ARQUEO Y CONCILIACIÓN Página 1
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ARQUEO Y CONCILIACIÓN SOLUCIÓN EJERCICIO DE ARQUEO Y CONCILIACIÓN BANCARIA ARQUEO DE CAJA FONDOS SUJETOS A ARQUEO FONDOS ARQUEADOS SALDO INICIAL 75.000 EFECTIVO 20.000 BOL. DPTO -10.000 CHEQUES COM 10.000 C.I.VTO CH. DIF 5.000 CH. VTO 31/10 5.000 BOL. CONTADO 12.000 COMPRA U$S -21.000 RECIBO ALQ -20.000 RECIBO OFICIAL -10.000 C. I. COBRO CONF 10.000 SUMA 41.000 DIF. ARQUEO -6.000 SUMA 35.000 SUMA 35.000 ARQUEO DE MONEDA EXTRANJERA FONDOS SUJETOS A ARQUEO FONDOS ARQUEADOS SALDO INICIAL 1.000 EFECTIVO 2.000 (U$S 1000 A $ 24 C/U) COMPRA U$S 1.000 (U$S 1000 A $ 21 C/U) SUMA 2.000 SUMA 2.000 (U$S 2000 A $ 21 C/U)= 42,000 ARQUEO DE DOCUMENTOS A COBRAR FONDOS SUJETOS A ARQUEO FONDOS ARQUEADOS SALDO INICIAL 50.000 CONF VTO 31/10 5.000 -DOC. ENDOS -10.000 -DOC. DESCONT -25.000 C. I. COBRO CONF -10.000 SUMA 5.000 SUMA 5.000 ARQUEO DE CHEQ. DIF. A COBRAR FONDOS SUJETOS A ARQUEO FONDOS ARQUEADOS SALDO INICIAL 40.000 CH. VTO 31/01/11 10.000 -DOC. ENDOS -20.000 -DOC. DESCONT -15.000 C.I.VTO CH. DIF -5.000 REC. CH. DIF 10.000 SUMA 10.000 SUMA 10.000 CONCILIACIÓN BANCARIA SALDO S/EMPR 4.000 SALDO S/BCO LÍQUIDO VALE 20.000 CHEQUE 80 NOTA DE DÉBITO -1.000 CHEQUE 83 GIRO 6.000 CHEQUE 84 CHEQUE 85 BOL. DPTO 8 BOL. DPTO 9 SUMA 29.000 SUMA 44.000 -2.000 -5.000 -10.000 -18.000 10.000 10.000 29.000 ASIENTOS DE AJUSTE GASTOS GENERALES 500 GASTOS A PAGAR DIFERENCIA DE ARQUEO 6.000 CAJA BANCO C/C 10.000 CAJA CAJA 5.000 CH. DIF. A COBRAR CAJA 12.000 VENTAS IVA COSTO DE VENTAS 8.000 MERCADERÍAS MONEDA EXTRANJERA 21.000 CAJA ALQUILERES PERDIDOS 10.000 ALQ. PAGADOS POR ADEL. 10.000 CAJA ACREED. POR COMPRAS 20.000 BANCO C/C CAJA CAJA 10.000 DOC. A COBRAR DIFERENCIA DE COTIZACIÓN 3.000 MONEDA EXTRANJERA CH. DIF. A COBRAR 10.000 DEUDORES POR VENTAS MERCADERÍAS 15.000 IVA 3.000 BANCO C/C BANCO C/C 20.000 INTERESES PERDIDOS 1.250 INTERESES PERD. A VENCER 3.750 VALES BANC A PAG GASTOS GENERALES 1.000 BANCO C/C BANCO C/C 6.000 DEUDORES POR VENTAS MAYOR DE BANCO C/C 10.000 25.000 10.000 45.000 4.000 Página 1 13.000 10.000 CH 84 18.000 CH 85 41.000 500 6.000 10.000 5.000 10.000 2.000 8.000 21.000 20.000 10.000 10.000 10.000 3.000 10.000 18.000 25.000 1.000 6.000 BIENES DE USO SOLUCIÓN EJERCICIO DE BIENES DE USO 01/01/10 INMUEBLES IVA 480.000 96.000 CAJA ACREEDORES POR COMPRAS 10/03/10 VEHÍCULOS 200.000 IVA 37.600 CAJA 30/04/10 AMORTIZACIONES 25.000 AMORT. ACUM. VEHÍCULOS COSTO VENTA DE BIENES DE USO 25.000 AMORT. ACUM. VEHÍCULOS 225.000 