Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL
ESTADO DE MÉXICO
Fiscalización Superior
ENTES SUJETOS DE FISCALIZACIÓN
PODER
EJECUTIVO
• ORGANISMOS
PODER
PODER
LEGISLATIVO
JUDICIAL
SUJETOS
DE
FISCALIZACIÓN
MUNICIPIOS
ENTES
AUTÓNOMOS
DIF
ODAS
INCUFIDEM
2
TIPO DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
AUDITORIA
PATRIMONIAL
AUDITORIA
PRESUPUESTO
AUDITORIA DE
GABINETE /
ESCRITORIO
EVALUACIÓN
DE
PROGRAMAS
AUDITORIAS
AL
DESEMPEÑO
AUDITORIA DE
OBRA
AUDITORIA
FINANCIERA
AUDITORIA
FORENSE
TIPOS DE
AUDITORIA
FONDOS
FEDERALES
•FORTAMUN-DF
•FISM
3
PRESUPUESTO
INFORME
MENSUAL
FISCALIZACIÓN
CUENTA
PUBLICA
FIANZAS
4
15 DE JULIO
(ART. 295 DEL CÓDIGO
FINANCIERO)
COMUNICACIÓN DE
TECHOS
PRESUPUESTARIOS A
LAS UNIDADES
ADMINISTRATIVAS POR
PARTE DE LA TESORERÍA
PRESUPUESTO
DE EGRESOS
MUNICIPAL
15 DE AGOSTO
(ART. 298 DEL
CÓDIGO
FINANCIERO)
ENVÍO DEL
ANTEPROYECTO DE
PRESUPUESTO POR
LAS UNIDADES
ADMINISTRATIVAS A
LA TESORERÍA
ANTEPROYECTO
25 DE FEBRERO
(ART. 125 DE LA
CONSTITUCIÓN DEL EDO. DE
MÉXICO) PROMULGACIÓN Y
PUBLICACIÓN DEL
PRESUPUESTO DE EGRESO,
ASÍ COMO LA ENTREGA DEL
PAQUETE PRESUPUESTAL AL
ÓRGANO SUPERIOR
20 DE DICIEMBRE
(ART. 302 DEL
CÓDIGO
FINANCIERO)
PRESENTACIÓN DEL
PROYECTO DE
PRESUPUESTO POR
PARTE DEL
PRESIDENTE PROYECTO DE
PRESUPUESTO
MUNICIPAL AL
AYUNTAMIENTO
20 DE DICIEMBRE
(ART. 31 FRACC. XIX DE LA LEY
ORGÁNICA MUNICIPAL)
APROBACIÓN DEL
PRESUPUESTO DE EGRESOS
CON BASE A LOS INGRESOS
PRESUPUESTADOS EN LA LEY
DE INGRESOS MUNICIPAL
5
INFORME MENSUAL
Art. 32
LSFEM,
INFORME
MENSUAL
(20 DÍAS
DESPUÉS DEL
MES QUE SE
INFORMA)
• INFORMACIÓN CONTABLE Y
ARCHIVOS PLANOS DE TEXTO
• INFORMACIÓN PRESUPUESTAL
Y PATRIMONIAL
• INFORMACIÓN DE OBRA
PÚBLICA
• INFORMACIÓN DE NOMINA
• IMÁGENES DIGITALIZADAS
• EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
6
CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL
Art. 32
LSFEM
• CON BASE EN LOS
ESTADOS CONTABLES Y
PRESUPUESTALES SE
FORMULARA LA CUENTA
PÚBLICA MUNICIPAL.
• PARA SU PRESENTACIÓN
A LA LEGISLATURA
DENTRO DE LOS 15
PRIMEROS DÍAS DEL MES
DE MARZO DE CADA AÑO.
7
SERVIDORES PÚBLICOS
MUNICIPALES DEL
ESTADO DE MÉXICO
EL MONTO AFIANZADO SERÁ EL 1%
DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS
ANUAL
AUTORIZADO,
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
DEL AÑO ANTERIOR DE LA
ENTIDAD FISCALIZABLE DE QUE SE
TRATE.
DEBERÁN SER PRESENTADOS AL
OSFEM A MÁS TARDAR EL ÚLTIMO
DÍA HÁBIL DEL MES DE FEBRERO DEL
AÑO EN QUE CORRESPONDA
GARANTIZAR EL PERÍODO DE QUE SE
TRATE.
