Falta de cumplimiento a recomendaciones de auditorías anteriores

Contraloría General de Cuentas
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO
Falta de cumplimiento a recomendaciones de auditorías anteriores (Hallazgo de Control Interno No.1)
Condición
En la auditoría practicada anteriormente, comprendida del 29 de octubre de 2003 al 31 de enero de 2005, se
recomendó la implementación y aprobación de manuales de funciones y de responsabilidades.
Criterio
Las recomendaciones que se dejan a las instituciones por parte la Contraloría General de Cuentas, de
conformidad con el Acuerdo Interno No. A-23-2004 "Guía para el seguimiento y administración de los
resultados de Auditoria", consigna que los incumplimientos a las recomendaciones de auditoria dan lugar a la
aplicación de sanciones administrativas internas del ente auditado y las que corresponde imponer a la
Contraloría General de Cuentas.
Causa
Desconocimiento de la legislación vigente por parte de las autoridades municipales.
Efecto
No existen criterios técnicos y metodológicos para diseñar, desarrollar e implementar los procedimientos para
el control, registro, ejecución e información de las operaciones financieras, técnicas y administrativas del
personal de la Municipalidad.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe proceder a la elaboración y aprobación de los Manuales de funciones y
responsabilidades y darle cumplimiento a las recomendaciones emanadas de la Contraloría General de
Cuentas.
Comentarios de la administración
Las autoridades de la Municipalidad de San Agustín Lanquín, de conformidad con acta No. 4-2007 de fecha
10 de agosto de 2007 de la discusión de hallazgos, no emitieron ningún comentario al respecto.
Comentarios de auditoría
En vista de que las autoridades de la municipalidad de San Agustín Lanquín, Departamento de Alta Verapaz,
no manifestaron ninguna inconformidad con el presente hallazgo, este se confirma.
Acción Correctiva
Se solicitó sanción económica de conformidad con el artículo 39, numeral 2, del Decreto 31-2002, del
Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, para el Alcalde Municipal, por
Q4,000.00.
MUNICIPALIDAD DE SAN AGUSTIN LANQUIN
Informe de Auditoría Gubernamental con Enfoque en la Inversión Municipal
Del 01 de enero del 2004 al 31 de diciembre de 2006
Contraloría General de Cuentas
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Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO
Incumplimiento al Convenio (Hallazgo de Cumplimiento No.2)
Condición
La Municipalidad de San Agustín Lanquín con el Consejo Departamental de Desarrollo de Alta Verapaz, en
el ejercicio fiscal de 2004, suscribió los convenios números 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86 y 103 de fechas
2 de noviembre de 2004 por instalación de aljibes. En la cláusula 8ª. , numeral 5 de dichos convenios se
establece que la Municipalidad será la ejecutora de las obras, sin embargo ésta incumplió dicha cláusula,
utilizando por medio de otro convenio a una Organización no Gubernamental -ONG- para que ejecutara las
obras.
Criterio
Al no acatar lo convenido con el Consejo Departamental de Desarrollo, la Municipalidad incumplió con
disposiciones legales, CLAUSULA OCTAVA NUMERAL 5, establece: La Municipalidad será la ejecutora de
las obras.
Causa
Desconocimiento de los convenios por parte del Alcalde Municipal.
Efecto
En vista del incumplimiento por parte de la Municipalidad, el Consejo Departamental de Desarrollo y el
Alcalde Municipal llegaron a un acuerdo para la anulación de los primeros convenios y la suscripción de
nuevos, ya que se habían hecho erogaciones y las obras llevaban un avance físico de un 80%, lo que de
alguna forma afectaba a las comunidades
Recomendación
El Alcalde Municipal como máxima autoridad de la entidad, deberá evitar el traslado de fondos a ONGS, si
corresponde a la municipalidad la ejecución de las obras.
Comentarios de la administración
En el punto quinto del acta número 04-2007 de fecha 10 de agosto de 2007 de discusión de hallazgos, el
Alcalde Municipal en su descargo manifiesta que se cometió un error por desconocimiento de los convenios,
pero que fue enmendado con la suscripción de nuevos convenios y que las obras fueron recibidas mediante
las actas correspondientes.
Comentarios de auditoría
El incumplimiento de los convenios por desconocimiento por parte del Alcalde Municipal, no lo exime de
responsabilidades por lo que el hallazgo se confirma
Acción Correctiva
Se solicitó sanción económica para el Alcalde y el Tesorero Municipal de conformidad con el numeral 18,
artículo 39 del Decreto 31-2002 del Congreso de la República, Ley orgánica de la Contraloría General de
Cuentas, por Q4,000.00 para cada uno.
MUNICIPALIDAD DE SAN AGUSTIN LANQUIN
Informe de Auditoría Gubernamental con Enfoque en la Inversión Municipal
Del 01 de enero del 2004 al 31 de diciembre de 2006