VEHÍCULOS CAJA 50.000 VENTAS BIENES DE USO 31/10/10 AMORTIZACIONES 32.500 AMORT. ACUM. INMUEBLES AMORT. ACUM. MAQUINARIAS INMUEBLES 250.000 MAQUINARIAS 50.000 AMORT. ACUM. INMUEBLES AMORT. ACUM. MAQUINARIAS RES. REV. BS USO 540.000 36.000 237.600 25.000 250.000 50.000 17.500 15.000 7.000 35.000 258.000 CUADRO DE AMORTIZACIÓN Y REVALUACIÓN AL 31/10/2010 Año de Incorpora ción Rubro Costo Original 2007 INMUEBLES (T) 2007 INMUEBLES (M) 2010 INMUEBLES (M) Costo Vida Amort. Revaluado útil Anual Coef. Rev. 300000 700000 480000 1 1 1 375.000 875.000 480.000 50 50 2010 VEHÍCULOS 200000 1 200.000 10 2005 MAQUINARIAS 200000 1 250.000 Amort. Años Acum. 17500 3 52500 Valor Neto 375000 822500 480000 TOTAL MAQUINARIAS: CÁLCULO amortización por unidad: 250000/1000000= unidades producidas en el ejercicio amortización anual unidades acumuladas: valor maquinaria cuadro anterior: amortización por unidad al 2009: 200000/1000000= amortización acumulada al 2009 unidades acumuladas al 2009: 140000/0,2 unidades acumuladas al 2010: AMORT. ACUM. MAQUINARIAS 760000*,25 Página 2 200000 15000 32500 0,25 60000 ** 15000 200000 0,2 140000 700000 ** 760000 190000 190000 60000 apertura SOLUCION EJERCICIO APERTURA, DICIEMBRE 2010 SALDOS A INCLUIR EN EL ASIENTO DE APERTURA 1) SUELDOS A PAGAR BPS BSE PROVISIÓN PARA AGUINALDO 2) MERCADERÍAS IMPORTACIONES EN TRÁMITE ACREEDORES POR COMPRAS 3) VALES A PAGAR INTERESES PERDIDOS A VENCER 4) DEUDORES POR VENTAS DEUDORES CONCORDATARIOS PREVISIÓN DEUDORES INCOBRABLES 8000 ACREEDOR 6750 ACREEDOR 100 ACREEDOR 5550 ACREEDOR 51000 DEUDOR 55000 DEUDOR 6000 ACREEDOR 20000 ACREEDOR 1000 DEUDOR 33000 DEUDOR 9000 DEUDOR 4200 ACREEDOR EXTORNO Intereses perdidos Intereses perdidos a vencer 1000 1000 Página 3 ajustes SOLUCION EJERCICIO AJUSTES, EXAMEN DICIEMBRE 2010 EXTORNOS 1) 2) 3) 4) AJUSTES Alquileres ganados Alquileres a cobrar Alquileres ganados Alq.cobr. por adelantado 2.000 2.000 4.000 4.000 4.000 Seguros Seg.pagados por adelantado Seguros a vencer Seguros Seguros a vencer Seguros a pagar 12.000 4.000 Documentos descontados Ch.diferidos a cobrar Documentos descontados Conformes a cobrar Documentos a cobrar vencidos Banco cta/cte 40.000 Costo de ventas A Mercaderías A Diferencia de Inventario Mercaderías B Alq.cobr. Por adelantado Alquileres ganados Seguros 16.000 1.500 500 12.000 Seg.pagados por adel Seguros a vencer Seguros 500 Seguros a vencer 200 NO HAY EXTORNO 40.000 50.000 50.000 50.000 50.000 850.000 NO HAY EXTORNO 850.000 10.000 10.000 Página 4 ajustes 4.000 4.000 8.000 500 Página 5
