Activo - WordPress.com

Se inicia con un cargo
DEBE
CAJA
Se Carga:
1 Del dinero en poder de la caja al iniciarse el
ejercicio
2 De los valores que recibe la caja (billetes y
monedas)
3 Importe de los sobrantes en caja según revisiones
HABER
Se Abona:
1
Del dinero en efectivo que liquida el cajero o
depósitos que hace a instituciones bancarias
2
Del importe de los faltantes en caja según
revisiones que se hagan
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
Representa: Las existencias de dinero en efectivo.
CAJA.- Cuenta que sirve para registrar las entradas y salidas de dinero.
Se inicia con un cargo
DEBE
BANCOS
Se Carga:
1 Por los depósitos en instituciones bancarias en
cuanta de cheques al iniciarse el ejercicio
2 De los depósitos que se hagan en: Billetes, Giros
postales, Monedas, Giros Telegráficos, Giros
Bancarios, Transferencias electrónicas recibidas
3 De los intereses o cobros que nos paga el banco
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
HABER
Se Abona:
Por los cheques expedidos por la cantidad que se 1
retira del banco
De las transferencias electrónicas enviadas
2
Cantidades que nos carga el banco según
3
convenio por concepto de: Comisiones, Intereses,
Pago de Contribuciones o Servicios
Representa: Las existencias de dinero en poder de instituciones bancarias.
BANCO.- Rubro genérico que comprende en cuenta de cheques, que se hayan abierto en una o varias
instituciones bancarias.
Se inicia con un cargo
INVERSIONES EN VALORES
DEBE
HABER
Se Carga:
1 Acciones, Bonos y valores adquiridos,
registrados a su precio de adquisición
Se Abona:
1
Acciones, Bonos y Valores vendidos, que se
registran a su precio de adquisición
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
Representa: El importe de las inversiones hechas por la empresa en acciones, bonos y valores a precio
de adquisición.
Se inicia con un cargo
DEBE
CLIENTES
Se Carga:
1 De las cantidades que adeudan los clientes al
iniciarse el ejercicio
2 Del importe de las mercancías que se continúen
vendiendo a crédito
HABER
Se Abona:
De los pagos que hagan los clientes
De las devoluciones que hagan los clientes
De las rebajas que se les autorice
De los descuentos que se les conceda por pronto
pago de su adeudo
De las cantidades que previo estudio se
consideren incobrables
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
Representa: Las deudas a favor de la empresa por ventas de mercancías a crédito.
1
2
3
4
5
Se inicia con un cargo
DOCUMENTOS POR COBRAR
DEBE
HABER
Se Carga:
1 Del valor nominal de los documentos por cobrar
al iniciarse el ejercicio
2 De los documentos que se reciben para ser
cobrados a la fecha de vencimiento
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
Se Abona:
1
Del valor nominal de los documentos que han
sido cobrados o cancelados
Del valor nominal de los documentos que previa 2
autorización se consideren incobrables
Representa: El valor nominal de los documentos pendientes de cobro.
Se inicia con un cargo
DEBE
IVA ACREDITABLE
Se Carga:
1 Por el importe del impuesto gravado
debidamente expresado en las facturas que
amparan la compra de mercancía o bienes.
2 Del impuesto correspondiente a gastos y
servicios
HABER
Se Abona:
1
Por el IVA correspondiente a las devoluciones,
descuentos y rebajas que otorguen los
proveedores o acreedores según los avisos de
Del IVA que corresponda a Gastos y Servicio
2
cancelados
Mensualmente, por el importe que se deba
3
acreditar para la determinación del pago a la
autoridad competente
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
Representa: El Impuesto al Valor Agregado pendiente de ser acreditado.
Se inicia con un cargo
DEBE
DEUDORES
Se Carga:
1 De las cantidades que deban los deudores al
. inicio del ejercicio
2 De las cantidades que se les continúe prestando
3 Por anticipo a cuenta de salarios, comisiones o
entrega de numerarios pendientes de comprobar
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
HABER
Se Abona:
1
Cobros efectuados en relación: procedimientos
normales de cobro, retenciones hechas en
nóminas o listas de raya
Liquidación de gastos
Del valor de los documentos que nos endosen
De los descuentos que se les concedan por el
pago anticipado de su deuda
2
3
4
Representa: Las cantidades que deban los deudores.
