Capítulo V
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Indicadores universitarios Marzo 2012 Capítulo V. Indicadores Presupuestarios_ Área Económica 1 Indicadores universitarios Marzo 2012 Introducción El área económica constituye un ámbito fundamental de trabajo dentro del Sistema Integrado de Información Universitaria. En este área se estructuran dos contornos complementarios pero diferenciados, por un lado los indicadores presupuestarios y financieros y por otro los indicadores derivados de la aplicación de la contabilidad analítica. En este momento se está desarrollando el primer componente, el relativo a los presupuestos liquidados de las universidades. En este documento se presentan los indicadores presupuestarios que estarán disponibles en el Sistema de Información. Debido a la falta de homogeneidad en la disponibilidad de la información, algunos indicadores que son relevantes para conocer la realidad de las universidades no han podido ser incluidos en este documento. Sin embargo, se seguirá trabajando en criterios de homogenización de la información que nos permitan aumentar el número y la calidad de información que estará en un futuro disponible en el sistema. Los indicadores que aquí se presentan han sido ya calculados con la información del año 2009 y estarán a disposición de las universidades y las comunidades autónomas próximamente. En estos momentos se está procesando la información de las cuentas anuales del año 2010, que es más completa y que esperamos permita calcular el estado de liquidación del presupuesto en todas las universidades. 2 Indicadores universitarios Marzo 2012 I. Modificación presupuestaria 1. Índice de modificación del presupuesto Definición Relación porcentual entre el conjunto de modificaciones presupuestarias y el presupuesto inicial. Formulación Total modificaciones presupuestarias Presupuesto inicial Este epígrafe recoge los Remanentes incorporados +/- Transferencias de crédito +/- otras modificaciones y se determina por la diferencia entre el Presupuesto final y el Presupuesto inicial Desagregación Total del Presupuesto Por capítulos del presupuesto de gasto Por capítulos del presupuesto de ingresos Nota: Para el año 2009, por falta de información no se podrá calcular las modificaciones presupuestarias netas de remanentes incorporadas 3 Indicadores universitarios II. Marzo 2012 Ejecución presupuestaria 2. Grado de ejecución del presupuesto de gasto Definición Relación porcentual de los créditos aprobados en el ejercicio que han dado lugar a reconocimiento de obligaciones presupuestarias. Formulación Obligaciones Reconocidas Netas Créditos totales Desagregación Total del Presupuesto de gastos Por capítulos del presupuesto de gastos 4 Indicadores universitarios Marzo 2012 3. Grado de ejecución del presupuesto de ingreso Definición Relación porcentual que sobre los ingresos presupuestarios previstos suponen ingresos presupuestarios netos, esto es, los derechos liquidados netos Formulación Derechos Reconocidos Netos Previsiones presupuestarias definitivas Desagregación Total del Presupuesto de ingresos Por capítulos del presupuesto de ingresos 5 Indicadores universitarios Marzo 2012 4. Grado de ejecución del presupuesto de gasto corriente Definición Relación porcentual de las Obligaciones Reconocidas Netas corrientes y los créditos presupuestarios definitivos por operaciones corrientes. Formulación Obligaciones Reconocidas Netas corrientes (Capítulos I+II+III+IV)______ Crédito Presup. definitivos por operaciones corrientes (Cap. I+II+III+IV) Desagregación Total del Presupuesto de gastos Por cada uno de los capítulos que conforman los gastos corrientes 6 Indicadores universitarios Marzo 2012 5. Grado de ejecución del presupuesto de ingreso corriente Definición Relación porcentual de los Derechos Reconocidos Netas corrientes y las previsiones presupuestarias definitivas por operaciones corrientes. Formulación Derechos Reconocidos Netos corrientes (Capítulo 3+4+5) Previsiones Presup.definit. por operaciones corrientes Desagregación Total del Presupuesto de ingresos Por cada uno de los capítulos que conforman los ingresos corrientes 7 Indicadores universitarios Marzo 2012 III. Cumplimiento presupuestario 6. Realización de pagos Definición Relación porcentual entre los Pagos realizados y las Obligaciones Reconocidas Netas Formulación Pagos Realizados _____________________________________ Obligaciones Reconocidas Netas Desagregación Total del presupuesto de gastos Por cada uno de los capítulos del presupuesto de gasto 8 Indicadores universitarios Marzo 