CHIHUAHUA CODIGO FISCAL DEL ESTADO DE CHIHUAHUA

CHIHUAHUA
DISPOSICIONES LEGALES QUE REGULAN EL IMPUESTO
SOBRE NÓMINAS
CODIGO FISCAL DEL ESTADO DE CHIHUAHUA
Título III
Ingresos Ordinarios
Capítulo IV
Impuesto Sobre Nóminas
DEL OBJETO
ARTÍCULO 166.- Son objeto de este impuesto los egresos en efectivo o en
especie, que habitual o accidentalmente, se realicen por concepto de
remuneración al trabajo personal, prestado bajo la subordinación a un patrón,
siempre y cuando se generen dentro del territorio del Estado o los perciban
personas domiciliadas en el mismo.
Para los efectos de este impuesto quedan comprendidas en el concepto de
remuneraciones al trabajo personal, todas las contraprestaciones cualquiera
que sea el nombre con el que se les designe, ordinarias o extraordinarias,
incluyendo sobresueldos, viáticos, gastos de representación, comisiones,
primas, gratificaciones, rendimientos y otros conceptos análogos que se
deriven de una relación laboral.
[Artículo reformado mediante Decreto No. 430-79 publicado en el
Periódico Oficial No. 78 del 29 de septiembre de 1979]
DEL SUJETO
ARTÍCULO 167.- Son sujetos de este impuesto las personas físicas, las
morales o las unidades económicas que realicen pagos por concepto de
remuneración al trabajo personal en los términos a que se refiere el artículo
anterior. [Artículo reformado mediante Decreto No. 430-79 publicado en el
Periódico Oficial No. 78 del 29 de septiembre de 1979]
DE LA BASE
ARTÍCULO 168.- Se tomarán como base para la aplicación de este gravamen
el monto total de los pagos a que se refiere el artículo 166. [Artículo
reformado mediante Decreto No. 430-79 publicado en el Periódico Oficial
No. 78 del 29 de septiembre de 1979]
DE LA TASA
ARTÍCULO 169.- El monto mensual de las erogaciones a que se refiere el
artículo 168, excepto las exentas que señala el artículo 171, se ubicará dentro
de los límites establecidos en las columnas “A” y “B” de la tarifa contenida en el
presente artículo. Al monto que se obtenga conforme a este procedimiento se
le restará la cantidad prevista en el renglón correspondiente de la columna “A”,
y a la diferencia obtenida se le aplicará el por ciento del renglón respectivo de
la columna “D”. Al resultado de esta última operación se le sumará la cuota
mínima que para ese mismo renglón se establece en la columna “C” y el
importe obtenido será el impuesto a pagar.
La tarifa aplicable es la siguiente: (Tarifa publicada en el Periódico Ofical del
Estado Libre y Soberano de Chihuahua del 30 de diciembre de 2009 que será
aplicable en el ejercicio 2010)
"A"
"B"
"C"
Cuota
De (en
Hasta (en Mínima
pesos)
pesos)
(en
pesos)
0.00
29,346.39 0.00
29,346.40 58,692.79 293.46
58,692.80 88,039.17 616.27
88,039.18 117,385.57 968.43
117,385.58 146,731.94 1,349.92
146,731.95 176,078.35 1,760.79
176,078.36 205,424.76 2,200.98
205,424.77 234,771.12 2,670.52
234,771.13 264,117.51 3,169.41
264,117.52 293,463.91 3,697.64
293,463.92 322,810.29 4,255.23
322,810.30 352,156.70 4,842.15
352,156.71 381,503.08 5,458.42
381,503.09 410,849.47 6,104.04
410,849.48 440,195.87 6,779.00
440,195.88 469,542.26 7,483.33
En
469,542.27
8,216.98
adelante
"D"
Por ciento para aplicarse al
excedente de la cantidad
consignada en la columna "A"
1.0%
1.1%
1.2%
1.3%
1.4%
1.5%
1.6%
1.7%
1.8%
1.9%
2.0%
2.1%
2.2%
2.3%
2.4%
2.5%
2.6%
ARTÍCULO 169-Bis.- Las cantidades establecidas en cada renglón de las
columnas “A”, “B” y “C” de la tarifa contenida en el artículo anterior, se
actualizarán en la misma fecha y proporción en que se incremente el salario
mínimo general que rija en la capital del Estado.
Si en un mes rigen dos o más salarios mínimos generales en la capital del
Estado, el cálculo del impuesto causado en dicho período se hará conforme a
la tarifa obtenida de la última actualización efectuada durante ese mes en los
términos del párrafo anterior.
