Tax Alert - Pago de obligaciones con Títulos del Banco Central

Enero 2016
Tax Alert
Ecuador
A. Base legal
B. Resumen ejecutivo
Suplemento del Registro Oficial
No. 672 del día 19 de noviembre
de 2016.
Los títulos emitidos por el Banco Central del Ecuador (TBC) podrán ser
utilizados para el pago de obligaciones tributarias y fiscales administradas
por el Servicio de Rentas Internas (SRI).
Resolución No.
NAC-DGERCGC16-00000010.
C. Desarrollo de temas
• ►El objeto de la Resolución es la de establecer normas para el pago de
obligaciones tributarias y fiscales, ya sean estas al día o vencidas, ante el
SRI mediante títulos del Banco Central (BCE).
• ►Los sujetos pasivos que hayan cumplido con los requisitos del Ministerio
de Finanzas, sean titulares de títulos del Banco Central (TBC) y requieran
pagar tributos al SRI, tendrán alternativas de pago.
Alternativas de pago con TBC
a) En el formulario de declaración de impuestos, en el campo que
permite el pago con los títulos del BC, se consignará el valor a
utilizarse.
b) Deberán realizar una liquidación de obligaciones con la Institución
Pública pagadora y el SRI.
Los procesos de pago se realizarán a valor nominal.
• Pagos en el campo de títulos del Banco Central
Para consignar el valor a pagar con TBC, el sujeto pasivo deberá:
a) Autorizar la transferencia del monto que va a utilizar a la subcuenta
de valores del SRI, a través de una casa de valores o del Depósito
Centralizado de Valores del BCE.
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| Pago de obligaciones con Títulos del Banco Central (TBC)
b) Una vez transferido el Título (TBC) a la subcuenta,
el valor será habilitado para su utilización, en el
formulario de declaración de impuestos, en el
casillero 915.
c) En caso que el contribuyente tenga saldos previos,
estos valores se imputarán al uso de los TBC que
hayan sido endosados al SRI.
d) En caso de que los contribuyentes tengan
interpuestas medidas cautelares, el valor
será habilitado una vez finalizado el análisis
correspondiente a una posible retención de
valores adeudados.
• Pago mediante liquidación de obligaciones
Cuando un sujeto pasivo identifique deudas registradas
en el SRI y valores pendientes de cobro a alguna
Institución del Estado, al momento de recibir los TBC,
podrá pagar la obligación como parte del mismo proceso
con la suscripción en el Ministerio de Finanzas de una
instrucción dirigida al Depósito Centralizado de Valores
del BCE (DCVBCE) en la que se solicita la trasferencia del
valor a la subcuenta del SRI.
El Depósito Centralizado de Compensación y
Liquidación de Valores del Banco Central, registrará las
transacciones y verificará el pago del TBC al SRI. Este
mecanismo estará habilitado solo para Instituciones del
Estado establecidas por el Ministerio de Finanzas.
• Requisitos para la habilitación del TBC
• ►La Dirección Nacional de Recaudación y Asistencia al
Ciudadano del SRI, será la responsable del registro de
los pagos efectuados con TBC.
• ►EL SRI incorporará el campo de pago con TBC en los
formularios de declaración de impuestos.
Vigencia
• ►Esta Resolución entrará en vigencia a partir de su
suscripción.
Instructivo para el pago de Obligaciones Tributarias
con TBC
• ►Los contribuyentes que requieran hacer uso de
los TBC, deberán transferir el monto que se desea
utilizar a la cuenta No. 770 del DCVBCE, a nombre
del SRI.
• ►El valor a utilizarse debe establecerse en los campos
907 y 915 de las notas de crédito desmaterializadas,
dentro de la declaración.
• ►Las oficinas del Depósito Centralizado de Valores del
Banco Central del Ecuador son las siguientes:
Ciudad
Teléfonos
Dirección
Quito
(02) 2289-594
(02) 2572-522 ext.
2840, 2829, 2865
Fax: (02) 2959-808
Av. 10 de Agosto N11-539
y Briceño, frente a la Plaza
Bolívar (Edificio Matriz del
Banco Central del Ecuador).
Guayaquil
(04) 2563-103
(04) 2566-333 ext.
2175, 2173, 2178
Av. 9 de Octubre No. 200
entre Pichincha y Pedro
Carbo (Sucursal Mayor del
Banco Central del Ecuador).
El SRI habilitará el TBC cuando se certifique que dichos
valores han sido trasferidos a su subcuenta de valores y
el DCVBCE haya provisto los siguientes datos:
1. RUC y razón social del beneficiario.
2. Número referencial del TBC.
3. Fechas de emisión del TBC.
4. Valor del TBC.
5. Fecha de trasferencia del TBC a la subcuenta del
SRI.
6. Número de la subcuenta de valores del
contribuyente en el DCVBCE.
Disposiciones Generales
• ►Será el SRI quien implemente los procesos para
identificar y validar la recepción de los TBC.
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| Pago de obligaciones con Títulos del Banco Central (TBC)
• ►Las obligaciones tributarias y fiscales que pueden ser
canceladas con TBC, son:
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Impuesto a la Renta.
Impuesto al Valor Agregado.
Impuesto a los Consumos Especiales.
Impuesto a la Salida de Divisas.
Impuesto a las Tierras Rurales.
Impuesto a los Activos en el Exterior.
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•
Impuesto a los Ingresos Extraordinarios.
Impuesto Redimible a las Botellas Plásticas.
Impuesto Ambiental a la Contaminación
Vehicular.
Impuesto a la Propiedad de Vehículos
Motorizados.
Impuesto a la Propiedad de Vehículos (aves y
aeronaves).
Impuesto del 1% sobre el valor de la compra de
vehículos usados en el país.
Contribución para SOLCA:
•
Contribución del 0,5% del monto de
operaciones de crédito.
Rubros de mineras:
•
Patentes.
•
Regalías.
•
Utilidades.
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