Declaraciones provisionales y mensuales

Tips Fiscales
por la
Comisión Fiscal de Coparmex
Declaraciones provisionales y mensuales
UNA DE LAS OBLIGACIONES FISCALES más
importantes a cargo de los contribuyentes
es la presentación de sus declaraciones
provisionales y mensuales de impuestos,
siendo los principales:
• El impuesto sobre la renta (ISR)
• El impuesto empresarial a tasa única
(IETU)
• El impuesto al valor agregado (IVA)
También están obligados a reportar
las retenciones de ISR efectuadas a los
trabajadores, prestadores de servicios
personales independientes o a quienes
hayan otorgado el uso o goce temporal
de bienes y, en su caso, las retenciones de IVA.
El pago de estos impuestos lo deben efectuar los
siguientes contribuyentes:
• Las personas morales que presten servicios o
desarrollen actividades empresariales.
• Las personas físicas que desarrollen actividades
empresariales; por ejemplo, quienes industrializan o
compran y venden bienes, así como las que presten
servicios profesionales independientes, como los
médicos, arquitectos, contadores, abogados, y
aquellos que arrienden bienes inmuebles, entre
otros.
La presentación de los pagos provisionales y mensuales
debe hacerse a más tardar el día 17 del mes posterior a
aquel al que corresponda el pago y se pueden realizar a
través de Internet o por ventanilla bancaria.
Internet
La presentación de declaraciones y pagos, en este medio,
es obligatoria para los siguientes contribuyentes:
• Personas morales del régimen general de ley.
• Personas físicas con actividades empresariales
cuando en el año anterior hayan tenido ingresos
mayores a 1’967,870 pesos, sin incluir ingresos por
sueldos y salarios, y
• Personas físicas que realicen actividades diferentes
de las empresariales, cuando sus ingresos en el año
anterior hayan excedido de 337,350 pesos.
Los pagos por Internet se realizan a través de los portales
de las instituciones de crédito con los que el contribuyente
haya contratado el servicio de banca electrónica, y se
deben presentar cuando exista impuesto a pagar, cuando
resulte saldo a favor de IVA y cuando resulte en ceros;
es decir, sin cantidad a pagar derivado de la aplicación
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de compensaciones, estímulos fiscales o del
subsidio para el empleo.
Cuando no resulte cantidad a pagar ni saldo a
favor se debe presentar a través del Portal de
Internet del SAT una declaración de razones por
las cuales no se paga el impuesto (declaración
en ceros), utilizando para ello la Clave de
Identificación Electrónica Confidencial (CIEC), por
lo que es importante contar con ella (se puede
obtener desde el Portal de Internet del SAT o
en las Administraciones Locales de Servicios al
Contribuyente).
Tratándose del pago provisional del impuesto
empresarial a tasa única (IETU), una vez que se ha
efectuado el pago, los contribuyentes deben enviar el
“Listado de conceptos que sirvió de base para calcular el
IETU”, en el mismo plazo establecido para la presentación
de los pagos provisionales de este impuesto. El archivo
electrónico con esta información se envía por Internet a
través del Portal de Internet del SAT.
Si se es contribuyente del IETU, es importante tener
presente que en todo caso debe enviarse el listado de
conceptos.
Los pagos provisionales de ISR e IETU son a cuenta del
impuesto anual, por lo que presentarlos de manera
correcta evita retrasos y correcciones al presentar la
Declaración Anual.
El incumplir con la presentación de los pagos provisionales
de impuestos en forma correcta y oportuna puede
ocasionar el pago de recargos y actualizaciones, y en
algunos casos de multas y sanciones.
Para mayor información
• Llame sin costo a INFOSAT: 01 800 46 36 728, de lunes
a sábado de 8:00 a 21:00 horas.
• Visite el Portal en Internet del SAT: www.sat.gob.mx
e ingrese a la sección Orientación en línea o al Chat
uno a uno y solicite orientación fiscal. El horario de
atención es de lunes a sábado de 8:00 a 21:00 horas.
¡Evítese molestias, cumpla oportunamente con sus
obligaciones fiscales!
Elaborado con información del Sistema de
Administración Tributaria (SAT)