RE-F-18.09 Versión 1 Página 1 de 1 Cuestinario de

Cuestinario de Control Interno
Empresas Beneficiarias del Régimen de Zona Franca
B-Nivel de Inversión
SI
NO
N/A
1 Cuenta la Empresa con Estados Financieros Mensuales en colones?
2 Cuenta la Empresa con Libros Legales debidamente actualizados?
Para cuando el nivel de inversión es medido con base en Capital de Trabajo
3 Se confecciona en forma mensual las conciliaciones bancarias?
4 Cuenta la compañía con auxiliares de Cuentas por Cobrar y Pagar?
C- Nivel de Empleo
5 Mantiene un archivo con planillas presentadas a la Caja Costarricense del Seguro Social?
6 Los empleados incluídos en el nivel de empleo están debidamente reportados en las planillas que se envían
a la CCSS.
7 Todos los Empleados reportados como parte del nivel de empleo laboran al 100% para la empresa bajo el
Régimen?
D-Inventarios
8 Cuenta la compañía con sistemas de registros que permitan generar reportes auxiliares de inventarios en
colones (propios o en consignación) que detallen las existencias al cierre de cada periodo?
9 Se encuentran estos auxiliares conciliados mensualmente con los Estados Financieros?
10 Se utiliza un método de inventarios permanente para el control y registro de los mismos?
11 Permite el sistema de inventarios generar los movimientos históricos de los materiales en un periodo de
tiempo determinado?
12 Permite el sistema de inventarios conocer el número de documento fuente que generó dichos
movimientos,(requisiciones,facturas de compra, etc)?
13 Se realizan procedimientos de verificación frecuentes con el propósito de controlar las existencias físicas de
los materiales?
14 Se registran en cuentas de orden los inventarios en consignación.
E- Activos Fijos
17 Cuenta la compañía con un auxiliar de activos Fijos en colones (propios o en consignación) que detallen los
saldos al cierre del periodo?
18 Se encuentran estos auxiliares conciliados mensualmente con los Estados Financieros?
19 Permite el sistema de control de activos verificar individualmente al menos la siguiente información:
a) Descripción del activo
b) Número de serie, modelo y marca.
c) Número de dispositivo de identificación
d) Localización
e) Costo de adquisición, depreciación acumulada y valor en libros
f) Fecha de adquisición
g) Número de declaración aduanera con la que ingresó al Régimen o factura por compra local.
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Se presentan individualmente a nivel de auxiliar los activos y cuenta con su respectiva placa adherida.
Se registran los activos a su valor histórico de adquisición en colones?
Cuenta la empresa con un archivo permanente de los documentos soporte del costo de los activos?
Permite el sistema contable generar los movimientos históricos en colones de los activos en un periodo de
tiempo determinado?
Se encuentran debidamente identificados los activos fijos con su respectivo dispositivo (placa)?
Se cumplen los adecuados procedimientos aduaneros para el proceso de retiro de activos?
Mantiene la empresa sus activos dañados, obsoletos o fuera de uso registrados en una cuenta contable y
mediante auxiliares independientes?
Cuenta la compañía con registros auxiliares y contables de cuentas de orden para aquellos activos no
capitalizados según sus política de registro?
Se encuentran los vehículos exonerados con las placas y los rótulos correspondientes?
Se extienden las correspondientes autorizaciones por parte del Representante Legal para el uso de los
vehículos?
Se registran en cuentas de orden los activos en consignación.
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G- Varios
Se tiene actualizado el libro de control de operaciones y en el formato autorizado?
Cuenta la empresa con un archivo permanente de las declaraciones aduaneras?
Tiene la empresa planta satélite?
(Si la respuesta es No, pase a la 37)
Tiene la empresa controles de ingreso y salida de bienes y personas a la planta satélite?
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Esta la empresa instalada fuera de parque industrial?
Tiene la empresa controles de ingreso y salida de bienes y personas a las instalaciones?
Cuenta la empresa con seguridad las 24 horas?
Se encuentra la empresa delimitada con malla perimetral?
Se encuentra la empresa identificada mediante un rotulo que la clasifique como de Zona Franca?
Cuenta la empresa con bodegas adicionales?
(Si la respuesta es No, finalizò)
Mantiene la empresa el permiso de Procomer vigente para la operación?
Se encuentra la bodega ubicada dentro de un parque de Zona Franca.
Se encuentran las mercancías de esta bodega debidamente resguardadas?
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