2012 7. Realización de Cobros Definición Relación porcentual entre la Recaudación Neta y los Derechos Reconocidos Netos Formulación Recaudación Neta Derechos Reconocidos Netos Desagregación Total del presupuesto de ingresos Por cada uno de los capítulos del presupuesto de ingresos 9 Indicadores universitarios Marzo 2012 8. Realización de pagos excluido capítulo I Definición Relación porcentual entre los Pagos realizados (excluido el capítulo I) y las Obligaciones Reconocidas Netas (excluidas las del capítulo I). Formulación Pagos realizados - Pagos realizados Cap. I Obligaciones Reconocidas Netas – Obligac.reconocidas netas Capítulo I Desagregación Total del presupuesto de gastos 10 Indicadores universitarios Marzo 2012 9. Realización de cobros excluidos los procedentes de la Comunidad Autónoma Definición Relación porcentual entre la Recaudación Neta (excluida la de las CCAA) y los Derechos Reconocidos Netos (excluidos los de las CCAA)) Formulación Recaudación neta total – Recaudación neta CCAA (arts. 45 y 75) _________________________________________________________ Derechos Reconocidos Netos – Derechos Reconocidos Netos de las CCAA (art.45 y 75) Desagregación Total del presupuesto de ingresos 11 Indicadores universitarios Marzo 2012 10. Realización de cobros excluidos los procedentes del Estado Definición Relación porcentual entre la Recaudación Neta (excluido el Estado) y los Derechos Reconocidos Netos (excluidos el Estado)) Formulación Recaudación neta total – Recaudación neta del Estado_(arts. 40 y 70) _______________________________________________________ Derechos Reconocidos Netos – Derechos Reconocidos Netos del Estado (arts. 40 y 70) Desagregación Total del presupuesto de ingresos 12 Indicadores universitarios Marzo 2012 IV. Estructura del presupuesto de gasto 11. Porcentaje de gasto corriente Definición Relación porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes (capítulos I, II, III y IV) y las Obligaciones Reconocidas Netas totales. Formulación Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes ____________________________________________________ Obligaciones Reconocidas Netas totales Gasto Corriente = Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes (capítulos I+II+III+IV) 13 Indicadores universitarios Marzo 2012 12. Porcentaje de gasto no corriente Definición Relación porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones no corrientes (capítulos VI, VII, VIII, IX) y las Obligaciones Reconocidas Netas totales. Formulación Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones no corrientes ____________________________________________________ Obligaciones Reconocidas Netas totales Gasto no Corriente = Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones no Corrientes (Capítulo VI + VII + VIII + IX). 14 Indicadores universitarios Marzo 2012 13. Porcentaje de Gasto de Personal (capítulo I) sobre gasto total Definición Relación porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por concepto de gastos de personal recogidos en el capítulo I y las Obligaciones Reconocidas Netas totales Formulación Obligaciones Reconocidas Netas, Cap. I Obligaciones Reconocidas Netas totales Gasto de personal = Obligaciones Reconocidas Netas referidas al capítulo I 15 Indicadores universitarios Marzo 2012 14. Porcentaje de gasto de personal (capítulo I) sobre gasto corriente Definición Relación porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por concepto de gastos de personal recogidos en el capítulo I y las Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes. Formulación Obligaciones Reconocidas Netas, Cap. I ________________________________________________ Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes Gasto de personal = Obligaciones Reconocidas Netas referidas al capítulo I Gasto Corriente = Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes (capítulos I+II+III+IV) 16 Indicadores universitarios Marzo 2012 15. Porcentaje de gasto en PDI/PAS sobre el gasto total Definición Relación porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por concepto de gastos de Personal Docente e Investigador recogidos en el capítulo I y las Obligaciones Reconocidas Netas totales. Relación porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por concepto de gastos de Personal de Administración y Servicios recogidos en el capítulo I y las Obligaciones Reconocidas Netas totales. Formulación Gastos en PDI (ORN capítulo I en PDI) Obligaciones Reconocidas Netas totales Gastos en PAS (ORN capitulo I en PAS) Obligaciones Reconocidas Netas totales Gastos en PDI: Obligaciones Reconocidas Netas referidas al capítulo I por concepto de gastos de Personal Docente e Investigador. Gastos en PAS: Obligaciones Reconocidas Netas referidas al capítulo I por concepto de gastos de Personal de Administración y Servicios. 