Funciones y Atribuciones de la ASF

Funciones y
Atribuciones de la ASF
Eduardo Gurza Curiel
13.Febrero.2013 |
Evolución y papel de la
ASF
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La fiscalización superior:
•  Inspección, vigilancia,
supervisión y evaluación.
•  Es una actividad del Estado
que contribuye al equilibrio
entre los tres Poderes de la
Unión y que está depositada
en la representación popular.
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Órgano técnico:
La ASF apoya a la H. Cámara
de Diputados en el ejercicio de
sus atribuciones relativas a la
fiscalización de la Cuenta
Pública.
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Órgano técnico:
La ASF informa, genera
confianza en la ciudadanía y
contribuye a fortalecer una
cultura gubernamental de
transparencia y rendición de
cuentas.
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Antecedentes:
La fiscalización tiene sus
antecedentes en el siglo XV.
En el siglo XIX se otorga al
Congreso la atribución de
examinar la Cuenta Pública.
En 1824 nace la entonces
Contaduría Mayor de Hacienda.
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Hacia nuevos esquemas:
Comienzan a surgir a partir de
1988 y particularmente de 1994.
Modificaciones importantes
ocurren en 1995.
En 2000 se promulga la Ley de
Fiscalización Superior de la
Federación.
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Hacia nuevos esquemas:
El objetivo era avanzar en la
reforma del Estado y hacia la
mejora de la gestión
gubernamental. Las reformas
permitieron ampliar el análisis
de la información sobre la
Cuenta Pública.
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Nuevas atribuciones:
En el contexto de evolución de
la fiscalización hacia nuevos
esquemas, se otorgan más
atribuciones a la nueva entidad
fiscalizadora.
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Nuevas facultades:
ü  Dirección unipersonal.
ü  Autonomía.
ü  Revisiones a toda institución
que ejerza recursos públicos.
ü  Fincar responsabilidades
resarcitorias.
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Cinco etapas secuenciales:
I. El mandato: presupuesto.
II. La ejecución: el mandatario.
III. La rendición de cuentas: la
Cuenta Pública.
IV. La fiscalización superior.
V. La dictaminación.
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I. El mandato: presupuesto
El presupuesto debe reflejarse
con claridad.
El presupuesto es un mandato
del pueblo, mediante sus
representantes.
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I. El mandato: presupuesto
La Cámara de Senadores está
excluida de esta atribución
porque representa el sentir de
los estados, no del pueblo.
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II. La ejecución: el mandatario
El Ejecutivo realiza el mandato
durante el ejercicio fiscal
correspondiente.
El mandatario y todos los
ejecutores del gasto tienen que
informar sobre su actuación.
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III. La rendición de cuentas: la
Cuenta Pública
Tiene como objetivo informar
la forma y fondo de cómo se
ejecutó el mandato llamado
Presupuesto de Egresos de la
Federación.
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III. La rendición de cuentas: la
Cuenta Pública
Con base en la Cuenta Pública
se evalúan los resultados de la
gestión financiera y el nivel del
logro de los objetivos y metas de
los programas federales
aprobados en el presupuesto de
egresos de la federación.
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III. La rendición de cuentas: la
Cuenta Pública
El mandante recibe el
documento superior de
rendición de cuentas.
La Cuenta Pública es el
documento en donde se
informa de la situación del país
en todos sus aspectos.
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IV. La fiscalización superior
Es facultad exclusiva de la
Cámara de Diputados revisar
la Cuenta Pública del año
anterior. La revisión la realizará
por medio de las ASF.
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IV. La fiscalización superior
La Auditoría Superior de la
Federación durante nueve
meses revisa la Cuenta Pública
con objeto de evaluar los
resultados de la gestión
financiera.
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IV. La fiscalización superior
La ASF deberá entregar el
informe del resultado de la
revisión de la Cuenta Pública a
mas tardar el 20 de febrero del
año siguiente al de su
presentación.
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V. La Dictaminación: la sanción
La revisión de la Cuenta
Pública tendrá por objeto
conocer los resultados de la
gestión financiera, comprobar
si se ha ajustado a los criterios
señalados por el PEF y el
cumplimiento de los objetivos
contenidos en los programas.
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V. La Dictaminación: la sanción
Es atribución exclusiva de la
Cámara de Diputados revisar
la Cuenta Pública del año
anterior.
La Cámara concluirá la revisión
de la Cuenta Pública a más
tardar el 31 de septiembre del
año siguiente al de su
presentación.
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Asuntos no resueltos:
I. 
La dictaminación de la
Cuenta Pública.
II.  La oportunidad de la
entrega del IRFSCP.