El Ejecutivo del Estado, por conducto de la Secretaría de Finanzas, hará las
operaciones aritméticas que se deriven del incremento al salario mínimo de
referencia y publicará en el Periódico Oficial del Estado la tarifa actualizada,
dentro de los diez días naturales siguientes al de la publicación del nuevo
salario mínimo general en el Diario Oficial de la Federación. [Párrafo
reformado mediante Decreto No. 135-05 I P.E. publicado en el Periódico
Oficial No. 6 del 19 de enero del 2005]
ARTÍCULO 170.- El impuesto se causará mensualmente y el pago deberá
efectuarse dentro de los días 1o al 20 del mes siguiente a aquél en que se
hayan efectuado las erogaciones por concepto de remuneración al trabajo
personal, presentándose al efecto una declaración en la Oficina Recaudadora
correspondiente, en las formas Oficialmente aprobadas por la Dirección
General de Finanzas del Estado, debiendo anexarse copia de la declaración
del pago provisional del impuesto sobre la renta. [Artículo reformado
mediante Decreto No. 90 89 I P.O. publicado en el Periódico Oficial No.
104 del 30 de diciembre de 1989]
DE LAS EXENCIONES
ARTÍCULO 171.- Están exentas del pago de este impuesto las erogaciones
que se cubran por concepto de:
a) Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas;
b) Indemnizaciones por riesgos y enfermedades profesionales;
c) Pagos por jubilaciones en los casos de invalidez, vejez, cesantía y muerte;
d) Indemnizaciones por cese o separación;
e) Pagos por gastos funerarios;
f) Pagos por primas de antigüedad;
g) Gastos de representación y viáticos que reúnan los mismos requisitos que
para su deducibilidad requiera la Ley del Impuesto sobre la Renta.
h) Prestaciones de servicio de comedor, bono de transporte, uniformes de
trabajo y deportivos, festejos y convivios, becas para los trabajadores y sus
familias, que se otorguen con carácter general y sean pagadas totalmente por
el patrón. [Fracción adicionada mediante Decreto No. 561 94 publicado en
el Periódico Oficial No. 14 publicado el 18 de febrero de 1995]
i) Los provenientes de los fondos de ahorro cuando las aportaciones de la
empresa sean iguales las de los trabajadores. En los casos en los que el patrón
aporte una cantidad superior, el excedente será considerado para integrar la
base gravable del impuesto.
[Fracción adicionada mediante Decreto No. 561 94 publicado en el
Periódico Oficial No. 14 publicado el 18 de febrero de 1995]
j) Las despensas que se otorguen a través de vales a los trabajadores, siempre
y cuando su importe no rebase el cuarenta por ciento del salario mínimo
general vigente en el Distrito Federal, y éstos sean otorgados en forma general.
Para que los conceptos anteriores se excluyan como integrantes de la base del
impuesto, deberán ser erogados por el patrón y estar debidamente registrados
en contabilidad. [Inciso adicionado mediante Decreto No. 826-97 I P.O.
publicado en el Periódico Oficial No, 104 del 27 de diciembre de 1997]
[Artículos 166 al 172 reformados mediante Decreto No. 430-79 publicado
en el Periódico Oficial No. 78 del 29 de septiembre de 1979]
ARTÍCULO 172.- La Secretaría de Finanzas podrá determinar estimativamente
las erogaciones de los sujetos de este impuesto, cuando se dé cualquiera de
las hipótesis señaladas en el artículo 23 de este Código. [Artículo reformado
mediante Decreto No. 135-05 I P.E. publicado en el Periódico Oficial No. 6
del 19 de enero del 2005]
ARTÍCULOS 173 - 174.- Derogados. [Artículos derogados mediante Decreto
No. 430-79 publicado en el Periódico Oficial No. 78 del 29 de septiembre
de 1979]
ARTÍCULO 50.- Los contribuyentes y responsables solidarios que no paguen
los créditos fiscales que les sean exigibles, deberán cubrir recargos por la
mora, de acuerdo a la tasa que fije anualmente el Congreso del Estado, la cual
se aplicará por cada mes o fracción que transcurra a partir de la fecha de
exigibilidad hasta que se efectúe el pago. Los recargos se causarán hasta por 5
(cinco) años y se calcularán sobre el total del crédito fiscal, excluyendo los
propios recargos, los gastos de ejecución y las multas por infracciones a
disposiciones fiscales. [Párrafo reformado mediante Decreto No. 365 90 II
P.O. publicado en el P.O.E. No. 104 del 29 de diciembre de 1990]
Cuando el contribuyente pague en forma espontánea las contribuciones
omitidas y los recargos, en los términos del artículo 87 fracción IX de este
Código, dichos recargos no excederán del 100% del monto de las
contribuciones.
LEY DE INGRESOS DEL ESTADO DE CHIHUAHUA 2011
ARTÍCULO TERCERO.- En los casos de concesión de prórroga o de
autorización para el pago en parcialidades de créditos fiscales, se causarán
recargos a la tasa del 2 por ciento mensual, durante el ejercicio fiscal del año
2011.
Cuando esta tasa resulte mayor a la que fije el Congreso de la Unión para
estos casos, se aplicará la menor.
Durante el año 2011, la tasa de recargos para cada uno de los meses de mora
en el pago de créditos fiscales, será la que resulte de incrementar en un 50 por
ciento la señalada en el párrafo anterior.