8
LINEAMIENTOS DE CONTROL
FINANCIERO Y
ADMINISTRATIVO PARA LAS
ENTIDADES FISCALIZABLES
MUNICIPALES DEL ESTADO
DE MÉXICO
CON BASE A LAS ATRIBUCIONES DEL ÓRGANO SUPERIOR
SEGÚN EL ARTÍCULO 8 FRACCIÓN XI DE LA LEY DE
FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE MÉXICO, EL
CUAL ESTABLECE LA FACULTAD DE EMITIR LOS
LINEAMIENTOS, CRITERIOS, PROCEDIMIENTOS, MÉTODOS Y
SISTEMAS PARA LAS ACCIONES DE CONTROL Y
EVALUACIÓN, NECESARIOS PARA LA FISCALIZACIÓN DE
LAS CUENTAS PÚBLICAS; EXPIDE EL DOCUMENTO
DENOMINADO:
LINEAMIENTOS
DE
CONTROL
FINANCIERO
Y
ADMINISTRATIVO PARA LAS ENTIDADES FISCALIZABLES
MUNICIPALES DEL ESTADO DE MÉXICO, PUBLICADO EN
GACETA DE GOBIERNO EL DÍA 21 DE AGOSTO DEL 2012.
C
A
R
A
C
T
E
R
Í
S
T
I
C
A
S
• ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES QUE DEBEN OBSERVAR LOS
RESPONSABLES DEL MANEJO DE LA HACIENDA PÚBLICA MUNICIPAL Y
DEL
PATRIMONIO
DE
LOS
ORGANISMOS
PÚBLICOS
DESCENTRALIZADOS.
• ESTAS DISPOSICIONES, CORRESPONDEN A LAS FUNCIONES QUE
DIRECTAMENTE
EJECUTAN
LAS
ÁREAS
CONTABLES
Y
ADMINISTRATIVAS, E INCLUYEN CONTROL PRESUPUESTAL DEL
INGRESO, EGRESO, PATRIMONIO, COSTOS E INFORMACIÓN
PERIÓDICA DE LA OPERACIÓN.
• APOYAN EN EL FORTALECIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO
DEFINIR POLÍTICAS
MÉTODOS Y
PROCEDIMIENTOS
ESTABLECER
ACCIONES
CREAR MECANISMOS
DE PREVENCIÓN,
CONTROL Y
EVALUACIÓN
MEJORA CONTINUA
EL CONTROL INTERNO
COMPRENDE EL PLAN DE
ORGANIZACIÓN Y TODOS
LOS
MÉTODOS
Y
PROCEDIMIENTOS QUE EN
FORMA COORDINADA SE
ADOPTAN
EN
CADA
ENTIDAD
FISCALIZABLE
MUNICIPAL
PARA
SALVAGUARDAR
SUS
ACTIVOS, VERIFICAR LA
RAZONABILIDAD
Y
CONFIABILIDAD DE SU
INFORMACIÓN
FINANCIERA
MUNICIPIOS
ORGANISMOS
OPERADORES DE
AGUA
DE LOS
SUJETOS
SISTEMAS
MUNICIPALES PARA
EL DESARROLLO
INTEGRAL DE LA
FAMILIA
125
41 OPERANDO
4 DE NUEVA
CREACIÓN
45 EN TOTAL
125
INSTITUTOS MUNICIPALES
27 OPERANDO
DE CULTURA FÍSICA Y
DEPORTE
ORGANISMOS AUXILIARES
Y FIDEICOMISOS
PÚBLICOS MUNICIPALES
TOTAL 322
ESTRUCTURA
TITULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO I
DEL OBJETO
CAPITULO II
DE LAS
DEFINICIONES
TÍTULO SEGUNDO
LINEAMIENTOS DE CONTROL
FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO
INGRESOS
EGRESOS
CAPITULO III
DE LOS SUJETOS
CAPITULO IV
DEL ESTABLECIMIENTO Y DIFUSIÓN
DE
ATRIBUCIONES, FACULTADES Y
FUNCIONES
CAPITULO V
DE LAS OBLIGACIONES
BIENES
PATRIMONIALES
“ERM-2013”
15
MARCO JURÍDICO
MARCO LEGAL
ARTÍCULO
PARTICIPACIÓN
DE:
ENTREGA-RECEPCIÓN
DE:
LEY ORGÁNICA MUNICIPAL
ARTÍCULO 19
DEL ESTADO DE MÉXICO
PRESIDENCIA
LEY
DE
FISCALIZACIÓN
SUPERIOR DEL ESTADO DE
MÉXICO
ARTÍCULO 24 FRACCIÓN
VIII
OSFEM
SINDICATURA
ARTÍCULO 62 FRACCIÓN I
LEY ORGÁNICA MUNICIPAL
ARTÍCULO 52
DEL ESTADO DE MÉXICO
LEY ORGÁNICA MUNICIPAL ARTÍCULO 112 FRACCIÓN
DEL ESTADO DE MÉXICO
XII
SÍNDICO
REGIDURÍAS Y
CONTRALORÍA
MUNICIPAL
CONTRALOR
INTERNO
MUNICIPAL
TITULARES DE LAS
DEPENDENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y DE
LAS ENTIDADES
MUNICIPALES EN CASO
DE NO EXISTIR
CONTRALOR INTERNO.