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I. La dictaminación:
No se cumplió el programa
para revisar las cuentas
públicas 2003 a 2009, por lo
que la dictaminación se
programó como parte del
programa de revisión de las
cuentas públicas 2011 y 2012.
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I. La dictaminación:
El espíritu de la ley es que el
mandante conozca la
veracidad sobre la ejecución
del presupuesto y de los
impactos de la política pública.
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I. La dictaminación:
El temor de una opinión
politizada se reduce si la ASF
es autónoma e independiente y
daría su dictamen en términos
técnicos y sobre la base del
SED y el PND.
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II. Oportunidad de la entrega del
IRFSCP:
El IRFSCP tiene dos objetivos;
para que se cumplan es
necesario modificar el
calendario actual del proceso.
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II. Oportunidad de la entrega del
IRFSCP:
Para el 20 de febrero de 2014
ya se aprobaron los PEF 2013
y 2014 sin ninguna posibilidad
de que el IRFSCP coadyuve
c o n o p i n i o n e s y
consideraciones sobre los
efectos de las políticas
públicas.
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II. Oportunidad de la entrega del
IRFSCP:
Es necesario que la Cuenta
Pública se entregue el 30 de
enero del año siguiente al de la
ejecución presupuestal.
La ASF podría reducir de 9.5 a
8 meses la revisión de la
Cuenta Pública.
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II. Oportunidad de la entrega del
IRFSCP:
Se tendría que modificar la
fecha del 30 de septiembre al
30 de octubre para la
dictaminación.
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Organización y
funcionamiento de la
ASF
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Auditor Superior de la Federación Auditoría Especial de Cumplimiento Financiero Auditoría Especial de Desempeño Coordinación de Planeación y Asuntos Estratégicos Coordinación de Análisis y Seguimiento de la GesEón Asesoría Coordinación de Relaciones InsEtucionales Auditoría Especial de Tecnologías e Información Auditoría Especial de Gasto Federalizado Unidad de Asuntos Jurídicos Unidad General de Administración ASF | 32
I. Auditoría Especial de Cumplimiento Financiero
Atribuciones:
Tiene a su cargo la
coordinación de auditorías para
verificar los ingresos, la
contratación de deuda pública,
los egresos y la práctica de
auditorías forenses.
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II. Auditoría Especial de Desempeño
Atribuciones:
Tiene a su cargo la
coordinación de auditorías
sobre el desempeño, para
evaluar la eficacia, la
eficiencia, la economía, la
competencia de los
operadores, la calidad de los
bienes y servicios y la
percepción de los
beneficiarios-usuarios.
ASF | 34
III. Auditoría Especial de Tecnologías e Información
Atribuciones:
Entre otras, coordina la
integración del PAAF y la
integración del IRFSCP.
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IV. Auditoría Especial de Gasto Federalizado
Atribuciones:
Entre otras, coordina las
auditorías a los recursos
federales transferidos a las
entidades federativas.
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V. Unidad de Asuntos Jurídicos
Atribuciones:
Entre otras, representa a la
ASF ante los Tribunales de la
República y ejerce las acciones
judiciales, civiles y
contencioso-administrativas.
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VI. Unidad General de Administración
Atribuciones:
Entre otras, administra los
recursos financieros, humanos,
técnicos y materiales de la
ASF.
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Proceso de fiscalización
ASF | 39
Procesos de fiscalización
1. Planeación
2. Desarrollo
3. Integración del Informe del Resultado
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1. La Planeación
a). Genérica
b). Específica
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2. Proceso de Desarrollo
ü Programación
ü Ejecución
ü Informe de Auditoría
ü Revisión de Situaciones
Excepcionales
ASF | 42
3. Integración del Informe del Resultado
ü  Planificación de la Integración del
IR
ü  Integración del IR
ü  Entrega y Evaluación
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Seguimiento de las Acciones y Fincamiento de
Responsabilidades
Ø  Seguimiento
Ø  Fincamiento de Responsabilidades
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Proceso de Seguimiento de Acciones
Ø  Notificación.
Ø  Recepción, análisis y evaluación.
Ø  Elaboración de dictámenes.
Ø  Pronunciamiento de la ASF.
Ø  Integración de los expedientes.
Ø  Informes sobre el estado de trámite.
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Proceso de Fincamiento de Responsabilidades
- Acuerdo de Inicio
- Oficios citatorios para la comparecencia
- Desahogo de pruebas
- Resolución
- En su caso, fincamiento del Pliego
- Notificación de la resolución
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Reformas
constitucionales para el
fortalecimiento de la
fiscalización superior
ASF | 47
Objetivos:
I. 
II. 
III. 
IV. 
Fortalecer la fiscalización.
