CUMPLIMIENTO DE LÍMITES LEGALES E INDICADORES PARA

CUMPLIMIENTO DE
LÍMITES LEGALES E
INDICADORES PARA UNA
SUPERVISIÓN EFECTIVA
FENACREP
Junio 2013
CUMPLIMIENTO DE LÍMITES LEGALES
El Reglamento de las Cooperativas de Ahorro y Crédito No Autorizadas a
Operar con Recursos del Público, aprobado mediante la Resolución SBS
Nº 540-99 y sus modificatorias, incluye normas prudenciales referidas al
Capital Social y Patrimonio Efectivo, Límites y Prohibiciones.
Los límites a los que están sujetas las COOPAC se encuentran
establecidos en el Artículo 23º de la Resolución SBS Nº 540-99, así como
hace mención al Art. 22º y 27º.
- Apalancamiento
- Inversiones
- Activo Fijo
- Créditos Otorgados
- Reservas
- Posición de Cambio
El objetivo es medir el grado de cumplimiento y adecuación a los límites.
Límite de Apalancamiento
Literal a) del Artículo 23° de Resolución SBS N° 540-99
El monto de los activos y créditos contingentes de una cooperativa,
ponderados por riesgo crediticio, en moneda nacional o extranjera, no puede
exceder de once (11) veces su patrimonio efectivo.
Adicionalmente, el Artículo 24º de la Resolución SBS Nº 540-99, Exceso de
límite global de operaciones, indica que la cooperativa cuyos activos y créditos
contingentes ponderados por riesgo excedan el límite de once (11) veces su
patrimonio efectivo, debe depositar todo incremento en el nivel de sus depósitos
en una cuenta especial en una empresa de operaciones múltiples del sistema
financiero calificada en la categoría A. Estos depósitos serán mantenidos en
tanto el exceso no se regularice.
En la Carta Circular FENACREP Nº 005-2009 de fecha 18/02/2009, se
recomendó como medida prudencial que el nivel de Apalancamiento no sea
mayor a siete (07) veces.
Categoría
Reporte 2 Anexo A
Activos y Créditos
Contingentes
Ponderados por
Riesgo Crediticio
Monto S/.
I. Activos con Riesgo 0% - Factor 0,0
1,000,000
* Disponible en Caja y efectivo
* Créditos con garantía de depósitos en efectivo de la misma
cooperativa (hasta el importe de la garantía)
* Otros
II. Activos con Riesgo 20% - Factor 0,2
2,500,000
* Fondos depositados en empresas del sistema financiero y
cooperativas, y créditos otorgados a las mismas.
* Otros
Reporte 2 Anexo B
Resumen de Activos y
Créditos Contingentes
Ponderados por Riesgo
Crediticio
Categoría
III. Activos con Riesgo 50% - Factor 0,5
2,450,000
50,000
400,000
* Créditos hipotecarios para vivienda
* Otros
400,000
IV. Activos con Riesgo 100% - Factor 1,0
3,000,000
* Créditos brutos menos provisiones genéricas obligatorias
* Activo Fijo
* Otros
1,500,000
1,400,000
100,000
Reporte 3
Patrimonio Efectivo
Saldo Contable S/.
Saldo Ponderado S/.
I. Activos con Riesgo 0%
1,000,000
0
II. Activos con Riesgo 20%
2,500,000
500,000
III. Activos con Riesgo 50%
400,000
200,000
IV. Activos con Riesgo 100%
3,000,000
3,000,000
Denominación
TOTAL (A)
6,900.000
3,700,000
PATRIMONIO EFECTIVO (B)
Relación (A) / (B): 3,700,000
2,900,000
300,000
700,000
= 1.28 veces
Monto S/.
2,900,000
Límite de Inversiones
Literal c) del Artículo 23° de Resolución SBS N° 540-99
- La tenencia de acciones, bonos y certificados de participación en Fondos
Mutuos y Fondos de Inversión no podrá exceder el quince por ciento (15%)
del patrimonio efectivo.
- Cuando se trate de participaciones en otras cooperativas o de acciones o
participaciones en sociedades que tengan por objeto brindar servicios a los
asociados o sean compatibles con su objeto social, no deben exceder del
cincuenta por ciento (50%) de su patrimonio efectivo.
RUBROS Y CUENTAS DEL BALANCE GENERAL PARA LA DETERMINACIÓN DEL LÍMITE
Inversiones Negociables y a Vencimiento
Primer Párrafo Literal c)
Inversiones Permanentes
Segundo Párrafo Literal c)
Límite
Inv. Neg. Disp. Para la Venta en Valores Repr. De Deuda +
Inv. Neg. Disp. Para la Venta en Valores Repr. De Deuda +
Inversiones Financieras a Vencimiento –
Provisiones para Inv. Negociables y a Vencimiento
15% del P.E.
