Cuadro porcentaje

TIPOS ESTATALES DE RETENCIONES
IRPF
Aplicable en
2014
Aplicable en Aplicable en
2015
2016
Según tarifa
(Ver Nota 1)
Según tarifa
(Ver Nota 1)
Según tarifa
(Ver Nota 1)
2%
2%
2%
15%
15%
15%
Atrasos que corresponda imputar a un ejercicio
anterior
15%
15%
15%
Si se obtienen en Ceuta o Melilla con derecho a
reducción
Se reduce a
la mitad
Se reduce a
la mitad
Se reduce a
la mitad
42%
37%
35%
42%
20%
19%
Se reducen a
la mitad
Se reducen a
la mitad
Se reducen a
la mitad
21%
19%
18%
Se reduce a
la mitad
Se reduce a
la mitad
Se reduce a
la mitad
24,75%
24%
24%
N/A
47%
45%
(fuente: KPMG)
RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
Rendimientos del trabajo derivados de relaciones
laborales o estatutarias, de pensiones y haberes
pasivos
Si se obtienen en Ceuta o Melilla con derecho a
reducción se reducen a la mitad
Mínimos aplicables:
-
Contratos o relaciones de duración
inferior a 1 año Relaciones laborales especiales de
carácter dependiente Administradores, miembros de consejos de
administración, juntas que hagas sus veces y
demás órganos representativos.
Cuando los rendimientos procedan de entidades
con un importe neto de la cifra de negocios
inferior a 100.000 euros
Rendimientos obtenidos en Ceuta o Melilla con
derecho a deducción
Cursos, coloquios, conferencias, seminarios y
similares; elaboración de obras literarias,
artísticas o científicas, con cesión del derecho a
su explotación
Rendimientos obtenidos en Ceuta o Melilla con
derecho a deducción
Rendimientos del trabajo satisfechos bajo la
aplicación del régimen especial de trabajadores
desplazados a territorio español (hasta 600.000
euros)
Rendimientos del trabajo satisfechos bajo la
aplicación del régimen especial de trabajadores
desplazados a territorio español que excedan de
600.000 de euros.
© 2015 KPMG Abogados S.L., sociedad española
de responsabilidad limitada y miembro de la red KPMG de firmas independientes,
miembros de la red KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), sociedad suiza. Todos los derechos
reservados.
TIPOS ESTATALES DE RETENCIONES
IRPF
(fuente: KPMG)
Aplicable en
2014
Aplicable en Aplicable en
2015
2016
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO
General
21%
20%
19%
Se reduce a
la mitad
Se reduce a
la mitad
Se reduce a
la mitad
Planes de ahorro a largo plazo, por disposición
del capital con anterioridad al plazo de 5 años o
incumplir el límite de aportaciones
N/A
20%
19%
Rendimientos obtenidos en Ceuta o Melilla con
derecho a deducción
Se reduce a
la mitad
Se reduce a
la mitad
Se reduce a
la mitad
21%
19%
18%
21%
15%
15%
En el periodo impositivo de inicio de actividad y
en los 2 siguientes
9%
9%
9%
Rendimientos obtenidos en Ceuta o Melilla con
derecho a deducción
Se reducen a
la mitad
Se reducen a
la mitad
Se reducen a
la mitad
- Recaudadores municipales.
- Mediadores de seguros que utilicen los servicios
de auxiliares externos.
- Delegados comerciales de la Sociedad Estatal
- Loterías y Apuestas del Estado
9%
9%
9%
Actividades empresariales previstas
reglamentariamente que determinen su
rendimientos neto por estimación objetiva
1%
1%
1%
Actividad agrícola, forestal y ganadera general
2%
2%
2%
Actividad ganadera de engorde de porcino y
avicultura
1%
1%
1%
Rendimientos con derecho a deducción
procedentes de sociedades que operen efectiva y
materialmente en Ceuta o Melilla y con domicilio y
objeto social exclusivo en dichos territorios.
RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES
ECONOMICAS
Actividades profesionales en general.