Se inicia con un cargo
DEBE
TERRENOS
Se Carga:
1 Por el precio de compra de los terrenos, según
escrituras notariales de compra-venta
2 Importe de los gastos incurridos en relación a la
adquisición de terrenos, según comprobantes
debidamente requisitados
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
HABER
Se Abona:
1
Del costo total de adquisición (incluyendo los
gastos incurridos) de los terrenos vendidos
Representa: El costo total de adquisición de los terrenos propiedad de la empresa.
EDIFICIOS
Se inicia con un cargo
DEBE
1
.
.
2
Se Carga:
Del valor de adquisición de Edificios,
construcciones e instalaciones, según escrituras
notariales y contratos de compra-venta
Importe de las mejoras y ampliaciones que
aumenten el valor de los edificios y
construcciones
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
HABER
Se Abona:
1
Del costo de adquisición o de construcción
(incluyendo el de mejoras y ampliaciones) de los
edificios, construcciones e instalaciones vendidos
o demolidos
Representa: El costo total de adquisición o construcción de los edificios, construcciones e instalaciones
propiedad de la empresa.
Se inicia con un cargo
DEBE
EQUIPO DE OFICINA
HABER
Se Carga:
Se Abona:
1 Del costo de adquisición del equipo de oficina
Por el costo del equipo de oficina, dado de baja
1
según factura: Maquinas de escribir, Sumadoras, por ventas o destrucción
Escritorios, Archiveros, Mesas, Sillas…
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
Representa: Inversión de carácter permanente efectuada en equipo de oficina valuada a costo de
adquisición.
Se inicia con un cargo
DEBE
EQUIPO DE TIENDA
Se Carga:
1 Del costo de adquisición del equipo de tienda
según factura: Mostradores, Exhibidores,
Anaqueles…
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
HABER
Se Abona:
Por el costo del equipo de tienda, dado de baja
1
por inservibles, ventas o destrucción
Representa: Inversión de carácter permanente efectuada en equipo de tienda valuada a costo de
adquisición.
Se inicia con un cargo
EQUIPO DE TRANSPORTE
DEBE
HABER
Se Carga:
Se Abona:
1 Del costo de adquisición de cualquier equipo de Por el costo de adquisición del equipo de
1
transporte
transporte, dado de baja por ventas o destrucción
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
Representa: Inversión efectuada en equipo de transporte, propiedad de la empresa, valuada a costo de
adquisición.
Se inicia con un cargo
DEBE
EQUIPO DE COMPUTO
HABER
Se Carga:
Se Abona:
1 Del costo de adquisición de cualquier equipo de Por el costo de adquisición del equipo de
1
computo, software y periféricos (scanner,
computo, dado de baja por ventas, destrucción u
impresora, multifuncional, etc)
obsolescencia
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
Representa: Inversión efectuada en equipo de computo, valuada a costo de adquisición.
Se inicia con un cargo
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
DEBE
Se Carga:
1 Del importe de las cantidades depositadas en
guarda para garantizar valores o servicios
HABER
Se Abona:
Del importe de los depósitos en garantía
1
devueltos por HABER terminado el plazo de los
contratos o por cancelación de los mismos
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
Representa: El importe de las cantidades depositadas en guarda para garantizar valores.
Se inicia con un cargo
ADAPTACIONES E INSTALACIONES
DEBE
Se Carga:
1 Por los gastos incurridos en las instalaciones y
adaptaciones para quedar incorporadas a los
inmuebles de manera tal que no son removibles
o que siéndolo determinan incosteabilidad y
consecuentemente en ambos casos un grado de
recuperación mínimo o nulo, como: instalación
de maquinaria, instalaciones eléctricas o
sanitarias, la pintura de las paredes
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
HABER
Se Abona:
Por valor de las adaptaciones e instalaciones
1
totalmente depreciadas o amortizadas, dejando
el importe que la LISR o su reglamento señale.
Representa: El importe de los gastos incurridos por la empresa en las instalaciones y adaptaciones de
carácter fijo en sus inmuebles, aprovechables durante varios ejercicio que por inamovibles son
irrecuperables o de incosteabilidad y con mínima proporción de valor rescatable.
