ejercicio comparativo regimenes actual y nuevos

EJERCICIO COMPARATIVO REGIMENES ACTUAL Y NUEVOS REGIMENES DE RENTA
ATRIBUIDA Y DE RETIROS CON IMPUTACION PARCIAL DE CREDITOS
REGIMEN ACTUAL
Asientos Contables Año Comercial 2016
Detalle
CAJA
CAPITAL
ASIENTO DE APERTURA
GASTOS DE AUTO
PROVEEDORES
TERRENO
LETRAS POR PAGAR
HONORARIOS
CAJA
CAJA
INGRESOS
CAJA
INGRESOS DFL 2
Debe
1.000.000
1.000.000
200.000
200.000
30.000.000
30.000.000
400.000
400.000
50.000.000
50.000.000
720.000
720.000
TERRENO
CORRECCION MONETARIA
1.500.000
CORRECCION MONETARIA
RKP
30.000
RETIROS
CAJA
BALANCE
Haber
1.500.000
30.000
24.000.000
24.000.000
Determinación Renta Líquida Imponible
UTILIDAD
SE AGREGA
GASTOS DE AUTO
SE DEDUCE
INGRESOS DFL 2
RLI
51.590.000
200.000
-
720.000
51.070.000
Determinación FUT al 31.12.2016
CONCEPTO
RLI
RETIROS
SALDO
RENTA BRUTA
RENTA NETA
51.070.000
38.813.200
- 24.000.000 24.000.000
27.070.000
14.813.200
IMPUESTO
INCREMENTO
12.256.800
12.256.800
7.578.936 12.256.800
4.677.864
Capital propio y Razonabilidad del capital propio
CREDITO
12.256.800
7.578.936
4.677.864
FUNT
720.000
720.000
Razonabilidad
CAPITAL
CORRECCION MONETARIA
RLI
INGRESOS DFL 2
RETIROS
CAPITAL PROPIO RAZONABLE
-
1.000.000
30.000
51.070.000
720.000
24.000.000
28.820.000
Declaración accionista de la empresa
CONCEPTO
RETIROS
INCREMENTO
BASE IMPONIBLE
IMPUESTO
CREDITO
A DEVOLVER
MONTO
24.000.000
7.578.936
31.578.936
1.840.981
- 7.578.936
- 5.737.955
REGIMEN ARTICULO 14 LETRA A
Asientos Contables
Detalle
CAJA
CAPITAL
ASIENTO DE APERTURA
GASTOS DE AUTO
PROVEEDORES
TERRENO
LETRAS POR PAGAR
HONORARIOS
CAJA
CAJA
INGRESOS
CAJA
INGRESOS DFL 2
Debe
1.000.000
1.000.000
200.000
200.000
30.000.000
30.000.000
400.000
400.000
50.000.000
50.000.000
720.000
720.000
TERRENO
CORRECCION MONETARIA
1.500.000
CORRECCION MONETARIA
RKP
30.000
RETIROS
CAJA
BALANCE
Haber
1.500.000
30.000
24.000.000
24.000.000
Determinación Renta Líquida Imponible
UTILIDAD
SE AGREGA
GASTOS DE AUTO
SE DEDUCE
INGRESOS DFL 2
51.590.000
200.000
-
RLI
720.000
51.070.000
Nuevos registros de renta atribuida
DETALLE
RAP DEL AÑO
RENTA ATRIBUIDA
ACC 1 51.070.000
CREDITO 12.256.800
- RETIROS
RAP
51.070.000
-
REMANENTE RAP
REX
720.000
24.000.000
27.070.000
720.000
RAP: Renta atribuida propia
REX: rentas exentas
Capital propio y Razonabilidad del capital propio
Razonabilidad
CAPITAL
CORRECCION MONETARIA
RLI
INGRESOS DFL 2
RETIROS
CAPITAL PROPIO RAZONABLE
-
1.000.000
30.000
51.070.000
720.000
24.000.000
28.820.000
Declaración accionista de la empresa
CONCEPTO
RENTA ATRIBUIDA
INCREMENTO
BASE IMPONIBLE
IMPUESTO
CREDITO
A DEVOLVER
MONTO
51.070.000
51.070.000
9.515.696
- 12.256.800
- 2.741.104
REGIMEN ARTICULO 14 LETRA B
Asientos Contables
Detalle
CAJA
CAPITAL
ASIENTO DE APERTURA
GASTOS DE AUTO
PROVEEDORES
TERRENO
LETRAS POR PAGAR
HONORARIOS
CAJA
CAJA
INGRESOS
CAJA
INGRESOS DFL 2
Debe
1.000.000
1.000.000
200.000
200.000
30.000.000
30.000.000
400.000
400.000
50.000.000
50.000.000
720.000
720.000
TERRENO
CORRECCION MONETARIA
1.500.000
CORRECCION MONETARIA
RKP
30.000
RETIROS
CAJA
Balance
Haber
1.500.000
30.000
24.000.000
24.000.000
Determinación Renta Líquida Imponible
UTILIDAD
SE AGREGA
GASTOS DE AUTO
SE DEDUCE
INGRESOS DFL 2
RLI
51.590.000
200.000
-
720.000
51.070.000
Nuevos registros del régimen semi-integrado
DETALLE
RAI DEL AÑO
RETIROS
SALDO
RAI
51.070.000
- 24.000.000
27.070.000
REX
720.000
720.000
SAC
12.256.800
7.578.936
4.677.864
REX: rentas exentas
SAC: Saldo acumulado de crédito
Capital propio y Razonabilidad del capital propio
Razonabilidad
CAPITAL
CORRECCION MONETARIA
RLI
INGRESOS DFL 2
RETIROS
CAPITAL PROPIO RAZONABLE
-
1.000.000
30.000
51.070.000
720.000
24.000.000
28.820.000
Declaración accionista de la empresa
CONCEPTO
RETIROS
INCREMENTO
BASE IMPONIBLE
IMPUESTO
DEBITO
CREDITO
A DEVOLVER
MONTO
24.000.000
7.578.936
31.578.936
1.840.981
2.652.628
- 7.578.936
- 3.085.327