declaracion jurada

DECLARACION JURADA
DE SI.CO.RE DEL
“AGENTE DE RETENCION”
OPERACIONES PRIMARIAS
SUJETAS A REINTEGRO SISTEMÁTICO
Y
OPERACIONES SECUNDARIAS
SUJETAS A REINTEGRO PARCIAL
Bolsa de Cereales de Bahía Blanca
Con la publicación de la R.G.2266 deberán considerarse nuevos aspectos en
relación al modo de completar la Declaración Jurada de SICORE por las compras
efectuadas a Productores Agropecuarios, así como también a los Intermediarios
mencionados en el inc c) del art.2, ya que se incorpora un nuevo estado (sujeto
suspendido) quien podrá acceder al reintegro sistemático si se produce el levantamiento
de la suspensión de las causales previstas en el art.38 b). El reintegro será sistemático
cuando se trate de operaciones primarias, mientras que para operaciones secundarias
solo operará si lo solicita expresamente conforme lo previsto en el art.60. También se
encuentran sujetas a reintegro aquellas operaciones con retención del 10,5%, cuya
causal de retención total fuere la CBU incorrectamente denunciada y/o publicada
(Art.70).
Deberá descargarse la última versión del SICORE (Versión7)
OPERACIONES PRIMARIAS
SUJETAS A REINTEGRO SISTEMÁTICO
Para que el Productor Agropecuario1, pueda acceder al reintegro sistemático
previsto en la RG2266/07, el Agente de Retención deberá:
A – INFORMAR LA OPERACIÓN A UNA BOLSA AUTORIZADA POR P.E.N.
Conforme lo establecido en el Art.17 y el Art.52.b.2 de la RG2266.
Deberán informarse aún cuando el sujeto se encuentre suspendido por aplicación del
art.38 inc b) habiendo sufrido retención del 10,5%, así como también
B – COMPLETAR EN SICORE EL CODIGO DE RETENCION ADECUADO
El mencionado código depende de:
•
•
•
1
El “estado” del productor en el Registro Fiscal de Operadores (Incluido,
suspendido, excluido)
El “producto” comercializado (arroz, o resto de los productos)
La categoría del “comprador” de los granos (Exportador, Intermediario,
Adquirente)
Se refiere al productor o acopiador que “vende mercadería de su propia producción”
Bolsa de Cereales de Bahía Blanca
Estado del
Productor
Producto
Incluido RFO
Todos los granos
excepto arroz
Incluido RFO
Todos los granos
excepto arroz
Incluido RFO
Todos los granos
excepto arroz
Incluido RFO
Incluido RFO
Incluido RFO
Incluido RFO
problemas
CBU (Art.70)
Suspendido
Art.38 inc b)
Arroz
Arroz
Arroz
Comprador
de los
granos
Adquirente
Intermediario
Exportador
Adquirente
Intermediario
Exportador
Código
Descripción
Retención IVA
Reinte
grable?
785
Operaciones de venta
comprendidas en el art 4º,
inciso a) - Operaciones
Primarias SUJETAS A
DEVOLUCION - Adquirentes
8%
Si
786
Operaciones de venta
comprendidas en el art 4º,
inciso a) - Operaciones
Primarias SUJETAS A
DEVOLUCION - Intermediario
8%
Si
787
Operaciones de venta
comprendidas en el art 4º,
inciso a) - Operaciones
Primarias SUJETAS A
DEVOLUCION - Exportador
8%
Si
794
Operaciones de venta
comprendidas en el Art.4
inciso b) - Operaciones
primarias SUJETAS A
DEVOLUCION - Adquirentes
18%
Si
795
Operaciones de venta
comprendidas en el Art.4
inciso b) - Operaciones
primarias SUJETAS A
DEVOLUCION - Intermediario
18%
Si
796
Operaciones de venta
comprendidas en el Art.4
inciso b) - Operaciones
primarias SUJETAS A
DEVOLUCION - Exportador
18%
Si
10,5% o 21%
Si
10,50%
Siempre
que se
levante la
suspensi
ón
En función del producto, y del comprador final de los granos, conforme a los
códigos mencionados precedentemente
Todos los granos
excepto arroz
Adquirente
785
Suspendido
Art.38 inc b)
Todos los granos
excepto arroz
Intermediario
786
Suspendido
Art.38 inc b)
Todos los granos
excepto arroz
Exportador
787
Suspendido
Art.38 inc b)
Arroz
Adquirente
794
Suspendido
Art.38 inc b)
Arroz
Intermediario
795
Suspendido
Art.38 inc b)
Arroz
Exportador
796
Operaciones de venta
comprendidas en el art 4º,
inciso a) - Operaciones
Primarias SUJETAS A
DEVOLUCION - Adquirentes
Operaciones de venta
comprendidas en el art 4º,
inciso a) - Operaciones
Primarias SUJETAS A
DEVOLUCION - Intermediario
Operaciones de venta
comprendidas en el art 4º,
inciso a) - Operaciones
Primarias SUJETAS A
DEVOLUCION - Exportador
Operaciones de venta
comprendidas en el Art.4
inciso b) - Operaciones
primarias SUJETAS A
DEVOLUCION - Adquirentes
Operaciones de venta
comprendidas en el Art.4
inciso b) - Operaciones
primarias SUJETAS A
DEVOLUCION - Intermediario
Operaciones de venta
comprendidas en el Art.4
inciso b) - Operaciones
primarias SUJETAS A
DEVOLUCION - Exportador
Bolsa de Cereales de Bahía Blanca
10,50%
10,50%
21%
21%
21%
Siempre
que se
levante la
suspensi
ón
Siempre
que se
levante la
suspensi
ón
Siempre
que se
levante la
suspensi
ón
Siempre
que se
levante la
suspensi
ón
Siempre
que se
levante la
suspensi
ón
C – COMPLETAR EL CÓDIGO DE LA OPERACIÓN SEGÚN EL ART. 19
-
-
Los 8 dígitos, corresponden a los ocho últimos nros del
preimpreso en el margen superior derecho de los form.
