero Sueldos, aguinaldos, gratificaciones y cargas sociales Otros gastos que implican erogación de fondos En el campo correspondiente a “Total de Gastos y Deducciones especialmente admitidos que no implican erogación de fondos” se solicita el detalle de: Amortizaciones por desgaste y agotamiento y las pérdidas por desuso Pérdidas extraordinarias - Otros gastos que no implican erogación de fondos Previsiones contra malos créditos En el Rubro “Total de Participación en Empresas” ubicado en “Determinación de Rentas – Resultado Neto de la 3º Categoría”, cuando el contribuyente deba determinar el resultado neto, se le solicitará información de los datos patrimoniales de la empresa, (Unipersonal o Sociedad de Hecho). Se requiere al contribuyente, que detalle los datos correspondientes al período fiscal corriente y sólo se solicitan totales por cuenta para los correspondientes al período anterior (ver detalle). Cuarta Categoría - Se incorpora el detalle de la siguiente información: En lugar del “Total de Ingresos Gravados – Art. 79 inc. a, b y c” se solicita el detalle de los siguientes ingresos: Desempeño de cargos públicos y percepción de gastos protocolares Trabajo personal ejecutado en relación de dependencia Jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios En lugar del “Total de Ingresos Gravados – Art. 79 inc. d, e, f y g” se solicita el detalle de los siguientes ingresos: Beneficios netos de aportes no deducibles Servicios personales prestados por los socios de las sociedades cooperativas de trabajo Ejercicio de profesiones liberales u oficios y de funciones de albacea, síndico, mandatario, gestor e negocios, director de sociedades anónimas y fideicomiso Derivados de las actividades de corredor, viajante de comercio y despachante de aduana Deducciones Generales: - Se solicita se detalle para cada uno de los empleados de Servicio Doméstico, la siguiente información: - CUIT Importe Se ha efectuado la apertura del campo “Fondos de Jubilaciones, Retiros, Pensiones o Subsidios” en: Fondos de Jubilaciones, Retiros, Pensiones o Subsidios (excepto Autónomos) Pagos Régimen Nacional de Trabajadores Autónomos - Se ha incorporado el campo “Interés de Crédito Hipotecario” - Se solicita se detalle en los aportes a Sociedades de Garantía Recíproca, la siguiente información: CUIT de la sociedad En relación a los datos del Aporte: Fecha Importe Deducciones Personales: Se solicita la siguiente información detallada por cada uno de las cargas de familia declaradas por el contribuyente: Grado de parentesco Cantidad de meses Apellido y Nombre Tipo y Nro. de documento Importe a deducir Justificación de las variaciones patrimoniales: Se solicita, a los efectos de determinar la “Justificación de Variaciones Patrimoniales” la siguiente información, con el grado de detalle requerida para cada rubro: - Ganancias y/o Ingresos exentos o no gravados (ver detalle) Otros conceptos que no Justifican Erogación y/o Aumentos patrimoniales (ver detalle) Otros conceptos que Justifiquen Erogación y/o Aumentos Patrimoniales (ver detalle) Bienes recibidos por herencia, legado o donación donde se le solicitará para cada uno de ellos la CUIT/CUIL/CDI del donante o titular anterior Luego del ingreso de la información el sistema calcula el valor del campo “Monto Consumido”, para el que se le requerirá la confirmación antes de generar la declaración jurada. Respecto del monto consumido, el importe será calculado en forma automática por el sistema, en función de los datos consignados por el usuario. Este concepto deberá reflejar razonablemente los gastos de sustento y mantenimiento del responsable y/o su grupo familiar primario, así como los relacionados con el esparcimiento propio y de su grupo familiar (se integrará con los gastos personales del contribuyente y personas a su cargo -alimentación, servicio doméstico, indumentaria, cuotas de colegios, etc.; así como, de corresponder: viajes al exterior, expensas y gastos de inmuebles, patentes, seguros y gastos de rodados, etc.