17 Indicadores universitarios Marzo 2012 16. Porcentaje de gasto en PDI/PAS sobre los gastos corrientes Definición Relación porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por concepto de gastos de Personal Docente e Investigador recogidos en el capítulo I y las Obligaciones Reconocidas Netas por concepto de gastos corrientes. Relación porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por concepto de gastos de Personal de Administración y Servicios recogidos en el capítulo I y las Obligaciones Reconocidas Netas por concepto de gastos corrientes. Formulación Gastos en PDI (ORN capítulo I en PDI) Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes Gastos en PAS (ORN capítulo I en PAS) Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes Gastos en PDI: Obligaciones Reconocidas Netas referidas al capítulo I por concepto de gastos de Personal Docente e Investigador. Gastos en PAS: Obligaciones Reconocidas Netas referidas al capítulo I por concepto de gastos de Personal de Administración y Servicios. Gasto Corriente = Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes (Capítulos I+II+III+IV) 18 Indicadores universitarios Marzo 2012 17. Porcentaje de gasto corriente en bienes y servicios sobre gasto total Definición Relación porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por concepto de gasto en bienes y servicios recogidos en el capítulo II y las Obligaciones Reconocidas Netas Formulación Obligaciones Reconocidas Netas (Capítulo II) _____________________________________ Obligaciones Reconocidas Netas Gasto en Bienes y Servicios: Obligaciones Reconocidas Netas referidas al capítulo II 19 Indicadores universitarios Marzo 2012 18. Porcentaje de gasto en bienes y servicios sobre gasto corriente Definición Relación porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por concepto de gasto en bienes y servicios recogidos en el capítulo II y las Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes Formulación Obligaciones Reconocidas Netas (capítulo II) _________________________________________________ Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes Gasto en Bienes y Servicios: Obligaciones Reconocidas Netas referidas al capítulo II Gasto Corriente = Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes (Capítulos I+II+III+IV) 20 Indicadores universitarios Marzo 2012 19. Porcentaje de gasto financiero sobre gasto total Definición Relación porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por concepto de gastos financieros recogidos en el capítulo III y las Obligaciones Reconocidas Netas Formulación Obligaciones Reconocidas Netas (capítulo III) ____________________________________ Obligaciones Reconocidas Netas Gastos Financieros: Obligaciones Reconocidas Netas referidas al capítulo III 21 Indicadores universitarios Marzo 2012 20. Porcentaje de gasto financiero sobre gasto corriente Definición Relación porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por concepto de gastos financieros recogidos en el capítulo III y las Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes Formulación Obligaciones Reconocidas Netas (capítulo III) __________________________________________________ Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes Gastos Financieros: Obligaciones Reconocidas Netas referidas al capítulo III Gasto Corriente = Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes (Capítulos I+II+III+IV) 22 Indicadores universitarios V. Marzo 2012 Estructura del presupuesto de ingreso 21. Nivel de Recursos propios Definición Relación porcentual entre Derechos Reconocidos Netos de los capítulos III, V, VI (recursos propios no financieros) y los Derechos Reconocidos Netos totales. Formulación Derechos Reconocidos Netos (capítulos III, V, VI) Derechos Reconocidos Netos Recursos Propios no financieros: Derechos Reconocidos Netos de los capítulos III, V, VI. 23 Indicadores universitarios Marzo 2012 22. Porcentaje de tasas y precios públicos sobre recursos propios Definición Relación porcentual entre los Derechos Reconocidos Netos por concepto de tasas y precios públicos (art. 30 y 31) y los Derechos Reconocidos Netos, Capítulos III, V, VI (Recursos Propios no financieros). Formulación Derechos Reconocidos netos capítulo III (arts. 30 y 31) Derechos Reconocidos Netos (capítulos III, V, VI) Ingresos de tasas y precios públicos: Derechos Reconocidos Netos del capítulo II, artículos 30 y 31. Recursos Propios no financieros: Derechos Reconocidos Netos de los capítulos III, V, VI. 24 Indicadores universitarios Marzo 2012 23. Porcentaje de tasas y precios públicos sobre ingresos totales Definición Relación porcentual entre los Derechos Reconocidos Netos por concepto de tasas y precios públicos (art. 30 y 31) y los Derechos Reconocidos Netos. Formulación Derechos Reconocidos netos capítulo III (arts. 30 y 31) Derechos Reconocidos Netos Ingresos de tasas y precios públicos: Derechos Reconocidos Netos del capítulo II, artículos 30 y 31. 