lista de verificación para los estudios de viabilidad y de definición

LISTA DE VERIFICACIÓN PARA LOS ESTUDIOS DE
VIABILIDAD Y DE DEFINICIÓN DEL ALCANCE DEL EITI
Estudios de viabilidad del EITI
En los países que estén estudiando la posibilidad de aplicar el EITI, los partícipes a menudo
encuentran útil la realización de un estudio de viabilidad con el fin de identificar los retos y las
oportunidades asociados a la aplicación de dicha iniciativa. Dichos estudios suelen incluir:
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una descripción general de la industria extractiva en el país y de su importancia en el conjunto de
la economía;
una evaluación de los costes y beneficios de la aplicación del EITI;
un análisis del modo en que el EITI puede vincularse a otros esfuerzos de reforma y fortalecerlos;
la identificación de los partícipes clave en el seno del gobierno, el sector privado y la sociedad
civil;
la identificación de cualquier limitación en términos de capacidad, especialmente en lo referente
a la participación de la sociedad civil; y
la exploración de posibles fuentes de financiación para la aplicación del EITI.
Como se expone más adelante, estos estudios de viabilidad también pueden ampliarse para incluir
una propuesta relativa al alcance de los Informes EITI.
Estudios de definición del alcance del EITI
Para garantizar el cumplimiento de la normativa, los Informes EITI deben presentarse en el plazo
estipulado y ser fiables, completos y comprensibles. Las decisiones referentes a la determinación
de su alcance son fundamentales para asegurar que los Informes EITI cumplan estos requisitos. La
definición del alcance de estos informes implica:
1. determinar el período fiscal que abarcará el informe;
2. establecer el proceso que se seguirá para garantizar la credibilidad de los datos presentados por
las entidades que elaboren el informe;
3. determinar qué flujos de ingresos procedentes del petróleo, el gas y la minería son significativos
y, en consecuencia, qué empresas y entidades gubernamentales deberían tener la obligación de
presentar informes; y
4. definir el nivel de detalle requerido en el Informe EITI, determinando así la cantidad de
información sobre los datos relativos a los ingresos que se pondrá a disposición del público para
su posible utilización.
Por consiguiente, el alcance del Informe EITI es una de las cuestiones fundamentales que los grupos
de multipartícipes deben considerar antes de elaborar un Informe.
Cuándo debe analizarse el alcance de los Informes EITI
Al elaborar sus planes de trabajo anuales, los países de aplicación del EITI deben analizar las
cuestiones relativas al alcance de la iniciativa (Requisito nº 5 del EITI, apartado b, inciso iv). Las
consideraciones preliminares en relación con el alcance revisten una importancia particular en el
caso de los países candidatos al EITI, que deben publicar el primer Informe EITI en el plazo de 18
meses desde la obtención de la condición de Candidato. Los países de aplicación que hayan
elaborado uno o varios Informes EITI también deben revisar periódicamente el alcance de estos
informes a fin de reflejar los cambios experimentados por la estructura de la industria, los regímenes
fiscales y las fluctuaciones de los ingresos. Cada vez es mayor el número de países que llevan a cabo
estudios de determinación del alcance con este propósito. Es habitual revisar el alcance con
frecuencia anual, al inicio de cada ciclo de elaboración de informes.
Lista de verificación para determinar el alcance de los Informes EITI
La lista siguiente tiene la finalidad de orientar a los grupos de multipartícipes en la definición del
alcance de los Informe EITI.
¿El grupo de multipartícipes...
ha adquirido un conocimiento profundo de los recursos y los sectores extractivos del país?
ha revisado el régimen fiscal y otros flujos de ingresos pertinentes aplicables al sector extractivo,
en referencia al Requisito nº 9 del EITI, incluidos los pagos en especie, las prestaciones sociales,
la provisión de infraestructuras y otros acuerdos de trueque?
ha alcanzado un acuerdo con respecto al período fiscal que abarcará el informe?
ha tenido en cuenta las prácticas de auditoría imperantes en relación con los datos de las
empresas y del sector público?
ha acordado el tipo de proceso de evaluación que se llevará a cabo (es decir, una conciliación o
una auditoría)?
ha acordado, en el caso de los procesos de conciliación, un enfoque para garantizar que los datos
incluidos en el Informe EITI procedan de cuentas que hayan sido auditadas con arreglo a las
normas internacionales?
ha revisado los datos correspondientes al período fiscal pertinente para determinar los flujos de
ingresos más significativos?
ha llegado a un acuerdo sobre la definición del concepto de importancia relativa que establezca
qué flujos de ingresos son importantes y serán incluidos en el Informe EITI?
ha definido umbrales de pagos e ingresos en los casos en que son necesarios?
ha identificado a las empresas extractivas que efectúan pagos importantes dentro del ámbito de
los flujos de ingresos considerados importantes?
ha identificado las entidades gubernamentales, inclusive a escala subnacional, que recaudan
ingresos importantes dentro del ámbito de los flujos de ingresos considerados importantes?
ha acordado el nivel de agregación o desagregación de los datos en el Informe EITI, inclusive por
flujo de ingresos, por empresa y por proyecto?
ha estudiado la posibilidad de ampliar el alcance del informe para tener en cuenta otros aspectos
además de los requisitos mínimos, incluida la revelación de pagos en niveles intermedios, las
exportaciones, los datos de producción, licencias, contratos, ingresos procedentes de otros
sectores y otra información pertinente?
ha examinado el marco jurídico y reglamentario con vistas a identificar y eliminar las posibles
barreras a la revelación de información, en especial en los casos en que los contratos o la
legislación incluyan disposiciones relativas a la confidencialidad?
ha documentado las posiciones acordadas en el seno del grupo de multipartícipes sobre estas
cuestiones, incluyendo resúmenes que puedan ponerse a disposición del público e incluirse en el
Informe EITI?
Las respuestas a estas preguntas ayudarán a garantizar que el grupo de multipartícipes acuerde una
posición común sobre el alcance del informe con carácter previo a la elaboración de las plantillas del
Informe y a que se involucre el administrador / conciliador independiente. Se anima al grupo de
multipartícipes a hacer públicas las decisiones relativas al alcance del Informe con el fin de crear
conciencia en torno a esta cuestión e implicar al público en general.
Orientaciones adicionales
La Secretaría ha elaborado una serie de notas de orientación en las que se tratan muchos de estos
temas. Asimismo, puede proporcionar términos de referencia estándar para los estudios de
determinación del alcance de los Informes en el caso de que los grupos de multipartícipes deseen
contar con la ayuda de terceros en el proceso de delimitación del alcance. También están
disponibles los términos de referencia estándar para los estudios de viabilidad. A petición de los
interesados, la Secretaría puede facilitar ejemplos de estudios de viabilidad y de definición del
alcance realizados en otros países.
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Normas del EITI, en particular los requisitos nº 9, 11, 12, 13, 14 y 15:
http://eiti.org/document/rules
Nota de orientación sobre la definición del concepto de importancia relativa:
http://eiti.org/document/guidance-notes
Aplicación del EITI: experiencias iniciales adquiridas sobre el terreno, en particular los
capítulos 3 y 7: http://eiti.org/document/implementingtheeiti