declaraciones y obligaciones formales y registrales

DECLARACIONES Y OBLIGACIONES FORMALES Y REGISTRALES
DECLARACIONES PERIODICAS
PAGOS FRACCIONADOS (IRPF)
Modelos: 130 Empresarios o Profesionales en E. Directa
(Normal o Simplificada)
131 Empresarios en E. Objetiva
Excepción: Los profesionales, si al menos un 70% de sus
ingresos están sometidos a retención, no tienen que
presentar el pago fraccionado.
Plazo:
Trimestral, dentro de los primeros 20 días
naturales siguientes al trimestre natural, excepto
el 4º trimestre, dentro de los 30 primeros días
naturales del mes de enero.
PAGOS FRACCIONADOS (IS)
Modelo: 202
Plazo:
Dentro de los primeros 20 días naturales
de abril, octubre y diciembre.
DECLARACIÓN-LIQUIDACION (IVA)
Modelos: 303 Empresarios o Profesionales en R. General
310 Empresarios en R. Simplificado.
311 Empresarios en R. Simplificado (4º Trimestre)
349 (Operaciones intracomunitarias)
Plazo:
Trimestral, dentro de los primeros 20 días
naturales siguientes al trimestre natural, exceptowl
4º trimestre, dentro de los 30 primeros días
naturales del mes de enero.
RETENCIONES E INGRESO A CUENTA DE REND. DE
TRABAJO DE TRABAJADORES Y PROFESIONALES
Modelo: 111
Plazo:
Trimestral, dentro de los primeros 20 días
naturales siguientes al trimestre natural.
RETENCIONES EN ARRENDAMIENTOS DE INMUEBLES
DECLARACIONES ANUALES
DECLARACIONES-RESUMEN ANUAL (IVA)
Modelo: 390 Régimen General y R. Simplificado
Plazo:
Dentro de los 30 primeros días naturales del
mes de enero.
RESUMEN ANUAL DE RETENCIONES (IRPF)
Modelo: 190 (Rend. trabajo y profesionales)
Plazo:
Dentro de los primeros 20 días naturales de enero.
Modelo: 180 (Rend. arrendamiento)
Plazo:
Dentro de los primeros 20 días naturales de enero.
Modelo: 193 (Rend de capital mobiliario)
Plazo:
Dentro de los 20 primeros días naturales de enero.
IRPF y PATRIMONIO
Modelo: 100
Entre mayo y junio del ejercicio siguiente al devengado.
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Modelo: 200/201
En el plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis
meses posteriores a la conclusión del periodo impositivo.
DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON
TERCEROS
Modelo: 347
Plazo:
Mes de marzo.
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ENTIDADES EN
REGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS
Modelo: 184
Plazo:
Mes de marzo.
Modelo: 115
Plazo:
Trimestral, dentro de los primeros 20 días
naturales siguientes al trimestre natural.
OBLIGACIONES FORMALES Y REGISTRALES
FACTURAS
- Con carácter general, el empresario o profesional
debe emitir facturas completas, si bien
determinados empresarios podrán emitir
documentos sustitutivos (tiques).
- Los empresarios en Módulos no están obligados a
emitir facturas, salvo que el destinatario la pida
para justificar un gasto o deducción.
LIBROS REGISTRO (IRPF)
- ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA
- Ingresos
- Gastos
- Bienes de inversión
(Los profesionales deberán llevar, además, el libro registro
de provisiones de fondos y suplidos).
- ESTIMACIÓN OBJETIVA (MODULOS)
- Libro registro de bienes de inversión.
LIBROS REGISTRO (IVA)
- REGIMEN GENERAL
- Facturas emitidas.
- Facturas recibidas.
- Bienes de inversión.
- REGIMEN SIMPLIFICADO
- Facturas recibidas.
- RECARGO DE EQUIVALENCIA
- Ninguno.
DIRECCIONES DE INTERÉS
- www.aeat.es
- 901335533
RETENCIÓN E INGRESO A CUENTA.
DETERMINADOS RENDIMIENTOS DEL CAPITAL
MOBILIARIO O DETERMINADAS RENTAS.
Modelo: 123
Plazo:
Trimestral, dentro de los primeros 20 días
naturales siguientes al trimestre natural.
FUENTE: Ventanilla Única del Emprendedor, Madrid Emprende.
Documento descargado desde el especial ‘Radiografía del autoempleo’, elaborado por UNIRrevista. Junio de 2014.
Unir Revista es una publicación La Universidad Internacional de la Rioja de alta divulgación para profesionales.
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