25 Indicadores universitarios Marzo 2012 24. Porcentaje de tasas, precios públicos y otros ingresos por prestación de servicios sobre recursos propios Definición Relación porcentual entre los Derechos Reconocidos Netos por concepto de tasas y precios públicos (art. 30, 31 y 32) y los Derechos Reconocidos Netos, Capítulos III, V, VI (Recursos Propios no financieros). Formulación Derechos Reconocidos netos capítulo III (arts. 30, 31 y 32) Derechos Reconocidos Netos (capítulos III, V, VI) Ingresos de tasas y precios públicos: Derechos Reconocidos Netos del capítulo II, artículos 30, 31 y 32. Recursos Propios no financieros: Derechos Reconocidos Netos de los capítulos III, V, VI. 26 Indicadores universitarios Marzo 2012 25. Porcentaje de tasas, precios públicos y otros ingresos por prestación de servicios sobre ingresos totales Definición Relación porcentual entre los Derechos Reconocidos Netos por concepto de tasas y precios públicos (art. 30, 31 y 32) y los Derechos Reconocidos Netos. Formulación Derechos Reconocidos netos capítulo III (arts. 30, 31 y 32) Derechos Reconocidos Netos Ingresos de tasas y precios públicos: Derechos Reconocidos Netos del capítulo II, artículos 30, 31 y 32. 27 Indicadores universitarios Marzo 2012 26. Grado de financiación ajena (excluidas operaciones financieras) Definición Relación porcentual entre los Derechos Reconocidos Netos de los capítulos IV y VII (financiación ajena excluida operaciones financieras) y los Derechos Reconocidos Netos totales. Formulación Derechos Reconocidos Netos (capítulo 4 y 7) Derechos Reconocidos Netos Financiación ajena excluida operaciones Reconocidos Netos, capítulos IV y VII. financieras: Derechos 28 Indicadores universitarios Marzo 2012 27. Grado de dependencia externa Definición Relación porcentual entre los Derechos Reconocidos Netos de los capítulos IV, VII y IX (dependencia externa) y los Derechos Reconocidos Netos Formulación Derechos Reconocidos Netos, capítulos IV, VII y IX Derechos Reconocidos Netos Dependencia Externa: Derechos Reconocidos Netos, capítulos IV, VII y IX. 29 Indicadores universitarios Marzo 2012 28. Grado de dependencia de la Comunidad Autónoma Definición Relación porcentual entre los Derechos Reconocidos Netos de los capítulos IV Y VII (artículos 45 y art. 75) y los Derechos Reconocidos Netos totales Formulación Derechos Reconocidos Netos, capítulo IV y VII (artículos 45 y 75) Derechos Reconocidos Netos 30 Indicadores universitarios Marzo 2012 29. Grado de dependencia del Estado Definición Relación porcentual entre los Derechos Reconocidos Netos de los capítulos IV Y VII (artículos 40 y art. 70) y los Derechos Reconocidos Netos totales Formulación Derechos Reconocidos Netos, capítulo IV y VII (artículos 40 y 70) Derechos Reconocidos Netos 31 Indicadores universitarios Marzo 2012 30. Capacidad de ahorro corriente Definición Relación porcentual entre la diferencia de los Derechos Reconocidos Netos por operaciones corrientes y las Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes y los Derechos Reconocidos Netos por operaciones corrientes Formulación DRN por operaciones corrientes – ORN por operaciones corrientes Derechos Reconocidos Netos por operaciones corrientes Derechos Reconocidos Netos por operaciones corrientes: Derechos Reconocidos Netos (Capítulo III, IV y V) Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes: Obligaciones Reconocidas Netas (Capítulo I, II, III y IV) 32 Indicadores universitarios Marzo 2012 31. Carga financiera Definición Relación porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas (capítulo III) (Intereses reconocidos netos) y los Derechos Reconocidos Netos por operaciones corrientes Formulación Obligaciones Reconocidas Netas, capítulo 3 Derechos Reconocidos Netos por operaciones corrientes Intereses Reconocidos Netos: Obligaciones Reconocidas Netas, capítulo III Derechos Reconocidos Netos por operaciones corrientes: Capítulo III, IV y V 33