Nota: El Síndico y el Contralor Interno Municipal, remiten información al OSFEM en un máximo de tres días
hábiles a partir de la suscripción del acta, para su análisis y resguardo.
16
FLUJOGRAMA
SUJETOS OBLIGADOS :
•AYUNTAMIENTO
PRESIDENCIA
SINDICATURA
REGIDURÍAS
DEPENDENCIAS
ADMINISTRATIVAS
•ENTIDADES
MUNICIPALES
31 DE DICIEMBRE 2012
DEBERÁN TENER LOS
DOCUMENTOS Y ANEXOS
RELATIVOS A LA ENTREGARECEPCIÓN DE LA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
MUNICIPAL PREPARADOS E
INTEGRADOS.
1° DE ENERO DE 2013
A LAS 9:00 HORAS
SE LLEVARÁ A CABO LA
ENTREGA-RECEPCIÓN EN
LAS INSTALACIONES DE LA
OFICINA QUE SE ENTREGA:
SESIÓN DE CABILDO
NOMBRAMIENTO DE SERVIDORES
PÚBLICOS QUE SERÁN LOS TITULARES
DE LAS DEPENDENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y ENTIDADES
MUNICIPALES
SE REALIZA LA ENTREGA-RECEPCIÓN:
•PRESIDENCIA
•REGIDURÍAS
•SINDICATURA
•CONTRALORÍA MUNICIPAL
CON
PARTICIPACIÓN
DEL
REPRESENTANTE
DEL OSFEM
CON PARTICIPACIÓN DEL SÍNDICO
DEPENDENCIAS Y ENTIDADES
MUNICIPALES
CON PARTICIPACIÓN DEL
CONTRALOR INTERNO O QUIEN
ESTE DESIGNE MEDIANTE OFICIO
17
DISPOSICIONES GENERALES
CONCEPTOS GENERALES
SUJETOS DE LA E-R
AUTORIDADES
COMPETENTES
• DEFINICIÓN DE LOS TÉRMINOS APLICABLES EN EL ACTO DE ENTREGARECEPCIÓN.
•AYUNTAMIENTOS.
•SISTEMAS DESCENTRALIZADOS MUNICIPALES DIF.
•ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA.
•INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE.
•ORGANISMO
DESCENTRALIZADO
MUNICIPAL
PARA
MANTENIMIENTO DE VIALIDADES DE CUAUTITLÁN IZCALLI (MAVICI).
•FIDEICOMISOS MUNICIPALES
• SERVIDORES PÚBLICOS DEL OSFEM.
• PRESIDENTE ENTRANTE Y SALIENTE.
• SÍNDICO.
• TITULARES DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO.
• DEMÁS SERVIDORES PÚBLICOS QUE DETERMINEN
LINEAMIENTOS.
EL
LOS
18
OBLIGACIONES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS
DE LOS SERVIDORES
PÚBLICOS
ENTRANTES
DE LOS SÍNDICOS Y
TITULARES DE LOS
ÓRGANOS DE
CONTROL INTERNO
• EXHIBIR EL DOCUMENTO QUE LO AUTORICE PARA
DESEMPEÑAR EL EMPLEO, CARGO O COMISIÓN
CONFERIDO.
• FORMULAR Y PRESENTAR LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL
DEL ÚLTIMO AÑO DE LA ADMINISTRACIÓN.
