Resumen de las modificaciones a la Memoria Consolidada

RESUMEN DE MODIFICACIONES INTRODUCIDAS A LA MEMORIA
CONSOLIDADA 2011
Este año han habido muy pocas modificaciones que afectaran a la Memoria
Consolidada.
Desde mi punto de vista, una vez revisada toda la legislación junto con las
consultas del ICAC publicadas en el año, sólo tendríamos que introducir un inciso
en la nota de Instrumentos Financieros, especificando que en este apartado NO se
reflejarán los créditos y débitos con la Administración Pública que figuren en el
subgrupo 47 del PGC (Subvenciones concedidas, créditos y débitos con
Organismos de la Seguridad Social, o activos y pasivos fiscales tanto corrientes
como no corrientes), respectivamente, introducir la información en operaciones con
partes vinculadas en relación a la consulta nº 25 del BOICAC nº 85 y eliminar el
párrafo para el ejercicio anterior de la información sobre los aplazamientos de pago
efectuados a proveedores.
Las modificaciones son las siguientes:
1ª MODIFICACIÓN:
16. Instrumentos financieros
Se añade el siguiente párrafo al principio del apartado:
INCISO: (Los créditos y débitos que figuren en el subgrupo 47 con la Administración
Pública NO se reflejarán en este apartado)
2ª MODIFICACIÓN:
Según la Consulta 25 del BOICAC Nº 85 “Sobre la información a incluir en la memoria
consolidada acerca de las participaciones y los cargos de los administradores en
empresas con objeto social análogo o similar al de la sociedad dominante”, que establece
que en las cuentas anuales consolidadas, sin perjuicio de lo dispuesto en el punto 7 de la
nota 28, deberá seguirse el mismo criterio, si bien, como señala el artículo 48 del Código
de Comercio, la información deberá adaptarse a las condiciones del sujeto contable, por
lo que las sociedades sobre las que deberá informarse serán aquellas que no estén
incluidas en el conjunto consolidable.
28. Operaciones con partes vinculadas
Se añade el siguiente párrafo al principio del apartado:
•
En cumplimiento de lo establecido en el Texto Refundido de la Ley de
Sociedades de Capital, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2
1
de julio, en su artículo 229, con el fin de reforzar la transparencia, se detallan las
siguientes participaciones efectivas que los Administradores como las personas
vinculadas, poseen directa e indirectamente, junto con los cargos y funciones
que ostenta en las mismas al 31 de diciembre de 20XX, en sociedades que no
están incluidas en el conjunto consolidable y con el mismo, análogo o
complementario genero de actividad que la desarrollada por la Sociedad
Dominante:
Administrador
•
Razón Social de la Objeto Social de la
Sociedad en la que Sociedad en la que
participa
participa
Porcentaje de
participación
Otra información de
realización de
funciones o cargos
Cargos o funciones por cuenta propia o
que ejerce
ajena
Tal y como establece el artículo mencionado en el punto anterior, las situaciones
de conflicto, directo o indirecto, que tienen con el interés de la Sociedad
dominante los administradores son las siguientes:
O
•
(En el caso de no haber, la redacción sería: Los administradores no han
informado de ninguna situación de conflicto, directo o indirecto, que pudieran
tener con la Sociedad dominante, tal y como establece el artículo 229.1 de la
Ley de Sociedades de Capital)
3ª MODIFICACIÓN:
Se elimina de la Nota 31 la siguiente reseña para el ejercicio 2010:
31.
Información sobre los aplazamientos de pago efectuados a proveedores.
Disposición adicional tercera. “Deber de información” de la Ley 15/2010, de 5 de
julio.
•
(PARA EL EJERCICIO 2010 la redacción será la siguiente: ) El importe del saldo
pendiente de pago a los proveedores que al cierre del ejercicio 2010 acumula un
aplazamiento superior al plazo legal de pago es de ………… euros.
4ª MODIFICACIÓN:
Introducir el siguiente apartado:
2
32.
Información sobre derechos de emisión de gases de efecto invernadero.
a) Información sobre la cantidad de derechos asignada durante el período de
vigencia del Plan Nacional de Asignación y su distribución anual, así como si la
asignación ha sido gratuita o retribuida.
b) El análisis del movimiento durante el ejercicio de la partida del balance
“Derechos de emisión de gases de efecto invernadero” y de las
correspondientes correcciones de valor por deterioro que pudieran corregir su
valor, es el siguiente:
Descripción del concepto
Ejercicio 200X
Ejercicio 200X-1
DERECHOS DE EMISIÓN DE GASES DE EFECTO INVERNADERO
A) Importe bruto al inicio del ejercicio
Entradas o adquisiciones
Enajenaciones y otras bajas
B) Importe bruto al final del ejercicio
C) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO AL INICIO DEL EJERCICIO
(+) Dotaciones
(-) Aplicaciones y bajas
D) CORRECCIONES DE VALOR POR DETERIORO AL FINAL DEL EJERCICIO
E) GASTOS DEL EJERCICIO POR EMISIÓN DE GASES DE EFECTO INVERNADERO
(+) Por derechos de emisión transferidos a la cuenta de haberes de la empresas en el Registro
Nacional de Derechos de Emisión, imputados a las emisiones en el año
(+) Por restantes derechos de emisión, adquiridos o generados, que figuran en el balance consolidado,
imputados a las emisiones en el año
(+) Cuantía que procede por déficits de derechos de emisión (1)
F) SUBVENCIONES RECIBIDAS EN EL EJERCICIO POR DERECHOS DE EMISIÓN DE
GASES DE EFECTO INVERNADERO
Importe de las subvenciones imputadas a resultados como ingresos del ejercicio
(1) Son los derechos pendientes de adquisición o generación al cierre del ejercicio, por emisiones del ejercicio
•
El cálculo para la obtención de los gastos derivados de emisiones de gases de
efecto invernadero en el ejercicio ha sido el siguiente………..
•
La información sobre contratos de futuro relativos a derechos de emisión de
gases de efecto invernadero.
•
Contingencias relacionadas con sanciones o medidas de carácter provisional, en
los términos previsto en la Ley 1/2005.
5ª MODIFICACIÓN:
Introducir al final de la memoria lo siguiente:
FORMULACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES CONSOLIDADAS
(E INFORME DE GESTIÓN CONSOLIDADO)
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Las Cuentas Anuales Consolidadas (e Informe de Gestión Consolidado) del ejercicio
terminado el 31 de diciembre de 20XX de la Sociedad ………………………. y Sociedades
del Grupo que componen el Grupo ……………, que ha formulado el Consejo de
Administración de la Sociedad dominante, el XX de XXXX de 20XX+1, es el contenido de
los precedentes XX folios de papel común, por una sola cara, en cuanto a Balance de
Situación Consolidado, Cuenta de Pérdidas y Ganancias Consolidada, Estado de
Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado, Estado de Flujos de Efectivo Consolidado,
Memoria de las Cuentas Anuales Consolidadas e Informe de Gestión Consolidado.
Así lo ratifican los miembros del Consejo de Administración de la sociedad dominante en
cumplimiento de lo previsto en el artículo 253 del Texto Refundido de la Ley de
Sociedades de Capital.
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