Inv. Por Participación Patrim. en Pers. Jurídicas del País +
Otras Inversiones Permanentes –
Provisiones para Inversiones Permanentes
50% del P.E.
Límite de Activo Fijo
Literal d) del Artículo 23° de Resolución SBS N° 540-99
La adquisición de bienes muebles o inmuebles necesarios para el desarrollo de
sus actividades, no podrá exceder en conjunto del cuarenta por ciento (40%) de
su patrimonio efectivo.
RUBRO DEL BALANCE GENERAL
Límite
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO)
40% del P.E.
Límite Crediticio
Literal b) del Artículo 23° de Resolución SBS N° 540-99
El monto total de los créditos que se otorgue a un socio directa e indirectamente,
no podrá exceder el cinco por ciento (5%) del patrimonio efectivo de la cooperativa.
El Artículo 25º de la Resolución SBS Nº 540-99, se establecen de manera
excepcional excesos al límite señalado en el literal b) del Art. 23º, hasta el
equivalente al porcentaje de su patrimonio efectivo que se indica en cada caso,
siempre que, cuando menos por una cantidad equivalente al exceso sobre el límite
se cuente con algunas de las garantías a valor de realización: Primera hipoteca
sobre bienes inmuebles (15%), primera prenda sobre bienes muebles con entrega
jurídica o con entrega física (15%), entre otras.
Literal e) del Artículo 23° de Resolución SBS N° 540-99
Los créditos directos y contingentes otorgados a otra cooperativa y los depósitos
constituidos en ella, cuando sean socias entre sí, sumados a los avales, fianzas y
otras garantías que se haya recibido de dicha cooperativa, no pueden exceder el
veinte por ciento (20%) del patrimonio efectivo.
Reserva Cooperativa
Tercer Párrafo del Artículo 22° Resolución SBS N° 540-99
Las Cooperativas deben alcanzar una reserva cooperativa no menor al equivalente
del tinta y cinco (35%) de su capital social. Esta reserva se constituye destinando
anualmente no menos del veinte por ciento (20%) de los remanentes, sin perjuicio
que los estatutos de las cooperativas determinen porcentajes mayores.
RUBROS DEL BALANCE GENERAL
Monto S/.
CAPITAL SOCIAL
1,800,000
RESERVAS
Reservas / Capital Social:
750,000
750,000 x 100 = 41.7%
1,800,000
Posición de Cambio
Artículo 27° de la Resolución SBS N° 540-99
Calce de Operaciones
Las Cooperativas deben mantener una adecuada correspondencia, no
necesariamente exacta entre los plazos de sus operaciones activas y pasivas, así
como sus captaciones de recursos y las respectivas colocaciones e inversiones. Esta
correspondencia también se debe aplicar con relación a sus posiciones en
moneda extranjera.
De acuerdo a la Res. SBS Nº 1455-2003, la posición de cambio del balance es:
Total activos en moneda extranjera – Total pasivos en moneda extranjera
Definiciones:
 Sobreventa: Saldo negativo de la posición global
 Sobrecompra: Saldo positivo de la posición global
La Res. SBS Nº 15536-2010, modificatoria de la Res. SBS Nº 1455-2003, establece
los nuevos límites a las posiciones en moneda extranjera:
 Límite a la posición global de sobreventa: no mayor a 15% del P.E.
 Límite a la posición global de sobrecompra: no mayor al 60% del P.E.
NORMA REFERENCIAL: RESOLUCIÓN SBS Nº 1455-2003
REGLAMENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO CAMBIARIO
POSICIÓN GLOBAL
BALANCE GENERAL
POSICIÓN DE CAMBIO
CASO 1
CASO 2
Moneda Extranjera
M.E. S/.
Moneda Extranjera
M.E. S/.
TOTAL DEL ACTIVO (A)
1,150,000
2,800,000
TOTAL DEL PASIVO (B)
1,800,000
700,000
DIFERENCIA (A) – (B)
- 650,000
2,100,000
POSICIÓN
SOBREVENDIDA
PATRIMONIO EFECTIVO
DIFERENCIA (A) – (B) x 100)
PATRIMONIO EFECTIVO
COMPARACIÓN
2,700,000
POSICIÓN
SOBRECOMPRADA
2,700,000
24.1%
77.8%
24.1% > 15%
77.8% > 60%
En ambos casos excede el límite referencial
INDICADORES PARA UNA
SUPERVISIÓN EFECTIVA
La Unidad de Supervisión, a fin de vigilar y alertar
sobre aquellos riesgos en los que puedan incurrir las
COOPAC, analiza los siguientes indicadores:
-Morosidad
-Protección
-Eficiencia
-Gobernabilidad
-Liquidez
Indicador de Morosidad
Créditos Vencidos y en Cobranza Judicial
Colocaciones Brutas
x 100
Indica la proporción del total de préstamos en mora, susceptibles de ser perdidos.