Tipo de comprobante del formulario, se completa con 2 dígitos:
Si es un C1116-B se completará con 01
Si es un C1116-C se completará con 02
Se completan 2 dígitos:
Correspondiente a los dos primeros números preimpresos en el margen superior
En la ventana “Detalle de Retenciones” se completarán los datos de la siguiente
manera (Supongamos un C1116B Número del preimpreso 01-07654321 en el que el
Importe Bruto = $100.000, IVA = $10.500 y Retención = $8.000)
Para ingresar el Código de Retención de primero se completará la ventana
“Formulario de Operaciones Frecuentes”, con los códigos utilizados por el operador
(los códigos a utilizar dependerán de la condición del comprador – adquirente,
exportador, intermediario –, del tipo de operación – primaria o secundaria -, y de la
condición del vendedor en el registro – incluido, suspendido, excluido -, así como
también del producto comercializado). En el ejemplo se completaron los códigos que
utilizará un intermediario, que comercializa granos excepto arroz, que utilizará en cada
caso:
- 786 -Operaciones primarias con sujetos incluidos o suspendidos del inciso b),
- 783 -Operaciones secundarias con sujetos incluidos o suspendidos del inciso b
- 781 –Operaciones primarias o secundarias con sujetos excluidos
En el siguiente paso se seleccionará “El Régimen” tal como muestran las
pantallas:
Bolsa de Cereales de Bahía Blanca
Finalmente se completarán los datos de la retención, respetando el siguiente
esquema:
Bolsa de Cereales de Bahía Blanca
Bolsa de Cereales de Bahía Blanca
OPERACIONES SECUNDARIAS
SUJETAS A REINTEGRO PARCIAL
En la R.G.2266 el Art.61 solo obliga completar estos códigos en la DJ de IVA al
Intermediario del Art.2 inc c) – que ha sido transitoriamente suspendido por aplicación
del Art.38 inc b) – a los efectos que pueda solicitar el reintegro parcial del importe de
las retenciones sufridas durante el período de suspensión, siempre que se hubiera
producido el levantamiento de la citada suspensión.La R.G. 2233 obliga a completar los mismos códigos al Agente de Retención de
acuerdo al Anexo III de la mencionada norma.Estado del
Vendedor (*)
Suspendido
Art.38 inc b)
Suspendido
Art.38 inc b)
Suspendido
Art.38 inc b)
Suspendido
Art.38 inc b)
Suspendido
Art.38 inc b)
Comprador de
los granos
Producto
Todos los granos
excepto arroz
Todos los granos
excepto arroz
Todos los granos
excepto arroz
Arroz
Arroz
Adquirente
Intermediario
Exportador
Adquirente
Intermediario
Código
Descripción
682
Compra Venta de
Granos y
Legumbres
secas. Art.4º
inciso a) Adquirentes
783
Compra Venta de
Granos y
Legumbres
secas. Art.4º
inciso a) Intermediarios
784
Compra Venta de
Granos y
Legumbres
secas. Art.4º
inciso a) Exportadores
791
Compra Venta de
Arroz. Art.4º
inciso b) Adquirentes no
exportadores
792
Compra Venta de
Arroz. Art.4º
inciso b) Intermediarios
Art.2º inc c)
Retención IVA
Reintegro
parcial
10,50%
Siempre que
se levante la
suspensión y
el vendedor lo
solicite
10,50%
Siempre que
se levante la
suspensión y
el vendedor lo
solicite
10,50%
Siempre que
se levante la
suspensión y
el vendedor lo
solicite
21%
Siempre que
se levante la
suspensión y
el vendedor lo
solicite
21%
Siempre que
se levante la
suspensión y
el vendedor lo
solicite
Siempre que
se levante la
suspensión y
Arroz
Exportador
793
21%
el vendedor lo
solicite
(*) Los acopiadores, cooperativas, consignatarios, acopiadores-consignatarios y los mercados de cereales a término que en las
operaciones mencionadas actúen como intermediarios (Es decir, que este régimen de reintegro parcial no está previsto para las
operaciones de propia producción, que deberán ser ingresadas conforme los códigos previstos en el art.52)
Suspendido
Art.38 inc b)
Compra Venta de
Arroz. Art.4º
inciso b) Exportadores
Bolsa de Cereales de Bahía Blanca