SUPUESTO RESUMEN GENERAL

Caso Práctico
La empresa SALCAEX con sede en Badajoz se dedica a la fabricación de Productos
alimenticios. Concretamente bases culinarias, esta empresa tiene varios productos en el
mercado:
QC21007C
Salsa Milanesa
QF09001C
Salsa Boloñesa
QC07001C
Salsa Piamontesa
LA08200C
Salsa Napolitana
LA50000C
Salsa Amatriciana
QC01007C
Salsa 4 Quesos
QC08250C
Salsa Tomate Frito
1. Se pide al Departamento de Control de Gestión de esta sociedad que estime las
unidades a vender en el 2010. Para ello utilizaremos los históricos de ventas 2006-2009.
Calcular como previsión la media ponderada. (Información en Fichero adjunto).
Tarifas Año 2010
QC21007C
Salsa Milanesa
0,520
QF09001C
Salsa Boloñesa
0,600
QC07001C
Salsa Piamontesa
0,460
LA08200C
Salsa Napolitana
0,700
LA50000C
Salsa Amatriciana
0,700
QC01007C
Salsa 4 Quesos
0,800
QC08250C
Salsa Tomate Frito
0,300
2. Con los datos obtenidos de la previsión ventas en unidades y las tarifas. Calcular el
presupuesto de ventas en Euros y Unidades de la empresa.
3. Se sabe que los inventarios iniciales y finales de cada formato son los siguientes:
Existencias 2010
QC21007C Salsa Milanesa
QF09001C Salsa Boloñesa
QC07001C Salsa Piamontesa
LA08200C Salsa Napolitana
LA50000C Salsa Amatriciana
QC01007C Salsa 4 Quesos
QC08250C Salsa Tomate Frito
Existencia Inicial
7.823
8.277
8.599
9.335
9.576
12.017
13.416
Existencia Final
8.214
9.519
9.459
8.402
8.618
10.815
7.087
Calcular las unidades que habrá que producir y valorar la producción de cada formato.
Utilizamos para ellos las tablas adjuntas (en fichero .exel).Tomando como referencia la
unidades de venta mensualizadas. Realizaremos el reparto de las producciones en el
mismo % que las ventas.
4. Calcular el Presupuesto de Compras de materias primas en euros y unidades. Cada
producto consume las materias primas adjuntas en el cuadro, valoradas al coste de
materias primas indicado (disponéis de toda la información en el Excel)
Consumos de Materias Primas x Unidad
Receta
Tarro
Tapa
Etiqueta
Film
Retractil
Bandeja
Palet
QC21007C
Salsa Milanesa
0,400
Kg.
1
Und.
1
Und.
1
Und.
1x12 Unidades
0,200
Kg.
1x700 Unidades
QF09001C
Salsa Boloñesa
0,400
Kg.
1
Und.
1
Und.
1
Und.
1x12 Unidades
0,200
Kg.
1x700 Unidades
QC07001C
Salsa Piamontesa
0,400
Kg.
1
Und.
1
Und.
1
Und.
1x12 Unidades
0,200
Kg.
1x700 Unidades
LA08200C
Salsa Napolitana
0,600
Kg.
1
Und.
1
Und.
1
Und.
1x 6 Unidades
0,300
Kg.
1x500 Unidades
LA50000C
Salsa Amatriciana
0,600
Kg.
1
Und.
1
Und.
1
Und.
1x 6 Unidades
0,300
Kg.
1x500 Unidades
QC01007C
Salsa 4 Quesos
0,400
Kg.
1
Und.
1
Und.
1
Und.
1x12 Unidades
0,200
Kg.
1x700 Unidades
QC08250C
Salsa Tomate Frito
0,390
Kg.
1
Und.
1
Und.
1
Und.
1x 24 Unidades
0,200
Kg.
1x1500 Unidades
Precios de Materias Primas
Receta
Tarro
Tapa
Etiqueta
Film
Retractil
Bandeja
Palet
QC21007C
Salsa Milanesa
0,500
€/kg
0,100
€/Tarro
0,100
€/tapa
0,010
€/etiqueta
0,400
€/bandeja
0,100
€/kg
4,000
€/Palet
QF09001C
Salsa Boloñesa
0,700
€/kg
0,100
€/Tarro
0,100
€/tapa
0,010
€/etiqueta
0,400
€/bandeja
0,100
€/kg
4,000
€/Palet
QC07001C
Salsa Piamontesa
0,400
€/kg
0,100
€/Tarro
0,100
€/tapa
0,010
€/etiqueta
0,400
€/bandeja
0,100
€/kg
4,000
€/Palet
LA08200C
Salsa Napolitana
0,300
€/kg
0,140
€/Tarro
0,100
€/tapa
0,010
€/etiqueta
0,600
€/bandeja
0,100
€/kg
4,000
€/Palet
LA50000C
Salsa Amatriciana
0,300
€/kg
0,140
€/Tarro
0,100
€/tapa
0,010
€/etiqueta
0,600
€/bandeja
0,100
€/kg
4,000
€/Palet
QC01007C
Salsa 4 Quesos
1,100
€/kg
0,100
€/Tarro
0,100
€/tapa
0,010
€/etiqueta
0,400
€/bandeja
0,100
€/kg
4,000
€/Palet
QC08250C
Salsa Tomate Frito
0,100
€/kg
0,070
€/Tarro
0,100
€/tapa
0,010
€/etiqueta
0,800
€/bandeja
0,100
€/kg
4,000
€/Palet
5. Calculamos la cuenta de resultado x material, con los datos estimados. Suponemos
que no hay más costes.
6. Finalmente los datos reales fueron los siguientes.
Ventas Estimadas Año 2010
QC21007C Salsa Milanesa
QF09001C Salsa Boloñesa
QC07001C Salsa Piamontesa
LA08200C Salsa Napolitana
LA50000C Salsa Amatriciana
QC01007C Salsa 4 Quesos
QC08250C Salsa Tomate Frito
Tarifas
0,5000
0,6000
0,4400
0,6500
0,7200
0,8100
0,2800
UVC
1.000.000
900.000
1.300.000
1.000.000
1.500.000
1.800.000
2.200.000
9.700.000
Producciones Estimadas Año 2010
QC21007C Salsa Milanesa
QF09001C Salsa Boloñesa
QC07001C Salsa Piamontesa
LA08200C Salsa Napolitana
LA50000C Salsa Amatriciana
QC01007C Salsa 4 Quesos
QC08250C Salsa Tomate Frito
Costes
0,4644
0,5600
0,4248
0,5794
0,5623
0,7232
0,2723
UP
1.041.667
937.500
1.354.167
1.041.667
1.562.500
1.875.000
2.291.667
10.104.167
Calcular la cuenta de resultado real, midiendo las desviaciones por referencia.
7. Analiza las desviaciones en Precio, volumen y mixta por material. Comenta los
resultados analíticamente.