Se recomienda que este indicador sea menor al promedio del grupo y/o del
Sistema Cooperativo.
En la Carta Circular FENACREP Nº 005-2009 de fecha 18/02/2009, se recomendó
como medida prudencial que el indicador de Morosidad sea máximo 5%.
CUENTAS DEL BALANCE GENERAL
CRÉDITOS VIGENTES
CRÉDITOS REESTRUCTURADOS
Monto S/.
2,200,000
0
CRÉDITOS REFINANCIADOS
170,000
CRÉDITOS VENCIDOS
140,000
CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
90,000
Colocaciones Brutas
S/. 2,600,000
Créd. Vencidos y
en Cob. Judicial
S/. 230,000
Morosidad:
230,000 x 100
2,600,000
Morosidad:
8.85%
Morosidad del
Sistema a Dic.
2012: 4.76%
Indicador de Protección
Provisión por Colocaciones
x 100
Créditos Vencidos y en Cobranza Judicial
Mide el nivel de protección para cubrir pérdidas potenciales debido a morosidad.
Se recomienda que este indicador sea mayor al 100%.
En la Carta Circular FENACREP Nº 005-2009 de fecha 18/02/2009, se recomendó
como medida prudencial que el indicador de Protección sea mayor a 130%.
CUENTAS DEL BALANCE GENERAL
CRÉDITOS VENCIDOS
CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
PROVISIONES PARA CRÉDITOS
Monto S/.
140,000
90,000
280,000
Créd. Vencidos y
en Cob. Judicial
S/. 230,000
Ind. Protección:
280,000 x 100
230,000
Ind. Protección:
121.74%
Ind. Protección del
Sistema a Dic.
2012: 159.00%
Indicador de Eficiencia
Gastos de Administración x 100
Total Activos
Determina la participación relativa de los Gastos administrativos en la gestión de
intermediación respecto del total de activos.
Se recomienda que este indicador sea menor al promedio del grupo y/o del
Sistema Cooperativo.
En la Carta Circular FENACREP Nº 005-2009 de fecha 18/02/2009, se recomendó
como medida prudencial que el indicador de Eficiencia sea menor a 6%.
RUBRO DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN *
RUBRO DEL BALANCE GENERAL
TOTAL DE ACTIVO
Monto S/.
310,000
Monto S/.
Ind. Eficiencia:
310,000 x 100 = 7.75%
4.000,000
Ind. Eficiencia del Sistema a
Dic. 2012: 4.90%
4,000,000
* En caso corresponda a un periodo diferente a diciembre, los gastos de administración se anualizarán.
Se multiplican los Gastos de Administración por el factor 12/N. Donde N = número del mes que corresponde.
Indicador de Gobernabilidad
Gastos de Directivos
Ingresos Financieros
x 100
Mide la parte de los ingresos financieros que son absorbidos en gastos por las
actividades de los Directivos.
Se recomienda que este indicador sea menor al promedio del grupo y/o del
Sistema Cooperativo.
En la Carta Circular FENACREP Nº 005-2009 de fecha 18/02/2009, se recomendó
como medida prudencial que el indicador de Gobernabilidad sea menor a 2%.
RUBRO DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Monto S/.
1,200,000
310,000
Gastos de Personal
135,000
Gastos de Directivos
35,000
Gastos por Servicios Recibidos de Terceros
110,000
Impuestos y Contribuciones
20,000
Gatos de Actividades Asociativas
10,000
Ind. Gobernabilidad:
35,000 x 100 = 2.92%
1.200,000
Ind. Gobernabilidad del
Sistema a Dic. 2012: 1.26%
Indicador de Liquidez
Disponible
Depósitos
x 100
Mide la capacidad de la COOPAC para atender retiros de depósitos.
Se recomienda de manera técnica que este indicador se ubique entre 10% y 20%,
viendo su comportamiento.
En la Carta Circular FENACREP Nº 005-2009 de fecha 18/02/2009, se recomendó
como medida prudencial que el indicador de Liquidez se encuentre en un
promedio de 20%.
CUENTAS DEL BALANCE GENERAL
CAJA
BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SIST. FINAN. DEL PAÍS
BANCOS Y OTRAS INST. FINAN. DEL EXTERIOR
OBLIGACIONES A LA VISTA
Ind. Liquidez:
1,400,000 x 100
4,770,000
Monto S/.
250,000
1,150,000
Disponible
S/. 1,400,000
0
15,000
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
1,270,000
OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
3,485,000
Depósitos
S/. 4,770,000
Ind. Liquidez:
29.35%
Ind. Liquidez del
Sistema a Dic.
2012: 22.43%
Gracias
Unidad de Supervisión
FENACREP