-), no debiendo contener otro concepto que no encuadre en dicha definición, el que deberá ser expuesto, en todo caso, en el rubro de la justificación patrimonial que corresponda. DETALLES DE INFORMACION DETALLE DE BIENES Bienes situados en el país “Inmuebles” “Derechos Reales” “Automotores” “ Naves, Yates y Similares” “ Aeronaves” “Patrimonio de Empresas o explotación unipersonal” “Acciones/ Fondos Común Inv./Oblig. Negociables con cotización” “Acciones/Cuotas/Participaciones sociales sin cotización” “Títulos Públicos y Privados sin cotización” “Títulos Públicos y Privados con cotización” “Créditos” “Depósitos en dinero” “Dinero en efectivo” “Bienes Muebles Registrables” “Otros bienes en el país” Bienes situados en el Exterior: “Inmuebles” “Derechos Reales” “Automotores, Naves, y Aeronaves” “Créditos, Obligaciones Negociables, Debentures, etc.” “Depósitos en dinero en el exterior” “Bienes Muebles y semovientes” “Títulos y acciones” “Participaciones Societarias” “Otros bienes en el exterior” Tabla - Motivo de la Exención 0 NO EXENTO 1 CONVENIO INTERNACIONAL (si se selecciona esta opción se deberá detallar el país) 2 3 4 5 POR LEY (por ejemplo Bienes radicados en el territorio de Tierra del Fuego, que se encuentran amparados bajo el régimen de la Ley 19.640) BIENES INCLUIDOS EN OTROS BIENES DEL HOGAR (ya que por ley no pueden ser inferiores al 5% de los Bienes del País y los Inmuebles del exterior). COMPUTABLES EN EL IMPUESTO A LA GANANCIA MÍNIMA PRESUNTA OTROS Tabla - Tipo de Derechos Reales 1 2 3 4 5 6 Hipoteca Prenda Usufructo Anticresis Uso Otros derechos Reales Tabla - GANANCIAS Y/O INGRESOS EXENTOS O NO GRAVADOS 01 Intereses originados en depósitos en caja de ahorro, cuentas especiales de ahorro, plazo fijo, otros 02 Dividendos y distribución de acciones proveniente de revalúo o ajustes contables 03 Resultado por venta de acciones y títulos sin cotización 04 Otras ganancias y/o ingresos exentos o no gravados de 1ra. Categoría Fuente Argentina 05 Otras ganancias y/o ingresos exentos o no gravados de 2da. Categoría Fuente Argentina 07 Resultado por venta de moneda extranjera 08 Ingresos provenientes de premios, sorteos y juegos de azar 09 Ganancias y/o Ingresos exentos por aplicación de un tratado internacional (deberá detallarse el país) 10 Resultado por venta de Inmuebles 11 Resultado por venta de Rodados 12 Resultado por venta de otros bienes registrables 13 Otras ganancias y/o Ingresos exentos o no gravados (se deberá detallar el concepto de las ganancias) Tabla - OTROS CONCEPTOS QUE NO JUSTIFICAN AUMENTOS Y/O EROGACIONES PATRIMONIALES 01 Impuestos determinados no deducibles del período fiscal anterior 02 Donaciones y/o disposiciones de fondos o bienes a favor de terceros - incluidos fideic, trust o similares 04 Resultado NEGATIVO por venta de acciones y títulos sin cotización 05 Resultado NEGATIVO por venta de acciones y títulos con cotización 06 Resultado NEGATIVO por venta de moneda extranjera 07 Resultado NEGATIVO por venta de bienes muebles registrables 08 Valor Locativo 09 Ingresos Presuntos 10 Amortización Acumulada de los Bienes dados de baja 11 Otros conceptos Tabla - OTROS CONCEPTOS QUE JUSTIFICAN AUMENTOS Y/O EROGACIONES PATRIMONIALES 02 Amortización ejercicio 3º Categoría explotación unipersonal 03 Amortización ejercicio 3º Categoría explotación por participación en sociedades de hecho 04 Otros Conceptos Detalle de Instrumentos Financieros Derivados • Fecha de Concertación • Tipo de Contrato (Forwards, Futuros, Opciones, Stock