• BRINDAR TODAS LAS FACILIDADES QUE REQUIERAN LOS
SERVIDORES
PÚBLICOS
SALIENTES
PARA
DAR
CUMPLIMIENTO A SU OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AL
OSFEM LOS ELEMENTOS NECESARIOS PARA ACLARAR LAS
OBSERVACIONES EFECTUADAS.
• DAR CUMPLIMIENTO A LOS PRESENTES LINEAMIENTOS
• INFORMAR AL OSFEM POR ESCRITO LOS CAMBIOS DE
LOS SERVIDORES PÚBLICOS Y ADJUNTAR EL ACTA CON
SU DISCO EN UN PLAZO NO MAYOR A TRES DÍAS
HÁBILES.
19
OBLIGACIONES DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS
RECOMENDACION
ES DE LOS
SERVIDORES
PÚBLICOS
ENTRANTES
• CONOCER EL ESTATUS DE LA INFORMACIÓN
CORRESPONDIENTE
A
LOS
INFORMES
MENSUALES Y CUENTAS PÚBLICAS ANUALES
ENTREGADAS AL OSFEM, COMO LO MARCA EL
CALENDARIO DE OBLIGACIONES PERIÓDICAS.
• CUMPLIR CON LOS ASUNTOS EN TRAMITE.
• CONCLUIR LAS OBRAS INICIADAS POR
ADMINISTRACIONES ANTERIORES.
• SOLICITAR CARTA DE CAMBIO DE TITULARES
EMITIDA A LA INSTITUCIÓN BANCARIA
• SOLICITAR A LA INSTITUCIÓN BANCARIA
DICTAMEN
DE
RECONOCIMIENTO
DE
AUTORIDADES
• QUE EL CIM SALIENTE SEA EL RESPONSABLE
DE LLEVAR ACABÓ LOS ACTOS DE ER
20
Del Sistema
EL ÓRGANO SUPERIOR, CONTARÁ CON UN
SISTEMA QUE SERÁ DE USO OBLIGATORIO PARA
GENERAR, ENVIAR, RECIBIR, ARCHIVAR O
PROCESAR MENSAJES DE DATOS O DOCUMENTOS
ELECTRÓNICOS PARA LA ENTREGA-RECEPCIÓN, EL
CUAL CONSTITUYE UNA HERRAMIENTA PARA
CARGAR
LA
INFORMACIÓN
DE
LA
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MUNICIPAL.
21
ACTA DE ENTREGA - RECEPCIÓN
22
Anexos
23
RESPONSABILIDADES
DE LOS
SERVIDORES PÚBLICOS
SERVIDOR PÚBLICO
TIPOS DE
RESPONSABILIDAD
• TODA PERSONA QUE DESEMPEÑA UN
EMPLEO, CARGO O COMISIÓN EN EL
GOBIERNO MUNICIPAL, TANTO EN
SECTOR CENTRAL COMO AUXILIAR, SEA
DE ELECCIÓN POPULAR O POR
DESIGNACIÓN, ES SUJETO DE
RESPONSABILIDAD
• POLÍTICA
• CIVIL
• PENAL
• ADMINISTRATIVA
25
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
DISCIPLINARIA
(ART. 49 LRSPEM)
INCUMPLE CON LOS
PRINCIPIOS
DE
LEGALIDAD, HONRADEZ,
LEALTAD,
IMPARCIALIDAD
Y
EFICIENCIA
LAS SANCIONES CONSISTEN:
AMONESTACIONES
SUSPENSIÓN
DESTITUCIÓN
SANCIÓN ECONÓMICA
INHABILITACIÓN
ARRESTO
26
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
RESARCITORIA
(ART. 55 LFSEM)
FIJADAS EN CANTIDAD LIQUIDA, DE
ACUERDO AL DAÑO CAUSADO A LA
HACIENDA PÚBLICA O PATRIMONIO
DE LA ENTIDADES FISCALIZABLES.
OBJETO:
RESARCIR EL DAÑO OCASIONADO A
LA HACIENDA
INCURREN LOS SERVIDORES PÚBLICOS
O QUIENES HAYAN DEJADO DE SERLO…
QUE RECIBAN, ADMINISTREN O
MANEJEN RECURSOS DEL ERARIO, Y
QUIENES NO MANEJEN RECURSOS
CUYOS ACTOS U OMISIONES CAUSEN
DAÑO Y/O PERJUICIOS A LAS
HACIENDAS
PUBLICAS,
O
AL
PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES
FISCALIZABLES…
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