DERECHO FISCAL II

DERECHO FISCAL II
DIVISION
CARRERA
LICENCIATURA
LICENCIADO EN DERECHO
CON ADECUACIÓN EN FISCAL
MATERIA
REQUISITO ACADEMICO
MATERIA CONSECUENTE
CUATRIMESTRE
PLAN DE ESTUDIOS
FECHA DE ELABORACION
TOTAL HORAS
DERECHO FISCAL II
CLAVE MATERIA
7º
CUATRIMESTRAL
JUNIO 2006
DFIS II
HRS. PRACTICAS
144
ELABORADO POR:
LA ACADEMIA DE MAESTROS DE LA UNIVERSIDAD GRUPO CEDIP.
H/DOCENTES
H/INDEPENDIENTES
DERECHO FISCAL II
6
3
3
CREDITOS
9
OBJETIVO GENERAL
Estudiar la composición de las obligaciones tributarias en México, su composición y
las consecuencias principales que nacen de su incumplimiento.
OBJETIVO ESPECÍFICO
Analizar el contenido de las normas jurídicas del Código Fiscal de la Federación, las
obligaciones de los contribuyentes en materia de Derecho Tributario, los derechos
frente a la Autoridad Hacendaria y las consecuencias de la inobservancia de las
leyes.
TEMA 1. ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES.
1.1 Especies de contribuciones.
1.1.1 Impuestos.
1.1.2 Derechos.
1.1.3 Contribuciones de mejora.
1.1.4 Aportaciones de seguridad social.
1.1.5 Estudio comparativo con las clasificaciones de la legislación local.
1.2 Titulares de la potestad en materia de contribuciones y la naturaleza del vínculo
jurídico con obligados.
1.3 Contribuyentes y su carácter de principales obligados por la contribución.
1.4 Hecho generador de las contribuciones.
1.4.1 Concepto.
1.4.2 Elementos legales que componen el hecho generador .
1.4.3 Descripción legal del hecho generador .
1.4.4 Elemento material del hecho generador y su clasificación económica.
1.4.5 Elemento temporal del hecho generador y su clasificación.
1.4.6 Elemento espacial del hecho generador y su clasificación.
1.5 Base gravable.
1.5.1 Concepto y su clasificación.
1.5.2 Relación sustancial entre el hecho generador y .la base gravable como elementos
de definición de la contribución e indicadores de la capacidad económica y contributiva
del obligado.
1.5.3 Unidad fiscal y los gravámenes de tipo específico.
1.5.4 Valuación de los bienes y servicios y su clasificación.
El precio pactado.
El precio de mercado.
El precio oficial.
El valor pericial.
1.6 Tasa.
1.6.1 Concepto y su clasificación.
1.6.2 Relación sustancial entre base gravable y la tasa, como elementos de definición de
la contribución e indicadores de la capacidad económica y contributiva del obligado.
1.7 Pago de la contribución .
1.7.1 Concepto.
1.7.2 Elementos materiales, personales, de tiempo y de lugar .
1.7.3 Pago a plazo, diferido O en parcialidades.
1.7.4 Pago de lo indebido O en exceso.
1.7.5 Evolución.
1.8 Otras formas de extinción de la contribución y de los créditos fiscales.
1.8.1 Exención.
1.8.2 Subsidio.
1.8.3 Compensación de créditos.
1.8.4 Crédito por contribución pagada.
1:8.5 Acreditamiento.
1.8.6 Caducidad del ejercicio de facultades de autoridad fiscal.
1.8.7 Prescripción de los créditos fiscales determinados.
1.8.8 Condonación de contribuciones y accesorios.
1.8.9 Condonación de multas.
1.8.10 Cancelación en cuentas de créditos fiscales.
1.9 Recapitulación sobre la causación. determinación y cumplimiento de la
contribución.
TEMA 2. INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES.
2.1 Incumplimiento del contribuyente y de los demás obligados.
2.1.1 Incumplimiento doloso.
2.1.2 Incumplimiento culposo.
2.1.3 Incumplimiento por causas externas.
2.2 Responsabilidad originada por el incumplimiento.
2.2.1 Responsabilidad de satisfacer el daño y el perjuicio ocasionados.
Actualización.
Recargos y otras indemnizaciones.
2.2.2 Responsabilidad solidaria.
Transformación de la obligación formal de retención o recaudación en obligación de
pago.
Derecho a repetir contra el contribuyente.
2.2.3 Responsabilidad por infracción administrativa.
Concepto de infracción y sus clasificaciones.
Sanciones administrativas y sus clasificaciones.
2.3 Responsabilidad penal.
2.3.1 Delitos fiscales, su clasificación y las penas.
2.3.2 Requisitos de procedibilidad y los casos en que no se procede penalmente.
2.3.3 Hipótesis de sobreseimiento de los juicios penales.
2.3.4 Responsabilidad de representantes de las personas morales y personas físicas.
2.4 Facultades de la autoridad para exigir las responsabilidades derivadas del
incumplimiento.
2.4.1 En relación con la obligación de pago.
Determinación presuntiva de la contribución omitida.
Exigir la actualización de contribuciones y el pago de recargos e indemnizaciones.
Aplicación del procedimiento administrativo de ejecución.
Imposición de sanciones administrativas.
Querellarse penalmente.
2.4.2 En relación con las obligaciones instrumentales de los contribuyentes,
responsables y demás obligados.
Ineficacia de actos o contratos para efectos fiscales.
Imposición de sanciones.
Aplicación de medidas de apremio.
Cobro provisional de contribuciones.
Embargo precautorio.
Imposición de multas.
2.4.3 Requerir la presentación del documento omitido.
2.4.4 Solicitar el auxilio de la fuerza pública.
La calificación mínima aprobatoria es de 70/100 puntos.
Calificación de exámenes parciales
Trabajos de investigación
Examen final
30%
40%
30%
Bibliografía
Texto
DERECHO FISCAL II
Autor
Rafael Rojina Villegas
Editorial
Porrúa