Con efectos desde el 05/07/2014 cuando el
volumen de rendimientos íntegros de tales
actividades correspondiente al ejercicio inmediato
anterior sea inferior a 15.000 euros y represente
más del 75 por ciento de la suma de los
rendimientos íntegros de actividades económicas
y del trabajo obtenidos por el contribuyente en
dicho ejercicio.
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TIPOS ESTATALES DE RETENCIONES
IRPF
(fuente: KPMG)
Aplicable en
2014
Aplicable en Aplicable en
2015
2016
GANANCIAS PATRIMONIALES
Ganancias patrimoniales derivadas de la
transmisión o reembolso de acciones y
participaciones en instituciones de inversión
colectiva
21%
20%
19%
Ganancias patrimoniales derivadas del
aprovechamientos forestales en montes públicos
vecinales
21%
20%
19%
Premios en metálico
21%
20%
19%
Premios de loterías y apuestas no exentos del
gravamen especial (importe superior a 2.500
euros)
20%
20%
20%
N/A
N/A
N/A
21%
20%
19%
Se reduce a
la mitad
Se reduce a
la mitad
Se reduce a
la mitad
21%
20%
19%
Cesión de derechos de imagen
24%
24%
24%
Ingreso a cuenta por imputación de rentas por la
cesión de derechos de imagen
21%
20%
19%
A partir de 1 de enero de 2017 por transmisión de
derechos de suscripción: 19%
OTRAS RENTAS
Arrendamiento y subarrendamiento de bienes
inmuebles urbanos
Inmuebles situados en Ceuta o Melilla con
derecho a deducción
Propiedad intelectual e industrial, asistencia
técnica, arrendamiento y subarrendamiento de
bienes muebles, negocios o minas y
subarrendamiento de bienes anteriores,
cualquiera que sea su calificación fiscal
TIPOS ESTATALES DE RETENCIONES
IMPUESTO SOCIEDADES
Tipo general
Aplicable en
2014
21%
Aplicable en Aplicable en
2015
2016
20%
19%
Arrendamiento y subarrendamiento de bienes
inmuebles urbanos situados en Ceuta o Melilla
Se reduce a
la mitad
Se reduce a
la mitad
Se reduce a
la mitad
Cesión de derechos de imagen
24%
24%
24%
Premios de loterías y apuestas no exentos del
gravamen especial (importe superior a 2.500
euros)
20%
20%
20%
(fuente: KPMG)
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Nota 1: Para determinar el porcentaje de retención e ingreso a cuenta sobre los rendimientos del
trabajo derivados de relaciones laborales o estatutarias, de pensiones y haberes pasivos se
aplicarán las siguientes escalas:
Aplicable en 2014 Base para calcular el tipo
Cuota de
de retención
retención
Resto de base para calcular Tipo aplicable
el tipo de retención
Hasta euros
Euros
Hasta Euros
0,00
0,00
17.707,20
24,75
17.707,20
4.382,53
15.300,00
30,00
Porcentaje
33.007,20
8.972,53
20.400,00
40,00
53.407,20
17.132,53
66.593,00
47,00
120.000,20
48.431,24
55.000,00
49,00
175.000,20
75.381,24
125.000,00
51,00
300.000,20
139.131,24
En adelante
52,00
Aplicable en 2015 Base para calcular el tipo
Cuota de
de retención
retención
el tipo de retención
Hasta euros
Euros
Hasta Euros
Resto de base para calcular Tipo aplicable
Porcentaje
0,00
0,00
12.450,00
20,00
12.450,00
2.490,00
7.750,00
25,00
20.200,00
4.427,50
13.800,00
31,00
34.000,00
8.705,50
26.000,00
39,00
60.000,00
18.845,50
En adelante
47,00
Aplicable a partir de 2016 Base para calcular el tipo
Cuota de
de retención
retención
el tipo de retención
Hasta euros
Euros
Hasta Euros
0,00
0,00
12.450,00
19,00
12.450,00
2.365,00
7.750,00
24,00
20.200,00
4.225,50
15.000,00
30,00
34.000,00
8.725,50
24.800,00
37,00
60.000,00
17.901,50
En adelante
45,00
Resto de base para calcular Tipo aplicable
Porcentaje
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