Definiciones claras
Oportunidad
Ampliación de alcance
ASF | 48
I. Fortalecer la fiscalización superior a nivel nacional
Disposiciones:
I.  Reconocimiento a nivel
constitucional del SNF.
II.  L o s i n f o r m e s d e l a s
entidades de fiscalización de
las entidades federativas
deberán ser públicos.
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II. Contar con definiciones más claras
Evitar que la fiscalización se
limite al concepto de “gestión
financiera” y se amplíe al
genérico de “gestión”.
ASF | 50
III. Hacer más oportuna la labor de la ASF
Elementos:
a.  A d e l a n t a r e l p l a z o d e
presentación de la CP.
b.  Iniciar la fiscalización antes.
c.  E f e c t u a r r e v i s i o n e s
preliminares.
ASF | 51
III. Hacer más oportuna la labor de la ASF
Elementos:
d.  Evaluaciones preliminares mediante
informes trimestrales.
e.  Acciones sin sujeción a los principios
de anualidad y posterioridad.
f.  Nuevo esquema para las revisiones
de situación excepcional.
ASF | 52
III. Hacer más oportuna la labor de la ASF
Elementos:
g.  Informes individuales.
h.  Publicación de un Informe
General Ejecutivo el 31 de
octubre.
ASF | 53
IV. Ampliación del alcance de fiscalización
Se considera:
a.  Inclusión del concepto de
metas.
b.  Evaluación de las políticas
públicas.
ASF | 54
IV. Ampliación del alcance de fiscalización
Se considera:
c.  Promover cualquier acción
en las auditorías de
desempeño.
d.  F i s c a l i z a c i ó n d e l o s
proyectos de inversión de
coparticipación.
ASF | 55
Sistema Nacional de
Fiscalizacíon
ASF | 56
Rendición de Cuentas
Elemento fundamental de la
democracia.
Ante un sistema de rendición de
cuentas, debe existir como
contrapartida, un Sistema
Nacional de Fiscalización.
ASF | 57
ASF | 58
Bases generales de coordinación:
Se busca terminar con la
dispersión en la auditoría
gubernamental mediante la
coordinación de la SFP, las
contralorías estatales, las EFSL
y la ASF.
ASF | 59
Ejes temáticos:
♦  Los integrantes del SNF
homologarán las normas en
materia de auditoría y
fiscalización.
♦  Creación de capacidades del
personal auditor.
ASF | 60
Ejes temáticos:
♦  I n t e r c a m b i o e f i c a z d e
información y asistencia
mutua en el desarrollo de
funciones.
♦  R e v i s i ó n d e l o s
ordenamientos legales.
♦  Mayor impacto del control
interno.
ASF | 61
Ejes temáticos:
♦  Homologar los procesos
vinculados con la
determinación y fincamiento
de responsabilidades
administrativas.
ASF | 62
Acciones complementarias:
Ø  Evitar duplicidades.
Ø  Mayor cobertura.
Ø  Emisión de reportes con
lenguaje accesible.
Ø  M á x i m a p u b l i c i d a d d e
resultados.
ASF | 63
Metas
1.  Normas internacionales
2.  Homologación de programas
3.  Auditorías conjuntas
4.  Creación de capacidades
5.  Adecuaciones a la normativa
6.  Fortalecer el control interno
7.  Revisión entre pares
ASF | 64
1. Normas internacionales
La adopción y adaptación de
normas internacionales permitirá
la homologación con las mejores
prácticas de fiscalización a nivel
mundial.
ASF | 65
2. Homologación de programas
Contar con programas y
procedimientos de auditoría
comunes permite una
coordinación efectiva de
esfuerzos.
ASF | 66
3. Realizar auditorías conjuntas
El esfuerzo institucional conjunto
permitirá un mayor alcance y
profundidad en los procesos
fiscalizadores y traerá beneficios
a las partes involucradas.
ASF | 67
4. Creación de capacidades
Se deberá diseñar y promover el
desarrollo de instrumentos de
capacitación, asistencia técnica,
e intercambio de conocimientos.
ASF | 68
5. Adecuaciones a la normativa
Se requiere de la definición de
las mejores prácticas para la
asignación y el uso de los
recursos.
ASF | 69
6. Fortalecer el control interno
Los órganos fiscalizadores
deberán hacer propuestas
concretas a los entes
auditados respecto de la
necesidad de implementar
medidas correctivas.
ASF | 70
7. Revisión entre pares
El mecanismo de revisión entre
pares resulta un instrumento de
gran utilidad para identificar
aquellos procesos con un buen
nivel de desarrollo.
ASF | 71
Plan Estratégico de la
ASF 2011-2017
ASF | 72
Auditoría Superior de la
Federación
Metas
Mejora del
servicio
fiscalizador
Objetivos
estratégicos
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación
ASF | 73
1. Incrementar calidad y utilidad de los
servicios.