Se inicia con un cargo
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
DEBE
Se Carga:
1 De las rentas pagadas por adelantado al iniciarse
el ejercicio pendientes de ser devengadas
2 Del importe de las rentas que se vayan pagando
por adelantado durante el ejercicio
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
HABER
Se Abona:
Por las rentas que se vayan devengando durante 1
el ejercicio
Por el traspaso a cuentas de activo cuando no
2
habiéndose devengado, procesa recuperarse
Representa: El importe de las rentas pagadas por adelantado pendientes de ser devengadas.
Se inicia con un cargo
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
DEBE
Se Carga:
1 Del importe de los primas pagadas por pólizas
de seguros contra incendios, accidentes, robos,
etc., que al iniciar el ejercicio están pendientes de
amortizarse
2 Primas contratadas que cubran periodos
mayores de un ejercicio
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
HABER
Se Abona:
Por el traspaso a la cuenta de resultados deudora
correspondiente de la parte proporcional de las
pólizas que se vayan devengando
Por el traspaso a cuentas de activo, cuando no
habiéndose devengando, procederá a
recuperarse
Representa: El valor de las primas y fianzas pagadas por adelantado pendientes de amortizarse.
1
.
.
2
Se inicia con un cargo
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
DEBE
Se Carga:
1 Del importe de los intereses pagados por
adelantado que al iniciarse el ejercicio están
pendientes de devengar
2 Por los intereses que se estipulen liquidarse por
adelantado, devengables en ejercicios posteriores
HABER
Se Abona:
1
Por traspaso a la cuenta de resultados deudora
correspondiente, según se vayan devengando
Por traspaso a las cuentas de activo cuando, no
habiéndose devengado, proceda recuperarse
2
SALDO.- Invariablemente DEUDOR
Representa: Intereses pagados por anticipado pendientes de devengar.
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS
Se Carga:
DEBE
HABER
Se inicia con un abono
Se Abona:
1 Por la cancelación de la depreciación acumulada Por la estimación financiera, por desgaste y
1
correspondiente a los bienes vendidos o
transcurso del tiempo
demolidos
SALDO.- Invariablemente ACREEDOR
Representa: La depreciación acumulada contablemente, correspondiente a los bienes inmuebles e
instalaciones propiedad de la empresa.
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
Se Carga:
DEBE
HABER
Se inicia con un abono
Se Abona:
1 Por la cancelación de la depreciación acumulada Por la estimación financiera, por demerito u
1
correspondiente a los bienes vendidos o
obsolescencia
destruidos
SALDO.- Invariablemente ACREEDOR
Representa: La depreciación acumulada contablemente, correspondiente a esos bienes de la empresa
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE TIENDA
Se Carga:
DEBE
HABER
Se inicia con un abono
Se Abona:
1 Por la cancelación de la depreciación acumulada Por la estimación financiera, por demerito u
1
correspondiente a los bienes vendidos o
obsolescencia
destruidos
SALDO.- Invariablemente ACREEDOR
Representa: La depreciación acumulada contablemente, correspondiente a esos bienes de la empresa
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE
Se Carga:
DEBE
HABER
Se inicia con un abono
Se Abona:
1 Por la cancelación de la depreciación acumulada Por la estimación financiera, por demerito u
1
correspondiente a los bienes vendidos o
obsolescencia
destruidos
SALDO.- Invariablemente ACREEDOR
Representa: La depreciación acumulada contablemente, correspondiente a esos bienes de la empresa
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO
DEBE
Se inicia con un abono
HABER
Se Carga:
Se Abona:
1 Por la cancelación de la depreciación acumulada Por la estimación financiera, por demerito u
1
correspondiente a los bienes vendidos o
obsolescencia
destruidos
SALDO.- Invariablemente ACREEDOR
Representa: La depreciación acumulada contablemente, correspondiente a esos bienes de la empresa
Se inicia con un abono
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ADAPTACIONES E INSTALACIONES
DEBE
Se Carga:
1 Por el traspaso que se hace a la cuenta de
adaptaciones e instalaciones una vez que la
inversión se encuentre totalmente amortizada
HABER
Se Abona:
Estimación financiera por la aplicación
1
diferenciada de los gastos incurridos por la
empresa en instalaciones y adaptaciones de
oficinas y locales
SALDO.- Invariablemente ACREEDOR
Representa: La amortización contable acumulada, correspondiente a los gastos incurridos por la
empresa en instalaciones y adaptaciones de oficinas y locales.