Options) • Alta / Baja (Alta/Baja, Alta/Sigue, Viene/Baja, Viene/Sigue) • Vigencia (No vigente, Vigente) • CUIT Contraparte • Otros Gastos (importe) • Mercado Institucionalizado (Marca si/no) • Monto de la Concertación • Intención (Cobertura/Distinto de Cobertura) • Fuente (Argentina/Extranjera) • Resultado de la/las liquidación/es (importe) • Prima (importe) • Entrega de Bienes (Marca si/no) • Fecha de Vencimiento • Total Generado ANEXO – Información de detalle patrimonial solicitada por el aplicativo en “Patrimonio de Empresas o Explotaciones Unipersonales”. ACTIVO RUBRO CUENTA BANCOS DISPONIBILIDADES DETALLE APERTURA POR: RADICACION; NOMBRE DEL BANCO NUMERO CBU o CTA DINERO EN EFECTIVO EFECTIVO MONEDA EXTRANJERA APERTURA POR: TIPO DE MONEDA COTIZACION FECHA DE COTIZACION CANTIDAD CHEQUES EN CARTERA APERTURA POR: DEUDORES POR VENTAS O SERVICIOS CREDITOS SOC. CONTROLADAS, CONTROLANTES y VINCULADAS BIENES DE CAMBIO RESIDENCIA DEL DEUDOR CUIT / PAIS NOMBRE Y APELLIDO o RAZON SOCIAL APERTURA POR: CUIT NOMBRE Y APELLIDO o RAZON SOCIAL OTROS PREVISIONES MERCADERIAS MATERIAS PRIMAS PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTOS TERMINADOS OTROS ACCIONES INVERSIONES TITULOS PUBLICOS APERTURA POR: CUIT CANTIDAD DE ACCIONES IM PORTE UNITARIO AL CIERRE APERTURA POR: TIPO DE TITULO (PRIVADO, PUBLICO) CODIGO DE TITULO/CUIT CANTIDAD DE TITULOS IM PORTE UNITARIO AL CIERRE OTROS TITULOS VALORES PREVISIONES SOC. CONTROLADAS, CONTROLANTES y VINCULADAS APERTURA POR: CUIT NOMBRE Y APELLIDO o RAZON SOCIAL RUBRO CUENTA INMUEBLES APERTURA POR: DETALLE MES Y AÑO DE ADQUISICION TIPO DESTINO % PARTICIPACION CALLE NUMERO PISO DPTO/OF LOCALIDAD CODIGO POSTAL PROVINCIA CATASTRO VALUACION FISCAL VALUACION S/IMPUESTO GCIAS ACTIVO FORESTALES OTRAS INVERSIONES BIENES DE USO INMUEBLES APERTURA EN: IMUEBLES AL INICIO ALTAS DEL EJERCICIO BAJAS DEL EJERCICIO AMORTIZACION INMUEBLES AMORTIZACION ACELERADA S/LEY IMPORTE INMUEBLES AL CIERRE APERTURA POR: MES Y AÑO DE ADQUISICION TIPO DESTINO (Inversión) % PARTICIPACION CALLE DETALLE DEL INMUEBLE NUMERO (Aquellos Bienes identificados como PISO afectados a 3º categoría, podrán ser DPTO/OF migrados por el usuario.) LOCALIDAD CODIGO POSTAL PROVINCIA CATASTRO VALUACION FISCAL VALUACION S/IMPUESTO GCIAS RODADOS APERTURA POR: RODADOS AL INICIO ALTA DEL EJERCICIO BAJAS DEL EJERCICIO AMORTIZACION RODADOS AMORTIZACION ACELERADA S/LEY IMPORTE AMORT. ACELERADA RUBRO CUENTA DETALLE APERTURA POR MES Y AÑO DE ADQUISICION % PARTICIPACION DETALLE RODADOS MARCA (Aquellos Bienes identificados como MODELO afectados a 3º categoría, podrán ser FABRICA migrados por el usuario.) AÑO DE FABRICACION PATENTE VALUACION S/GCIAS INSTALACIONES APERTURA POR INSTALACIONES AL INICIO ALTA DEL EJERCICIO BAJA DEL EJERCICIO AMORTIZACION INSTALACIONES AMORTIZACION ACELERADA S/LEY IMPORTE AMORT. ACELERADA OTROS BIENES DE USO APERTURA POR OTROS BS USO INICIO ALTAS DEL EJERCICIO BAJAS DEL EJERCICIO AMORTIZACION OT. BS USO AMORTIZACION ACELERADA S/LEY IMPORTE AMORT. ACELERADA INTANGIBLES AMORTIZABLES APERTURA POR AL INICIO ALTAS DEL EJERCICIO BAJAS DEL EJERCICIO AMORTIZACION AMORTIZACION ACELERADA S/LEY IMPORTE AMORT. ACELERADA ACTIVO BIENES DE USO BIENES INTANGIBLES PASIVO INTANGIBLES NO AMORTIZABLES DEUDAS COMERCIALES APERTURA POR: RESIDENCIA DEL ACREEDOR CUIT / PAIS NOMBRE Y APELLIDO o RAZON SOCIAL Detalle de los 5 mas importantes, el resto en “Otros” BANCARIAS y FINANCIERAS APERTURA POR: RESIDENCIA DEL ACREEDOR CUIT / PAIS NOMBRE Y APELLIDO o RAZON SOCIAL Detalle de los 5 mas importantes, el resto en “Otros” SOCIALES FISCALES CUENTA PARTICULAR DE SOCIOS APERTURA NOMBRE y APELLIDO o RAZÓN SOCIAL CUIT SOCIEDAD CONTROLANTES, CONTROLADAS Y VINCULADAS APERTURA NOMBRE y APELLIDO o RAZÓN SOCIAL CUIT OTRAS DEUDAS PREVISIONES