2. Mejorar competencias institucionales
3. Fortalecer vínculos institucionales
4. Promover la identidad institucional
5. Impulsar el Sistema Nacional de
Fiscalización
Objetivos
estratégicos
ASF | 74
1. Incrementar calidad y
utilidad de los
servicios.
La información generada
por la ASF debe repercutir
en el adecuado desarrollo
y orientación de las
políticas de gobierno.
ASF | 75
2. Mejorar las
competencias
institucionales.
La ASF revisará su
organización y funciones
para llevar a cabo cambios
que posibiliten mejoras en
los procesos, y aumentar
las capacidades.
ASF | 76
3. Fortalecer vínculos
institucionales.
La ASF reorientará los
vínculos institucionales,
como medida necesaria
para el mejor desempeño
de las actividades a su
cargo.
ASF | 77
4. Promover la
identidad
institucional.
Resulta prioritario transmitir
y reforzar una imagen
precisa y definida de la
ASF, junto con sus metas.
El mensaje debe crear
identidad propia.
ASF | 78
5. Impulsar un Sistema
Nacional de
Fiscalización.
Se orienta a que todos los
órganos que llevan a cabo
labores de fiscalización se
apoyen para crear una
sinergia que permita mayor
cobertura y alcance de las
revisiones.
ASF | 79
La fiscalización: Tipo de
auditorías
ASF | 80
Importancia de la fiscalización:
Relacionada con la complejidad
de las tareas de gobierno.
Existe una administración más
compleja que se evalúa por
medio de indicadores.
Se concibe al ciudadano como
un cliente que demanda calidad
de servicios.
ASF | 81
Clasificación por naturaleza y alcance:
I.  Auditorías de regularidad.
II.  Auditorías de desempeño.
III.  Auditorías especiales.
ASF | 82
I. Auditorías de regularidad:
a)  Auditorías financieras.
b)  Auditorías de obra pública
e inversiones físicas.
c)  Auditorías a recursos
federales transferidos.
ASF | 83
a) Auditorías financieras y de
cumplimiento:
Se orientan a la revisión de
ingresos, egresos, activos y
pasivos.
En materia de ingresos se
revisa la forma y términos en
que fueron captados y
administrados.
ASF | 84
a) Auditorías financieras y de
cumplimiento:
En materia de egresos se
examina que los recursos se
aplicaron en operaciones
efectivamente realizadas y
su ejercicio se ajustó a las
disposiciones establecidas.
ASF | 85
a) Auditorías financieras y de
cumplimiento:
Para comprobar la existencia
de activos, se realizan
inspecciones físicas, así
como su distribución y
utilización.
ASF | 86
b) Auditorías de obra pública
e inversiones físicas:
Se constata la aprobación de
las obras, el uso de recursos,
la contratación, los costos,
volúmenes, tipo y calidad de
la obra, entre otros aspectos.
ASF | 87
c) Auditorías recursos federales transferidos:
Se verifica si los recursos
federales recibidos por las
entidades federativas
mediante los Ramos
Generales 33 y 39 se
ajustaron a la legislación.
ASF | 88
II. Auditorías de desempeño:
Evaluaciones del
quehacer público en
términos de eficacia,
eficiencia, economía,
calidad, satisfacción del
ciudadano usuario y
comportamiento de los
actores.
ASF | 89
II. Auditorías de desempeño:
El método es comparar los
resultados de la política
pública contra las
declaraciones de los
objetivos de los programas
públicos.
ASF | 90
II. Auditorías de desempeño:
Buscan proporcionar.
ü  Un examen independiente.
ü  Validez de los sistemas de
medición.
ü  Análisis de las actividades
gubernamentales.
ü  En qué medida se han
logrado los propósitos.
ASF | 91
II. Auditorías de desempeño:
Ayudan a detectar fortalezas,
debilidades y oportunidades
de mejora. Así como al
cumplimiento de objetivos y
optimizar la gestión.
ASF | 92
III. Auditorías especiales:
Dada la complejidad o
particularidad de la
operación, aplican diversos
enfoques y procedimientos,
tan específicos como la
materia que se fiscaliza.
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Características
Complejas
Particulares
Singulares
Difíciles
Politizadas
Problemáticas
Únicas
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Operaciones
Singulares
Fideicomisos y
Mandatos
Centricidad
Regulación y
Supervisión del
Estado
Organismos
Autónomos
Deuda Pública
Problemas
Estructurales
Apoyos para
Saneamiento
Financiero
Servicio Exterior
Constituciones
Desincorporaciones
Concesiones, Permisos,
Licencias, Autorizaciones,
Patentes y Cesión de
Derechos
Estímulos Fiscales
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